Ministério da Educação UNIVERSIDADE FEDERAL DE ITAJUBÁ Criada pela Lei nº , de 24 de abril de AUDITORIA INTERNA

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1 RELATÓRIO ANUAL DE ATIVIDADES DE EXERCÍCIO DE

2 Í N D I C E : I DESCRIÇÃO DAS AÇÕES DE REALIZADAS PELA ENTIDADE. II REGISTRO QUANTO À IMPLEMENTAÇÃO OU CUMPRIMENTO, PELA ENTIDADE, AO LONGO DO EXERCÍCIO, DE RECOMENDAÇÕES OU DETERMINAÇÕES EFETUADAS PELOS ÓRGÃOS CENTRAL E SETORIAIS DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO DO PODER EXECUTIVO FEDERAL E PELO CONSELHO FISCAL OU ÓRGÃO EQUIVALENTE DA ENTIDADE. III RELATO GERENCIAL SOBRE A GESTÃO DE ÁREAS ESSENCIAIS DA UNIDADE, COM BASE NOS TRABALHOS REALIZADOS. IV FATOS RELEVANTES DE NATUREZA ADMINISTRATIVA OU ORGANIZACIONAL COM IMPACTO SOBRE A. V DESENVOLVIMENTO INSTITUCIONAL E CAPACITAÇÃO DA. 2

3 RELATÓRIO ANUAL DE ATIVIDADES DE - RAINT/2012 Em cumprimento às normas estabelecidas nas Instruções Normativas nº. 07, de 29 de dezembro de 2006, da Controladoria-Geral da União e nº. 01, de 3 de janeiro de 2007, da Secretaria Federal de Controle Interno, apresentamos o Relatório Anual de Atividades de Auditoria Interna - RAINT, referente ao exercício de 2012, sobre as atividades realizadas por esta Auditoria Interna no âmbito da Universidade Federal de Itajubá - UNIFEI. As atividades desenvolvidas foram com base no Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna - PAINT, para o exercício de 2012, aprovado pelo Magnífico Reitor e pelo Conselho de Ensino, Pesquisa, Extensão e Administração (Processo nº / ). I DESCRIÇÃO DAS AÇÕES DE REALIZADAS PELA ENTIDADE. Número do Relatório 01/ /2012 Áreas, Unidades e Setores Auditados Almoxarifado Almoxarifado Escopos examinados I - Foram analisadas as condições de localização, segurança e forma de armazenamento dos materiais; II - Foram examinados os controles de registro de estoque e de saída de materiais; III - Foi analisada a demanda dos materiais com a previsão de consumo para evitar estoques ociosos; IV - Foi verificada, por amostragem, a validade dos itens em estoque; V - Foi realizada a contagem física, por amostragem, dos itens em estoque. Cronograma Executado 30/01/2012 a 17/02/ /01/2012 a 17/02/2012 Recursos Humanos e Materiais Empregados 01 servidor e legislação específica. 01 servidor e legislação específica. 02/ /2012 Patrimônio Patrimônio I - Foi verificada, por amostragem, a existência física e localização dos bens móveis, confrontando com os respectivos Termos de Responsabilidade; II - Foi analisado o controle de registro dos bens patrimoniais. 12/03/2012 a 30/03/ /03/2012 a 30/03/ servidor e legislação específica. 01 servidor e legislação específica. 03/ /2012 Licitações, Contratos e Convênios Licitações e Contratos I - Foram analisados, por amostragem, os processos licitatórios e os casos de dispensa e inexigibilidade de licitação, com o intuito de verificar se foram observadas as determinações legais; II - Foram analisados, por amostragem, os contratos em vigor sob os aspectos da legalidade, legitimidade e eficácia; III - Foram examinados, por amostragem, os procedimentos para elaboração dos convênios e a legalidade dos mesmos. 23/04/2012 a 29/06/ /05/2012 a 13/08/ servidor, processos e legislação específica. 01 servidor, processos e legislação específica. 3

4 Número do Relatório 04/ /2012 Áreas, Unidades e Setores Auditados Suprimento de Fundos Suprimento de Fundos Escopos examinados I - Foram analisadas, por amostragem, as utilizações dos Suprimentos de Fundos, verificando a legalidade, eficiência e eficácia na movimentação destas disponibilidades financeiras; II - Foram analisados, por amostragem, os processos de Prestação de Contas dos Suprimentos de Fundos e sua conformidade com as disposições legais. Cronograma Executado 02/07/2012 a 18/07/ /07/2012 a 20/08/2012 Recursos Humanos e Materiais Empregados 01 servidor, processos e legislação específica. 01 servidor, processos e legislação específica. 05/ /2012 Diárias e Passagens Aéreas Diárias e Passagens Aéreas I - Foi verificado o cumprimento das normas internas e da legislação vigente; II - Foram analisados, por amostragem, os processos de concessão de diárias e de passagens aéreas no SCDP; III - Foi verificado o controle de entrega de recibos de passagens aéreas e certificados de participação em seminários e congressos, bem como a apresentação do relatório de viagem (Prestação de Contas). 23/07/2012 a 24/08/ /08/2012 a 04/10/ servidores, SCDP e legislação específica. 01 servidor, SCDP e legislação específica. 06/ /2012 Transportes Transportes I - Foram analisados os controles existentes para o registro da saída e chegada dos veículos e quilometragem realizada; II - Foi analisado o controle dos gastos com combustível; III - Foram analisados os controles das manutenções e o planejamento de manutenções preventivas (revisões); IV - Foi verificado o estado de conservação e guarda dos veículos. 15/10/2012 a 31/10/ /12/2012 a 11/12/ servidores e legislação específica. 01 servidor e legislação específica. 07/2012 Obras Públicas I - Foi verificado se os projetos básicos possuem todos os elementos necessários; II - Foi verificado se os projetos executivos possuem todos os elementos necessários à completa execução da obra; III - Foi verificado se os projetos executivos são compatíveis com os projetos básicos; IV - Foi verificada a existência de Anotações de Responsabilidade Técnica (ARTs); V - Foi verificada a idade das empresas contratadas; VI - Foram analisados os processos licitatórios e verificado o cumprimento das cláusulas contratuais. 01/10/2012 a 31/10/ servidores, processos e legislação específica. 4

