COMO ELABORAR CONTROLES FINANCEIROS

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1 COMO ELABORAR CONTROLES FINANCEIROS

2 COMO ELABORAR CONTROLES FINANCEIROS Apoio: Site: Tel.: (45)

3 Tópicos que serão trabalhados no curso 1- Controles financeiros básicosb 2- Fluxo de Caixa 3- Capital de Giro 4- Apuração de Resultados

4 A importância dos controles financeiros Uma boa gestão financeira garante a saúde de sua empresa e, porque não dizer também, a sua tranqüilidade. Mantendo a liquidez, os compromissos assumidos com terceiros são honrados em dia, além de ampliar seus lucros sobre investimentos. Empresa sã, proprietário são. A manutenção de uma liquidez confortável e seus resultados satisfatórios são frutos de uma série de decisões e atitudes tomadas diariamente. A saúde vai bem graças às várias operações na empresa. Para cuidar da gestão financeira, o empresário precisa lidar com números e informações o tempo todo. Se a empresa tem números confiáveis, ele consegue informações para tomar decisões. As informações financeiras que o empresário precisa para tomar decisões são obtidas por meio dos controles financeiros. A finalidade dos controles financeiros é gerar informações úteis e confiáveis para o empresário tomar decisões.

5 Controles Financeiros Básicos: B Controle Diário de Caixa Registra todas as entradas e saídas de dinheiro. Além de apurar o saldo existente no caixa; A principal finalidade é verificar se não existem erros de registros ou desvios de dinheiro; Informações importantes para: Controlar valores depositados em bancos; Fazer pagamentos em dinheiro; Controlar e analisar as despesas pagas; Fornecer dados para o Fluxo de Caixa;

6 Como fazer? Controle Diário de Caixa CONTROLE DIÁRIO DE CAIXA Mês: Janeiro/2010 DIA HISTÓRICO ENTRADAS SAÍDAS SALDO 2 Saldo Anterior (dia) 890,00 2 Vendas à vista Notas: 352/353/355/ , ,00 2 Recebimentos de vendas a prazo em cheque 1.250, ,00 2 Pagamento Papelaria Delta NF , ,00 2 Pagamento serviço de manutenção elétrica 70, ,00 2 Pagamento serviço de contabilidade NF , ,00 2 Pagamento Fiação Estrela duplicata 232/2 600, ,00 2 Pagamento Ind. Embalagens Beta dupl , ,00 2 Depósito em cheques no Banco XYZ 1.250,00 45,00 SALDO A TRANSPORTAR 45,00

7 Hora de praticar! Controle Diário de Caixa: Empresa Malharia Alfa Ltda. Saldo Anterior (dia 05) R$ 3.360,00 Registrou vendas à vista R$ 1.280,00 Recebimentos a prazo R$ 800,00 Pagamento funcionário R$ 700,00 Pagamento fornecedor (Indústria de Sabão Super Brilho Ltda.) R$ 600,00 Pagamento encargos trabalhistas R$ 122,00 Pagamento empréstimo Banco Seu Futuro está Aqui R$ 200,00 Depósito de cheque no Banco Foi embora meu dinheiro R$ 700,00

8 Vamos conferir! CONTROLE DIÁRIO DE CAIXA Mês: Janeiro/2010 DIA HISTÓRICO ENTRADAS SAÍDAS SALDO 6 Saldo Anterior 3.360,00 6 Vendas à vista 1.280, ,00 6 Recebimento a prazo 800, ,00 6 Pagamento de Funcionário 700, ,00 6 Pagamento de Fornecedor - Sabão Super Brilho 600, ,00 6 Pagamento de encargos trabalhistas 122, ,00 6 Pagamento Empréstimo Bancário 200, ,00 6 Depósito no Banco Foi embora meu dinheiro 700, ,00 SALDO A TRANSPORTAR 3.118,00

9 Controles Financeiros Básicos: B Controle Bancário É o registro diário de toda a movimentação bancária e do controle existente, ou seja, os depósitos na conta corrente, bem como todos os pagamentos feitos por meios bancários e demais valores debitados em conta (tarifas, juros, conta de energia). Serve para: Confrontar os registros da empresa e os lançamentos gerados pelo banco; Gerar informações sobre os saldos bancários existentes, inclusive se são suficientes para pagar os compromissos do dia.

