ANEXO II AVALIAÇÃO ECONÔMICO FINANCEIRA DA PRESTAÇÃO DOS SERVIÇOS DE ÁGUA E ESGOTO DO MUNICÍPIO DE BRAGANÇA PAULISTA

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1 ANEXO II AVALIAÇÃO ECONÔMICO FINANCEIRA DA PRESTAÇÃO DOS SERVIÇOS DE ÁGUA E ESGOTO DO MUNICÍPIO DE BRAGANÇA PAULISTA 1

2 Sumário 1 - INTRODUÇÃO PROJEÇÃO DAS RECEITAS, DESPESAS E INVESTIMENTOS Projeção de população, domicílios e de volume Tarifa média efetiva Índice de Evasão de Receitas Receitas Indiretas Receita Operacional Tributos e encargos sobre a receita Custos Unitários Valor da base de ativos atual Plano de investimentos INVESTIMENTOS COMPLEMENTARES DÉBITOS MUNICIPAIS CONCLUSÃO ANEXO FLUXO DE CAIXA

3 1 - INTRODUÇÃO Este relatório apresenta a avaliação econômico-financeira da prestação dos serviços de água e esgoto do município de Bragança Paulista e foi elaborado com base no estudo de viabilidade econômico-financeira de 14/11/2014. Tem por objetivo subsidiar e documentar o CONTRATO DE PROGRAMA a ser firmado entre a SABESP e o referido município por um período de 30 (trinta) anos. Essa avaliação econômico-financeira utiliza o método do fluxo de caixa descontado. Todos os valores estão em moeda constante em R$ (Reais) de 31/12/2013 e as taxas utilizadas nesse trabalho também são expressas em termos reais. Esta data-base reflete apenas uma referência prática para o fluxo de caixa de um contrato de trinta anos que valerá a partir de sua assinatura. Portanto, neste fluxo de caixa, caso o contrato seja assinado em dezembro de 2014, o ano 1 (um) do contrato representa o período de dezembro de 2014 a novembro de 2015, assim como o período dezembro de 2043 a novembro de 2044, representa o ano 30 (trinta). O pressuposto dessa avaliação econômico-financeira é que o investidor, nesse caso a SABESP, recupere e remunere os recursos alocados ao seu custo médio ponderado de capital. O parâmetro do custo médio ponderado de capital utilizado é de 8,06% a.a. 1, conforme definido pela Agência Reguladora de Saneamento e Energia do Estado de São Paulo ARSESP. Para tanto, a receita total esperada da companhia é aquela necessária para cobrir todos os custos operacionais, tributos e outros encargos, investimentos e remuneração do custo de capital. A base de ativos atual, compreendendo o ativo Imobilizado e as obras em andamento, foi incluída no fluxo de caixa como desembolso inicial para efeito de avaliação econômica. 1 A taxa de desconto de 8,06% estabelecida pela ARSESP Agência Reguladora de Saneamento e Energia do Estado de São Paulo, através da Nota Técnica nº RTS/01/2011, e utilizada nesse projeto é a estimativa do custo ponderado de capital (WACC) da SABESP, sendo uma ponderação do custo de capital de terceiros e do custo de capital próprio pelo nível de alavancagem ótimo da companhia. 3

4 Uma das premissas desta avaliação econômico-financeira é de que poderá haver saldo residual referente aos investimentos não amortizados durante a vigência do contrato, equivalente a 50% do valor presente dos investimentos previstos neste estudo. 2 - PROJEÇÃO DAS RECEITAS, DESPESAS E INVESTIMENTOS Projeção de população, domicílios e de volume Os dados de população e de domicílio têm como base o trabalho Projeções para o Estado de São Paulo população e domicílios até 2050 elaborado em 2014 pela Fundação SEADE, com base nos dados do censo 2010, para a SABESP. O principal vetor da projeção econômico-financeira é o volume medido. Os volumes evoluem conforme o crescimento do número de domicílios atendidos e do volume por domicílio. O volume por domicílio é projetado conforme três fatores: variação do número de pessoas por domicílio, fator de redução marginal por universalização em áreas carentes e crescimento da renda per capita. A tabela a seguir apresenta projeções de população, domicílios, volumes e atendimentos para água e esgoto. 4

5 Tabela 1- Projeções de População, Domicílios e Volumes Ano População atendível Domicílios atendíveis Domicílios atendidos Volume por domicílio Volume medido total - m3 Água Esgoto Água Esgoto Água Esgoto Água Esgoto Água Esgoto Base ,12 179, ,88 179, ,94 179, ,44 181, ,07 183, ,46 182, ,85 182, ,36 181, ,96 181, ,57 181, ,17 180, ,79 180, ,50 180, ,32 179, ,14 179, ,96 179, ,79 179, ,71 179, ,72 179, ,74 179, ,76 179, ,79 179, ,86 179, ,99 179, ,12 179, ,25 180, ,39 180, ,57 180, ,81 180, ,05 181, ,29 181, Tarifa média efetiva A tarifa efetiva unitária é calculada por m³ micromedido e os valores utilizados inicialmente foram de R$ 2,93 por m³ para água e R$ 2,28 por m³ para esgoto, ambos com base nas tarifas vigentes a partir de 11/12/2013, conforme Comunicado Sabesp 07/13, publicado no Diário Oficial do Estado em 06/11/2013. Com o objetivo de demonstrar as condições de sustentabilidade e equilíbrio econômico-financeiro da prestação dos serviços, o Estudo contempla, no 1º ano, uma premissa de ajuste na estrutura tarifária atualmente praticada, de modo a elevar a tarifa média de água de R$ 2,93 para R$ 3,74 por m³ e a tarifa de esgoto de R$ 2,28 para R$ 2,95 por m³, conforme Tabela 2. 5

