SUPRIMENTO DE FUNDOS O CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL CPGF

Transcrição

1 SUPRIMENTO DE FUNDOS O CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL CPGF 1

2 CARTÃO DE PAGAMENTO O GOVERNO FEDERAL O CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL CPGF é um instrumento de pagamento, emitido em nome da unidade gestora e operacionalizado por instituição financeira autorizada, utilizado exclusivamente pelo portador nele identificado, nos casos indicados em ato próprio da autoridade competente, respeitados os limites do Decreto nº , de 25 de janeiro de 2005, alterado pelo Decreto nº , de 26/12/2005 e Decreto nº , de 1º/02/2008; 2

3 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL FUNDAMENTOS LEGAIS: Lei nº 4.320, de 17/03/1964; Decreto-Lei nº 200, de 25/02/1967; Decreto nº , de 23/12/1986, alterado pelo Decreto nº 2.289, de 04/08/1987, Decreto nº 5.026, de 30/03/2004 e Decreto nº 6.370, de 1º/02/2008; Decreto nº 5.992, de 19/12/2006, alterado pelo Decreto nº 6.258, de 19/11/2007; Decreto nº 5.355, de 25/01/2005, alterado pelo Decreto nº 5.635, de 26/12/2005 e Decreto nº 6.370, de 1º/02/2008; 3

4 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL FUNDAMENTOS LEGAIS: Decreto nº 6.467, de 30 de maio de 2008; Portaria MF nº 95, de 19/04/2002; Portaria MP nº 41, de 04/03/2005, alterada pela Portaria MP nº 1, de 04/01/2006 e Portaria nº 44, de 14/03/2006; Portaria MF nº 448, de 13/09/2002 (Novo Manual de Despesa); IN STN nº 04, de 30/08/2004; Macrofunção , Manual SIAFI, atualizada em 2009; Manual CGU Perguntas e Respostas PORTARIA Nº. 653, DE 28 DE MAIO DE MEC 4

5 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL CASOS DE APLICAÇÃO DO SUPRIMENTO DE FUNDOS para atender despesas eventuais, inclusive em viagem e com serviços especiais, que exijam pronto pagamento; quando a despesa deva ser feita em caráter sigiloso, conforme se classificar em regulamento; para atender despesas de pequeno vulto, assim entendidas aquelas cujo valor, em cada caso, não ultrapassar limites estabelecidos em Portaria do Ministério da Fazenda. 5

6 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL O Decreto 6.370, de 01 de Fevereiro de 2008, dispõe sobre a utilização do Cartão de Pagamento do Governo Federal. O Decreto disciplina que as Despesas com Suprimento de Fundos serão efetivadas por meio do CPGF, e que e vedada a modalidade de saque, exceto no tocante as despesas: Art. 2º, II- "Decorrentes de situações especificas dos órgãos ou entidades, nos termos do autorizado em Portaria pelo Ministro de Estado e nunca superior a 30% do total da despesa anual do órgão ou entidade. 6

7 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL DECRETO Nº , DE 1º/02/2008 REGRA DE SAQUE COM O CPGF: 6º É vedada a utilização do CPGF na modalidade de saque, exceto no tocante às despesas: I - de que trata o art. 47; e II - decorrentes de situações específicas do órgão ou entidade, nos termos do autorizado em portaria pelo Ministro de Estado competente e nunca superior a trinta por cento do total da despesa anual do órgão ou entidade efetuada com suprimento de fundos. (NR) NO ÂMBITO DO MEC É AUTORIZADO ATÉ 20% PARA SAQUE 7

8 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL GABINETE DO MINISTRO PORTARIA Nº. 653, DE 28 DE MAIO DE 2008 (Publicada no DOU nº 101, de 29/05/2008 Seção I) O MINISTRO DE ESTADO DA EDUCAÇÃO, no uso das atribuições que lhe são conferidas pelo art. 87, parágrafo único, inciso II da Constituição, e tendo em vista o contido no inciso II, do 6o-, do art. 45, do Decreto no , de 23 de dezembro de 1986, alterado pelo Decreto no 6.370, de 1o- de fevereiro de 2008, resolve: Art. 1º Autorizar os órgãos e entidades vinculadas ao Ministério da Educação a realizar despesas com suprimento de fundos através do Cartão de Pagamento do Governo Federal - CPGF, na modalidade de saque de que trata o inciso II do 6o-, do art. 45, do Decreto no , de 23 de dezembro de 1986, alterado pelo Decreto no 6.370, de 1º de fevereiro de 2008, até o limite de vinte por cento do total da despesa anual do órgão efetuada com suprimento de fundos. 8

9 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL 1º- A autorização de que trata o caput destina-se exclusivamente ao atendimento do trabalho em localidades ou estabelecimentos desprovidos de equipamentos que permitam operações com o CPGF. 2º- São passíveis de atendimento pelo CPGF na modalidade saque e nas condições desta Portaria, as seguintes despesas: I - com prestadores de serviços, sejam pessoas físicas ou jurídicas, inclusive relacionadas à hospedagem, passagens e outras despesas com locomoção que, dadas as circunstâncias excepcionais previstas no 1º-, não possam ser realizadas na forma do art. 2º-, do Decreto nº , de 25 de janeiro de 2005, com a redação dada pelo Decreto nº , de 1 de fevereiro de 2008; e II - material de consumo. 9

