09/04/2011

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1 ICMS - Tabela - Códigos Fiscais de Operações e Prestações (CFOP) 9 de Abril de 2011 Em face da publicação do Ajuste Sinief nº 4/2010, este procedim ento foi atualizado (tópicos 2 e 3 - Das entradas de mercadorias, bens ou aquisições de serviços e Das saídas de m ercadorias, bens ou prestação de serviços). ICMS - Tabela - Códigos Fiscais de Operações e Prestações (CFOP) Sumário 1. Introdução 2. Das entradas de mercadorias, bens ou aquisições de serviços 3. Das saídas de mercadorias, bens ou prestação de serviços 1. Introdução Os C ódigos Fiscais de Operações e Prestações (C FOP) visam aglutinar em grupos homogêneos nos documentos e livros fiscais, nas guias de informação e em todas as análises de dados, as operações e prestações realizadas pelos contribuintes do ICMS e do IPI. Visando facilitar as consultas sobre os C FOP, elaboramos quadro prático contendo os códigos vigentes e respectivas datas de aplicação. (C onvênio Sinief s/nº, de , art. 5º, na redação dos Ajustes Sinief nºs 7/2001, 5/2002, 5/2003, 9/2003, 3/2004, 9/2004, 2/2005, 5/2005, 6/2005, 9/2005, 6/2007, 3/2008, 5/2009, 14/2009 e 4/2010) 2. Das entradas de mercadorias, bens ou aquisições de serviços DAS ENTRADAS DE MERCADORIAS, BENS OU AQUISIÇÕES DE SERVIÇOS Grupo 1 Grupo 2 Grupo 3 Descrição da operação ou prestação Efeitos a partir de C O MP RA S P A RA INDUSTRIA LIZA Ç Ã O, P RO DUÇ Ã O RURA L, C O MERC IA LIZA Ç Ã O O U P RESTA Ç Ã O DE SERV IÇ O S C ompra para industrialização ou produção rural iobonlineregulatorio.com.br/ /print.ht 1/41

2 C lassificam-se neste código as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrialização ou produção rural. Também serão classificadas neste código as entradas de mercadorias em es tabelec imento indus trial ou produtor rural de c ooperativa rec ebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa C ompra para industrialização ou produção rural C lassificam-se neste código as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrialização ou produção rural. Também serão classificadas neste código as entradas de mercadorias em es tabelec imento indus trial ou produtor rural de c ooperativa. C ompra para comercialização C lassificam-se neste código as compras de mercadorias a serem comercializadas. Também serão classificadas neste código as entradas de mercadorias em estabelecimento comercial de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa. C ompra para indus trializaç ão, de merc adoria rec ebida anteriormente em c ons ignaç ão industrial C lassificam-se neste código as compras efetivas de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrialização, recebidas anteriormente a título de consignação industrial C ompra para comercialização, de mercadoria recebida anteriormente em consignação mercantil C lassificam-se neste código as compras efetivas de mercadorias recebidas anteriormente a título de consignação mercantil C ompra para indus trializaç ão ou produç ão rural originada de enc omenda para rec ebimento futuro C lassificam-se neste código as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrialização ou produção rural, quando da entrada real da mercadoria, cuja aquisição tenha sido classificada no código "1.922 ou Lançamento efetuado a título de simples faturamento dec orrente de c ompra para rec ebimento futuro". C ompra para comercialização originada de encomenda para recebimento futuro C lassificam-se neste código as compras de mercadorias a serem comercializadas, quando da entrada real da mercadoria, cuja aquisição tenha sido classificada, respectivamente, nos códigos "1.922 ou Lançamento efetuado a título de simples faturamento decorrente de c ompra para rec ebimento futuro". C ompra de merc adoria para c omerc ializaç ão pelo adquirente originário, entregue pelo vendedor remetente ao des tinatário, em venda à ordem C lassificam-se neste código as compras de mercadorias já c omerc ializadas, que, s em trans itar pelo es tabelec imento do adquirente originário, s ejam entregues pelo vendedor remetente diretamente ao iobonlineregulatorio.com.br/ /print.ht 2/41

3 destinatário, em operação de venda à ordem, cuja venda seja c las s ific ada, pelo adquirente originário, res pectivamente, nos c ódigos "5.120 ou V enda de mercadoria adquirida ou recebida de terc eiros entregue ao des tinatário pelo vendedor remetente, em venda à ordem". C ompra para industrialização, em venda à ordem, já recebida do vendedor remetente C lassificam-se neste código as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrialização, em vendas à ordem, já rec ebidas do vendedor remetente, por ordem do adquirente originário. C ompra para comercialização, em venda à ordem, já recebida do vendedor remetente C lassificam-se neste código as compras de mercadorias a serem comercializadas, em vendas à ordem, já recebidas do vendedor remetente por ordem do adquirente originário. C ompra para industrialização em que a mercadoria foi remetida pelo fornec edor ao indus trializador s em trans itar pelo es tabelec imento adquirente C lassificam-se neste código as compras de mercadorias a serem utilizadas em proc es s o de indus trializaç ão, remetidas pelo fornec edor para o indus trializador s em que a merc adoria tenha trans itado pelo es tabelec imento do adquirente. Indus trializaç ão efetuada por outra empres a C lassificam-se neste código as entradas de mercadorias indus trializadas por terc eiros, c ompreendendo os valores referentes aos serviços prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Q uando a indus trializaç ão efetuada s e referir a bens do ativo imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada deverá ser classificada, respectivamente, nos códigos "1.551 ou C ompra de bem para o ativo imobilizado", ou respectivamente nos códigos "1.556 ou C ompra de material para uso ou consumo". Indus trializaç ão efetuada por outra empres a quando a merc adoria remetida para utilização no processo de industrialização não transitou pelo es tabelec imento adquirente da merc adoria C lassificam-se neste código as entradas de mercadorias indus trializadas por outras empres as, em que as merc adorias remetidas para utilização no processo de industrialização não transitaram pelo es tabelec imento do adquirente das merc adorias, c ompreendendo os valores referentes aos serviços prestados e os das mercadorias de propriedade do indus trializador empregadas no proc es s o indus trial. Q uando a industrialização efetuada se referir a bens do ativo imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada deverá ser classificada, respectivamente, nos códigos "1.551 ou C ompra de bem para o ativo imobilizado", ou respectivamente nos códigos "1.556 ou C ompra de material para uso ou consumo". C ompra para utilização na prestação de serviço C lassificam-se neste código as entradas de mercadorias a serem iobonlineregulatorio.com.br/ /print.ht 3/41