10 Como fazer? Controle Bancário CONTROLE DE MOVIMENTO BANCÁRIO Mês: Janeiro/2010 CONTA: BANCO: XYZ AG.: DIA HISTÓRICO CRÉDITO DÉBITO SALDO 6 Saldo Anterior 3.360,00 6 Recebimento de clientes - boletos: 101/ , ,00 6 Depósito em cheques 1.250, ,00 6 Débito em conta: fatura CEMIG 600, ,00 6 Pagamento fornecedor - cheque , ,00 6 Débito em conta: Imposto 19, ,00 6 Pagamento INSS e FGTS ref. Dezembro/ , ,00 6 Débito em conta: parcela empréstimo 1.200,00 621,00 SALDO A TRANSPORTAR 621,00

11 Hora de praticar! Empresa Malharia Alfa Ltda. Saldo Anterior (dia 08) R$ 1.200,00 Recebimento Boletos R$ 615,00 Depósitos em cheque R$ 700,00 Débito do telefone R$ 134,00 Cheque pagamento fornecedor R$ 300,00 Tarifa bancária R$ 22,00

12 Vamos conferir! CONTROLE DE MOVIMENTO BANCÁRIO Mês: Janeiro/2010 CONTA: BANCO XYZ AG DIA HISTÓRICO CRÉDITO DÉBITO SALDO 9 Saldo Anterior 1.200,00 9 Recebimento de boletos 615, ,00 9 Depósito em cheques 700, ,00 9 Débito de telefone 134, ,00 9 Cheque pagamento Fornecedor 300, ,00 9 Taxa de conta 22, ,00 SALDO A TRANSPORTAR 2.059,00

13 Controles Financeiros Básicos: B Controle Diário de Venda Sua principal finalidade é acompanhar as vendas diárias e o total das vendas acumuladas durante o mês. Através deste instrumento, o empresário pode tomar providências para que as metas de vendas sejam alcançadas.

14 Como fazer? Controle diário de vendas Empresa: Malharia Alfa Ltda. CONTROLE DIÁRIO DE VENDAS Mês: Janeiro/2010 DIA À VISTA 30 DIAS 60 DIAS 90 DIAS DIAS DIAS DIAS TOTAL 1 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 400,00 400,00 120, , ,00 450,00 450,00 80, , ,00 850,00 940, , , , ,00 200, ,00

15 Hora de Praticar! Empresa Malharia Alfa Ltda. Venda à vista realizada no dia 02/02/2010 R$ 50,00 Venda a prazo (60 dias), realizada no dia 02/02/2010 R$ 120,00 Venda a prazo ( dias) no dia 03/02/2010 R$ 600,00 Venda à vista no dia 03/02/2010 R$ 80,00 Venda a prazo (entrada + 30 e 60 dias) no dia 04/02/2010 R$ 600,00 Venda a prazo ( 60 dias) no dia 04/02/2010 R$ 150,00

16 Vamos conferir! Controle Diário de Vendas Empresa: CONTROLE DIÁRIO DE VENDAS Mês: fevereiro/2010 DIA À VISTA 30 DIAS 60 DIAS 90 DIAS DIAS DIAS DIAS TOTAL 1 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, ,00 0,00 120,00 0, , ,00 200,00 200,00 200, , ,00 200,00 350, , ,00 400,00 670,00 200, ,00

17 Controles Financeiros Básicos: Controle de Contas a Receber Tem como finalidade controlar os valores a receber, provenientes das vendas a prazo; Deve ser organizado para: Fornecer informações sobre o total dos valores a receber de clientes; Estimar os valores a receber que entrarão no caixa da empresa, por períodos de vencimento, por exemplo, 3, 5, 7, 15, 30, 45 e 60 dias; Conhecer o montante das contas já vencidas e os respectivos períodos de atraso; Tomar providências para a cobrança e o recebimento dos valores em atrasos; Fornecer informações sobre os clientes que pagam em dia; Fornecer informações para os elaboração do fluxo de caixa.