10 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL 3º- O saque de que trata o caput sujeita o seu titular à justificativa quanto à impossibilidade de utilização do pagamento via CPGF, por ocasião da regular prestação de contas. 4º- Observado o disposto nesta Portaria, os órgãos colegiados superiores das entidades referidas no caput poderão disciplinar internamente a realização de despesas por intermédio do CPGF na modalidade de saque. Art. 2º- Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicação. FERNANDO HADDAD 10

11 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL Cartão de Pagamento do Governo Federal CPGF: REGRA: função crédito para geração de fatura; EXCEÇÃO: saques por meio do CPGF ( Conf. Autorização da PORTARIA Nº. 653, DE 28 DE MAIO DE 2008 MEC) 11

12 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL ATO DE CONCESSÃO DO SUPRIMENTO A concessão de suprimento de fundos deverá respeitar os estágios da despesa pública: empenho, liquidação e pagamento; Formulário de proposta de concessão de suprimento disponibilizado na Internet ( ). 12

13 13

14 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL PROPOSTA - CARTÃO O Ordenador de Despesa deve procurar a agência do Banco do Brasil, de relacionamento da Unidade Gestora, para formalizar a adesão: I adesão da UG ao Cartão formulário Proposta de Adesão ; II cadastramento da(s) subdivisão(ões) hierárquica(s) da UG formulário Cadastro de Centro de Custo ; III cadastramento do(s) portador(s) autorizado(s) formulário Cadastro de Portador ; IV adesão ao *AASP Auto Atendimento Setor Público (ferramenta de gestão do cartão). 14

15 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL Além de outras responsabilidades estabelecidas na legislação e na regulamentação específica, para os efeitos da utilização do CPGF, ao ordenador de despesa caberá: I - definir o limite de utilização e o valor para cada portador de cartão; II - alterar o limite de utilização e de valor; e III - expedir a ordem para disponibilização dos limites, eletronicamente, junto ao estabelecimento bancário. 15

16 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL ASPECTOS GERAIS DO CPGF: O detentor do cartão deverá utilizá-lo na função crédito, para geração de fatura mensal, e poderá utilizá-lo para saques, em situações específicas do órgão; A fatura vencerá sempre até o dia 10 de cada mês; O Banco do Brasil disponibilizará a fatura até o dia 04; O pagamento da fatura será efetuado por meio de OBD (OB Fatura); Não será admitida cobrança de anuidade ou taxas para utilização do cartão, exceto compras no exterior e atrasos. 16

17 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL Prazo máximo para utilização dos recursos: até 90 dias, contados a partir da data do ato de concessão do suprimento; Prazo para prestação de contas: até 30 dias, contados a partir do 1º dia após o prazo de utilização do suprimento; A prestação de contas da importância aplicada até 31 de dezembro deverá ser apresentada até o dia 15 de janeiro do exercício subseqüente, ou até prazo estabelecido por Norma de Encerramento; É vedada a aquisição de material permanente por suprimento de fundos. 17

18 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL IMPEDIMENTOS a responsável por dois suprimentos; a servidor que tenha a seu cargo a guarda ou a utilização do material a adquirir, salvo quando não houver na repartição outro servidor; a responsável por suprimento de fundos que, esgotado o prazo, não tenha prestado contas de sua aplicação; a servidor declarado em alcance, entendido como tal o que não prestou contas no prazo regulamentar ou o que teve suas contas recusadas ou impugnadas em virtude de desvio, desfalque, falta ou má aplicação dos recursos recebidos. 18

19 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL 19

20 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL 20

21 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL Considera-se item de despesa a relação exemplificativa do quadro 1 da Macrofunção Siafi (3.3.6) conforme exemplo abaixo: Subelemento Item de Despesa Gênero de Alimentação 1-Açúcar, 2-adoçante, 3-Água Mineral, 4-bebida, 5-café, 6-carnes em geral, 7-cereais, 8-chás, 9-condimentos, 10-frutas, 11-gelo, 12Legumes, 13-refrigerantes, 14-sucos, 15-temperos, 16-verduras em afins. Material de Expediente 1-Agenda, 2-alfinetes, 3-almofadas p/carimbos, 4-apagador, 5 apontador de lápis, 6-arquivo p/disquete, 7-bandeja p/papeis, 8-bloco rascunho e etc. 21

22 SUPRIMENTO DE FUNDOS Esta disponível no site do TCU o Acórdão 1276/2008 que trata de auditoria realizada por aquela corte de contas, com o objetivo de verificar a natureza das despesas realizadas mediante suprimento de fundos, em especial com o cartão de pagamento do Governo Federal. 22

23 SUPRIMENTO DE FUNDOS O referido Acórdão estabelece em seu item 9.2: Aplica-se apenas às despesas realizadas em caráter excepcional; A aquisição por Suprimento, por uma mesma unidade gestora, de bens ou serviços mediante diversas compras em um único exercício e para idêntico subelemento de despesa, cujo valor total supere os limites dos incisos I ou II do art. 24 da Lei na 8.666/1993, constitui fracionamento de despesa; O Direcionamento a determinados fornecedores constitui afronta ao princípio da impessoalidade, consagrado no art. 37 da Constituição Federal (cf. item do relatório de auditoria); 23

24 SUPRIMENTO DE FUNDOS A UG deve instituir, mediante normativos internos, parâmetros claros e rigorosos para a concessão de cartão de pagamento a seus servidores, os quais devem considerar as peculiaridades de cada unidade, estabelecendo critérios, limites e restrições para a utilização de suprimento de fundos na modalidade "saques em espécie ; Na aquisição a UG deve evidenciar a necessidade e excepcionalidade da utilização do referido instrumento, somente é admissível após formalização da demanda a ser atendida, discriminados, adquiridos; sempre que possível, os objetos a serem 24