4 utilizadas nas prestações de serviços. C ompra para utilização na prestação de serviço sujeita ao IC MS C lassificam-se neste código as entradas de mercadorias a serem utilizadas nas prestações de serviços sujeitas ao IC MS 1º C ompra para industrialização sob o regime de "drawback" C lassificam-se neste código as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrialização e posterior exportação do produto resultante, cujas vendas serão classificadas no código " V enda de produção do estabelecimento sob o regime de "drawback"". C ompra para utilização na prestação de serviço sujeita ao ISSQ N C lassificam-se neste código as entradas de mercadorias a serem utilizadas nas prestações de serviços sujeitas ao ISSQ N 1º TRA NSFERÊNC IA S P A RA INDUSTRIA LIZA Ç Ã O, PRO DUÇ Ã O RURA L, C O MERC IA LIZA Ç Ã O O U P RESTA Ç Ã O DE SERV IÇ O S Transferência para industrialização ou produção rural C lassificam-se neste código as entradas de mercadorias recebidas em transferência de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de industrialização ou produção rural. Transferência para comercialização C lassificam-se neste código as entradas de mercadorias recebidas em transferência de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de comercialização. Transferência de energia elétrica para distribuição C lassificam-se neste código as entradas de energia elétrica recebida em transferência de outro estabelecimento da mesma empresa, para dis tribuiç ão. Transferência para utilização na prestação de serviço C lassificam-se neste código as entradas de mercadorias recebidas em transferência de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas nas prestações de serviços. DEV O LUÇ Õ ES DE V ENDA S DE P RO DUÇ Ã O PRÓ P RIA, DE iobonlineregulatorio.com.br/ /print.ht 4/41

5 TERC EIRO S O U A NULA Ç Õ ES DE V A LO RES Devolução de venda de produção do estabelecimento C lassificam-se neste código as devoluções de vendas de produtos indus trializados ou produzidos pelo próprio es tabelec imento, c ujas saídas tenham sido classificadas como "V enda de produção do es tabelec imento". Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros C lassificam-se neste código as devoluções de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que não tenham sido objeto de industrialização no estabelecimento, cujas saídas tenham sido classificadas como "V enda de mercadoria adquirida ou recebida de terc eiros". Devolução de venda de produção do estabelecimento, destinada à Zona Franca de Manaus ou Á reas de Livre C omércio C lassificam-se neste código as devoluções de vendas de produtos indus trializados ou produzidos pelo próprio es tabelec imento, c ujas saídas foram classificadas no código "5.109 ou V enda de produção do estabelecimento, destinada à Zona Franca de Manaus ou Á reas de Livre C omércio". Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada à Zona Franca de Manaus ou Á reas de Livre C omércio C lassificam-se neste código as devoluções de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, cujas saídas foram classificadas, respectivamente, nos códigos "5.110 ou V enda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada à Zona Franca de Manaus ou Á reas de Livre C omércio". A nulação de valor relativo à prestação de serviço de comunicação C lassificam-se neste código as anulações correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de prestações de serviços de comunicação A nulação de valor relativo à prestação de serviço de transporte C lassificam-se neste código as anulações correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de prestações de serviços de trans porte. A nulação de valor relativo à venda de energia elétrica C lassificam-se neste código as anulações correspondentes a valores iobonlineregulatorio.com.br/ /print.ht 5/41

6 C lassificam-se neste código as anulações correspondentes a valores faturados indevidamente, dec orrentes de venda de energia elétric a. Devolução de produção do estabelecimento, remetida em transferência C lassificam-se neste código as devoluções de produtos industrializados ou produzidos pelo próprio es tabelec imento, trans feridos para outros estabelecimentos da mesma empresa. Devoluç ão de mercadoria adquirida ou rec ebida de terc eiros, remetida em trans ferênc ia C lassificam-se neste código as devoluções de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, transferidas para outros estabelecimentos da mesma empresa. Devolução de venda de produção do estabelecimento sob o regime de "drawbac k" C lassificam-se neste código as devoluções de vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento sob o regime de "drawback" C O MP RA S DE ENERGIA ELÉTRIC A C ompra de energia elétrica para distribuição ou comercialização C lassificam-se neste código as compras de energia elétrica utilizada em sistema de distribuição ou comercialização. Também serão classificadas neste código as compras de energia elétrica por cooperativas para distribuição aos seus cooperados. C ompra de energia elétric a por es tabelec imento indus trial C lassificam-se neste código as compras de energia elétrica utilizada no processo de industrialização. Também serão classificadas neste código as c ompras de energia elétric a utilizada por estabelec imento indus trial de c ooperativa. C ompra de energia elétrica por estabelecimento comercial C lassificam-se neste código as compras de energia elétrica utilizada por estabelecimento comercial. Também serão classificadas neste código as compras de energia elétrica utilizada por estabelecimento comercial de cooperativa C ompra de energia elétrica por estabelecimento prestador de serviço de trans porte C lassificam-se neste código as compras de energia elétrica utilizada por estabelecimento prestador de serviços de transporte. C ompra de energia elétrica por estabelecimento prestador de serviço de comunicação iobonlineregulatorio.com.br/ /print.ht 6/41