18 HORA DE PRATICAR! CLIENTE FORMA PGTO BANCO VALOR DATA VENC. Maria Moreira Cheque 386-A Bradesco 370,00 05/01 Ângela Nogueira Cheque 4720 Itaú 320,00 07/01 Rei das Malhas Cheque 1236 Bradesco 290,00 06/01 Moda Jovem Cheque 886-C do Brasil 270,00 08/01 Três Marias Boleto ,00 10/01 Mulher Moderna Boleto ,00 16/01 JB Ltda Boleto ,00 27/01 Roupas & Assessórios Boleto ,00 16/01 Criativa Boleto ,00 12/01 * A empresa Três Marias não realizou o pagamento.

19 Como fazer? Empresa: Malharia Alfa Ltda. DATA Vencimento CONTROLE DE CONTAS A RECEBER Controle por data de vencimento Mês/ano: 01/2010 CLIENTE DESCRIÇÃO VALOR RECEBIMENTO DATA VALOR PAGO 5 Maria Moreira Cheque 386-A B. Bradesco 370, ,00 7 Ângela Nogueira Cheque 4720 B. Itaú 320, ,00 TOTAL DO MÊS

20 Vamos conferir! Empresa: Malharia Alfa Ltda. DATA Vencimento CONTROLE DE CONTAS A RECEBER Controle por data de vencimento Mês/ano: 01/2010 CLIENTE DESCRIÇÃO VALOR RECEBIMENTO DATA VALOR PAGO 5 Maria Moreira Cheque 386-A B. Bradesco 370, ,00 7 Ângela Nogueira Cheque 4720 B. Itaú 320, ,00 6 Rei da Malhas Cheque 1236 B. Bradesco 290, ,00 8 Moda Jovem Cheque 886-C B. Brasil 270, ,00 10 Três Marias Boleto ,00 - Não Pagou 16 Mulher Moderna Boleto , ,00 21 J. B. Ltda Boleto , ,00 27 Roupas & Acessórios Boleto , ,00 12 Criativa Boleto , ,00 TOTAL DO MÊS 3.710, ,00

21 ADMINISTRAÇÃO DE CONTAS A RECEBER receber: Três fatores devem ser considerados na gestão das contas a Condições de crédito: Estão relacionadas à concessão de prazos e aos descontos que podem ser oferecidos para as vendas à vista. É de fundamental importância conhecer os prazos de recebimentos para determinar o montante de recursos investidos em contas a receber de clientes (duplicatas, cheques pré-datados, cartões de crédito, etc.) Padrões e limites de crédito: Estabelecem as exigências para a concessão de crédito, o perfil da clientela e definem os limites de crédito para cada cliente, visando minimizar os riscos financeiros. Controle de contas a receber: Constitui a base de dados que gera diversas informações para a tomada de decisões no que se refere a políticas de vendas e concessão de créditos.

22 ADMINISTRAÇÃO DE CONTAS A RECEBER Verifique as causas para aumento do montante de contas a receber. As causas podem ser decorrentes de: Aumento das vendas (então, a causa não é preocupante); Aumento dos prazos concedidos aos clientes; Inadimplência dos clientes. O aumento do montante de contas a receber aumenta a Necessidade de Capital de Giro. Isso pode obrigar a empresa a recorrer a empréstimos bancários, arcar com despesas financeiras e, conseqüentemente, reduzir seu lucro. Analise as causas da inadimplência; Verifique se existem falhas nos procedimentos de cadastros; Certifique se os procedimentos de cobrança são eficazes; Avalie as possibilidades e as vantagens de orientar as vendas para recebimentos por meio de duplicatas, cheques pré-datados ou cartão de crédito.

23 Controles Financeiros Básicos: Controle Analítico de Clientes Além de organizar o controle dos valores a receber por data de vencimento, a empresa precisa manter um controle individualizado de cada cliente cadastrado em ordem alfabética. Tal controle fornece informações importantes para as áreas de crédito, cobrança e vendas. Além de fornecer dados para uma comunicação direta com o cliente, acompanhando a pontualidade de seus pagamentos, aumentando seu limite de crédito e observando sua freqüência de compras.

