Universidade Braz Cubas Semana da Contabilidade, Administração e Logística

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1 Universidade Braz Cubas Semana da Contabilidade, Administração e Logística 22 de setembro de Deloitte Touche Tohmatsu

2 Deloitte Touche Tohmatsu Soluções únicas e completas em Consultoria e auditoria 2014 Deloitte Touche Tohmatsu

3 Deloitte, soluções únicas e completas Diferenciais Geografia Nossa organização História, visão, missão, valores e prêmios Compromisso com a sociedade Incentivo à cultura e ao esporte

4 Nossa organização

5 Nossa organização Diferenciais Soluções customizadas entendimento das necessidades do cliente para propor a solução mais apropriada Nossa abordagem Presença na região do cliente capacidade de atendimento em todo o País Auditoria Ofertas integradas Consultoria Empresarial Uma rede global de especialistas profissionais das mais diversas expertises atuando em mais de 150 países Uma abordagem multidisciplinar competência de consultoria e auditoria para oferecer uma visão integrada dos desafios e das oportunidades do mercado Outsourcing Deloitte Consultoria em Gestão de Riscos Especialização por indústrias conhecimento do setor de atuação do cliente Financial Advisory Consultoria Tributária

6 Nossa organização Diferenciais A Deloitte... Ajuda a impulsionar negócios de mais de 3,5 mil clientes ativos no Brasil Conta com um índice de aprovação por parte de 94% dos clientes atendidos no Brasil, conforme a pesquisa Client Satisfaction 1 Atende a 82% das 500 maiores empresas do mundo, de todos os setores econômicos, que figuram na lista da Global Fortune Período-base: ano fiscal Revista Global Fortune 2013.

7 Nossa organização Geografia No mundo Presente em mais de 150 países Mais de 200 mil profissionais Países em que a Deloitte atua diretamente Faturamento global de US$ 32,4 bilhões (ano fiscal 2013) 12 escritórios nos principais centros econômicos do País Fortaleza Recife Salvador Brasília Belo Horizonte Ribeirão Preto Campinas Rio de Janeiro São Paulo Curitiba Joinville Porto Alegre No Brasil Mais de 5 mil profissionais 150 sócios

8 Nossa organização História, visão, missão, valores e prêmios William Welch Deloitte abre seu escritório em Londres A Deloitte chega ao Brasil para auditar as companhias ferroviárias britânicas que atuavam no País A Deloitte completa 100 anos de presença no Brasil A visão da Deloitte é ser reconhecida como o padrão de excelência a primeira escolha dos clientes e talentos mais desejados do mercado Sua missão é ajudar seus profissionais e clientes a alcançarem a excelência Nossos valores são: compromisso mútuo, integridade, força da diversidade e geração de valor aos nossos clientes A Deloitte tem sido reconhecida por sua integridade, qualidade e serviços de excelência com prêmios nacionais e internacionais (acesse a lista completa em Somos reconhecidos por nossas práticas de gestão de talentos, com o prêmio Melhores Empresas para Começar a Carreira (Você S/A, 2012 e 2013) e o certificado Top Employers (CRF Institute, 2012, 2013 e 2014)

9 Nossa organização Ações integradas pela sustentabilidade A Deloitte acredita na importância de tratar de maneira integrada todas as suas iniciativas com foco em sustentabilidade. Meio ambiente D.Sustentável O principal compromisso do Programa é estimular a conscientização e adoção de práticas sustentáveis. Entre as principais iniciativas, estão: Participação no Programa Brasileiro GHG Protocol; Utilização de papel com certificação Forest Stewardship Council. Responsabilidade social Inteligência Social O programa coordena esforços de seus profissionais voluntários em todo o País. Entre as principais iniciativas ou entidades apoiadas, estão: Impact Day; Projeto Comunidade; Junior Achievement; Cidadão Pró-Mundo; United Way; Make a Wish. Saúde e segurança ocupacional O programa atua para que o ambiente de trabalho dentro da Deloitte seja cada vez mais saudável e seguro. Entre as principais iniciativas, estão: Comissão Interna de Prevenção de Acidentes; Brigada de Emergência; Semana Interna de Prevenção de Acidentes (SIPAT). Em 2013, a Deloitte assumiu voluntariamente dois compromissos que representam as principais necessidades globais da sociedade: o Pacto Global e os Oito Objetivos do Milênio. SIGA Para integrar todas essas iniciativas, a Deloitte conta com o Sistema Integrado de Gestão e Ação, que monitora como as nossas ações e seus impactos são percebidos interna e externamente, e tem também como papel, aprimoramento contínuo e a formalização do relacionamento com todos os agentes que compõem a nossa cadeia de públicos de interesse.