7 C lassificam-se neste código as compras de energia elétrica utilizada por estabelecimento prestador de serviços de comunicação. C ompra de energia elétric a por es tabelec imento de produtor rural C lassificam-se neste código as compras de energia elétrica utilizada por es tabelec imento de produtor rural. C ompra de energia elétrica para consumo por demanda contratada C lassificam-se neste código as compras de energia elétrica para consumo por demanda contratada, que prevalecerá sobre os demais códigos deste subgrupo A Q UISIÇ Õ ES DE SERV IÇ O S DE C O MUNIC A Ç Ã O A quisição de serviço de comunicação para execução de serviço da mes ma natureza C lassificam-se neste código as aquisições de serviços de comunicação utilizados nas prestações de serviços da mesma natureza. A quisição de serviço de comunicação por estabelecimento industrial C lassificam-se neste código as aquisições de serviços de comunicação utilizados por estabelecimento industrial. Também serão classificadas neste código as aquisições de serviços de comunicação utilizados por es tabelec imento indus trial de c ooperativa. A quisição de serviço de comunicação por estabelecimento comercial C lassificam-se neste código as aquisições de serviços de comunicação utilizados por estabelecimento comercial. Também serão classificadas neste código as aquisições de serviços de comunicação utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa A quisição de serviço de comunicação por estabelecimento de prestador de serviço de transporte C lassificam-se neste código as aquisições de serviços de comunicação utilizados por es tabelec imento pres tador de s erviç o de trans porte. A quisição de serviço de comunicação por estabelecimento de geradora ou de dis tribuidora de energia elétric a C lassificam-se neste código as aquisições de serviços de comunicação utilizados por es tabelec imento de geradora ou de dis tribuidora de energia elétric a A quisição de serviço de comunicação por estabelecimento de produtor rural C lassificam-se neste código as aquisições de serviços de comunicação utilizados por es tabelec imento de produtor rural. iobonlineregulatorio.com.br/ /print.ht 7/41

8 A Q UISIÇ Õ ES DE SERV IÇ O S DE TRA NSP O RTE A quisição de serviço de transporte para execução de serviço da mesma natureza C lassificam-se neste código as aquisições de serviços de transporte utilizados nas prestações de serviços da mesma natureza. A quisição de serviço de transporte por estabelecimento industrial C lassificam-se neste código as aquisições de serviços de transporte utilizados por estabelecimento industrial. Também serão classificadas neste código as aquisições de serviços de transporte utilizados por es tabelec imento indus trial de c ooperativa. A quisição de serviço de transporte por estabelecimento comercial C lassificam-se neste código as aquisições de serviços de transporte utilizados por estabelecimento comercial. Também serão classificadas neste código as aquisições de serviços de transporte utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa. A quisição de serviço de transporte por estabelecimento de prestador de serviço de comunicação C lassificam-se neste código as aquisições de serviços de transporte utilizados por estabelecimento prestador de serviços de comunicação. A quisição de serviço de transporte por estabelecimento de geradora ou de dis tribuidora de energia elétric a C lassificam-se neste código as aquisições de serviços de transporte utilizados por es tabelec imento de geradora ou de dis tribuidora de energia elétric a. A quisição de serviço de transporte por estabelecimento de produtor rural C lassificam-se neste código as aquisições de serviços de transporte utilizados por es tabelec imento de produtor rural. A quisição de serviço de transporte por contribuinte substituto em relação ao serviço de transporte C lassificam-se neste código as aquisições de serviços de transporte quando o adquirente for o substituto tributário do imposto decorrente da prestação dos serviços. 1º ENTRA DA S DE MERC A DO RIA S SUJEITA S A O REGIME DE SUBSTITUIÇ Ã O TRIBUTÁ RIA iobonlineregulatorio.com.br/ /print.ht 8/41