25 SUPRIMENTO DE FUNDOS Na prestação de contas da utilização de suprimento de fundos, o suprido deve, quando for o caso, apresentar justificativa inequívoca da situação excepcional que o levou a fazer uso do cartão de pagamento na modalidade "saques em espécie; As faturas encaminhadas pela instituição operadora do Cartão de Pagamento do Governo Federal (CPGF) devem ser juntadas aos processos de prestação de contas correspondentes; O atesto do recebimento de material ou da prestação de serviço deve ser efetuado por servidor distinto da pessoa do suprido; 25

26 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL ACÓRDÃO TCU Nº 1276/2008 É irregular a concessão de suprimento de fundos utilizando-se natureza de despesa diferente do objeto do suprimento de fundos, sendo fato de restrição contábil e apuração de responsabilidade, mesmo que haja posteriormente a regularização (ITEM 4.2). 26

27 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL A despesa executada por meio de suprimento de fundos, procedimento de excepcionalidade dentro do processo normal de aplicação do recurso publico, deverá, na mesma forma que no processo licitatório, observar os princípios básicos da legalidade, da impessoalidade, da moralidade e da igualdade, além de garantir a aquisição mais vantajosa para a administração publica. O valor do Suprimento de Fundos inclui os valores referentes as Obrigações Tributarias e de Contribuições, não podendo em hipótese alguma ultrapassar os limites estabelecidos nos itens 3.1 e 3.2, seus subitens e incisos, quando se tratar de despesas de pequeno vulto. (MACROFUNÇÃO itens e 3.3.3) 27

28 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL E vedado o comprobatório, máximos. fracionamento de despesa ou do documento para adequação dos valores aos limites O fracionamento da despesa não e caracterizado pela mesma classificação contábil em qualquer dos níveis, mas por aquisições de mesma natureza funcional. Considera-se Indício de Fracionamento: A Concentração excessiva de detalhamento de despesa em determinado subitem. Concessão de Suprimento de fundos a vários supridos simultaneamente. 28

29 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL A concessão de Suprimento de Fundos deverá respeitar os estágios da despesa pública: empenho, liquidação e pagamento. O Saldo do Subitem de despesa 96, registrado na liquidação do Suprimento de Fundos, poderá permanecer até trinta dias após o término do prazo de aplicação, devendo a despesa ser reclassificada para o subitem da despesa realizada. MACROFUNÇÃO itens 9.1 e 9.2) 29

30 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL Caso não sejam observados os estágios da despesa publica, no momento do saque nos caixas eletrônicos, será gerada uma Ordem Bancaria que lançará saldo na conta Saques por Cartão de Pagamento a Classificar. Evidenciada a falta de empenho e/ou liquidação por meio da existência de saldo na referida conta, será registrada restrição contábil, devendo o Ordenador de Despesa tomar as devidas providencias para apuração dos saques e regularização, bem como para apuração das responsabilidades. A liquidação da despesa deverá ser anterior ao lançamento de limite de utilização no cartão, tanto para a sistemática de saques como para a de fatura. MACROFUNÇÃO itens e ) 30

31 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL Os saldos constantes da conta não regularizados serão considerados como restrição da Conformidade Contábil. A regularização ocorrerá com a devida apropriação da despesa, por meio da inclusão do doc.hábil SF, com a situação S07, correspondente ao tipo de gasto realizado e a dedução BXCP. (Restrição Contábil 013) MACROFUNÇÃO itens ) 31

32 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL VALOR SACADO Visando possibilitar uma análise sobre as despesas de suprimento de fundos e especialmente as efetuadas na modalidade de saque, a CCONT/STN criou o parâmetro de inconsistência, cujo resultado poderá ser consultado pela transação CONINCONS. Este parâmetro visa comparar o total de despesa efetivada com suprimento de fundos ( ) com o valor utilizado como saque ( ). O parâmetro de inconsistência criado não será alvo de restrição contábil, mas é uma ferramenta que dará suporte para o acompanhamento das despesas com suprimento de fundos. Ressaltamos que os 30% é o limite para a despesa "total/anual" do órgão ou entidade. E no caso do MEC é autorizado até 20% p/ 32

33 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL RETENÇÕES IN SRF nº 480, de 15 de dezembro de 2004 Art. 3º. Não serão retidos os valores correspondentes ao Imposto de Renda, CSLL, COFINS e PIS/PASEP nos pagamentos efetuados a: (...) XVI título de suprimento de fundos, de que tratam os artigos 45 a 47 do Decreto , de 23 de dezembro de 1986, com a redação dada pelo Decreto nº 3.639, de 23 de outubro de 2000 e pelo Decreto nº 5.026, de 30 de março de

34 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL RETENÇÕES IN MPS/SRP nº 03, de 14 de julho de 2005 Art. 19. (...) 6º. Os órgãos da administração pública direta, indireta e fundações de direito público, bem como as demais entidades integrantes do Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (SIAFI), ao contratarem pessoa física para prestação de serviços eventuais, sem vínculo empregatício, inclusive como integrante de grupo-tarefa, deverão obter dela a respectiva inscrição no INSS, como contribuinte individual, ou providenciá-la em seu nome, caso não seja inscrita. 34

35 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL Visão Geral das Retenções Tributárias Pagamentos a Pessoa Jurídica: Retenção para a Previdência (11%) Retenção ISS (Depende da legislação Municipal) Não há retenção para SRF (IRPJ, PIS-PASEP, CONFINS e CSLL) Pessoa Física Retenção para a Previdência (11%) + Encargo Patronal (20%) Retenção ISS (Depende da legislação Municipal) Retenção IRPF 35

