A decrescente cobrança de IPTU no Brasil Mesa: A crescente judicialização do IPTU

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1 A decrescente cobrança de IPTU no Brasil Mesa: A crescente judicialização do IPTU José Roberto R. Afonso 65ª Reunião Geral Frente Nacional de Prefeitos São Paulo, 19/5/2014

2 Thomas Piketty Valor: Sobre emergentes, aliás, o senhor fala de "buraco negro" sobre informações de repartição de riqueza... Piketty: É verdade que, no caso do Brasil, há muita diviculdade para se ter dados sobre a renda. Uma lição disso é que o imposto é também um instrumento de transparência democrática. Quando você não tem mais imposto progressivo, ou mal administrado, perde a fonte de informação e limita a capacidade da sociedade de conhecer a si mesma. E isso alimenta os fantasmas. Conhecer bem os altos rendimentos ou patrimônios não é para cortar cabeças, mas sim para tentar soluções pacívicas, racionais. Porque, no fundo, mesmo nos paises mais desiguais, não é suviciente taxar mais os altos patrimônios, fazer os ricos pagarem, para resolver o problema. Valor Econômico, 16/5/ ( grifo nosso)

3 Tributos x Concentração Nova pauta do debate econômico no exterior: tendência moderna à concentração de renda/riqueza e recurso às estatísticas tributárias para melhor dimensionar esse fenômeno. Mas equidade Viscal é um tema pouco pesquisado no Brasil e raramente discutido, nem na academia, muito menos na agenda nacional. Profunda desigualdade, típica do país, também condiciona o sistema tributário e se aprofunda com a carga tributária muito elevada e concentrada no consumo. Tributos aumentam concentração. Se tributação patrimonial já era muito baixa no País, o IPTU pesa cada vez menos na receita tributária municipal e nacional: arrecada menos que IPVA, prefeituras preferem ISS e não aproveitam ganhos com ITBI.

4 Comparações Internacionais

5 Distribuição tributos: geral x diretos Composição da Incidência Tributária sobre a Renda Total das Famílias ( ) TOTAL DE TRIBUTOS 32% TRIBUTOS DIRETOS 28% participação na renda 24% 20% 16% 12% 8% 4% ipi, iss e cide pis-cofins icms iptu, ipva e outros diretos ir 0% c. previd centésimos de renda familiar per capita Estimação coordenada por Fernando Gaiger. Estudo:

6 Bens x Arrecadação ANO- BASE 2010 R$ bi % PIB BENS DECLARADOS (IRPF) Imóveis Urbanos (*) 1.587,5 42,11% Terra Nua 161,6 4,29% Veículos Automotores 337,7 8,96% = Soma 2.086,8 55,35% ARRECADAÇÃO NACIONAL IPTU 16,0 0,43% ITBI 5,4 0,14% ITR 0,5 0,01% IPVA 21,3 0,56% = Soma 43,2 1,15% TAXA ARRECADADO/BENS IPTU 1,01% ITBI 0,31% ITR 0,29% IPVA 6,30% = Soma 2,07% Elaboração própria. Fontes: RFB, CONFAZ, FINBRA/STN (*) Apto.,casa,terreno,prédios,sala,galpão,construção,benf.,outros. ALÍQUOTA MÉDIA: SUPERESTIMADA - SÓ DECLARADO AO IRPF - EM VALOR HISTÓRICO Bens Declarados (IRPF), 2010 Terra Nua 162 Veículos Auto. 338 Imóveis Urb R$ bilhões Arrecadado/Bens Declarado, 2010 Soma 2,07% ITR 0,29% ITBI 0,31% IPTU 1,01% IPVA 6,30% 0% 1% 2% 3% 4% 5% 6% 7%

7 IPTU x Carga Global IPTU: R$ bi 21,6 ; 1% CARGA TRIBUTÁRIA BRUTA GLOBAL, BRASIL TRIBUTOS R$ bilhões %PIB %Total R$ Per Capita GLOBAL 1.798,9 37,42 100, IPTU 21,6 0,45 1,2 107 ITBI 8,8 0,18 0,5 44 ITCMD 4,0 0,08 0,2 20 ITR 0,8 0,02 0,0 4 IPVA 28,8 0,60 1,6 143 = Soma 64,0 1,33 3,6 318 Demais 1.734,9 36,09 96, Estimativa própria. IPTU OUTROS 1.777,3 ; 99% Tributos Patrimoniais: % PIB 0,45 0,02 0,08 0,60 ; 1% ; ; 0% 2% 1,33; 3,6% 36,09 ; 96% IPTU ITBI ITCMD ITR IPVA Demais

8 Evolução da Carga Tributária 1,2 Evolução da Carga Tributária Global x Propriedade / ,0 35 Trib. Propriedade - % PIB 0,8 0,6 0,4 0, Global - % PIB 0,0 0 Global Propriedade IPTU IPVA ITR Elaboração própria IPTU