9 C ompra para industrialização ou produção rural em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária C lassificam-se neste código as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrialização ou produção rural, decorrentes de operações com mercadorias sujeitas ao regime de substituição tributária. Também serão classificadas neste código as c ompras por es tabelec imento indus trial ou produtor rural de c ooperativa de mercadorias sujeitas ao regime de substituição tributária. C ompra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária C lassificam-se neste código as compras de mercadorias a serem comercializadas, decorrentes de operações com mercadorias sujeitas ao regime de substituição tributária. Também serão classificadas neste código as compras de mercadorias sujeitas ao regime de substituição tributária em es tabelec imento c omerc ial de c ooperativa. C ompra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria está sujeita ao regime de substituição tributária C lassificam-se neste código as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do es tabelec imento, em operaç ões c om merc adorias sujeitas ao regime de substituição tributária. C ompra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria está sujeita ao regime de substituição tributária C lassificam-se neste código as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento, em operações com mercadorias sujeitas ao regime de substituição tributária Transferência para industrialização ou produção rural em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária C lassificam-se neste código as mercadorias recebidas em transferência de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem indus trializadas ou c ons umidas na produç ão rural no es tabelec imento, em operações com mercadorias sujeitas ao regime de substituição tributária. Transferência para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária C lassificam-se neste código as mercadorias recebidas em transferência de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas, decorrentes de operações sujeitas ao regime de s ubs tituiç ão tributária. Devolução de venda de produção do estabelecimento em operação com produto sujeito ao regime de substituição tributária C lassificam-se neste código as devoluções de produtos industrializados ou produzidos pelo próprio es tabelec imento, c ujas s aídas tenham s ido classificadas como "V enda de produção do estabelecimento em operação com produto sujeito ao regime de substituição tributária". iobonlineregulatorio.com.br/ /print.ht 9/41

10 operaç ão c om produto s ujeito ao regime de s ubs tituiç ão tributária". Devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária C lassificam-se neste código as devoluções de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, cujas saídas tenham sido classificadas como "V enda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operação com mercadoria sujeita ao regime de s ubs tituiç ão tributária". Retorno de produção do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento em operação com produto sujeito ao regime de s ubs tituiç ão tributária C lassificam-se neste código as entradas, em retorno, de produtos indus trializados ou produzidos pelo próprio es tabelec imento, remetidos para vendas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veículos, em operações com produtos sujeitos ao regime de substituição tributária, e não comercializadas. Retorno de merc adoria adquirida ou rec ebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária C lassificam-se neste código as entradas, em retorno, de mercadorias adquiridas ou rec ebidas de terc eiros remetidas para vendas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veículos, em operações com mercadorias sujeitas ao regime de substituição tributária, e não c omerc ializadas SISTEMA S DE INTEGRA Ç Ã O Retorno de animal do es tabelec imento produtor C lassificam-se neste código as entradas referentes ao retorno de animais c riados pelo produtor no s is tema integrado. Retorno de insumo não utilizado na produção C lassificam-se neste código o retorno de insumos não utilizados pelo produtor na criação de animais pelo sistema integrado ENTRA DA S DE MERC A DO RIA S REMETIDA S PA RA FO RMA Ç Ã O DE LO TE O U C O M FIM ESP EC ÍFIC O DE EXP O RTA Ç Ã O E EV ENTUA IS DEV O LUÇ Õ ES 1º ENTRA DA S DE MERC A DO RIA S REMETIDA S C O M FIM ESPEC ÍFIC O DE EXP O RTA Ç Ã O E EV ENTUA IS DEV O LUÇ Õ ES Entrada de mercadoria recebida com fim específico de exportação iobonlineregulatorio.com.br/ /print.ht 10/41

11 Entrada de mercadoria recebida com fim específico de exportação C lassificam-se neste código as entradas de mercadorias em es tabelec imento de "trading c ompany", empres a c omerc ial exportadora ou outro es tabelecimento do remetente, c om fim es pec ífic o de exportaç ão. Entrada dec orrente de devoluç ão de produto remetido c om fim específico de exportação, de produção do estabelecimento C lassificam-se neste código as devoluções de produtos industrializados ou produzidos pelo próprio es tabelec imento, remetidos a trading company, a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim específico de exportação, cujas saídas tenham sido classificadas no código "5.501 ou Remessa de produção do estabelecimento, com fim específico de exportação". Devolução de mercadoria exportada que tenha sido recebida com fim específico de exportação C lassificam-se neste código as devoluções de mercadorias exportadas por "trading c ompany", empres a c omerc ial exportadora ou outro estabelecimento do remetente, recebidas com fim específico de exportação, cujas saídas tenham sido classificadas no código " Exportação de mercadorias recebidas com fim específico de exportaç ão". Entrada decorrente de devolução de mercadoria remetida com fim específico de exportação, adquirida ou recebida de terceiros C lassificam-se neste código as devoluções de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros remetidas a "trading company", a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim específico de exportação, cujas saídas tenham sido classificadas, respectivamente, nos códigos "5.502 ou Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim específico de exportaç ão" Entrada decorrente de devolução simbólica de mercadorias remetidas para formação de lote de exportação, de produtos industrializados ou produzidos pelo próprio es tabelec imento. C lassificam-se neste código as devoluções simbólicas de mercadorias remetidas para formação de lote de exportação, cujas saídas tenham sido classificadas no código "5.504 ou Remessa de mercadorias para formação de lote de exportação, de produtos indus trializados ou produzidos pelo próprio es tabelec imento". 1º Entrada decorrente de devolução simbólica de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, remetidas para formação de lote de exportaç ão. C lassificam-se neste código as devoluções simbólicas de mercadorias remetidas para formaç ão de lote de exportaç ão em armazéns alfandegados, entrepos tos aduaneiros ou outros es tabelec imentos que venham a s er regulamentados pela legis laç ão tributária de c ada U nidade Federada, efetuadas pelo es tabelec imento depos itário, c ujas s aídas tenham sido classificadas no código "5.505 ou Remessa de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, para formação de lote de exportaç ão". 1º iobonlineregulatorio.com.br/ /print.ht 11/41