10 Esporte Cultura e sociedade Nossa organização Incentivo à cultura e ao esporte Visando a prática e a disseminação de atividades artísticas e culturais, a Deloitte patrocina projetos como: Orquestra Sinfônica do Estado de São Paulo; Projeto Guri; Projeto Mostra Internacional de Música de Olinda (MIMO); Prêmio Empreendedor Social (Folha de S.Paulo); Exposição Tauromaquia. A Deloitte tem o orgulho de estender o seu compromisso a atletas e associações que representam o nosso país em diversas modalidades e que promovem o esporte como meio de desenvolvimento social. Entre eles, estão: Robert Scheidt maior medalhista do País; Andre Brasil campeão paralímpico; Teliana Pereira melhor tenista brasileira do momento; Street Child World Cup 2014 Campeões da Rua ; ONG Luta pela Paz ; Confederação Brasileira de Rugby.

11 Nossos contatos e conteúdos Contate-nos Websites Portais temáticos Mídias sociais Assuntos gerais Telefone: Solicitação de serviços Telefone: Deloitte Brasil Programa Novos Talentos Doing business in Brazil Upstream Guide Brazil Oil & Gas linkedin.com/company/deloitte-brasil twitter.com/deloittebr facebook.com/deloittebrasil youtube.com/deloitte

12 Deloitte Touche Tohmatsu Responsabilidades e desafios do auditor independente Manoel Silva Sócio de Auditoria Winicius Feitosa Gerente de Auditoria 22 de setembro de Deloitte Touche Tohmatsu

13 Agenda Responsabilidade do Auditor 14 Fraude nas Demonstrações Contábeis 20 Principais desafios Deloitte Touche Tohmatsu

14 Responsabilidade do Auditor

15 Responsabilidades e desafios do auditor independente O que são Demonstrações Financeiras? Conjunto de demonstrativos contábil-financeiros que deve ser preparados e/ou divulgados por uma empresa visando transmitir informações aos leitores sobre o negócio e sua situação financeira. Compreende, em uma companhia de capital aberto: Demonstrações Contábeis (Balanço Patrimonial, DRE, Fluxo de Caixa, DVA); Notas Explicativas; Relatório da Administração; Relatório do Auditor; Relatório do Conselho Fiscal; Relatório do Comitê de Auditoria; 2014 Deloitte Touche Tohmatsu

16 Responsabilidade da Administração quanto a auditoria Responsabilidades e desafios do auditor independente Considerações gerais sobre a responsabilidade da Administração A identificação da responsabilidade da Administração é fundamental para o completo entendimento da responsabilidade do auditor. Tais responsabilidades estão previstas na Lei das Sociedades por ações e pelos reguladores (CVM). As principais responsabilidades da Administração são: As demonstrações financeiras são de responsabilidade exclusiva da Administração da Companhia; Todas as atividades, tomadas de decisões estratégias, operacionais e financeiras, são de exclusiva responsabilidade da Administração da Companhia; A Companhia, ao contratar a auditoria independente, deve fornecer ao auditor todos os elementos e condições necessários ao perfeito desempenho de suas funções; Manter-se independente quanto ao auditor. Constatada a falta de independência do auditor, o trabalho de auditoria será considerado sem efeito para o atendimento da lei Deloitte Touche Tohmatsu

17 Objetivo da Auditoria Responsabilidades e desafios do auditor independente Objetivos Gerais do Auditor Independente O trabalho do auditor é regulamentado, dentre outras diretrizes, pelas NBC- TA (Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas de Auditoria) e esta prevê que: Aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários; Alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas e apresentadas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável; As demonstrações contábeis sujeitas à auditoria são as da Entidade. A auditoria é conduzida com base na premissa de que a Administração e os responsáveis têm conhecimento das responsabilidades que são fundamentais para a condução da auditoria Deloitte Touche Tohmatsu

18 Responsabilidades e desafios do auditor independente Principais deveres e responsabilidade do Auditor Independente Os deveres e responsabilidades do auditor estão previstas em lei e órgãos regulatórios, e as dentre outras, as principais são: Elaborar à Administração relatório contendo suas observações a respeito de deficiências ou ineficácia dos controles internos e dos procedimentos contábeis Manter independência quanto a prestação de serviços Informar eventual descumprimento das disposições legais e regulamentares Se as demonstrações contábeis e o parecer de auditoria divulgados correspondem as demonstrações auditadas Responsabilidade do Auditor Analisar e confrontar se as demonstrações financeiras estão livres de erros materias Indicar os ajustes identificados nas contas do ativo, passivo, resultado e patrimônio líquido que estão afetados pela adoção de princípios contábeis conflitantes com as normas 2014 Deloitte Touche Tohmatsu