24 Como fazer? Cliente: Maria Moreira End. Av. Presidente Vargas, 1242 CONTROLE ANALÍTICO DE CLIENTES Dados do Cliente Bairro: Centro Cidade: Cascavel - Pr CEP.: Tel.: (31) Celular: (31) Data Valor HISTÓRICO DAS COMPRAS E PAGAMENTOS REALIZADOS Data Vencimento Data Pagamento Valor Pago Observações 20/11/ ,00 19/01/09 19/01/ ,00 Nome fantasia 10/12/08 650,00 09/02/09 09/02/09 650,00 Cliente desde 10/ /02/09 420,00 05/04/09 05/04/09 420,00 Sempre pagou em dia 03/03/09 370,00 02/05/09 02/05/09 470,00 Possui haver de R$ 100,00 23/03/09 258,00 22/05/09 22/05/09 258,00 Compras estão diminuindo 06/04/09 320,00 06/06/09 06/06/09 220,00 Haver compensado 27/04/09 980,00 26/06/09 26/06/09 980,00

25 Controles Financeiros Básicos: Controle de Contas a Pagar Chegou a hora de honrar os compromissos financeiros. Organize os totais a pagar, obedecendo seus períodos de vencimento: dia, semana, quinzena, 30, 45, 60 dias, etc. Mantendo as contas em dia você evita o estresse e ainda adquire uma série de vantagens: Estabelece prioridades de pagamento em caso de dificuldades financeiras; Controla o montante dos compromissos já vencidos e não pagos, em casos de dificuldades financeiras; Fornece informações para elaboração de fluxo de caixa.

26 Como fazer? De acordo com a explicação encontre o destino das seguintes informações: EMPRESA FORMA DE PG. VALOR DIA DO VENC. PAGAMENTO Contab. Souza Honorários jan. R$ 400,00 02/02 Pago CEMIG Fornec. Energia R$ 600,00 02/02 Pago Ind. Emba. Delta das Malhas Dupl R$ 380,00 02/02 Pago Fiação Estrela Dupl. 232/2 R$ 600,00 03/02 Pago Fiação Santana Dupl 525-A R$ 1.380,00 05/02 Pago Aviamentos Ltda. Dupl. 126 R$ 3.000,00 05/02 Pago Posto Corujão NF 642 R$ 300,00 05/02 Pago Empréstimo BB Parc. 04/06 Aluguel - Imobiliária Silva Encargos Sociais Boleto R$ 1.200,00 07/02 Pago Boleto fev/2010 R$ 2.100,00 07/02 Não Pago Guia INSS e FGTS R$ 2.040,00 07/02 Pago

27 Hora de praticar! DATA Venc. CONTROLE DE CONTAS A PAGAR (Controle por data de vencimento) Mês/ano: 02/2010 FORNECEDOR DESCRIÇÃO VALOR (R$) DATA PAGAMENTO VALOR (R$) 02/02 Contabilidade Souza Honorários Contábeis 400,00 02/02 400,00 02/02 CEMIG Fornecimento Energia 600,00 02/02 600,00 02/02 Ind. Embal. Delta Dpl ,00 02/02 380,00 TOTAL A PAGAR NO DIA

28 Vamos conferir! DATA Venc. CONTROLE DE CONTAS A PAGAR (Controle por data de vencimento) Mês/ano: 02/2010 FORNECEDOR DESCRIÇÃO VALOR (R$) DATA PAGAMENTO VALOR (R$) 02/02 Contabilidade Souza Honorários Contábeis 400,00 02/02 400,00 02/02 CEMIG Fornecimento Energia 600,00 02/02 600,00 02/02 Ind. Embal. Delta Dupl ,00 02/02 380,00 03/02 Fiação Estrela Dupl. 232/2 600,00 03/02 600,00 05/02 Fiação Santana Dupl. 525-A 1.380,00 05/ ,00 05/02 Aviamentos Ltda. Dupl ,00 05/ ,00 05/02 Posto Corujão NF ,00 05/02 300,00 07/02 Empr. BB 04/06 Boleto 1.200,00 07/ ,00 07/02 Aluguel Imob. Silva Boleto fev ,00 - Não Pago 07/02 Encargos Sociais Guia INSS e FGTS 2.040,00 07/ ,00 TOTAL A PAGAR NO DIA , ,00

29 Controles Financeiros Básicos: Controle Mensal de Despesas Serve para registrar o valor de cada despesa, acompanhando sua evolução. Algumas delas necessitam de um controle mais rigoroso, ou até, a tomada de providências urgentes, como cortar gastos que podem e devem ser eliminados.