12 O PERA Ç Õ ES C O M BENS DE A TIV O IMO BILIZA DO E MA TERIA IS PA RA USO O U C O NSUMO C ompra de bem para o ativo imobilizado C lassificam-se neste código as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do es tabelec imento. T rans ferênc ia de bem do ativo imobilizado C lassificam-se neste código as entradas de bens destinados ao ativo imobilizado rec ebidos em trans ferênc ia de outro es tabelec imento da mesma empresa. Devoluç ão de venda de bem do ativo imobilizado C lassificam-se neste código as devoluções de vendas de bens do ativo imobilizado, cujas saídas tenham sido classificadas, respectivamente, nos códigos "5.551, ou V enda de bem do ativo imobilizado". Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para us o fora do es tabelec imento C lassificam-se neste código as entradas por retorno de bens do ativo imobilizado remetidos para uso fora do estabelecimento, cujas saídas tenham sido classificadas, respectivamente, nos códigos "5.554 ou Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do es tabelec imento" Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no es tabelec imento C lassificam-se neste código as entradas de bens do ativo imobilizado de terceiros, remetidos para uso no estabelecimento. C ompra de material para uso ou consumo C lassificam-se neste código as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento. Transferência de material para uso ou consumo C lassificam-se neste código as entradas de materiais para uso ou consumo recebidos em transferência de outro estabelecimento da mesma empresa C RÉDITO S E RESSA RC IMENTO S DE IC MS Recebimento, por transferência, de crédito de IC MS C lassificam-se neste código os lançamentos destinados ao registro de créditos de IC MS, recebidos por transferência de outras empresas. Recebimento, por transferência, de saldo credor de IC MS de outro iobonlineregulatorio.com.br/ /print.ht 12/41

13 estabelecimento da mesma empresa, para compensação de saldo devedor de IC MS C lassificam-se neste código os lançamentos destinados ao registro da transferência de saldos credores de IC MS recebidos de outros estabelecimentos da mesma empresa, destinados à compensação do saldo devedor do estabelecimento, inclusive no caso de apuração c entralizada do impos to. Ressarcimento de IC MS retido por substituição tributária C lassificam-se neste código os lançamentos destinados ao registro de ressarcimento de IC MS retido por substituição tributária a contribuinte substituído, efetuado pelo contribuinte substituto, ou, ainda, quando o res s arc imento for apropriado pelo próprio c ontribuinte s ubs tituído, nas hipóteses previstas na legislação aplicável Lançamento do crédito relativo à compra de bem para o ativo imobilizado C lassificam-se neste código os lançamentos destinados ao registro da apropriação de crédito de bens do ativo imobilizado. Recebimento, por transferência, de saldo devedor de IC MS de outro estabelecimento da mesma empresa C lassificam-se neste código os lançamentos destinados ao registro da transferência de saldo devedor de IC MS recebido de outro estabelecimento da mesma empresa, para efetivação da apuração c entralizada do impos to. 1º ENTRA DA S DE C O MBUSTÍV EIS, DERIV A DO S O U NÃ O DE PETRÓ LEO E LUBRIFIC A NTES C ompra de c ombustível ou lubrific ante para indus trializaç ão s ubs eqüente C lassificam-se neste código as compras de combustíveis ou lubrificantes a serem utilizados em processo de industrialização do próprio produto. C ompra de combustível ou lubrificante para comercialização C lassificam-se neste código as compras de combustíveis ou lubrificantes a serem comercializados. C ompra de combustível ou lubrificante por consumidor ou usuário final C lassificam-se neste código as compras de combustíveis ou lubrificantes a serem consumidos em processo de industrialização de outros produtos, na produção rural, na prestação de serviços ou por us uário final. Transferência de combustível e lubrificante para industrialização iobonlineregulatorio.com.br/ /print.ht 13/41

14 C lassificam-se neste código as entradas de combustíveis e lubrific antes rec ebidas em trans ferênc ia de outro es tabelec imento da mesma empresa para serem utilizados em processo de industrialização do próprio produto. Transferência de combustível e lubrificante para comercialização C lassificam-se neste código as entradas de combustíveis e lubrific antes rec ebidas em trans ferênc ia de outro es tabelec imento da mesma empresa para serem comercializados. Devolução de venda de combustível ou lubrificante destinado à indus trializaç ão s ubs eqüente C lassificam-se neste código as devoluções de vendas de combustíveis ou lubrificantes, cujas saídas tenham sido classificadas como "V enda de combustível ou lubrificante destinado à industrialização subseqüente". Devolução de venda de combustível ou lubrificante destinado à comercialização C lassificam-se neste código as devoluções de vendas de combustíveis ou lubrificantes, cujas saídas tenham sido classificadas como "V enda de combustíveis ou lubrificantes para comercialização". Devolução de venda de combustível ou lubrificante destinado a c ons umidor ou us uário final C lassificam-se neste código as devoluções de vendas de combustíveis ou lubrificantes, cujas saídas tenham sido classificadas como "V enda de c ombus tíveis ou lubrific antes por c ons umidor ou us uário final". Entrada de c ombustível ou lubrific ante para armazenagem C lassificam-se neste código as entradas de combustíveis ou lubrific antes para armazenagem. Retorno de c ombustível ou lubrific ante remetido para armazenagem C lassificam-se neste código as entradas, ainda que simbólicas, por retorno de c ombustíveis ou lubrific antes, remetidos para armazenagem O UTRA S ENTRA DA S DE MERC A DO RIA S O U A Q UISIÇ Õ ES DE SERV IÇ O S Entrada para indus trializaç ão por enc omenda C lassificam-se neste código as entradas de insumos recebidos para indus trializaç ão por enc omenda de outra empres a ou de outro estabelecimento da mesma empresa. Retorno de merc adoria remetida para indus trializaç ão por enc omenda C lassificam-se neste código o retorno dos insumos remetidos para indus trializaç ão por enc omenda, inc orporados ao produto final pelo iobonlineregulatorio.com.br/ /print.ht 14/41