5 Número do Relatório 08/ /2012 Áreas, Unidades e Setores Auditados Recursos Humanos Recursos Humanos Escopos examinados I - Foram analisadas, por amostragem, as concessões de aposentadorias e pensões (vitalícias e temporárias), verificando a legalidade das mesmas; II - Foram analisados, por amostragem, se são devidos e instruídos por processo os benefícios e os adicionais concedidos aos servidores. Cronograma Executado 05/11/2012 a 07/12/ /11/2012 a 11/12/2012 Recursos Humanos e Materiais Empregados 02 servidores, processos e legislação específica. 01 servidor, processos e legislação específica. II REGISTRO QUANTO À IMPLEMENTAÇÃO OU CUMPRIMENTO, PELA ENTIDADE, AO LONGO DO EXERCÍCIO, DE RECOMENDAÇÕES OU DETERMINAÇÕES EFETUADAS PELOS ÓRGÃOS CENTRAL E SETORIAIS DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO DO PODER EXECUTIVO FEDERAL E PELO CONSELHO FISCAL OU ÓRGÃO EQUIVALENTE DA ENTIDADE Recomendações oriundas da Controladoria-Geral da União, dos órgãos setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal e do Tribunal de Contas da União. A) Controladoria-Geral da União Constatação: Pagamento de incorporação de função a servidores cuja forma de cálculo diverge das orientações expedidas pela SRH/MP (Relatório de Auditoria nº ). Recomendação: Providenciar o ressarcimento ao erário dos valores indevidamente pagos aos servidores, desde o seu início. Prazo de atendimento: 22/07/2010. Nível de implementação: Implementada. Constatação: Carta de Serviços ao Cidadão inexistente (Relatório de Auditoria nº ). Recomendação: Elaborar e divulgar a Carta de Serviços ao Cidadão, em atendimento ao art. 11 do Decreto 6.932/2009. Prazo de atendimento: 22/03/2013. Constatação: Pagamento de diárias após o início das viagens (Relatório de Auditoria nº ). Recomendação: Orientar formalmente o Ordenador de despesas a cumprir o disposto art. 5º, do Decreto nº /2006, o qual dispõe que diárias serão pagas antecipadamente, de uma só vez. Prazo de atendimento: 01/11/

6 Nível de implementação: Implementada. Ministério da Educação Constatação: Auditoria Interna não vinculada ao Conselho de Administração ou a órgão de atribuições equivalentes (Relatório de Auditoria nº ). Recomendação: Vincular a Auditoria Interna ao Conselho de Administração ou a órgão de atribuições equivalentes, nos termos do 3º do artigo 15 do Decreto 3.591, de 06/09/2001. Prazo de atendimento: Imediato. Nível de implementação: Implementada. Constatação: Utilização do Cartão de Pagamentos do Governo Federal na modalidade saque para ressarcimento de despesas (Relatório de Auditoria nº ). Recomendação: Orientar formalmente os usuários do Cartão de Pagamentos do Governo Federal a não utilizar o suprimento de fundos na modalidade de saque para efetuar ressarcimento de despesas efetuadas por servidores. Prazo de atendimento: Imediato. Nível de implementação: Implementada. Constatação: Ausência de elaboração do Plano Estratégico de Tecnologia da Informação - TI, bem como do estabelecimento do Comitê de TI (Relatório de Auditoria nº ). Recomendação: Elaborar Planejamento Estratégico de Tecnologia da Informação - PETI e/ou Plano Diretor da Tecnologia da Informação - PDTI que represente um conjunto de decisões e ações que contemple períodos futuros, e que observem aspectos importantes tais como: cronograma de execução dos projetos e os resultados/benefícios advindos destes e incluir proposta que contemple as demandas de recursos humanos necessárias para gestão do PETI/PDTI, bem como plano de ação para viabilizar a capacitação de servidores na área de TI, alinhado às necessidades da Entidade e ao cumprimento de sua missão institucional, conforme determina a Instrução Normativa/SLTI nº. 04, de 12/11/2010. Prazo de atendimento: 06/12/2013. Recomendação: Constituir Comitê Diretivo de TI que determine as prioridades de investimento e alocação de recursos nos diversos projetos e ações de TI, conforme dispõe o art. 4º da Instrução Normativa/SLTI nº 04, de 19/05/2008. Prazo de atendimento: 08/11/2012. Nível de implementação: Não Implementada. Constatação: Inexistência de Política de Segurança da Informação (PSI), bem como do Comitê Gestor responsável por sua implementação (Relatório de Auditoria nº ). 6

7 Recomendação: Formalizar a Política de Segurança da Informação (PSI), contendo as diretrizes da instituição quanto ao tratamento da segurança da informação, conforme previsto no Decreto nº /2000 e Norma Complementar 06/IN01/DSIC/GSIPR, de 11/11/2009. Prazo de atendimento: 06/12/2013. Constatação: Fragilidade nos controles relativos às informações contidas no SPIUnet sobre Bens de Uso Especial da União (Relatório de Auditoria nº ). Recomendação: Registrar as informações relativas à gestão dos bens imóveis de uso especial de responsabilidade da Entidade no sistema SPIUnet, de forma a refletir a situação atualizada dos imóveis sob responsabilidade da UNIFEI, em observância ao disposto no art. 2º da Portaria Interministerial STN/SPU nº. 322/2001 e ao Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público - Parte II Procedimentos Contábeis Patrimoniais. Prazo de atendimento: 31/10/2013. Recomendação: Realizar as avaliações ou as reavaliações dos imóveis cadastrados, preferencialmente por meio da constituição de uma comissão de servidores da UNIFEI para este fim de forma a evitar custos com contratação, a fim de que os valores apurados estejam em consonância com o valor justo, definido de acordo com os procedimentos previstos na Portaria STN nº. 406/2011, que já estavam contidos na Portaria STN nº. 664/2010, e sejam atualizados no SPIUnet, a fim de que ocorra a correspondência entre esses montantes e os valores do Ativo Imobilizado registrados no SIAFI. Prazo de atendimento: 31/10/2013. Constatação: Fragilidades na instrução do processo licitatório referente a TI (Relatório de Auditoria nº ). Recomendação: Instruir o processo nº / com os elementos que levaram à decisão de caracterizar a aquisição como bem ou serviço incomum, demonstrando: a) que o objeto não pôde ser objetivamente definido no edital por meio de padrões de desempenho e de qualidade, observando-se o disposto na Lei nº /93, arts. 3º, caput, 40, VII, 44, caput e 1º, 45, caput, e 46, caput, 1º, I, 2º, I, e 3º; b) ou que, embora o objeto pudesse ser objetivamente definido por meio de padrões de desempenho e de qualidade, tais padrões não são usuais no mercado em questão, justificando a escolha de padrões não usuais no mercado, em detrimento da orientação da Lei nº /93, arts. 11 e 15, I e III, e em detrimento de padrões usuais de mercado que pudessem ser suficientes para atender às necessidades da UNIFEI e cuja adoção pudesse ampliar as possibilidades de competição. 7

