Apoio Mútuo das Administrações Tributárias e o seu papel na Simplificação das Obrigações Assessórias

Transcrição

1 Apoio Mútuo das Administrações Tributárias e o seu papel na Simplificação das Obrigações Assessórias Iágaro Jung Martins Subsecretário de Fiscalização da Receita Federal Julho,

2 Estratégia da Fiscalização da Receita Federal do Brasil

3 Espectro de Atuação da Fiscalização

4 Espectro de Atuação da Fiscalização Tipo de Contribuinte Quantidade Pessoas Jurídicas Diferenciadas Pessoas Jurídicas Médias Pessoas Jurídicas Demais (LR/LP/LA) Contribuintes Simples Nacional MEI Pessoas Físicas Pessoas Físicas Diferenciadas * Declarações PJ transmitidas em Receitanet em 26/07/2015 ** DIRPF/ Receitanet em 26/07/2015

5 Estratégia de atuação da Receita Federal Grandes identifica reorganizações societárias preparo detalhado da ação fiscal (foco no planejamento tributário abusivo) Médios uso de informação + auditoria externa (informação seleção fiscalização direcionada) Pequenos uso intensivo de informação e tecnologia (cruzamentos de informação, malhas fiscais)

6 Seleção de Sujeitos Passivos Efetividade e Transparência

7 Processo de Trabalho de Seleção de Sujeitos Passivos CRONOGRAMA ATUAL De 01/03 até 30/04 até 31/05 Relação dos 30% 30/ MESES 9 MESES MÊS Relação dos 50% 15/12 Relação dos 20% até 28/2/X2 ETAPA I PLANO DE PROGRAMAÇÃO ETAPA II VALIDAÇÃO Lista de convergência 30/08 ETAPA III DEPURAÇÃO Lista de convergência 15/11 Lista de convergência 01/02

8 Qualidade de Seleção Ano Ações Encerradas com Resultado 85,3% 88,3% 89,3% 89,5% 91,1% 91,9% * ações fiscais adicionais com resultado em 2014

9 Planejamento Tributário Abusivo

10 Resultados em Crédito Tributário Período Montante das Autuações Variação 2007/2010 R$ /2014 R$ ,2%

11 Unidades de Grandes Contribuintes Unidade Unidade Especial RPF Total crédito Total Região Fiscal RPF Total crédito Participação Relativa Qtde R$ Brasil 630 R$ 43, 5 bi R$ 144, 1 bi 3,8% 30,2%

12 Resultados CT médio Variação 2014 Variação Fiscalização R$ 6, 217 mi R$ 9,047 mi 45,5% R$ 9,027 mi -0,2% Auditor-Fiscal R$ 30,735 mi R$ 59, 741 mi 94,4% R$ 52,994 mi -11,3%

13 Apoio Mútuo e Cooperação com os Municípios

14 Oportunidades de Colaboração Mútua Projeto Alerta Simples Nacional ITR Sped Simplificação de Obrigações Acessórias

15 OBJETIVOS Alerta Simples Nacional Elevar a percepção de risco e a presença fiscal Elevar o cumprimento espontâneo das obrigações tributárias Fortalecer a comunicação institucional Fortalecer as relações institucionais

16 Regimes para MPE - Comparativo entre países País ME EP Alemanha R$ 5,832 mi (com até 10 emp) R$ 29,162 mi (com mais emp) Espanha R$ 17,526 mi Índia R$ 2,2 mi R$ 4,203 mi Austrália R$ 4,103 mi Brasil R$ 360 mil R$ 3,6 mi México R$ 283 mil R$ 1,417 mi Chile R$ 206 mil R$ 1,237 mi África do Sul R$ 223 mil R$ 1,118 mi Japão R$ 1,094 mi Canadá R$ 62 mil R$ 1,035 mi Itália R$ 903 mil Argentina R$ 61 mil R$ 92 mil

17 Simples Nacional Erosão da Base Tributária OPÇÃO PELO SIMPLES NACIONAL: PEDIDOS DEFERIDOS ANO* EMPRESAS NOVAS EMPRESAS CONSTITUÍDAS TOTAL % % % % % % % % % % % % * Valores referem-se ao Janeiro de de cada ano Fonte: Comitê Gestor do Simples Nacional