19 Responsabilidades e desafios do auditor independente Objetivos Gerais do Auditor Independente Comparativo entre as responsabilidade do Auditor e da Administração RESPONSABILIDADE Administração da Empresa Responsabilidade pela confecção das Demonstrações Financeiras e pela veracidade das informações. Obrigação de informar auditor sobre eventos que possam influir em sua opinião sobre as Demonstrações Financeiras Auditor Independente Responsabilidade de aplicar testes por amostragem e considerar julgamento em suas análises Opinião de asseguração razoável de que as DF s não contêm distorções relevantes Responsabilidade objetiva em relação a Cia Responsabilidade subjetiva (culpa) Solidariedade com a instituição insolvente Não há solidariedade com a instituição insolvente Responsabilidade conforme previsto as leis. Responsabilidade precisa ser estabelecida (Resp. civil). *Adaptado de Responsabilidade Civil do Auditor 4 Conferência Brasileira de Contabilidade e Auditoria IBRACON 2014 Deloitte Touche Tohmatsu

20 Fraude nas Demonstrações Contábeis

21 Responsabilidades e desafios do auditor independente O que é fraude contábil e qual a responsabilidade do auditor O que é fraude: Fraude refere-se a ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis. As distorções nas demonstrações contábeis podem originar-se de fraude ou erro. O fator distintivo entre fraude e erro está no fato de ser intencional ou não intencional a ação subjacente que resulta em distorção nas demonstrações contábeis. A fraude pode ser caracterizada por: Atitudes manipulação, falsificação ou alteração de registros ou documentos, de modo a modificar os registros de ativos, passivos e resultados; apropriação indébita de ativos; transações sem comprovação; e aplicação de práticas contábeis indevidas. Incentivos / Pressões Triângulo da Fraude Oportunidades 2014 Deloitte Touche Tohmatsu

22 Responsabilidades e desafios do auditor independente Considerações sobre fraude nas Demonstrações Contábeis: Conforme a NBC-TA 200 o risco de não ser detectada uma distorção relevante decorrente de fraude é mais alto do que o risco de não ser detectada uma decorrente de erro. As fraudes podem envolver esquemas sofisticados e cuidadosamente organizados, destinados a ocultá-la. Tais tentativas de ocultação podem ser ainda mais difíceis de detectar quando associadas a um conluio. O conluio pode levar o auditor a acreditar que a evidência é persuasiva, quando, na verdade, ela é falsa. A capacidade do auditor de detectar uma fraude depende de fatores como a habilidade do perpetrador, a frequência e a extensão da manipulação, o grau de conluio, a dimensão relativa dos valores individuais manipulados e a posição dos indivíduos envolvidos Deloitte Touche Tohmatsu

23 Responsabilidades e desafios do auditor independente Como o Auditor responde ao risco de Fraude? Testes de auditoria e avaliação contábil com alto grau de Ceticismo profissional; Procedimentos de avaliação de risco e atividades relacionadas as DF s; Indagações à Administração sobre a sua avaliação do risco de que as DF s contenham distorções relevantes decorrentes de fraude, sobre o processo da administração para identificar e responder aos riscos de fraude na entidade; Indagações à Administração, auditoria interna e outros para determinar se eles têm conhecimento de quaisquer casos reais, suspeitas ou indícios de fraude; Entendimento de como os responsáveis pela governança fazem a supervisão dos processos da administração; Identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante decorrentes de fraude; Presunção de que há riscos de fraude no reconhecimento de receitas 2014 Deloitte Touche Tohmatsu

24 Principais desafios

25 Responsabilidades e desafios do auditor independente Quais são os principais desafios do auditor independente? Novo Relatório do Auditor Constante capacitação professional Pressão por preços Complexidade de Operações financeiras Auditor como interloculor entre mercado, investidores, e os reguladores. Alto grau de expectativa dos investidores Normas de contabilidade complexas Principais desafios da profissão e para o Auditor Independente 2014 Deloitte Touche Tohmatsu

26 Perguntas?

27 A Deloitte refere-se a uma ou mais entidades da Deloitte Touche Tohmatsu Limited, uma sociedade privada, de responsabilidade limitada, estabelecida no Reino Unido ("DTTL ), sua rede de firmas-membro, e entidades a ela relacionadas. A DTTL e cada uma de suas firmas-membro constituem entidades legalmente separadas e independentes. A DTTL (também chamada Deloitte Global ) não presta serviços a clientes. Consulte para obter uma descrição mais detalhada da DTTL e suas firmas-membro Deloitte Touche Tohmatsu. Todos os direitos reservados.

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