8 Prazo de atendimento: 15/12/2012. Nível de implementação: Implementada. Ministério da Educação Recomendação: Orientar formalmente a Pró-Reitoria de Administração sobre a necessidade de instruir os processos de licitação, inexigibilidade e dispensa com a correta estimativa de despesa, conforme definido no art. 16 da Lei Complementar nº. 101/2000. Prazo de atendimento: 15/12/2012 Nível de implementação: Implementada. Constatação: Realização de despesas que não se vinculam com o objetivo da ação orçamentária utilizada (Relatório de Auditoria nº ). Recomendação: Instruir os processos de Inexigibilidades de Licitação com a documentação demonstrando que a despesa coaduna com a finalidade da ação orçamentária especificada na LOA. Prazo de atendimento: Imediato. Nível de implementação: Implementada. Constatação: Falhas na instrução dos processos licitatórios (Relatório de Auditoria nº ). Recomendação: Orientar formalmente a Pro Reitoria de Administração a instruir os processos de Dispensa de Licitação e Inexigibilidade com a proposta do fornecedor, conforme definido no inciso IV do parágrafo único do artigo 38 da Lei nº /93. Prazo de atendimento: Imediato. Nível de implementação: Implementada. Recomendação: Orientar formalmente a Pró Reitoria de Administração a instruir os processos de dispensa de licitação, com base no inciso XXI do artigo 24 da lei 8.666, com o documento de aprovação dos projetos de pesquisa, conforme definido no inciso IV do parágrafo único do artigo 26 da Lei nº /93. Prazo de atendimento: Imediato. Nível de implementação: Implementada. Recomendação: Orientar formalmente a Pró-Reitoria de Administração para instruir os processos de dispensa de licitação com a justificativa de preços, conforme definido no inciso III do parágrafo único do artigo 26 da lei 8.666/93. Prazo de atendimento: Imediato. Nível de implementação: Implementada. 8

9 B) Tribunal de Contas da União Ministério da Educação Não foram expedidas determinações para o exercício em exame Recomendações formuladas pela própria unidade de Auditoria Interna. No decorrer dos trabalhos desta Auditoria Interna foram feitas várias recomendações, sendo que todas elas foram encaminhadas aos setores competentes para as devidas implementações. Nos Relatórios de Auditoria nº. 01/2012 (Campus Itajubá e Campus Itabira), referentes aos trabalhos desenvolvidos no Almoxarifado, foram feitas as seguintes recomendações: Recomendação: Recomendamos que continuem sendo promovidas consistências periódicas entre os registros efetuados no controle de estoques com os do depósito (fichas de prateleira) e a consequente existência física dos materiais nas quantidades registradas, intensificando os ajustes necessários e providenciando inclusive a retirada física de itens inativos devido à obsolescência, danificação ou perda das características normais de uso e comprovadamente inservíveis, conforme determina a Instrução Normativa nº. 205, de 08/04/ Item (Auditor: Anderson Christi Duarte Pinto Ferreira - Campus Itajubá). Posicionamento em relação à recomendação: Concordo parcialmente. (Plano de Providências - Almoxarifado - Prefeitura do Campus Universitário - PCU). Justificativa: O Almoxarifado já vem ao longo do tempo, procurando aprimorar o controle de estoque existente. No entanto, com o crescimento da Universidade a tendência é o aumento da demanda de compras, inclusive aquelas destinadas especificamente a laboratórios, convênios, que obrigatoriamente passam pelo Almoxarifado, exigindo consequentemente mais pessoal para o atendimento.. (Plano de Providências - Almoxarifado - Prefeitura do Campus Universitário - PCU). Providências a serem implementadas: Continuidade do controle já existente e solicitação de mais pessoal para melhoria no atendimento.. (Plano de Providências - Almoxarifado - Prefeitura do Campus Universitário - PCU). Prazo limite de implementação: 31/10/2012. (Plano de Providências - Almoxarifado - Prefeitura do Campus Universitário - PCU). Recomendação: Promover consistências periódicas entre os registros efetuados no controle de estoques (fichas de controle) e a existência física dos materiais nas quantidades registradas, e manter os instrumentos de registros de entradas e saídas de materiais sempre atualizados (Instrução Normativa nº. 205, de 08/04/ Item 7.3.1). (Auditor: Leonardo Vaz Ribeiro - Campus Itabira). Posicionamento em relação à recomendação: Concordo. (Plano de Providências - Assessoria Especial - Campus Itabira). 9

10 Providências a serem implementadas: Serão intensificadas as consistências periódicas dos registros de controle de estoques e atualizações de registros de estoques.. (Plano de Providências - Assessoria Especial - Campus Itabira). Prazo limite de implementação: 30/03/2012. (Plano de Providências - Assessoria Especial - Campus Itabira). Recomendação: Manter o sistema de controle do almoxarifado com informações fidedignas acerca do valor dos materiais.. (Auditor: Leonardo Vaz Ribeiro - Campus Itabira). Posicionamento em relação à recomendação: Concordo parcialmente. (Plano de Providências - Assessoria Especial - Campus Itabira). Justificativa: Os itens objeto de Auditoria que estavam no sistema com valor de 0,01 foram devidamente corrigidos seus valores na planilha de Auditoria. Os valores foram buscados através do Departamento de Compras da Unifei Itabira. Trabalharemos na correção dos demais itens que estão com 0,01 no sistema. Providências a serem implementadas: Solicitamos ao DSI que desenvolva um relatório no sistema com todos os itens e seus devidos valores para essa busca e correção.. (Plano de Providências - Assessoria Especial - Campus Itabira). Prazo limite de implementação: 30/06/2012. (Plano de Providências - Assessoria Especial - Campus Itabira). Recomendação: Providenciar a instalação de extintores de incêndio, bem como outros materiais para prevenção e combate a incêndios.. (Auditor: Leonardo Vaz Ribeiro - Campus Itabira). Posicionamento em relação à recomendação: Concordo. (Plano de Providências - Assessoria Especial - Campus Itabira). Providências a serem implementadas: No ano de 2011 essa mesma orientação foi repassada pela Auditoria e o setor de Almoxarifado encaminhou a demanda ao setor de Infraestrutura. Porém até o momento não nos foi dado retorno. Reenviar solicitação ao setor da Infraestrutura, reforçando a cobrança pelas Chefias, a necessidade urgente de aquisição e instalação dos equipamentos de segurança e extintores. Prazo limite de implementação: 30/06/2012. (Plano de Providências - Assessoria Especial - Campus Itabira). Nível de implementação: Não implementada. Nos Relatórios de Auditoria nº. 02/2012 (Campus Itajubá e Campus Itabira), referente às auditorias realizadas no setor de Patrimônio, foram feitas as seguintes recomendações: 10