30 Como fazer! Empresa: Malharia Alfa Ldta. CONTROLE MENSAL DE DESPESAS Mês/ano: fev/2010 DIA Salário Encargo Social Aluguel Energia e Água Material Escritório Serviços Contábil. Gastos Veículos Manut / Cons erv TOTAL 01/fev /fev Soma

31 Controles Financeiros Básicos: Controle de Estoques Razões para se manter estoque: Acomodar variação nas demandas; Produzir lotes econômicos; Não perder vendas. Consequência de se manter estoques: Custos mais altos de manutenção de estoques; Risco do inventário tornar-se obsoleto; Capital retido.

32 Controles Financeiros Básicos: Controle de Estoques Vantagens do controle de estoques: Evitar desvios; Fornecer informações para reposição dos produtos vendidos; Facilitar a tomada de providências para redução dos produtos parados no estoque. Necessidades do controle de estoques: O montante financeiro do estoque e o valor por linha dos produtos; As quantidades em cada item de estoque; A quantidade e custo das mercadorias vendidas; Os estoques sem movimentação; A necessidade de compra/reposição de estoques e fluxo de caixa.

33 Como fazer? Empresa: Malharia Alfa Ltda. Mês/Ano: 02/2010 CONTROLE DE ESTOQUES Produto: Malhas Suedine - Algodão Fornecedor: Fiação Santana Especificação: largura: 1,6m Cor: Branca Localização no Estoque: Prateleira 04 Tamanho: 50m MOVIMENTAÇÃO DO ESTOQUE ENTRADA SAÍDA SALDO DATA Nº Docum QTDE VALOR TOTAL (R$) QTDE VALOR TOTAL (R$) QTDE PREÇO MÉDIO (R$) VALOR TOTAL (R$) 01/02 Inventário 175 8, ,75 02/02 Req , ,25 948,75 04/02 Req , ,25 330,00 05/02 NF , ,00 06/02 Req , , ,80

34 GESTÃO DOS ESTOQUES O principal objetivo da gestão de estoques consiste em evitar o excesso ou a falta de suprimentos para produção e vendas, bem como evitar os extravios de estoques. Embora a gestão de estoques seja uma tarefa bastante trabalhosa tanto pela variedade de itens comercializados, como ocorre nas empresas varejistas, quanto pela quantidade de informações necessárias à gestão. Alguns controles e procedimentos simples facilitam essa gestão: Controle físico e financeiro de estoques; Política de compras; Análise comparativa: estoque atual x estoque desejado; Análise comparativa: estoque atual x valores a pagar aos fornecedores; Custo econômico dos estoques excedentes; Armazenagem e arrumação adequada dos produtos.

35 GESTÃO DOS ESTOQUES Para as empresas que têm aperto de caixa e precisam recorrer a bancos para pagar seus compromissos em dia, a situação desejada é que os estoques sejam financiados pelos fornecedores. O total dos estoques não deve ser maior que o valor a pagar aos fornecedores. Se o objetivo da empresa é manter os estoques necessários às suas operações financiadas pelos fornecedores, então, faz-se necessário encontrar um equilíbrio entre o que se tem em estoque e os fornecedores a pagar. Outra informação importante para você aperfeiçoar a gestão de estoques será avaliar o custo econômico do estoque excedente. O valor do estoque excedente representa a principal causa de estrangulamento financeiro, ou seja, aperto de caixa.

36 FLUXO DE CAIXA * É um instrumento de controle que tem por objetivo auxiliar o empresário a tomar decisões sobre a situação financeira da empresa. Consiste em um relatório gerencial que informa toda a movimentação de dinheiro (entradas e saídas), sempre considerando um período determinado, que pode ser uma semana, um mês, etc. * A projeção do fluxo de caixa pode ser feito para um período de quatro a seis meses. Ressaltamos que, quando falamos num período de quatro a seis meses, significa que, ao final de cada mês, projetam-se novamente os períodos seguintes, de modo que sempre teremos informações para um horizonte de quatro a seis meses. * Para as empresas que têm os controles financeiros bem organizados, a preparação do fluxo de caixa é fácil.