18 SIMPLES NACIONAL Renúncia Tributária

19 SIMPLES NACIONAL Renúncia Tributária Serviços Advocatícios CNPJ Mês Diferença Janeiro R$ 100,43 R$ 22,49 R$ 77,94 Fevereiro R$ 21,49 R$ 22,76 -R$ 1,27 Março R$ 19,71 R$ 25,95 -R$ 6,24 Abril R$ 79,82 R$ 29,53 R$ 50,29 Maio R$ 22,37 R$ 29,69 -R$ 7,32 Junho R$ 20,45 R$ 29,84 -R$ 9,39 Julho R$ 83,97 R$ 29,99 R$ 53,98 Agosto R$ 24,92 R$ 30,14 -R$ 5,22 Setembro R$ 21,88 R$ 30,29 -R$ 8,41 Outubro R$ 95,35 R$ 30,44 R$ 64,91 Novembro R$ 26,23 R$ 30,59 -R$ 4,36 Dezembro R$ 30,19 R$ 30, 75 -R$ 0,56 Total R$ 546,81 R$ 311,71 R$ 204,35 * Valores em Milhões de R$ ** Valores Reais até 04/2015

20 SIMPLES NACIONAL Renúncia Tributária Serviços Corretagem CNPJ Mês Diferença Janeiro R$ 73,87 R$ 25,59 R$ 48,28 Fevereiro R$ 37,52 R$ 25,91 R$ 11,61 Março R$ 35,25 R$ 24,55 R$ 10,70 Abril R$ 74,06 R$ 26,48 R$ 47,58 Maio R$ 37,70 R$ 26,62 R$ 11,08 Junho R$ 37,41 R$ 26,76 R$ 10,65 Julho R$ 76,67 R$ 26,89 R$ 49,78 Agosto R$ 42,18 R$ 27,02 R$ 15,16 Setembro R$ 37,80 R$ 27,16 R$ 10,64 Outubro R$ 83,56 R$ 27,29 R$ 56,27 Novembro R$ 41,44 R$ 27,43 R$ 14,01 Dezembro R$ 44,93 27,57 R$ 17,36 Total R$ 622,39 R$ 319,27 R$ 303,12 * Valores em Milhões de R$ ** Valores Reais até 04/2015

21 SIMPLES NACIONAL - Inadimplência 1,45 milhão de contribuintes devedores, dos quais 1,21 milhão de optantes. Comparando a quantidade de devedores optantes com o número de total optantes (3,60 milhões), 34% dos optantes possuem algum débito.

22 SIMPLES NACIONAL Indicador de Omissão de Receitas RB Qtde CNPJ Receita Bruta Total Dimof Crédito Dimof/ RB Menor 360 mil R$ ,02 R$ ,96 8,5 Maior 360 mil e Menor 3,6 milhões R$ ,05 R$ ,07 2,2 Entre 3,6 e 7,2 milhões R$ ,78 R$ ,39 1,9

23 Alerta Simples Nacional - Fluxo Apontamento de Indícios Lista Contribuintes Seleção Contr. Lista Contr. Irregulares Verificação Autoregularização Ação do Contribuinte RFB publica Cartas XML no portal Seleção Fiscalização Fiscalização SEFAZ

24 Simples Nacional Alerta 2013 Resultados Período: 16/09/2013 a 25/10/2013 Qtde comunicados: Qtde comunicados lidos: Qtde retificações: (71,3%) RB recuperada: R$ 2,672 bi (58,9%) CT recuperado: R$ 200,7 mi (62,9%)

25 Simples Nacional Alerta 2014 Resultados Período: 01/12/2014 a 21/02/2015 Qtde comunicados: Qtde comunicados lidos: Qtde retificações: (49,6%) RB recuperada: R$ 2,008 bi (46,5%) CT recuperado: R$ 170,7 mi (51,4%)

26 Simples Nacional Alerta Necessidade de Resposta aos Não Autorregularizados Lançamentos SN Ano de Emissão do Auto com Utilização do AINF Ente Qtde Qtde Qtde Crédito Crédito Crédito Autos Autos Autos RFB 64 R$ , R$ ,06 83 R$ ,33 Municípios 47 R$ , R$ , R$ ,13 Estados 25 R$ , R$ , R$ ,28