11 Recomendação: Em relação ao bem não localizado (Notebook - Patrimônio: AA), recomendamos que se tomem as devidas providências para a sua efetiva localização ou apresentação das justificativas cabíveis, e se for o caso, que se apurem as responsabilidades conforme previsto na IN/SEDAP nº. 205/88 e no artigo 84 do Decreto-Lei nº. 200/67.. (Auditor: Anderson Christi Duarte Pinto Ferreira - Campus Itajubá). Posicionamento em relação à recomendação: Concordo parcialmente. (Plano de Providências - Patrimônio - Prefeitura do Campus Universitário - PCU). Justificativa: O notebook tombo nº AA, foi inicialmente tombado sob a responsabilidade da PCU, sendo posteriormente transferido a carga patrimonial para a PRG. Por ocasião da auditoria, o citado equipamento, encontrava-se no SIGMAT ( para conserto) desde Março 2009, porém, no presente momento o mesmo se encontra na PRG.. (Plano de Providências - Patrimônio - Prefeitura do Campus Universitário - PCU). Nível de implementação: Implementada. Recomendação: Recomendamos a Divisão de Material (PCU) que envide esforços no sentido de providenciar a plaqueta (ou etiqueta) com número de registro patrimonial e afixá-la no bem antes do seu envio a unidade requisitante, e, no tocante aos bens localizados sem o devido número de registro (Dinamômetro - Patrimônio: AA e Sistema Estéreo Microscópio - Patrimônio: AA), que providencie o imediato emplacamento ou colocação da etiqueta apropriada, em atendimento ao determinado no item da IN/SEDAP nº. 205/88.. (Auditor: Anderson Christi Duarte Pinto Ferreira - Campus Itajubá). Posicionamento em relação à recomendação: Concordo parcialmente. (Plano de Providências - Patrimônio - Prefeitura do Campus Universitário - PCU). Justificativa: Os bens sendo 1 dinamômetro tombo nº AA e 1 sistema estéreo microscópio tombo nº AA, encontravam-se devidamente tombados por ocasião da auditoria, no setor competente do IEPG, porém, por se tratar de produtos com vários acessórios, a placa de patrimônio foi colocada no produto principal.. (Plano de Providências - Patrimônio - Prefeitura do Campus Universitário - PCU). Providências a serem implementadas: Não informado. Prazo limite de implementação: Não informado. Nível de implementação: Parcialmente implementada. Recomendação: Recomendamos a Divisão de Material (PCU), a fim de que haja perfeita caracterização de todos os bens de caráter permanente e dos agentes responsáveis pela sua guarda e administração, proceder à atualização periódica do nosso Cadastro Patrimonial, providenciando inclusive, de forma tempestiva, a transferência de responsabilidade sobre os bens em caso de mudança do titular do setor ou instituto, bem como a devida baixa, quando formalmente solicitada, dos itens patrimoniais considerados antieconômicos, irrecuperáveis ou obsoletos, em conformidade com o disposto na IN/SEDAP nº. 205/88.. (Auditor: Anderson Christi Duarte Pinto Ferreira - Campus Itajubá). 11

12 Posicionamento em relação à recomendação: Concordo parcialmente. (Plano de Providências - Patrimônio - Prefeitura do Campus Universitário - PCU). Justificativa: Todos os equipamentos e materiais permanente adquiridos pela unidade gestora, são tombados e incorporados no seu patrimônio, mediante a emissão do termo de responsabilidade competente, com a indicação do órgão, responsável e interessado, dentre outras informações relativa à aquisição de cada produto empenhado. A DMA/PCU já orientou e vem orientando frequentemente aos diversos órgãos da UNIFEI, quanto à transferência de carga patrimonial de um órgão para o outro. Quando ocorre a formalização de qualquer transferência de um órgão para o outro, certamente este evento será registrado no sistema de patrimônio da instituição, mas por outro lado, quando isto não acontece, ficamos privados de informações, razão pela qual os bens ficam em locais diferentes daqueles eventualmente cadastrados no setor competente. (Plano de Providências - Patrimônio - Prefeitura do Campus Universitário - PCU). Providências a serem implementadas: Não informado. Prazo limite de implementação: Não informado. Nível de implementação: Não implementada. Recomendação: Recomendamos a Divisão de Material (PCU) adotar medidas eficazes com vistas a cumprir o disposto no artigo 96 da Lei nº /64, no que se refere à elaboração anual do inventário físico-financeiro dos bens patrimoniais existentes na Instituição, providenciando inclusive, por meio de uma comissão regularmente constituída, a devida conferência física dos bens que compõem o nosso acervo patrimonial.. (Auditor: Anderson Christi Duarte Pinto Ferreira - Campus Itajubá). Posicionamento em relação à recomendação: Concordo parcialmente. (Plano de Providências - Patrimônio - Prefeitura do Campus Universitário - PCU). Justificativa: Com relação ao inventário físico a DMA/PCU vem orientando aos órgãos da UNIFEI a fazerem periodicamente com vistas a sua atualização no sistema de patrimônio. Com relação ao inventário financeiro, este sim é feito mensalmente e encaminhado relatório ao DCF para fins de contabilização, sendo que todos os bens tombados e incorporados no patrimônio da instituição a partir de 2010, sofrem a depreciação de acordo com as taxas praticadas legalmente para cada tipo e natureza dos produtos.. (Plano de Providências - Patrimônio - Prefeitura do Campus Universitário - PCU). Providências a serem implementadas: Não informado. Prazo limite de implementação: Não informado. Nível de implementação: Parcialmente implementada. Recomendação: Recomendamos ao setor de patrimônio do Campus Itabira providencie o imediato emplacamento ou colocação da etiqueta apropriada nos bens localizados sem o devido número de registro patrimonial (identificação de patrimônio e tombamento), em atendimento ao determinado no item da IN/SEDAP nº. 205/88.. (Auditor: Leonardo Vaz Ribeiro - Campus Itabira). 12