37 FLUXO DE CAIXA Para que serve o fluxo de caixa: Planejar e controlar as entradas e saídas de caixa num período de tempo determinado; Auxiliar o empresário a tomar decisões antecipadas sobre a falta ou sobra de dinheiro na empresa; Verificar se a empresa está trabalhando com aperto ou folga financeira no período avaliado; Verificar se os recursos financeiros são suficientes para tocar o negócio em determinado período ou se há necessidade de obtenção de capital de giro; Planejar melhores políticas de prazos de pagamentos e recebimentos; Avaliar a capacidade de pagamentos antes de assumir compromissos; Conhecer previamente (planejamento estratégico) os grandes números do negócio e sua real importância no período considerado; Avaliar se o recebimento das vendas é suficiente para cobrir os gastos assumidos e previstos no período considerado; Avaliar o melhor momento para efetuar as reposições de estoque em função dos prazos de pagamento e da disponibilidade de caixa; Avaliar o momento mais favorável para realizar promoções de vendas visando melhorar o caixa do negócio.

38 FLUXO DE CAIXA Dados importantes do fluxo de caixa: Saldo Inicial: é o valor constante no caixa no início do período considerado para a elaboração do Fluxo. É composto pelo dinheiro na gaveta mais os saldos bancários disponíveis para saque. Entradas de Caixa: correspondem às vendas realizadas à vista, bem como a outros recebimentos, tais como duplicatas, cheques pré-datados, faturas de cartão de crédito etc., disponíveis como dinheiro na respectiva data. Saídas de Caixa: correspondem a pagamentos de fornecedores, pró-labore (retiradas dos sócios), aluguéis, impostos, folha de pagamento, água, luz, telefone e outros, entre eles alguns descritos em nosso modelo. Saldo Operacional: representa o valor obtido de entradas menos as saídas de caixa na respectiva data. Possibilita avaliar como se comportam seus recebimentos e gastos periodicamente, sem a influência dos saldos de caixa anteriores. Saldo Final de Caixa: representa o valor obtido da soma do Saldo Inicial com o Saldo Operacional. Permite constatar a real sobra ou falta de dinheiro em seu negócio no período considerado e passa a ser o Saldo Inicial do próximo período.

39 FLUXO DE CAIXA Como elaborar e gerenciar o fluxo de caixa: Seja sistemático! Crie o hábito de registrar todo e qualquer movimento financeiro ocorrido e a ocorrer em sua empresa em determinada data. A informática pode auxiliá-lo muito, entretanto, a falta de informatização não deve ser desculpa para não registrar manualmente tais movimentos. Na primeira hora de seu dia de trabalho, verifique, analise e registre saldo em dinheiro no caixa bem como saldos bancários. Muita atenção deve ser dispensada aos saldos bancários, pois é o seu dinheiro administrado por terceiros; além de incidir taxas, tarifas e encargos financeiros, pode haver algum cheque devolvido que você considerava como dinheiro em conta! Todos os valores lançados no Fluxo de Caixa devem ser realistas. Para isso é necessário manter as entradas e saídas sempre atualizadas.

40 FLUXO DE CAIXA Como elaborar e gerenciar o fluxo de caixa: Ao lançar as saídas, lembre-se que as despesas com energia elétrica, água e esgoto, impostos municipais, estaduais e federais, assim como aluguéis, salários, prestação de serviços continuados por terceiros, têm data certa para serem pagas. Caso contrário, haverá incidência de multas e juros de mora. Assim, lance essas despesas como previsões e compare-as com as realizadas na data de ocorrência. Analise as disponibilidades de caixa, que a data mais oportuna para efetuar retiradas pessoais (pró-labore). Caso seu negócio sofra influências de temporadas (alta e baixa sazonalidade), tenha muita atenção com o planejamento de suas despesas a fim de evitar problemas de insuficiência de caixa. Quando o Fluxo de Caixa se torna negativo por longo período consecutivo, indica que seu capital de giro está comprometido! Neste caso é bom pensar em promover vendas à vista com descontos, dando ênfase aos produtos mais parados em seu estoque.