6 Tabela 2 Tarifa Média Efetiva por m 3 medido Tarifa média efetiva por m3 medido Ano Água Esgoto Base 2,93 2,28 1 3,74 2,95 2 3,74 3,10 3 3,74 3,36 4 3,74 3,63 5 3,74 3,64 6 3,74 3,66 7 3,74 3,66 8 3,74 3,67 9 3,74 3, ,74 3, ,74 3, ,74 3, ,74 3, ,74 3, ,74 3, ,74 3, ,74 3, ,74 3, ,74 3, ,74 3, ,74 3, ,74 3, ,74 3, ,74 3, ,74 3, ,74 3, ,74 3, ,74 3, ,74 3, ,74 3, Índice de Evasão de Receitas Foi adotado no estudo, como partida, um índice de evasão de receitas de 2,77% para água e para esgoto, que corresponde à média verificada no município nos anos de 2012 e 2013, desconsiderando os valores relativos ao faturamento das ligações de órgãos do Governo do Estado de São Paulo (GESP). 6

7 2.4 - Receitas Indiretas São consideradas receitas indiretas as receitas provenientes de multas, da execução de ligações de água e esgoto, de extensões de rede de água e esgoto, serviços de corte, serviços de religação, etc. As receitas indiretas correspondem ao percentual de 2,79% do total de receitas de água e esgoto. Este índice refere-se ao verificado no município no período de janeiro a dezembro de 2013, conforme informações obtidas no sistema contábil da Empresa (Relatório FCC560) Receita Operacional O cálculo da receita anual é o produto dos parâmetros previstos de volume micromedido por domicílio, número de domicílios atendidos e tarifa média de água/esgoto, demonstrado na tabela 3. 7

8 Tabela 3 - Projeção de Receita Receita líquida de impostos e taxas Ano Receita Bruta Impostos e taxas sobre receita Evasão de Receita Receita Líquida VP

9 2.6 - Tributos e encargos sobre a receita Cofins/Pasep e Despesas com Agência Reguladora O estudo adota a alíquota de 7,67% sobre o faturamento bruto para efeito de Cofins/Pasep; e 0,50% sobre o faturamento líquido de impostos destinado a Taxa de Regulação, Controle e Fiscalização TRCF, instituída através do decreto nº , de 7 de dezembro de 2007, devida à ARSESP Agência Reguladora de Saneamento e Energia do Estado de São Paulo. 2.7 Custos Unitários Os custos unitários referem-se somente aos custos operacionais e não incluem custos com evasão de receita, custos de capital, custos financeiros e custos com depreciação ou amortização. Os custos unitários evoluem de acordo com parâmetros de produtividade, ganhos de escala, custos de fatores e aumento do nível de serviço. Os custos unitários por m 3 micromedido, tem por base os valores realizados no município no ano de A tabela 4 a seguir apresenta a seguinte distribuição dos custos com operação. 9

10 Tabela 4 - Custos unitários iniciais Braganca Paulista Custos FCC 560 Água Esgoto PESSOAL , ,80 MATERIAIS GERAIS , ,30 MATERIAIS TRATAMENTO , ,45 SERVICOS , ,74 FORCA E LUZ , ,70 DESPESAS GERAIS , ,39 DESPESAS FISCAIS , ,86 TOTAL , ,25 Volume medido Custo m³ 2,10 1,05 Os custos totais são obtidos a partir da somatória dos custos operacionais, calculados com base nos custos unitários por m 3 medido. A Tabela 5 apresenta as projeções desses custos. 10

11 Tabela 5 - Custos e Impostos Custos com operação IR+CSLL no resultado operacional Ano Custo unitário por m3 medido Água Esgoto Custos operacionais dos serviços Base operacional IR+CSSL IR+CSLL operacional Base 2,10 1, ,06 1, ,02 1, ,99 1, ,96 1, ,93 0, ,97 0, ,94 0, ,91 1, ,88 1, ,85 0, ,82 0, ,79 0, ,77 1, ,74 1, ,71 0, ,72 0, ,73 0, ,73 1, ,74 1, ,74 1, ,75 1, ,76 1, ,77 1, ,77 1, ,78 1, ,79 1, ,79 1, ,80 1, ,81 1, ,81 1, VP