15 es tabelec imento indus trializador. Entrada de mercadoria remetida para industrialização e não aplicada no referido processo C lassificam-se neste código as entradas em devolução de insumos remetidos para industrialização e não aplicados no referido processo. Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento C lassificam-se neste código as entradas em retorno de mercadorias remetidas para venda fora do estabelecimento, inclusive por meio de veículos, e não comercializadas Entrada de mercadoria recebida para depósito em depósito fechado ou armazém geral C lassificam-se neste código as entradas de mercadorias recebidas para depós ito em depós ito fec hado ou armazém geral Retorno de merc adoria remetida para depós ito fec hado ou armazém geral C lassificam-se neste código as entradas em retorno de mercadorias remetidas para depós ito em depós ito fec hado ou armazém geral. Retorno simbólico de mercadoria remetida para depósito fechado ou armazém geral C lassificam-se neste código as entradas em retorno simbólico de merc adorias remetidas para depós ito em depós ito fechado ou armazém geral, quando as mercadorias depositadas tenham sido objeto de saída a qualquer título e que não tenham retornado ao es tabelec imento depos itante. Entrada de bem por conta de contrato de comodato C lassificam-se neste código as entradas de bens recebidos em cumprimento de contrato de comodato. Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato C lassificam-se neste código as entradas de bens recebidos em devolução após cumprido o contrato de comodato. Entrada de bonificação, doação ou brinde C lassificam-se neste código as entradas de mercadorias recebidas a título de bonificação, doação ou brinde Entrada de amos tra grátis C lassificam-se neste código as entradas de mercadorias recebidas a título de amostra grátis. iobonlineregulatorio.com.br/ /print.ht 15/41

16 Entrada de merc adoria ou bem rec ebido para demons traç ão C lassificam-se neste código as entradas de mercadorias ou bens rec ebidos para demons traç ão. Retorno de merc adoria ou bem remetido para demons traç ão C lassificam-se neste código as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para demons traç ão. Retorno de merc adoria ou bem remetido para expos iç ão ou feira C lassificam-se neste código as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para expos iç ão ou feira. Entrada de merc adoria ou bem rec ebido para c ons erto ou reparo C lassificam-se neste código as entradas de mercadorias ou bens recebidos para conserto ou reparo. Retorno de merc adoria ou bem remetido para cons erto ou reparo C lassificam-se neste código as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para c ons erto ou reparo. Entrada de mercadoria recebida em consignação mercantil ou industrial C lassificam-se neste código as entradas de mercadorias recebidas a título de consignação mercantil ou industrial Devolução de mercadoria remetida em consignação mercantil ou indus trial C lassificam-se neste código as entradas por devolução de mercadorias remetidas anteriormente a título de c ons ignação merc antil ou indus trial Devolução simbólica de mercadoria vendida ou utilizada em processo indus trial, remetida anteriormente em c ons ignaç ão merc antil ou indus trial C lassificam-se neste código as entradas por devolução simbólica de merc adorias vendidas ou utilizadas em proc es s o indus trial, remetidas anteriormente a título de consignação mercantil ou industrial Entrada de vasilhame ou sacaria C lassificam-se neste código as entradas de vasilhame ou sacaria. Retorno de vasilhame ou sacaria C lassificam-se neste código as entradas em retorno de vasilhame ou sacaria. iobonlineregulatorio.com.br/ /print.ht 16/41

17 Lanç amento efetuado a título de s imples faturamento dec orrente de c ompra para rec ebimento futuro C lassificam-se neste código os registros efetuados a título de simples faturamento dec orrente de c ompra para rec ebimento futuro. Entrada de merc adoria rec ebida do vendedor remetente, em venda à ordem C lassificam-se neste código as entradas de mercadorias recebidas do vendedor remetente, em vendas à ordem, c uja c ompra do adquirente originário, foi classificada, respectivamente, nos códigos "1.120 ou C ompra para industrialização, em venda à ordem, já recebida do vendedor remetente", ou respectivamente nos códigos "1.121 ou C ompra para comercialização, em venda à ordem, já recebida do vendedor remetente". Entrada para indus trializaç ão por c onta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta não transitar pelo estabelecimento do adquirente C lassificam-se neste código as entradas de insumos recebidos para s erem indus trializados por c onta e ordem do adquirente, nas hipótes es em que os insumos não tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente dos mesmos. Retorno de merc adoria remetida para indus trializaç ão por c onta e ordem do adquirente da merc adoria, quando es ta não trans itar pelo es tabelec imento do adquirente C lassificam-se neste código o retorno dos insumos remetidos por conta e ordem do adquirente, para indus trializaç ão e inc orporados ao produto final pelo es tabelec imento indus trializador, nas hipótes es em que os ins umos não tenham trans itado pelo es tabelecimento do adquirente. Lançamento efetuado a título de reclassificação de mercadoria decorrente de formação de kit ou de sua desagregação C lassificam-se neste código os registros efetuados a título de reclassificação decorrente de formação de kit de mercadorias ou de sua des agregaç ão. Lanç amento efetuado a título de entrada de bem s ob amparo de regime especial aduaneiro de admissão temporária C lassificam-se neste código os lançamentos efetuados a título de entrada de bens amparada por regime especial aduaneiro de admissão temporária Lançamento efetuado pelo tomador do serviço de transporte quando a responsabilidade de retenção do imposto for atribuída ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo serviço de transporte realizado por trans portador autônomo ou por trans portador não insc rito na unidade da Federação onde iniciado o serviço C lassificam-se neste código exclusivamente os lançamentos efetuados pelo tomador do s erviç o de trans porte realizado por trans portador autônomo ou por trans portador não ins c rito na unidade da Federaç ão, 1º onde iniciado o serviço, quando a responsabilidade pela retenção do impos to for atribuída ao remetente ou alienante da merc adoria. iobonlineregulatorio.com.br/ /print.ht 17/41