9 IPTU < ISS IMPOSTOS MUNICIPAIS EM % DO PIB ANO IPTU ISS IPTU/ISS ,29 0,16 181% ,25 0,27 93% ,18 0,43 42% ,47 0,57 82% ,45 0,91 49% ,16 0,75 21% IPTU em % do ITBI em 2010 =4,7 vezes em 2013 =2,5vezes

10 IPTU Potencial SIMULAÇÃO PRELIMINAR ü Base: ano 2012 (STN) prefeituras ü Duas hipóteses ü IPVA: no mínimo igual IPVA>IPTU: ou 95% prefs ü ITBI: no mínimo 3 vezes transação 10% imóveis alíquota IPTU 1% alíquota ITBI 2% ITBI/IPTU = 20% IPTU/ITBI = 5 vezes ITBI>IPTU: ou 44% prefs. 3ITBI>IPTU: ou 79% prefs ü Aumento potencial: R$ 13 bi ou + 65% ou 97.4% prefeituras Arrecadação: ITBI x IPTU x IPVA - Ano de Em R$ Milhões Arrecadação de ITBI Arrecadação de IPTU Arrecadação de IPVA (Transf.dobrado) Arrecadação de IPTU (Potencial) Tranferência Voluntária x Acréscimo IPTU : R$ Milhões Transferência da União para Municípios em 2012 Incremento Potencial do IPTU (relativo ao IPVA e ITBI)

11 DesaVios do IPTU Custos políticos: impopularidade; cobrança transparente. Custos administrativos: mais cara cobrança - manutenção de cadastros imobiliários abrangentes e atualizados. Outras diriculdades: planta de valores não corrigidas; forte oscilação e dikícil valoração de imóveis; heterogeneidade de tipos de ocupação e posse; alto grau de informalidade; questionamentos judiciais. CNI- IBOPE. Jul/

12 Fomento ü Financiamentos para Modernização de Gestão BNDES /PMAT - BID/Min.Fazenda PNAFM: ü Indicadores Comparados Compara Brasil/FNP - Meu Município/Brava - ü Cooperação técnica Grupo trabalho: órgãos públicos, ONGs (Lincoln, FGV) Debates: livros, seminário (ex. Jurídico- Salvador, 2/6)

13 Conclusões ü IPTU é tributo ignorado nas propostas de reforma tributária e só mais noticiado quando se tenta majorar sua cobrança. ü Diagnóstico técnico precisa ser ampliado e atualizado para que o debate seja racionalizado - e atenue aspectos ideológicos. ü Transparência tributária é uma questão a ser melhor enfrentada para afastar a ilusão comum de que a carga se resume ou se baseia apenas nos tributos recolhidos diretamente pelo contribuinte e que a eles deveria se limitar a demanda por melhorar qualidade de serviços públicos. ü Aumentar e, sobretudo, melhorar a cobrança do IPTU no Brasil responde simultaneamente a diferentes e grandes desavios: diminuir a iniquidade, fortalecer governos locais e reestruturar o próprio sistema tributário.

14 José Roberto Afonso é economista, doutor pela UNICAMP, pesquisador do IBRE/FGV e consultor técnico do Senado. Opiniões de exclusiva responsabilidade do palestrante. Kleber Castro, Felipe de Azevedo e Bianca Fraga deram suporte às pesquisas. Mais trabalhos, próprios e de terceiros, no portal:

15 Algumas Referências (Nacionais) AFONSO, José Roberto; ARAÚJO, Erika A. NÓBREGA, Marcos A. R. The urban property tax (IPTU) in Brazil. Lincoln Institute, AFONSO, José Roberto; ARAÚJO, Erika A. NÓBREGA, Marcos A. R. IPTU no Brasil: Um diagnóstico abrangente. IDP, FGV Projetos, Volume 4, AFONSO, José Roberto; SOARES, Julia Morais; CASTRO, Kleber Pacheco. Um diagnóstico atualizado da tributação da propriedade no Brasil. Revista editada pelo IBAM - Instituto Brasileiro de Administração Municipal, Ano 58, nº 281, p , IPEA. O uso dos instrumentos de financiamento para a política urbana no Brasil. Comunicado nº112, p.35, IPEA. Política fiscal e justiça social no Brazil: O caso do IPTU. Comunicado nº28, p.22, SILVEIRA, Fernando G. Equidade Fiscal: Impactos Distributivos da Tributação e do Gasto Social. XVII Prêmio Tesouro Nacional p.80.

16 Algumas Referências (Internacionais) BAHL, Roy. Property tax reform in developing and transition countries. USAID, United States, p. 23, DE CESARE, Claudia M. Improving the performance of the property tax in Latin America. Policy Focus Report, Lincoln Institute of Land Policy, ROSSIGNOLO, D. Estimación de la recaudación potencial del impuesto a la renta en América Latina. Serie Macroeconomía del Desarrollo, nº 120. Santiago de Chile: CEPAL, División de Desarrollo Económico, junho SEPULVEDA, C.; VAZQUES, J.M. Property taxation in Latin- America: an assessment and options for reform,