36 Retenção em Suprimento de Fundos INSS (Manual SIAFI: item 17.7) CASO INSS - Parte Empregado Saque pelo líquido. O valor do recolhimento está pendente na >CONFLUXO Saque pelo bruto. Devolução da retenção. INSS Patronal Saque pelo Líquido- Vr. do recolhimento pendente na >CONFLUXO Saque pelo Bruto Devolução do valor retido DEDUÇÃO SITUAÇÃO DOC.HÁBIL INSS Alterar o documento hábil, incluindo a dedução. Alterar o documento hábil, incluindo a dedução. INSU Novo documento hábil. Situação E83. INSP Emitir nova NE na ND , modalidade 09 Suprimento de Fundos INSP RECURSO Qualquer Recurso SF Recurso 0 Alterar o documento hábil, incluindo a dedução. Qualquer Recurso. Incluir novo documento hábil SF com a situação E83 ou E25 Qualquer Recurso. 36

37 Retenção em Suprimento de Fundos ISS (Manual SIAFI: item 17.7) CASO Saque pelo bruto. Devolução do valor retido. Saque pelo líquido. O valor do recolhimento está pendente na >CONFLUXO DEDUÇÃO SITUAÇÃO Conveniado com a STN: DASU Novo documento hábil. Situação E83 DASU Não Conveniado com a STN: ISS Situação E83 - ISS Conveniado com a STN: DAR Alterar o documento hábil, incluindo a dedução. DOC.HÁBIL SF Alterar o documento hábil, incluindo a dedução. RECURSO Recurso 0 se dedução DASU Qualquer recurso. Não Conveniado com a STN: ISS 37

38 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL DEVOLUÇÃO DE RECURSOS MACROFUNÇÃO Quando o suprido efetuar saques por meio do Cartão, o valor do saque deverá ser o das despesas a serem realizadas. 8.6 Se o valor do saque exceder ao da despesa a ser realizada, o valor excedente deverá ser devolvido, por intermédio da GRU, código de recolhimento devolução de suprimento de fundos - exercício, no prazo máximo de três dias úteis a partir do dia seguinte da data do saque, diminuindo o valor do suprimento a ser utilizado. 38

39 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL DEVOLUÇÃO DE RECURSOS (MACROFUNÇÃO ) Se o valor excedente do saque a que se refere o item 8.6 for menor que R$ 30,00 (trinta reais), poderá o suprido permanecer com o valor excedente além do prazo estipulado no item 8.6, 3 (três) dias úteis. Na data em que o valor excedente atingir R$ 30,00 (trinta reais), o suprido deverá efetuar a devolução conforme item Caso algum valor em espécie permaneça com o suprido sem justificativa formal, por prazo maior que o indicado no item acima, autoridade competente deverá apurar responsabilidades. 39

40 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL DEVOLUÇÃO DE RECURSOS (MACROFUNÇÃO ) Nos casos em que o suprido ausentar-se por prazos extensos ou estiver impossibilitado de efetuar saques por períodos longos, poderá permanecer com valores em espécie acima do prazo do item 8.6, justificando formalmente as circunstâncias que impediram os procedimentos normais. 40

41 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL DEVOLUÇÃO DE RECURSOS O estorno da despesa não utilizada será feito no sistema SIAFI, subsistema CPR, com a inclusão de documento hábil GD e utilização de situação específica G30. 41

42 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL PRESTAÇÃO DE CONTAS No ato em que autorizar a concessão de suprimento, a autoridade ordenadora fixará o prazo da prestação de contas, que deverá ser apresentada dentro dos 30 (trinta) dias subseqüentes do término do período de aplicação A comprovação das despesas realizadas, deverá estar devidamente atestada, por outro servidor que tenha conhecimento das condições em que estas foram efetuadas, em comprovante original cuja emissão tenha ocorrido em data igual ou posterior a de entrega do numerário e compreendida dentro do período fixado para aplicação, em nome do órgão emissor do empenho. 42

43 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL PRESTAÇÃO DE CONTAS Compõe a prestação de contas do suprimento de fundos: I A Proposta de Concessão de Suprimento; II Cópia de NE Nota de Empenho da despesa; III Cópia da Ordem Bancária; IV O Relatório de Prestação de Contas; V - Os documentos originais, devidamente atestados, emitidos em nome do órgão, comprovando as despesas realizadas; 43

44 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL PRESTAÇÃO DE CONTAS VI A GRU referente às devoluções de valores sacados e não gastos em três dias e aos recolhimentos dos saldos não utilizados por ocasião do término do prazo do gasto, se for o caso; VII A cópia da GPS, se for o caso; VIII A cópia da NS Nota de sistema de reclassificação e baixa dos valores não utilizados; IX - Nos suprimentos concedidos por meio do cartão corporativo: X - Demonstrativos mensais; a) Cópia(s) da(s) fatura(s). b) Cópia do documento de arrecadação do ISS, se for o caso. 44

45 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL 1º Passo Suprimento de Fundos - Passo a Passo O Ordenador de Despesa deve procurar a agência do Banco do Brasil de relacionamento da Unidade Gestora para formalizar: Adesão da Unidade Gestora ao Cartão formulário Proposta de Adesão ; Cadastramento da(s) subdivisão(ões) hierárquica(s) da Unidade Gestora formulário Cadastro de Centro de Custos ; Cadastramento do(s) portador(es) autorizado(s) formulário Cadastro de Portador ; Adesão ao Auto-Atendimento Setor Público AASP (ferramenta de gestão do Cartão). 45