18 impos to for atribuída ao remetente ou alienante da merc adoria. A quisição de serviço de transporte iniciado em unidade da Federação diversa daquela onde inscrito o prestador C lassificam-se neste código as aquisições de serviços de transporte que tenham s ido inic iados em unidade da Federaç ão divers a daquela onde o prestador está inscrito como contribuinte. 1º A quisição de serviço tributado pelo ISSQ N 1º C lassificam-se neste código as aquisições de serviços, de competência municipal, que informados em Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A. Entrada simbólica de mercadoria recebida para depósito fechado ou armazém geral C lassificam-se neste código as entradas simbólicas de mercadorias rec ebidas para depós ito em depós ito fec hado ou armazém geral, c uja remessa tenha sido classificada pelo remetente no código "5.934 ou Remessa simbólica de mercadoria depositada em armazém geral ou depós ito fec hado". 1º O utra entrada de mercadoria ou prestação de serviço não especificada C lassificam-se neste código as outras entradas de mercadorias ou prestações de serviços que não tenham sido especificadas nos códigos anteriores. NOTA GERAL 1 - Os códigos referentes a entrada de mercadoria ou bem estão agrupados segundo a localização do estabelecimento remetente, obedecido o seguinte critério: Grupo 1 - C ompreende as operações em que o estabelecimento remetente estiver localizado no mesmo Estado; Grupo 2 - Compreende as operações em que o estabelecimento remetente estiver localizado em outro Estado; Grupo 3 - C ompreende as entradas de mercadoria ou bem de procedência estrangeira, importado diretamente pelo estabelecimento, bem como as decorrentes de aquisição por arrematação, concorrência ou qualquer outra forma de alienação promovida pelo Poder Público. NOTA GERAL 2 - Os códigos referentes a aquisição de serviço estão agrupados segundo o local de início da prestação, obedecido o seguinte critério: Grupo 1 - Compreende as aquisições de serviços iniciados no mesmo Estado; Grupo 2 - Compreende as aquisições de serviços iniciados em outro Estado; Grupo 3 - Compreende as aquisições de serviços iniciados no exterior. NOTA GERAL 3 - Os grupos estão divididos em subgrupos que reúnem entradas ou aquisições de natureza correlata, identificados por códigos de dígito final 0 (zero), que serão utilizados somente em resumos, análises e intercâmbio de informações econômico-fiscais. 3. Das saídas de mercadorias, bens ou prestação de serviços iobonlineregulatorio.com.br/ /print.ht 18/41

19 DAS SAÍDAS DE MERCADORIAS, BENS OU PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS GRUPO 5 GRUPO 6 GRUPO 7 DESCRIÇÃO DA OPERAÇÃO OU PRESTAÇÃO Vigência V ENDA S DE P RO DUÇ Ã O PRÓ P RIA O U DE TERC EIRO S V enda de produção do estabelecimento C lassificam-se neste código as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo próprio es tabelec imento. T ambém s erão classificadas neste código as vendas de mercadorias por es tabelec imento indus trial ou produtor rural de c ooperativa destinadas a seus cooperados ou a estabelecimento de outra c ooperativa. V enda de produção do estabelecimento C lassificam-se neste código as vendas de produtos do estabelecimento. Também serão classificadas neste código as vendas de merc adorias por es tabelec imento indus trial ou produtor rural de c ooperativa. V enda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros C lassificam-se neste código as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrialização ou comercialização, que não tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento. Também serão classificadas neste código as vendas de mercadorias por estabelecimento comercial de cooperativa destinadas a seus cooperados ou estabelecimento de outra c ooperativa V enda de produção do estabelecimento, efetuada fora do es tabelec imento C lassificam-se neste código as vendas efetuadas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veículo, de produtos indus trializados ou produzidos pelo próprio es tabelec imento. V enda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, efetuada fora do es tabelec imento iobonlineregulatorio.com.br/ /print.ht 19/41