12 2.8 - Valor da base de ativos atual A base de ativos atual considerada no Estudo de Viabilidade Econômico-Financeira, atualizada pelo Índice de Preços ao Consumidor Amplo do IBGE IPCA, foi calculada em R$ ,11 (Duzentos e quarenta e dois milhões, novecentos e oitenta mil, noventa e um reais e onze centavos). Tabela 6 - Imobilizado e Obras em Andamento Ativo Localidade Valor nominal Valor Contábil líquido de depreciação, expresso em R$. Valor atualizado (IPCA 31/12/2013) Fator Atualização Imobilizado Bragança Paulista ,80% Obras em andamento Bragança Paulista ,23% Total Bragança Paulista ,09% Fonte: Relatório FCC 460 Sabesp Plano de investimentos O plano de investimentos em obras para adequação e ampliação dos sistemas de água e esgoto está baseado nas informações disponíveis no momento, não possuindo as características e detalhamento típico dos projetos de engenharia e meio ambiente. As reais intervenções que serão realizadas nos sistemas de água e esgoto dependem de estudos detalhados e projetos específicos e das respectivas aprovações ambientais e dos demais órgãos de controle, que poderão resultar em ações, soluções e dispêndios diferentes dos previstos. A projeção dos investimentos em água, esgoto e bens de uso geral, totaliza R$ ,34 (Cento e vinte e sete milhões, oitocentos e vinte e nove mil, duzentos e cinquenta e oito reais e trinta e quatro centavos), em valores correntes. 12

13 Tabela 7 - Investimentos em imobilizado, obras e capital de giro Investimentos Ano Imobilizado + Obras Capital de Giro Total Base ( ) ( ) VP

14 3 INVESTIMENTOS COMPLEMENTARES Os investimentos complementares correspondem aos repasses de recursos efetuados pela Sabesp os quais estão voltados à execução de ações em saneamento básico por parte da Prefeitura, que acabarão por otimizar a prestação de serviços da Cia. na Região. Cabe ressaltar que o desembolso desses recursos não será necessariamente proporcional à receita líquida durante a vigência do contrato. No caso de Bragança Paulista, a fim de implementar ações em saneamento ambiental no MUNICÍPIO, será destinado o valor total de R$ ,00 (quarenta e cinco milhões de reais), a ser pago da seguinte forma: PARCELA PREVISÃO DE DESEMBOLSO VALOR 1 a 60 dias após a assinatura do contrato R$ ,00 2 a 240 dias após a assinatura do contrato R$ ,00 3 a 420 dias após a assinatura do contrato R$ ,00 4 a 600 dias após a assinatura do contrato R$ ,00 Total R$ ,00 Obs.: Os saldos não realizados nos períodos programados deverão ser incorporados nos períodos subsequentes. Os pagamentos acima estão previamente condicionados à total adimplência das contas dos serviços de abastecimento de água e coleta de esgoto dos próprios municipais. 14

15 4 - DÉBITOS MUNICIPAIS A Prefeitura Municipal de Bragança Paulista, possui débitos referentes aos serviços de abastecimento de água e esgotamento sanitário, cujo montante atualizado até 31/10/2014 importa em R$ ,33 (vinte e três mil, quarenta e seis reais e trinta e três centavos). Os débitos acima descritos não estão contemplados no Fluxo de Caixa do Valuation e deverão estar equacionados por ocasião da assinatura do contrato. 5 - CONCLUSÃO A lei /07 estabelece que os serviços de saneamento básico prestados mediante contratos de programa deverão atender às condições de sustentabilidade e equilíbrio econômico, seja no âmbito do município ou na prestação regionalizada. Nesse sentido, dadas as premissas adotadas na avaliação econômico-financeira da prestação dos serviços de saneamento básico no Município de Bragança Paulista, em 30 anos, para que o resultado esteja equilibrado, isto é, resulte numa Taxa Interna de Retorno TIR de 8,06%, além da indenização correspondente a 50% do valor presente dos investimentos futuros que a SABESP fará jus (R$ ,93 Trinta e três milhões, duzentos e vinte e um mil, novecentos e trinta e dois reais e noventa e três centavos), o estudo indica que a tarifa média praticada no município (R$ 2,93/m³ de água e R$ 2,28/m³ de esgoto) é insuficiente para cobrir o custo médio de longo prazo (R$ 3,90/m³). O resultado desta avaliação indica a viabilidade econômico-financeira da prestação dos serviços pela Sabesp no Município de Bragança Paulista. Caso seja definida uma tarifa regionalizada, os valores tarifários serão os indicados pela Agência Reguladora, os quais deverão ser suficientes e necessários para o equilíbrio econômico-financeiro da respectiva área de atuação. Unidade de Negócio Norte - MN 15

16 6 ANEXO FLUXO DE CAIXA Bragança Paulista Receita Bruta Receita líquida de impostos e taxas Impostos e taxas sobre receita Evasão de Receitas Receita Líquida Receita líquida de encargos dos municípios Investimentos Complementares Receita líquida de encargos Custos operacionais dos serviços 16 IR+CSLL no resultado operacional Base operacional IR+CSSL IR+CSLL operacional Imobilizado e Obras Investimentos Var. Capital de Giro VPL ( ) ANO 7,00% Base ( ) , , ( ) , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ( ) ( ) Total Benefício fiscal da amortização Fluxo de caixa líquido

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