46 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL Observação: Com o Auto-Atendimento Setor Público AASP, o Ordenador de Despesa recebe do Banco do Brasil chave e senha de acesso que permite: Atribuir tipo(s) de gasto(s) e limite(s) de compras e saques aos supridos (portadores do Cartão); Acompanhar os gastos da Unidade Gestora, do(s) Centro(s) de Custo(s) e do(s) suprido(s), mediante a emissão de demonstrativos on-line; Solicitar 2ª via da fatura; Gerenciar os gastos 46

47 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL 2º Passo Emitir Nota de Empenho NE, modalidade 09, em nome do suprido, conforme procedimentos internos de cada órgão, nos elementos de despesas , , e , observando os valores máximos estabelecidos na legislação vigente. 47

48 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL 3º Passo Os Órgãos Setoriais de Programação Financeira liberarão recursos financeiros para a Unidade Gestora que liquidar a despesa no Contas a Pagar e a Receber - CPR, por meio do documento hábil SF, situação S07 e subitem 96 com o respectivo registro da obrigação à conta Movimentação Cartão de Pagamento do Governo Federal. 48

49 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL 4º Passo O suprido (portador do Cartão) tem o seu limite de compras e/ou de saques informado pelo Ordenador de Despesa ou por quem ele delegar. Estes efetuam o lançamento do limite para cada Cartão por meio do AASP. 49

50 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL 5º Passo No dia seguinte ao do recebimento do recurso na conta Limite de Saque com Vinculação de Pagamento, o portador do Cartão estará habilitado a efetuar saques, se necessário, obedecendo ao critério de excepcionalidade, conforme Decreto nº , de 25 de janeiro de 2005, nos terminais de auto-atendimento do Banco do Brasil. Para realizar compras em estabelecimentos credenciados, será necessário apenas possuir limite no Cartão. A existência de saldo na conta deverá ser obrigatória somente no pagamento da fatura. Para saque vinculação 412 Pagto. da Fatura vinculação 400 ou

51 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL 6º Passo A cada saque realizado, o Banco do Brasil enviará arquivo que contabilizará a OB, baixando o saldo da conta Limite de Saque com Vinculação de Pagamento e da conta Movimentação Cartão de Pagamento do Governo Federal. 51

52 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL 7º Passo A fatura está disponível para impressão a partir do dia 02 e seu vencimento é no dia 10 de cada mês. Para pagar a fatura, deve-se acessar a transação ATUCPR, no SIAFI, atualizar o documento hábil SF que foi inserido para liquidar a despesa e incluir a dedução BBCT no valor da fatura, informando o CNPJ do Banco do Brasil no campo credor, o CPF do Suprido no Campo Inscrição 2 e os dados bancários do favorecido da fatura (Banco do Brasil). CONFLUXO (Vinculação 400 ou 412) ATUREMOB 52

53 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL 8º Passo Realizar o compromisso da fatura com a opção V, por meio da transação CONFLUXO, no SIAFI. 9º Passo Para anular o saldo não utilizado do suprimento de fundos, deve-se acessar a transação ATUCPR, no SIAFI, e atualizá-lo incluindo a dedução S02. 10º Passo A Unidade Gestora deverá baixar com a letra B, por meio da transação CONFLUXO, no SIAFI, os compromissos que não foram baixados pelas OB s emitidas automaticamente pelo Banco, informando o número das OB s (até quinze documentos). 53

54 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL 11º Passo Após a prestação de contas do suprido, reclassificar as despesas por meio do documento CD, de acordo com os subitens, estornando-as do subitem 96, conforme o demonstrativo mensal. 12º Passo Não pode existir saldo no subitem 96 no encerramento do exercício. Caso não seja reclassificada a despesa até o encerramento, a conformidade contábil será registrada com restrição. No exercício seguinte a responsabilidade deverá ser baixada por meio dos eventos e

55 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL Personalização de perfil de uso do cartão A Unidade Gestora pode adequar a utilização do cartão de acordo com as atribuições dos supridos. Os limites de gastos podem ser definidos por períodos: diário, semanal e mensal. Duas opções de faturamento Individualizado com fatura emitida com as despesas de um suprido ou Centralizado com fatura emitida com as despesas realizadas por um grupo de supridos. Acompanhamento de gastos A Unidade Gestora pode acompanhar os gastos de seus supridos por meio do Auto-Atendimento Setor Público ou transferência eletrônica de arquivos (download). Fatura e pagamento Para facilitar o controle de despesas, o BB envia mensalmente à Unidade Gestora a fatura com informações consolidadas sobre as transações realizadas, separando as despesas efetuadas no Brasil e Exterior. O vencimento da fatura ocorre no dia 10 de cada mês. 55

56 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL Demonstrativos Mensais A Unidade Gestora tem acesso a vários relatórios com informações detalhadas por tipos de gastos, fornecedor e portador, independentemente da opção de faturamento. Saques na conta cartão É possível efetuar saques nos terminais de Auto-Atendimento BB, no país e, na rede VISA/PLUS no exterior. Os saques efetuados no país serão liquidados imediatamente, sem encargos financeiros para a Unidade Gestora. Garantia em caso de roubo, perda, furto ou extravio do cartão A partir do comunicado de perda, roubo, extravio ou furto, o cartão será bloqueado e a Unidade Gestora não mais será responsável pelo uso indevido do cartão por terceiros. 56