13 Posicionamento em relação à recomendação: Concordo. (Plano de Providências - Assessoria Especial - Campus Itabira). Providências a serem implementadas: Emissão das etiquetas pelo setor de Patrimônio e envio de memorando ao responsável pelo laboratório de química orgânica, professor Edison Aparecido Laurindo para que as mesmas sejam imediatamente fixadas nos bens sem o devido registro patrimonial.. (Plano de Providências - Assessoria Especial - Campus Itabira). Prazo limite de implementação: 30/04/2012. (Plano de Providências - Assessoria Especial - Campus Itabira). Recomendação: Recomendamos que toda movimentação de material seja previamente informada ao setor de patrimônio, registrada e mantida atualizada, conforme a IN/SEDAP nº. 205/88.. (Auditor: Leonardo Vaz Ribeiro - Campus Itabira). Posicionamento em relação à recomendação: Concordo. (Plano de Providências - Assessoria Especial - Campus Itabira). Providências a serem implementadas: Já foram enviados cerca de cinco s partindo do setor de Patrimônio para toda a comunidade Unifei Itabira a respeito da necessidade de informar ao setor sobre as movimentações patrimoniais. Também nesse momento não possuímos toda a estrutura para alocação dos bens que recebemos, fazendo com que essas movimentações sejam constantes. As estruturas são variáveis, pois estamos em um momento de construção do Campus de Itabira. Enviaremos mais um a toda a comunidade Unifei Itabira ressaltando a necessidade de nos informar através do sistema Ocomon sobre as mudanças de locais dos bens patrimoniais. Serão emitidos memorandos aos chefes de laboratórios que tiveram bens com localizações distintas às do sistema de patrimônio para que sempre nos informem sobre as mudanças ocorridas.. (Plano de Providências - Assessoria Especial - Campus Itabira). Prazo limite de implementação: 30/04/2012. (Plano de Providências - Assessoria Especial - Campus Itabira). Recomendação: Recomendamos que passe a constar no Relatório de Cadastro Patrimonial (ficha patrimonial) dos bens localizados no campus Itabira informações atualizadas referentes aos consignatários/usuários dos bens, e sua localização.. (Auditor: Leonardo Vaz Ribeiro - Campus Itabira). Posicionamento em relação à recomendação: Concordo. (Plano de Providências - Assessoria Especial - Campus Itabira). Providências a serem implementadas: Por parte dos Gestores do Campus Itabira, enviar aos responsáveis, memorandos e termos de responsabilidade que deverão ser assinados pelos Coordenadores de Curso e Chefe de Laboratórios.. (Plano de Providências - Assessoria Especial - Campus Itabira). 13

14 Prazo limite de implementação: 30/06/2012. (Plano de Providências - Assessoria Especial - Campus Itabira). Nos Relatórios de Auditoria nº. 03/2012 (Campus Itajubá e Campus Itabira), referente às auditorias realizadas nos processos de Licitações, Contratos e Convênios, foram feitas as seguintes recomendações: Recomendação: Em relação às Dispensas de Licitação nº. 23/2010 (Processo / ), 84/2011 (Processo / ) e 25/2012 (Processo / ), recomendamos a Pró-Reitoria de Administração (PRAd) que avalie a pertinência e viabilidade de se determinar a instauração de uma sindicância para apuração de possíveis irregularidades, bem como eventuais responsabilidades, conforme delegação de competência conferida pela Portaria nº. 910, de 28 de junho de (Auditor: Anderson Christi Duarte Pinto Ferreira - Campus Itajubá). Posicionamento em relação à recomendação: Concordo. (Plano de Providências - Licitações, Contratos e Convênios - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Providências a serem implementadas: Será encaminhado pedido à Reitoria para abertura de processo administrativo disciplinar.. (Plano de Providências - Licitações, Contratos e Convênios - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Prazo limite de implementação: 30/01/2013. (Plano de Providências - Licitações, Contratos e Convênios - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Recomendação: Recomendamos a Coordenação Central de Compras (CCC) e ao Departamento de Contabilidade, Orçamento e Finanças (DCF) que promovam mecanismos eficazes de revisão documental que garantam a correta formalização dos processos sob suas responsabilidades, assegurando inclusive que sejam anexados todos os documentos exigidos por lei, bem como aqueles que visam unicamente conferir uma maior transparência e segurança aos procedimentos utilizados, e que também seja evitada a presença de documentação dispersa ou estranha aos autos.. (Auditor: Anderson Christi Duarte Pinto Ferreira - Campus Itajubá). Posicionamento em relação à recomendação: Concordo. (Plano de Providências - Licitações, Contratos e Convênios - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Providências a serem implementadas: Serão encaminhadas orientações aos órgãos citados para que promovam mecanismos eficazes de revisão documental a fim de que seja garantida a correta formalização dos processos sob suas responsabilidades.. (Plano de Providências - Licitações, Contratos e Convênios - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Prazo limite de implementação: 01/01/2013. (Plano de Providências - Licitações, Contratos e Convênios - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). 14