41 FLUXO DE CAIXA Como elaborar e gerenciar o fluxo de caixa: A previsão do Fluxo de Caixa permite saber antecipadamente de quanto recurso financeiro você precisará e se pode ser gerado pelas vendas e recebimentos. Caso não seja suficiente, permitirá que você negocie alternativas de obtenção de financiamentos com mais critério e segurança e maiores chances de negociação de taxas. Se parte da sua clientela costuma atrasar os pagamentos, então, procure descobrir esse índice de atraso (inadimplência), para que sua previsão de recebimento não fique furada. Os valores já recebidos e de difícil recebimento, não são inclusos no fluxo de caixa, pois isso resultará numa previsão irreal, devido a dificuldade de receber os créditos. Se a empresa já descontou cheques pré-datados ou duplicatas no banco, então esses valores já foram recebidos. Considere somente os valores que efetivamente entrarão no caixa da empresa.

42 Modelo de Fluxo de Caixa ITENS JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL SALDO INICIAL 1.500, , , ,00 A - ENTRADA Caixa 500,00 600,00 700,00 800,00 Banco 2.000, , , ,00 Vendas a prazo , , , ,00 Aumento de Capital Social Receitas financeiras 300,00 300,00 300,00 300,00 TOTAL ENTRADAS: , , , ,00 B - SAÍDAS Aluguel 500,00 500,00 500,00 500,00 Água 100,00 100,00 100,00 100,00 Energia 300,00 300,00 300,00 300,00 Compras a vista 400,00 500,00 600,00 600,00 Compras a prazo (fornecedor) 5.000, , , ,00 Despesas tributárias 1.000, , , ,00 Despesas com materiais 150,00 100,00 100,00 100,00 Despesa com equipamentos 80,00-50,00 - Salários , , , ,00 TOTAL SAÍDA , , , ,00 SALDO OPERACIONAL (A - B) , , , ,00 Empréstimo a captar Aplicação Financeira Resgate de Aplicação SALDO FINAL (Saldo Inicial Saldo Operacional) , , , ,00 NÍVEL DESEJADO , , , ,00

43 Capital de Giro Capital de Trabalho Capital para financiar a continuidade das operações da empresa. Financiamentos clientes - vendas a prazo Manter Estoques Matérias primas ou mercadorias pra revenda Pagamento de impostos, salários aluguel

44 Necessidade de Capital de Giro é o montante de recursos que a empresa precisa para financiar suas operações, ou seja, o valor dos recursos que a empresa precisa para que seus compromissos sejam quitados nos prazos de vencimentos.

45 O capital de giro está relacionado com as contas financeiras que giram ou movimentam o dia-a- dia da empresa e podemos concluir que:

46 Soma do Item I Soma do Item II = NCG

47 Os controles financeiros já apresentados como contas a receber, controle de contas a pagar e controle de estoques fornecerão informações úteis para uma visão geral da necessidade de capital de giro.

48 Como fazer? MALHARIA ALFA Levantamento da Necessidade de Capital de Giro CONTAS DE CAPITAL DE GIRO 1 Aplicação em Capital de Giro 1.1 Contas a receber de clientes 1.2 Estoque (matéria prima) 1.3 Estoque de Produto Acabado SOMA I SITUAÇÃO LEVANTADA EM: 30/12/ , , , ,00 2 Fontes de Financiamento de Capital de Giro 2.1 Fornecedor a pagar 2.2 Imposto a pagar 2.3 Custo e despesas a pagar SOMA II 3. Necessidade Capital de Giro (I - II) , , , , ,00

49 Hora de praticar! Faça um levantamento utilizando os seguintes dados: Contas a receber de clientes: 500,00 Estoque de matérias prima: 2.000,00 Imposto a pagar: 200,00 Custo de despesas a pagar: 600,00 Estoque de produto acabado: 1.800,00 Fornecedor a pagar: 3.000,00

50 Vamos conferir! CONTAS DE CAPITAL DE GIRO 1 Aplicação em Capital de Giro 1.1 Contas a receber de clientes 1.2 Estoque (matéria prima) 1.3 Estoque de Produto Acabado SOMA I 2 Fontes de Financiamento de Capital de Giro 2.1 Fornecedor a pagar 2.2 Imposto a pagar 2.3 Custo e despesas a pagar SOMA II 3. Necessidade Capital de Giro (I - II) MALHARIA ALFA Levantamento da Necessidade de Capital de Giro SITUAÇÃO LEVANTADA EM: 500, , , , ,00 200,00 600, , , ,00 = 500,00

51 A IMPORTÂNCIA DA GESTÃO DO CAPITAL DE GIRO Nas empresas de pequeno porte cerca de 90% do tempo do gerente financeiro são dedicados à gestão do capital de giro. A gestão do capital de giro é um dos aspectos mais importantes para a saúde financeira da empresa.