57 Registro do Adiantamento no Suprimento de Fundos Conta Obediência ao Princípio da Oportunidade; Demonstração adequada do patrimônio do órgão público (Patrimônio Líquido); Anteriormente, se o servidor recebesse um suprimento de fundos e devolvesse um valor não utilizado, o reconhecimento do ativo seria pelo regime de caixa, ou seja, no momento do recolhimento. 57

58 Registro do Adiantamento no Suprimento de Fundos Conta

59 MANUAL DE SUPRIMENTO DE FUNDOS E CARTÃO CORPORATIVO A Controladoria Geral da União acaba de elaborar manual denominado Suprimento de Fundos e Cartão Corporativo: Perguntas e Respostas (52 p). Com o manual, busca-se orientar os gestores federais quanto à utilização dos recursos destinados ao suprimento de fundos, movimentados por meio do Cartão de Pagamentos do Governo Federal (CPGF), para pagar despesas excepcionais. O que se pretende é evitar erros pela via do fortalecimento dos controles internos administrativos, subsidiando o dirigente e o servidor com informações essenciais para melhorar a qualidade da despesa pública. É só conferir o arquivo, no formato PDF, em: 59

60 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL Resumo da Aplicação Respeitar o valor máximo de cada despesa (R$ 800,00), em se tratando de pequeno vulto e pronto pagamento; Evitar, sob qualquer circunstância, o parcelamento da despesa; Evitar, sob qualquer circunstância a aquisição de material classificado como permanente e aquisição de material/execução de serviços que tenham a cobertura de contrato por parte do órgão; Ficar atento ao preenchimento da Nota Fiscal, pelo fornecedor: data de validade para emissão, data de emissão, nome do favorecido, quantidade X preço unitário,preço total, discriminação completa do material adquirido/serviço prestado; 60

61 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL Resumo da Aplicação Solicitar que o documento seja preenchido em letra legível e sem rasuras; Solicitar recibo expresso do fornecedor, na Nota Fiscal; Colher o ATESTO de outro servidor que tenha conhecimento da aquisição do material ou do serviço prestado, com carimbo, data e assinatura; Juntar declaração expressa do Setor competente, de que o material que está sendo adquirido não existe em estoque no Almoxarifado; Acrescentar quaisquer outras informações sobre a despesa realizada, especialmente se a discriminação na Nota Fiscal não estiver clara. Em se tratando de serviços prestados em bens móveis, informar o seu número patrimonial. 61

62 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL Resumo da Aplicação No processo, numerar as folhas, com as Notas Fiscais coladas, em ordem seqüencial cronológica e dentro de cada Elemento de Despesa. A numeração será aposta, preferencialmente, no canto superior direito, com o carimbo abrangendo a folha branca e a própria Nota Fiscal, sem, no entanto, cobrir qualquer dado do documento. Ficar atento para o período de aplicação e de prestação de contas. Terminado o período de aplicação, providenciar o cancelamento do limite no Auto-Atendimento do Serviço Público. Juntar a planilha, fechada, com o resumo da aplicação. Providenciar Extrato do Auto-Atendimento do Serviço Público referente a todo o período abrangido pela aplicação, juntando-o ao processo. 62

63 CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL Resumo da Aplicação Remeter o processo de prestação de contas no prazo máximo de 30 DIAS, A CONTAR DA DATA FINAL DA APLICAÇÃO. Exceção: suprimento de fundos aplicados até 31 de dezembro, terão sua data de prestação de contas fixadas até 15 de janeiro do exercício subseqüente, respeitando a norma de encerramento. Reter na fonte os valores de INSS e ISS sobre os serviços prestados por Pessoas Físicas, além dos encargos patronais, observando a legislação vigente. Observar o Manual de Despesa Nacional quanto à classificação de despesas como serviços ou como material de consumo. 63

64 Sistema de Cartão de Pagamento 64

65 APRESENTAÇÃO DO MINISTÉRIO DO PLANEJAMENTO DO SCP 65

66 Sistema de Cartão de Pagamento 66

67 SISTEMA DE CARTÃO DE PAGAMENTO Após o login será apresentada a identificação (CPF e nome) do portador do cartão, informação se há contas não detalhadas pelo portador e filtro para seleção do extrato. Pode ser selecionado um período de datas que corresponde ao período que foi feito a compra ou mês/ano do extrato. Após a consulta serão apresentadas as transações agrupadas por cartão. Cada transação tem um indicador que informa a situação do detalhamento: não iniciado, iniciado ou concluído. Para concluir uma transação, serão consideradas somente notas fiscais que estejam com todos os seus itens detalhados, isto é, a soma do detalhamento dos itens deve ser igual ao valor da nota fiscal, ou notas que tenham sido enviadas como anexo. 67

68 68

69 69

70 Detalhar Transação de Compra Ao selecionar o ícone da coluna Detalhar de uma transação de compra será apresentada listagem das notas que já foram inseridas, total aplicado (somatório das notas fiscais que foram concluídas) e saldo a detalhar (saldo restante do total aplicado em relação ao valor da transação). Uma compra pode ter uma ou mais notas fiscais, entretanto todas as notas devem ser do mesmo estabelecimento (CNPJ). Campos obrigatórios: número da nota fiscal, data de emissão e valor total. Caso seja selecionado o tipo de retenção, o preenchimento do valor retido é obrigatório. 70