15 Recomendação: Recomenda-se a formalização dos processos de pagamento de taxas de inscrição em eventos incluindo nos autos cópia do certificado de participação.. (Auditor: Leonardo Vaz Ribeiro - Campus Itabira). Posicionamento em relação à recomendação: Concordo. (Plano de Providências - Licitações, Contratos e Convênios - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Providências a serem implementadas: Será realizado um melhor acompanhamento dos processos de inscrição, para que ao término do evento, o(s) certificado(s) seja(m) incluído(s) nos processos. Os certificados dos cursos de capacitação já estão sendo incluídos nos processos. Algumas empresas demoram a emitir os certificados. Estas já estão sendo cobradas.. (Plano de Providências - Licitações, Contratos e Convênios - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Prazo limite de implementação: 28/12/2012. (Plano de Providências - Licitações, Contratos e Convênios - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Recomendação: Recomenda-se a publicação do aviso de licitação na modalidade pregão eletrônico em jornal de grande circulação, quando os valores estimados para a contratação forem acima de R$ ,00 (seiscentos e cinqüenta mil reais), cumprindo assim o disposto nos incisos II e III do artigo 17 do decreto 5.450, de 31 de maio de (Auditor: Leonardo Vaz Ribeiro - Campus Itabira). Posicionamento em relação à recomendação: Discordo. (Plano de Providências - Licitações, Contratos e Convênios - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Justificativa: Lembramos, inicialmente, que o artigo acima citado refere-se ao valor estimado para a contratação. No caso de licitações por itens, a doutrina e jurisprudência são no sentido de que cada item corresponde a uma licitação, conforme desprendemos a seguir: A licitação por itens, nas precisas palavras de Marçal Justen Filho, consiste na concentração, em um único procedimento, de uma pluralidade de certames, de que resultam diferentes contratos. A licitação por itens corresponde, na verdade, a uma multiplicidade de licitações, cada qual com existência própria e dotada de autonomia jurídica, mas todas desenvolvidas conjugadamente em um único procedimento, documentado nos mesmos autos. Continua, ensinando que a licitação por itens deriva do interesse em economizar tempo e recursos materiais da Administração Pública, agilizando a atividade licitatória. Como dito acima, o artigo citado no Relatório de Auditoria nº. 03/2012, refere-se ao valor estimado para a contratação; e não do valor estimado para a compra/licitação. Este valor é base à escolha da modalidade de licitação; e não contratação. Portanto, a presunção de contratação de uma única empresa (licitante) para todos os itens de um certame, não é argumento válido para a realização de publicação desse certame caso o somatório dos valores desses itens esteja dentro dos valores previstos no referido artigo; visto que cada item deve ser tratado separadamente.. (Plano de Providências - Licitações, Contratos e Convênios - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Nível de implementação: Não implementada. Recomendação: Recomenda-se o cumprimento dos prazos de publicação de extratos de contratos e termos aditivos até o quinto útil do mês subsequente à assinatura dos mesmos, conforme art. 61, parágrafo único. (Auditor: Leonardo Vaz Ribeiro - Campus Itabira). 15

16 Posicionamento em relação à recomendação: Discordo. (Plano de Providências - Licitações, Contratos e Convênios - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Justificativa: A doutrina e jurisprudência, com relação ao prazo de publicação dos extratos de contrato, é no sentido de que a publicação resumida de instrumentos de contratos ou de seus aditamentos deve ocorrer em até 20 dias contados a partir do quinto dia útil do mês seguinte ao de sua assinatura. Exemplificando: Para um contrato assinado em janeiro, as providências para sua publicação devem ocorrer até o quinto dia útil do mês de fevereiro; e a publicação resumida desse contrato deve ocorrer até o vigésimo dia, contados a partir do quinto dia útil do mês de fevereiro, conforme pode ser observado por Marçal Justen Filho, em sua obra Comentários à Lei de Licitações e Contratos Administrativos, que diz: A lei determina que a publicação deverá ocorrer no prazo de vinte dias contados do quinto dia útil do mês seguinte ao da assinatura. Este também é o entendimento do subprocurador da Fazenda Nacional, Leon Frejda, cujo artigo publicado no Boletim de Licitações e Contratos (jun/96), nos apresenta, quanto ao prazo para publicação resumida do instrumento de contrato ou de seus aditamentos na imprensa oficial, o seguinte ensinamento: Trata-se, in casu, de formalidade essencial - condição indispensável para sua eficácia - a ser providenciada pela Administração, até o quinto dia útil do mês seguinte ao de sua publicação, para ocorrer no prazo de vinte dias daquela data. A Lei nº , de 1994, alterou o presente dispositivo, tornando mais elástico o prazo. A redação originária, idêntica à da lei anterior, neste particular, mandava que a Administração providenciasse a publicação na mesma data de sua assinatura, para ocorrer no prazo de vinte dias. Ora, esse prazo era insuficiente para as providências normais e concretização de sua publicação, especialmente nos Municípios remotos ou em centros altamente movimentados. O legislador, então, houve por bem de atender as sugestões e os clamores de vastos setores da sociedade. Para contornar essa dificuldade, o citado diploma legal autorizou a Administração a providenciar a publicação (medidas burocráticas de praxe), não mais na mesma data, como absurdamente exigia, senão até o quinto dia útil do mês seguinte ao da assinatura do contrato. E a publicação deverá ocorrer no prazo de vinte dias daquela data, ou seja, do quinto dia útil do mês seguinte ao da sua assinatura. Na contagem dos prazos, exclui-se o dia do início e inclui-se o do vencimento, considerando-se os dias consecutivos, a não ser que haja dispositivo legal em sentido contrário, e só se iniciam e vencem em dia de expediente na entidade ou no órgão. Assim, suponhamos que o contrato tenha sido assinado no dia 4 de março de A Administração terá o prazo, para providenciar sua publicação, até o quinto dia útil de abril, ou seja, até o dia 9 deste mês, e sua publicação deverá ocorrer nos vinte dias desta última data. Lembramos que o descumprimento a esse prazo não vicia a contratação, nem desfaz o vínculo. (Marçal Justem Filho). Assim, verificamos que, da relação de contratos apresentada no Relatório de Auditoria nº. 03/2012, apenas o Contrato nº. 048/2011, foi publicado fora do prazo.. (Plano de Providências - Licitações, Contratos e Convênios - Pró- Reitoria de Administração - PRAd). Nível de implementação: Não implementada. Recomendação: Recomenda-se a formação de comissão de recebimento de materiais com servidores atuantes no Campus Itabira, quando a entrega de materiais se realizar neste campus.. (Auditor: Leonardo Vaz Ribeiro - Campus Itabira). Posicionamento em relação à recomendação: Concordo. (Plano de Providências - Licitações, Contratos e Convênios - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Providências a serem implementadas: Publicar portaria específica para o campus de Itabira, 16