20 fora do es tabelec imento C lassificam-se neste código as vendas efetuadas fora do estabelecimento, inclusive por meio de veículo, de mercadorias adquiridas ou rec ebidas de terc eiros para indus trializaç ão ou comercialização, que não tenham sido objeto de qualquer processo indus trial no es tabelec imento. V enda de produção do estabelecimento, que não deva por ele trans itar C lassificam-se neste código as vendas de produtos industrializados no es tabelec imento, armazenados em depós ito fec hado, armazém geral ou outro s em que haja retorno ao es tabelec imento depos itante. V enda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que não deva por ele trans itar C lassificam-se neste código as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrialização ou comercialização, armazenadas em depós ito fec hado, armazém geral ou outro, que não tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Também serão classificadas neste código as vendas de mercadorias importadas, cuja saída ocorra do recinto alfandegado ou da repartição alfandegária onde se processou o desembaraço aduaneiro, com destino ao estabelecimento do comprador, sem trans itar pelo es tabelec imento do importador. V enda de produção do estabelecimento, destinada a não contribuinte C lassificam-se neste código as vendas de produtos industrializados ou produzidos por es tabelec imento de produtor rural, des tinadas a não contribuintes. Q uaisquer operações de venda destinadas a não contribuintes deverão ser classificadas neste código. V enda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada a não c ontribuinte C lassificam-se neste código as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrialização ou comercialização, que não tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, destinadas a não contribuintes. Q uaisquer operações de venda destinadas a não contribuintes deverão ser classificadas neste código. V enda de produção do estabelecimento, destinada à Zona Franca de Manaus ou Á reas de Livre C omércio C lassificam-se neste código as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo próprio es tabelec imento, des tinados à Zona Franca de Manaus ou Á reas de Livre C omércio. V enda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada à iobonlineregulatorio.com.br/ /print.ht 20/41

21 Zona Franca de Manaus ou Á reas de Livre C omércio C lassificam-se neste código as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, destinadas à Zona Franca de Manaus ou Á reas de Livre C omércio, que alcançados pelos benefícios fiscais de que tratam o Decreto-lei nº 288, de 28 de fevereiro de 1967, o Convênio ICM 65/88, de 6 de dezembro de 1988, o Convênio ICMS 36/97, de 23 de maio de 1997 e o Convênio ICMS 37/97, de 23 de maio de V enda de produção do estabelecimento remetida anteriormente em consignação industrial C lassificam-se neste código as vendas efetivas de produtos indus trializados no es tabelec imento remetidos anteriormente a título de consignação industrial. V enda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em c ons ignaç ão indus trial C lassificam-se neste código as vendas efetivas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que não tenham sido objeto de qualquer proc es s o indus trial no es tabelecimento, remetidas anteriormente a título de consignação industrial. V enda de produção do estabelecimento remetida anteriormente em consignação mercantil C lassificam-se neste código as vendas efetivas de produtos indus trializados no es tabelec imento remetidos anteriormente a título de consignação mercantil. V enda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em c ons ignaç ão merc antil C lassificam-se neste código as vendas efetivas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que não tenham sido objeto de qualquer proc es s o indus trial no es tabelecimento, remetidas anteriormente a título de consignação mercantil. V enda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, recebida anteriormente em c ons ignaç ão merc antil C lassificam-se neste código as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, recebidas anteriormente a título de consignação mercantil. V enda de produção do estabelecimento originada de encomenda para entrega futura C lassificam-se neste código as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo próprio es tabelec imento, quando da s aída real do produto, cujo faturamento tenha sido classificado no código "5.922 ou Lançamento efetuado a título de simples faturamento dec orrente de venda para entrega futura". iobonlineregulatorio.com.br/ /print.ht 21/41

22 V enda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, originada de enc omenda para entrega futura C lassificam-se neste código as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que não tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, quando da saída real da mercadoria, cujo faturamento tenha sido classificado nos códigos "5.922 ou Lançamento efetuado a título de simples faturamento dec orrente de venda para entrega futura". V enda de produção do estabelecimento entregue ao destinatário por c onta e ordem do adquirente originário, em venda à ordem C lassificam-se neste código as vendas à ordem de produtos indus trializados pelo es tabelec imento, entregues ao des tinatário por c onta e ordem do adquirente originário. V enda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao des tinatário por c onta e ordem do adquirente originário, em venda à ordem C lassificam-se neste código as vendas à ordem de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que não tenham sido objeto de qualquer proc es s o indus trial no es tabelecimento, entregues ao des tinatário por c onta e ordem do adquirente originário. V enda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao des tinatário pelo vendedor remetente, em venda à ordem C lassificam-se neste código as vendas à ordem de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que não tenham sido objeto de qualquer proc es s o indus trial no es tabelecimento, entregues pelo vendedor remetente ao destinatário, cuja compra seja classificada, pelo adquirente originário, respectivamente nos códigos "1.118 ou C ompra de mercadoria pelo adquirente originário, entregue pelo vendedor remetente ao des tinatário, em venda à ordem". V enda de produção do estabelecimento remetida para indus trializaç ão, por c onta e ordem do adquirente, s em trans itar pelo es tabelec imento do adquirente C lassificam-se neste código as vendas de produtos industrializados no es tabelec imento, remetidos para s erem indus trializados em outro es tabelec imento, por c onta e ordem do adquirente, sem que os produtos tenham trans itado pelo es tabelec imento do adquirente. V enda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida para indus trializaç ão, por c onta e ordem do adquirente, s em trans itar pelo es tabelec imento do adquirente C lassificam-se neste código as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que não tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento, remetidas para serem indus trializadas em outro es tabelec imento, por c onta e ordem do adquirente, s em que as merc adorias tenham trans itado pelo es tabelec imento do adquirente. Indus trialização efetuada para outra empres a C lassificam-se neste código as saídas de mercadorias indus trializadas para terc eiros, c ompreendendo os valores referentes iobonlineregulatorio.com.br/ /print.ht 22/41