71 DETALHAMENTO DA COMPRA 71

72 72

73 Detalhar Transação de Compra O detalhamento dos itens da nota fiscal é opcional. Caso a escolha seja pelo detalhamento dos itens, para cada um dos itens da nota fiscal deve ser discriminado o produto ou serviço adquirido, a quantidade comprada, o valor unitário e o objetivo da aquisição. Caso a opção seja por não detalhar os itens da nota, deve ser informado, obrigatoriamente, o objetivo da nota e deve ser enviado pelo menos um documento do tipo Nota Fiscal / Recibo como anexo. 73

74 Detalhar Transação de Compra 74

75 75

76 76

77 77

78 78

79 Detalhar Transação de Saque Ao selecionar o ícone da coluna Detalhar de uma transação de saque será apresentada listagem das notas e despesas que já foram inseridos, total aplicado (somatório das notas e despesas que foram concluídos) e saldo a detalhar (saldo restante do total aplicado em relação ao valor da transação). Um saque pode ter uma ou mais notas fiscais, ou então um ou mais detalhamentos de despesas sem nota fiscal. É possível também vincular uma única nota fiscal a mais de uma transação de saque, desde que sejam respeitados so valores sacados. 79

80 Detalhar Transação de Saque 80

81 Detalhar Transação de Saque Quando o valor sacado não for inteiramente utilizado, o valor restante deve ser devolvido através da emissão e pagamento de uma GRU Guia de Recolhimento da União. Neste caso deve ser informado: descrição do recolhimento, data de emissão, saldo, o código de autenticação bancária e, caso necessário, a própria GRU como anexo (somente um anexo por GRU, com a extensão.jpg) Caso a diferença entre a data de emissão da GRU e a data do saque seja superior a 3 dias, o usuário deve informar o motivo pelo qual o recolhimento não foi realizado no prazo legal. 81

82 82

83 83

84 Detalhar Transação de Saque Caso o valor sacado não tenha sido utilizado até o momento, o suprido pode incluir o motivo pelo qual não ocorreu despesa até a presente data e/ou não utilizou todo valor sacado. Este detalhamento deve ser realizado para cada transação de saque. 84

85 85

86 Detalhar Transação de Saque Ao detalhar a transação de saque, o suprido deve informar se possui ou não nota fiscal que justifique a despesa realizada. Caso possua a nota fiscal, o suprido deve informar o CNPJ do estabelecimento, o número da nota fiscal, a data e o valor total da nota. Deve ser informado, também, o motivo do cartão de pagamento não ter sido utilizado para o pagar a compra ou serviço. 86

87 87

88 Detalhar Transação de Saque Caso não possua a nota fiscal, o suprido deve informar, no mínimo, o nome do estabelecimento ou pessoa física beneficiária do valor declarado, além da data e do valor total da despesa. Caso o suprido possua recibo da despesa efetuada, deve informar o número do recibo no campo apropriado. Deve ser informado, também, o motivo do cartão de pagamento não ter sido utilizado para o pagar a compra ou serviço. 88

89 89

90 Detalhar Transação de Saque O detalhamento dos itens da nota fiscal, ou dos itens da despesa, é opcional. Caso a escolha seja pelo detalhamento dos itens, para cada um dos itens da nota fiscal ou da despesa, deve ser discriminado o produto ou serviço adquirido, a quantidade comprada, o valor unitário e o objetivo da aquisição. Caso a opção seja por não detalhar os itens da nota ou da despesa, deve ser informado, obrigatoriamente, o objetivo da nota e deve ser enviado, pelo menos, um documento do tipo Nota Fiscal / Recibo como anexo. 90

91 91

92 92

93 93

94 94

95 Detalhar Transação de Saque Caso a opção seja por não detalhar os itens da nota ou da despesa, deve ser informado, obrigatoriamente, o objetivo da nota e deve ser enviado, pelo menos, um documento do tipo Nota Fiscal / Recibo como anexo. Caso não sejam cumpridas as exigências acima o sistema não irá permitir a conclusão do detalhamento da aplicação. 95

96 96

97 SUPRIMENTO DE FUNDOS EMISSÃO DE NOTA DE EMPENHO - MODALIDADE 09 MSG. SIAFI 2009/ DE 18/05/09 ALERTAMOS QUE AS NOTAS DE EMPENHO RELATIVAS A SUPRIMENTO DE FUNDOS DEVEM SER EMITIDAS NA MODALIDADE DE LICITACAO 09-SUPRIMENTO DE FUNDOS, NO SENTIDO DE QUE O SISTEMA REFLITA ADEQUADAMENTE O MONTANTE DA DESPESA REALIZADA POR ESSE INSTRUMENTO. RESSALTAMOS QUE EMISSÃO DE EMPENHO EM MODALIDADE INDEVIDA FOI MOTIVO DE CITAÇÃO NO ACORDÃO N. 1276/2008-TCU, ITEM

98 Emissão de Nota de Empenho para Suprimento de Fundos no SIASG 98

99 Emissão da Nota de Empenho (SIASG) 99

102 Emissão da Nota de Empenho (SIASG) O Empenho deve ser emitido na Modalidade de Licitação 9 Suprimento de Fundos 102

112 Liquidação da Despesa (>ATUCPR Documento Hábil SF Situação - S07 112

113 DOC SF CREDOR: CPF DO SUPRIDO 113

114 Liquidação da Despesa no ATUCPR 114

115 Liquidação da Despesa no ATUCPR O credor do Documento Hábil SF deve ser o CPF do Suprido. 115

123 Liquidação da Despesa no ATUCPR Registro do Adiantamento no Suprimento de Fundos 123

127 PAGAMENTO DA FATURA Após o recebimento da fatura - criar lista de fatura transação: >ATULF 127

128 Pagamento da Fatura 128

136 Pagamento da Fatura O Campo Inscrição2 deve ser preenchido com o CPF do Suprido 136

144 Reclassificação da Despesa >ATUCPR Doc. Hábil CD Situação D86 Dedução S01 144

145 Reclassificação de Despesa 145

154 Reclassificação de Despesa Baixa do Adiantamento no Suprimento de Fundos 154

155 Reclassificação de Despesa Sem Baixa de Responsabilidade Para Reclassificar a Despesa com Suprimento de Fundos Sem Baixa de Resposanbilidade: Utilizar o Documento Hábil CD, a Situação D67 e a Dedução S01 155