17 nomeando comissão de recebimento de materiais.. (Plano de Providências - Licitações, Contratos e Convênios - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Prazo limite de implementação: 30/01/2013. (Plano de Providências - Licitações, Contratos e Convênios - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Nos Relatórios de Auditoria nº. 04/2012 (Campus Itajubá e Campus Itabira), referentes às auditorias realizadas nos processos de concessão de Suprimento de Fundos, foram feitas as seguintes recomendações: Recomendação: Recomendamos ao Departamento de Contabilidade, Orçamento e Finanças (DCF) adotar providências no sentido de exigir dos supridos, quando da utilização de suprimento de fundos para aquisição de combustíveis ou manutenção dos veículos da frota, que façam constar no corpo das respectivas notas fiscais ou documentos equivalentes os dados identificadores dos veículos, bem como as informações necessárias que caracterizem a pertinência das despesas.. (Auditor: Anderson Christi Duarte Pinto Ferreira - Campus Itajubá). Posicionamento em relação à recomendação: Concordo. (Plano de Providências - Suprimentos de Fundos - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Providências a serem implementadas: Enviar memorando aos servidores que operam suprimento de fundos com as orientações necessárias. Recusar notas fiscais sem a identificação do veículo.. (Plano de Providências - Suprimentos de Fundos - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Prazo limite de implementação: 01/01/2013. (Plano de Providências - Suprimentos de Fundos - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Recomendação: Recomenda-se que conste no ato de concessão de Suprimento de fundos a sistemática de pagamento, se somente fatura ou fatura e saque, conforme item da Macrofunção Siafi (Auditor: Leonardo Vaz Ribeiro - Campus Itabira). Posicionamento em relação à recomendação: Concordo. (Plano de Providências - Suprimentos de Fundos - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Providências a serem implementadas: Será enviado ofício aos supridos para que todos atendam à recomendação.. (Plano de Providências - Suprimentos de Fundos - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Prazo limite de implementação: 31/01/2013. (Plano de Providências - Licitações, Contratos e Convênios - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Recomendação: Recomenda-se não utilizar o CPGF para o ressarcimento de despesas de servidores através da modalidade de saque.. (Auditor: Leonardo Vaz Ribeiro - Campus Itabira). 17

18 Posicionamento em relação à recomendação: Concordo. (Plano de Providências - Suprimentos de Fundos - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Providências a serem implementadas: A recomendação já foi acatada, não houve ressarcimento de despesas desde agosto de (Plano de Providências - Suprimentos de Fundos - Pró- Reitoria de Administração - PRAd). Nível de implementação: Implementada. Nos Relatórios de Auditoria nº. 05/2012 (Campus Itajubá e Campus Itabira), referentes às auditorias realizadas nos processos de concessão de Diárias e de Passagens Aéreas, foram feitas as seguintes recomendações: Recomendação: Recomendamos a Pró-Reitoria de Administração (PRAd) e ao Departamento de Contabilidade, Orçamento e Finanças (DCF), que se abstenham de conceder e aprovar diárias que não sejam de caráter eventual ou transitório, em obediência ao disposto no artigo 58 da Lei 8.112/1990 e em observância ao entendimento contido no Acórdão nº. 813/ Plenário - TCU.. (Auditor: Anderson Christi Duarte Pinto Ferreira - Campus Itajubá). Posicionamento em relação à recomendação: Concordo. (Plano de Providências - Diárias e Passagens Aéreas - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Providências a serem implementadas: Não aprovar diárias que não sejam de caráter eventual ou transitório. Enviar memorando para solicitantes e autoridades aprovadoras com as orientações necessárias com relação a esses casos. Instruir processos de capacitação sobre o tema.. (Plano de Providências - Diárias e Passagens Aéreas - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Prazo limite de implementação: 01/01/2013. (Plano de Providências - Diárias e Passagens Aéreas - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Recomendação: Recomendamos a Pró-Reitoria de Administração (PRAd) e ao Departamento de Contabilidade, Orçamento e Finanças (DCF), que evitem pagar diárias posteriormente à realização da viagem, em obediência ao disposto no artigo 5º. do Decreto nº /2006 e em atenção à orientação contida no Relatório de Auditoria Anual de Contas nº (Item ), justificando adequadamente, dentre as situações previstas no normativo, caso o pagamento seja feito no decorrer ou após a viagem.. (Auditor: Anderson Christi Duarte Pinto Ferreira - Campus Itajubá). Posicionamento em relação à recomendação: Concordo. (Plano de Providências - Diárias e Passagens Aéreas - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Providências a serem implementadas: Não aprovar diárias que não possam ser pagas no prazo.. (Plano de Providências - Diárias e Passagens Aéreas - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Prazo limite de implementação: 01/11/2012. (Plano de Providências - Diárias e Passagens Aéreas - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). 18

19 Recomendação: Recomendamos a Pró-Reitoria de Administração (PRAd) e ao Departamento de Contabilidade, Orçamento e Finanças (DCF), que na hipótese das viagens serem canceladas ou, por qualquer motivo, o retorno for antecipado, que observem o disposto no artigo 7º do Decreto nº , de 19 de dezembro de 2006, exigindo que os propostos restituam, por intermédio da Guia de Recolhimento da União - GRU, as diárias ou a diferença de diárias recebidas em excesso, no prazo máximo de até cinco dias, contados da data do cancelamento ou do seu retorno à sede originária de serviço.. (Auditor: Anderson Christi Duarte Pinto Ferreira - Campus Itajubá). Posicionamento em relação à recomendação: Concordo. (Plano de Providências - Diárias e Passagens Aéreas - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Providências a serem implementadas: Estabelecer mecanismos mais eficientes de cobranças dos servidores inadimplentes.. (Plano de Providências - Diárias e Passagens Aéreas - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Prazo limite de implementação: 01/01/2013. (Plano de Providências - Diárias e Passagens Aéreas - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Recomendação: Recomendamos, ainda, que sejam envidados esforços no sentido de orientar os proponentes e seus respectivos substitutos quanto à importância de realizarem, antes da aprovação, a verificação da existência e a devida análise dos documentos que devem ser anexados as prestações de contas (relatórios de viagens, cartões de embarque, certificados, atestados, convites, programações, folders, etc.), conforme disposto no artigo 13 da Portaria MEC nº. 403 de 23 de abril de 2009, verificando inclusive a observância dos demais dispositivos legais pertinentes.. (Auditor: Anderson Christi Duarte Pinto Ferreira - Campus Itajubá). Posicionamento em relação à recomendação: Concordo. (Plano de Providências - Diárias e Passagens Aéreas - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Providências a serem implementadas: Reforçar procedimentos de aprovação de prestação de contas na capacitação sobre concessão de diárias e passagens. Envio de memorando a todos os proponentes para que tomem os cuidados necessários nas aprovações de prestação de contas.. (Plano de Providências - Diárias e Passagens Aéreas - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Prazo limite de implementação: 01/01/2013. (Plano de Providências - Diárias e Passagens Aéreas - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Recomendação: Recomenda-se que o pagamento de diárias ocorra antecipadamente à realização de viagens, cumprindo o estabelecido no art. 5º do Decreto nº 5.992, de 19 de dezembro de (Auditor: Leonardo Vaz Ribeiro - Campus Itabira). Posicionamento em relação à recomendação: Concordo. (Plano de Providências - Diárias e Passagens Aéreas - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). 19