52 NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO

53 NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO

54 GESTÃO DO CAPITAL DE GIRO O fluxo de caixa é um dos instrumentos mais eficientes para gestão do capital de giro. O aperto de caixa, em muitos casos, não significa que a empresa precisa de novos recursos para financiar a Necessidade de Capital de Giro. Isso pode ser reflexo de uma série de decisões ou atitudes tomadas anteriormente, como, por exemplo: estoques excedentes, clientes em atraso, investimentos sem planejamento, etc. Recorrer a empréstimos ou descontos bancários pode ser uma maneira bastante fácil para equilibrar o caixa. Mas lembrese de que essa maneira fácil de resolver problemas financeiros pode consumir boa parte de seu lucro.

55 APURAÇÃO DE RESULTADOS A apuração mensal de resultados é um instrumento de gestão econômica que possibilita ao empresário conhecer os resultados de seu negócio, no fim de determinado período, como por exemplo, no fim de cada mês, de cada trimestre, de cada semestre ou de cada ano. A apuração de resultados representa a diferença entre as vendas totais e os custos e despesas totais (do período que se pretende apurar). Quando o resultado é positivo Quando o resultado é negativo significa que a empresa operou com lucro. significa que a empresa operou com prejuízo.

56 APURAÇÃO DE RESULTADOS As informações serão obtidas mediante os seguintes controles:

57 Modelo de Planilha de Apuração de Resultados

58 Teste - Seu negócio está pronto para conseguir financiamentos atraentes? Responda as questões abaixo para conhecer suas chances de se dar bem com o gerente do banco. QUESTÕES SIM ÀS VEZES NÃO Minha empresa consegue pagar as contas em dia? Recebo pontualmente dos clientes sem dificuldades? As vendas estão sempre dentro das expectativas? Minha empresa vende e entrega sempre no prazo negociado? Os impostos estão quitados e as certidões, em dia? Minha empresa não tem dificuldades em conseguir prazos longos para o pagamento dos fornecedores? Meu negócio atingiu a capacidade máxima de produção ou de atendimento ao cliente? O controle de estoques está correto e reflete o que temos a vender? Conheço o custo correto dos produtos? Minha empresa apura mensalmente os resultados, tem balanços e demonstrações financeiras disponíveis? Não há mistura das contas dos sócios com as contas da empresa? Fazemos planejamento de curto, médio e longo prazo? Temos um plano de negócios formalizado?

59 Teste - Seu negócio está pronto para conseguir financiamentos atraentes? Resultado Some três pontos para cada resposta sim, dois pontos para às vezes e um ponto para não e confira seu perfil: De 21 a 36 pontos Sua empresa tem bom nível de organização e está pronta para acessar linhas de crédito com taxas mais baixas, prazos maiores e carência para o pagamento. Possivelmente conseguirá financiamentos para investimentos como os do BNDES e a linha Proger. De 5 a 20 pontos Seu negócio está sem bom nível de organização e, ao que tudo indica, não conseguirá linhas de crédito atraentes. Provavelmente ficará sujeito a juros maiores e prazos menores. Possivelmente acessará linhas como CDC (crédito direto ao consumidor), cheque especial, descontos de cheques, cartões e duplicatas De 0 a 4 pontos Sua empresa está desorganizada financeiramente e terá dificuldades em acessar linhas de crédito. Ponha as operações e finanças em ordem antes de procurar o banco. Fonte: L&Barreiros Controladoria

60 CONSIDERAÇÕES FINAIS Após praticar os controles e os instrumentos sugeridos nas aulas, você estará preparado para gerenciar de forma eficaz as finanças de uma empresa de pequeno porte. Não podemos esquecer que as empresas são dinâmicas, a área financeira é ampla e à medida que seu negócio for crescendo, as decisões tornam-se mais complexas. Lembre-se que quanto maior for o seu conhecimento do negócio, maiores são as chances de controlar suas finanças e obter lucro. É preciso estar atento às constantes mudanças no âmbito dos negócios.