156 Reclassificação de Despesa Sem Baixa de Responsabilidade 156

165 Estorno de valor de saque não utilizado (Documento Hábil GD Situação G30 ) 165

166 Estorno de Valor de Saque Não Utilizado 166

176 Anulação de Saldo Não Utilizado (Incluir Dedução S02 ) 176

177 Anulação de Saldo Não Utilizado 177

189 Baixa das OB S de Saque Transação >Confluxo: Opção B 189

190 Baixa das OB S de Saque 190

194 Retenções e Recolhimento INSS e ISS (MANUAL SIAFI: ITEM 17.7 ) 194

195 Retenção e Recolhimento do INSS e do ISS (MANUAL SIAFI ITEM 17.7 ) Quando o suprido pagar o valor líquido ao prestador de serviço e os valores do INSS e do ISS estiverem pendentes de recolhimento.(saque no valor líquido). Alterar o Documento Hábil SF, incluindo as deduções INSS e DAR (Para Conveniado com a STN) ou ISS (Para não Conveniado) 195

196 Suprimento de Fundos - Recolhimento de INSS e ISS 196

214 Quando o suprido pagar o valor líquido para o prestador de serviço e estiver com os valores das retenções de INSS e ISS sobre sua posse, deverá devolver o valor para a UG por meio de GRU com o código (Saque no valor bruto) Incluir novo documento hábil SF com a Situação E83 e as deduções INSU e DASU (Para Conveniado com a STN) ou ISS (Para não Conveniado) 214

236 Retenção e Recolhimento do INSS Patronal (MANUAL SIAFI ITEM 17.7 ) Para a retenção e Recolhimento do INSS Parte Patronal, será necessário emitir nova NE na ND , modalidade de licitação 09 Suprimento de Fundos. 236

237 Suprimento de Fundos - Recolhimento de INSS Patronal 237

239 Retenção e Recolhimento do INSS Patronal (MANUAL SIAFI ITEM 17.7 ) Quando o suprido pagar o valor líquido ao prestador de serviço e o valor do INSS Patronal estiver pendente de recolhimento. Alterar o Documento Hábil SF, incluindo a dedução INSP, informando o nr. da nova NE emitida. 239

256 Retenção e Recolhimento do INSS Patronal (MANUAL SIAFI ITEM 17.7 ) Quando o suprido pagar o valor líquido para o prestador de serviço e estiver com o valor da retenção do INSS Patronal sobre sua posse, deverá devolver o valor para a UG por meio de GRU com o código (Saque pelo valor bruto ) Incluir novo documento hábil SF com a Situação E83 e a dedução INSP, utilizando nova NE emitida. 256

273 Regularizações - Suprimento de Fundos Alteração de Nota de Empenho; Regularização de Ordem Bancária: * OB Cancelada FATURA ( Doc. Hábil SF Situação E35 Dedução BBRP * OB de SAQUE - CONTA (Doc. Hábil SF Situação S07 Dedução BXCP Pagamento de Fatura RP Processado; 273

274 Regularizações - Suprimento de Fundos: Alteração de Nota de Empenho Procedimentos para alterar a Nota de Empenho: Reforçar o Empenho; Reclassificar a Despesa utilizando o Documento Hábil CD a Situação D87 e a Dedução DADD ; Anular o Empenho. 274

275 Regularizações - Suprimento de Fundos: Alteração de Nota de Empenho 275

277 Regularizações - Suprimento de Fundos: Alteração de Nota de Empenho Informar o Empenho Correto, no qual deveria realizar o pagamento 277

279 Regularizações - Suprimento de Fundos: Alteração de Nota de Empenho Informar o Empenho no qual foi realizado o pagamento 279

285 Regularizações - Suprimento de Fundos: OB Cancelada FATURA Transferir o saldo da conta para a conta Emitir nova Lista de Fatura Incluir novo documento: Doc. Hábil SF Situação E35 Dedução BBRP Obs: A vinculação de pagamento não pode exigir empenho. 285

286 Regularizações - Suprimento de Fundos: OB Cancelada FATURA 286

300 Regularizações - Suprimento de Fundos: Saques por Cartão de Crédito a Classificar A regularização ocorrerá com a devida apropriação da despesa, por meio da inclusão do doc.hábil SF, Situação S07 Dedução BXCP 300

301 Regularizações - Suprimento de Fundos: Saques por Cartão de Crédito a Classificar 301

310 Regularizações - Suprimento de Fundos: Pagamento de Faturas do CPGF com Empenhos Liquidados em Exercícios Anteriores Com o valor apropriado na conta SAQUE CPGF, emitir nova Lista de Fatura e incluir novo documento: Doc. Hábil SF Situação E35 Dedução BBRP Obs: A vinculação de pagamento não pode exigir empenho. 310

311 Consulta Demonstrativos Mensais 311

312 312

313 313

314 314

315 315

316 316

317 317

318 318

319 319

320 320