20 Providências a serem implementadas: Não aprovar diárias que não possam ser pagas dentro do prazo.. (Plano de Providências - Diárias e Passagens Aéreas - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Prazo limite de implementação: 01/11/2012. (Plano de Providências - Diárias e Passagens Aéreas - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Nível de implementação: Implementada. Recomendação: Recomenda-se a adoção do princípio da segregação de funções no SCDP, para que uma mesma pessoa não exerça atribuições cumulativamente e que sejam incompatíveis entre si, como proponente e ordenador de despesas. De forma que favoreça o controle interno, a transparência, a moralidade administrativa e a eficiência.. (Auditor: Leonardo Vaz Ribeiro - Campus Itabira). Posicionamento em relação à recomendação: Discordo. (Plano de Providências - Diárias e Passagens Aéreas - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Justificativa: O nível de segregação hoje obtido é aquele possível, tendo em vista o quadro de servidores.. (Plano de Providências - Diárias e Passagens Aéreas - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Nível de implementação: Não implementada. Recomendação: Recomenda-se a aquisição de passagens aéreas de menor preço, conforme dispõe o inciso IV, do artigo 1º da Portaria MPOG nº. 505, de 29 de dezembro de Observadas as hipóteses descritas no inciso III do referido artigo.. (Auditor: Leonardo Vaz Ribeiro - Campus Itabira). Posicionamento em relação à recomendação: Concordo. (Plano de Providências - Diárias e Passagens Aéreas - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Providências a serem implementadas: As passagens aéreas serão adquiridas de forma a otimizar a logística da viagem levando-se em consideração alguns fatores, tais como: horário do evento/missão, disponibilidade de veículo oficial para conduzir o servidor até o aeroporto e comparação com os preços do mercado, além dos critérios estabelecidos na portaria MPOG nº. 505, de 29 de dezembro de (Plano de Providências - Diárias e Passagens Aéreas - Pró- Reitoria de Administração - PRAd). Prazo limite de implementação: 02/01/2013. (Plano de Providências - Diárias e Passagens Aéreas - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Recomendação: Recomenda-se, ainda, que sejam envidados esforços no sentido de orientar os proponentes e seus respectivos substitutos quanto à importância de realizarem, antes da aprovação, a verificação da existência e a devida análise dos documentos que devem ser anexados as prestações de contas (relatórios de viagens, cartões de embarque, certificados, atestados, convites, programações, folders, etc.), conforme disposto no artigo 13 da Portaria MEC nº. 403 de 23 de abril de 2009, verificando inclusive a observância dos demais dispositivos legais pertinentes.. (Auditor: Leonardo Vaz Ribeiro - Campus Itabira). 20

21 Posicionamento em relação à recomendação: Concordo. (Plano de Providências - Diárias e Passagens Aéreas - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Providências a serem implementadas: Reforçar procedimentos de aprovação, em cursos de capacitação.. (Plano de Providências - Diárias e Passagens Aéreas - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Prazo limite de implementação: 01/01/2013. (Plano de Providências - Diárias e Passagens Aéreas - Pró-Reitoria de Administração - PRAd). Nos Relatórios de Auditoria nº. 06/2012 e 07/2012, referentes às auditorias realizadas no setor de Transportes, foram feitas as seguintes recomendações: Recomendação: Recomendamos a Divisão de Transportes (DIT) que exerça, de forma mais efetiva, o controle da utilização dos veículos oficiais pertencentes à frota, cumprindo e fazendo cumprir todas as normas estabelecidas na Instrução Normativa nº. 3, de 15 de maio de 2008, principalmente no tocante a necessidade de se manter sempre atualizados os Mapas de Controle do Desempenho e Manutenção dos Veículos Oficiais da Instituição.. (Auditor: Anderson Christi Duarte Pinto Ferreira - Campus Itajubá). Posicionamento em relação à recomendação: Concordo. (Plano de Providências - Transportes - Prefeitura do Campus Universitário - PCU). Providências a serem implementadas: Não informou. Prazo limite de implementação: Não informou. No Relatório de Auditoria nº. 07/2011, referente à auditoria realizada nas Obras Públicas (REUNI) em andamento na UNIFEI, foram feitas as seguintes recomendações: Recomendação: Em consonância com a orientação contida na Nota de Auditoria nº /02, proveniente da Controladoria Regional da União no Estado de Minas Gerais, recomendamos a Assessoria Especial de Obras, quando da elaboração das planilhas orçamentárias, que observe o disposto na Lei das Diretrizes Orçamentárias vigente, utilizando sempre como referência os preços constantes no Sistema Nacional de Pesquisa de Custos e Índices da Construção Civil - SINAPI ou em outros, desde que respeitados os parágrafos 1º, 2º e 3º do artigo 125 da Lei nº /2011, devendo, em todos os casos, indicar na memória de cálculo as fontes de consulta utilizadas.. (Auditor: Anderson Christi Duarte Pinto Ferreira - Campus Itajubá). Posicionamento em relação à recomendação: Concordo. (Plano de Providências - Obras Públicas - Assessoria Especial de Obras). Providências a serem implementadas: Na elaboração de planilhas orçamentárias serão acrescentadas às correções conforme recomendações deste plano de providências.. (Plano de Providências - Obras Públicas - Assessoria Especial de Obras). 21

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