27 Simples Nacional Alerta 2015 Em elaboração Tema X ENAT 20 a 22/10/2015

28 ITR Municípios Conveniados

29 ITR Participação na Arrecadação Municípios Conveniados 98,8% 79,4% 82,4% 44,5% 55,5% 36,0% 64,0% Não Conveniados Conveniados 20,6% 17,6% 1,2% * Municípios Conveniados em julho/2015 ** 441 em SP, dos quais apenas 39 com Fiscalizações entre julho/2013 a junho/2015

30 Portal ITR MC - Módulo Fiscalização - Estoque - Trabalho - Consulta documentos e operações executadas

31 Portal ITR MC - Módulo Fiscalização Tela de trabalho para lançamento ITR de ofício

32 Portal ITR MC - Módulo Fiscalização Consultar todas as operações realizadas na aplicação de trabalho.

33 Portal ITR MC - Módulo Fiscalização Estatísticas Gerenciais: posição atualizada do andamento do trabalho

34 Fixação de Critérios para Definição do Valor da Terra Nua IN RFB nº 1.562, de 26/04/2015 Estabelece critérios para os levantamentos efetuados pelo municípios VTN deve observar a aptidão agrícola Lavoura Pastagem Silvicultura Preservação Prazo para informação VTN: 31/07/2015

35 ITR Municípios Conveniados Treinamento ESAF Informações em * Serão abertas até 04/agosto/2015 ** 250 servidores inscritos, apenas 100 preenchem os requisitos.

36 Simplificação Tributária

37 SPED DW NF-e NFC-e Integração NFS-e Transnacionais ReceitanetBX ECD e Financeiras EFD IPI/ICMS REINF e CPs CT-e esocial EFD Contribuições ECF (e-lalur Lalur)

38 SPED O objetivo é eliminar TODAS as declarações exigidas das PJ, comunicação exclusivamente via SPED SPED Contábil (ECD/ECF IRPJ) - Eliminar a DIPJ e realizar apuração do IRPJ e CSLL, em 2015 NFCe utilização massiva pelo varejo, com diminuição dos custos administrativos e aumento da formalização, expansão para os demais 15 estados CTe e MDFe diminuição dos custos administrativos dos transportadores e agilidade na análise de restituição do AFRMM, fevereiro de 2015 Importar dados dos documentos fiscais do Sped para realização da escrituração fiscal pelos contribuintes, com objetivo de aumentar a conformidade, em 2016

39 SPED 12 BILHÕES DE NOTAS FISCAIS ELETRÔNICAS EMITIDAS ATÉ 26/07/2015 CONSTRUÇÃO COLETIVA 48 BILHÕES FOLHAS DE PAPEL ECONOMIZADAS 5,6 MILHÕES ÁRVORES POUPADAS

40 SPED Fluxo de Emissão da NFe Vendedor Trânsito Autorizado - DANFE Comprador Envia NF-e Devolve Autorização de Uso NF-e Autorizado o uso da NF-e naquela operação, o DANFE acompanhará o trânsito da mercadoria Secretaria Fazenda Sefaz de Destino e Receita Federal

41 Volumetria SPED Nota Fiscal Eletrônica 210 milhões de documentos mês 12,04 bilhões NF-e autorizadas (até 26/07/2015) 1,248 milhões emitentes 80 Nfe emitidas por segundo em média Gestão compartilhada entre RFB e 27 Estados (unidades subnacionais)

42 O peso das obrigações acessórias * Situação atual de uma empresa que opera em 15 estados ** Fonte: pesquisas-e- publicacoes/seminario-o-peso peso-da da-burocracia burocracia-tributaria tributaria-a-busca busca- pela-simplificacao simplificacao-apresentacoes apresentacoes-2/

43 O peso das obrigações acessórias SPED EFD ECD DCTF DIPJ * DIRF * DACON * FCONT * PERDCOMP 9 RFB 77 DFC GIA GIA-ST SINTEGRA GMB SEF DMA DAC DIEF... Das quais 3 já extintas * Situação atual de uma empresa que opera em 15 estados ** Fonte: pesquisas-e- publicacoes/seminario-o-peso peso-da da-burocracia burocracia-tributaria tributaria-a-busca busca- pela-simplificacao simplificacao-apresentacoes apresentacoes-2/ Podem ser eliminadas através da EFD IPI/ICMS

44 O peso das obrigações acessórias SPED EFD ECD DCTF DIRF * PERDCOMP 4 RFB 77 DFC GIA GIA-ST SINTEGRA GMB SEF DMA DAC DIEF... * Situação atual de uma empresa que opera em 15 estados ** Fonte: pesquisas-e- publicacoes/seminario-o-peso peso-da da-burocracia burocracia-tributaria tributaria-a-busca busca- pela-simplificacao simplificacao-apresentacoes apresentacoes-2/ Podem ser eliminadas através da EFD IPI/ICMS

45 O peso das principais obrigações acessórias dispensadas pela RFB Obrigação Acessória Data Extinção Volume Declarações na última entrega DIPJ Junho/ * FCONT Junho/2015 ou Junho/ ** DACON Janeiro/ *** DIRF Janeiro/ **** GFIP Janeiro/ ***** * Fonte: Portal IRPJ ** Fonte: Estatísticas Internet - Sped Contábil 2014 *** Fonte: Estatísticas de Recepção do Receitanet AC2013 **** Fonte: Estatísticas de Recepção do Receitanet AC2014 ***** Fonte: - Boletim GFIP 2ºS/2013

46 Declarações Extintas a partir do SPED Declaração Especial de Informações Fiscais relativas à Tributação de Bebidas Demonstrativo de Notas Fiscais Declaração de serviços medidos e de Saúde (DMED) Declaração de Exportação Declaração Especial de Informações Fiscais relativas à Tributação de Cigarros Declaração de Informações sobre Atividades Imobiliárias Declaração Especial de Informações Fiscais relativas à Tributação de Papel Imune Declaração de Benefícios Fiscais - DBF Demonstrativo de Crédito Presumido Declaração sobre a Opção de Tributação de Planos Previdenciários Declarações sobre Operações Imobiliárias Declaração do Imposto sobre Produtos Industrializados - Bebidas Declaração de Substituição Tributária do Setor Automotivo Declaração de Informações sobre Movimentação Financeira Declaração de Transferência de Titularidade de Ações Declaração de Operações com Cartão de Crédito Declaração sobre utilização dos Recursos em Moeda Estrangeira Decorrentes de Recebimento de Exportações Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte Declaração de Impostos e Contribuições Não Retenção Demonstrativos de Apuração das Contribuições (DACON) Declaração de Informações Ecnomico-Fiscais da PJ (DIPJ) * A diretriz é eliminar todas as declarações exigidas das PJ e comunicar-se exclusivamente via SPED

47 e-social Declarações passíveis de extinção com o e-social CAT DIRF RFB GFIP MANAD Folha RFB/INSS/CEF de Pagto Livro de Registro empregados CAGED RAIS CDSD Homolog Net PPP

48 Situação proposta Empregadores prestam informações de forma unificada, simples e padronizada Desenvolvimento Produção (opcional) - maio/2016 Produção Obrigatório setembro/2016 e-social CRONOGRAMA Substituição GFIP (Produção Opcional) setembro/2016 Substituição GFIP (Produção Obrigatório) maio/2017

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50 X ENAT 20 a 23/outubro/2015 Pauta sob ajuste com os Entes: Simplificação das Obrigações Acessórias NFSe Alerta Simples Nacional ContÁgil Lite Ferramenta de Auditoria da RFB

51 A Instituição Receita Federal do Brasil Missão: Exercer a administração tributária e aduaneira com justiça fiscal e respeito ao cidadão, em benefício da sociedade. Visão: Ser uma instituição inovadora, protagonista na simplificação dos sistemas tributário e aduaneiro, reconhecida pela efetividade na gestão tributária e pela segurança e agilidade no comércio exterior.

52 Muito Obrigado! Iágaro Jung Martins Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil Subsecretário de Fiscalização