Informativo CG. IOF - Imposto sobre Operações Financeiras Fatos geradores referentes ao 3º decêndio de MAIO/2014
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- Giovanna Ximenes Vidal
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1 Número: 188 Junho/2014 Publicação da CG Contadores Associados S/S Informativo CG 04 Obrigações IOF - Imposto sobre Operações Financeiras Fatos geradores referentes ao 3º decêndio de MAIO/ ISSQN - Referente a MAIO/ Salvador/BA 06 SALÁRIO - Último dia para pagamento dos salários do mês de MAIO/2014 FGTS - Recolhimento relativo à competência MAIO/ ICMS ST - Para empresas que possuem inscrição de substituto tributário em outros Estados GIA MENSAL ST - Substituição Tributária SC, RJ, MG e SP ICMS SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA - RS, MG e SP Fatos geradores ocorridos de 01 a 30 de MAIO/2014, exceto segmentos descritos no dia 23 ISSQN - Referente a MAIO/ Porto Alegre, Alvorada, Campo Bom, Pelotas e São Paulo ISSQN SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO - Referente a ABRIL/ Porto Alegre, Alvorada, Campo Bom, Pelotas e São Paulo 12 ICMS GERAL / RS - COMÉRCIO - Para empresas não optantes pelo Simples Nacional 13 IOF - Imposto sobre Operações Financeiras Fatos geradores referentes ao 1º decêndio de /2014 CSRF (CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS RETIDAS NA FONTE - PIS/COFINS/CSLL) - Fatos geradores ocorridos na 2ª quinzena de MAIO/2014 ISSQN - Referente a MAIO/ Novo Hamburgo, Cachoeirinha, Gravataí 16 ISSQN - Referente a MAIO/2014- Viamão, Gravataí, Canela, Nova Prata, Nova Bassano e Florianópolis/SC INSS Individual
2 20 IRRF - Referente a folha de pagamento e aos fatos geradores ocorridos em MAIO/2014 COFINS - Referente a MAIO/2014 (para Corretoras) PIS - Referente a MAIO/2014 (para Corretoras) ISSQN - Referente a MAIO/ Garibaldi e Curitiba, Canoas, Guaiba ICMS DIFERENÇA DE ALÍQUOTAS - Referente a ABRIL/2014 (para empresas do SIMPLES NACIONAL) SIMPLES NACIONAL MAIO/2014 INSS INSS S/Receita Bruta 21 ICMS INDÚSTRIA - Referente a MAIO/2014 ICMS TRANSPORTADORAS - Referente a MAIO/ ICMS SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO / RS - Referente a ABRIL/2014 para os segmentos de rações tipo "pet", autopeças. Colchoaria, cosméticos, perfumaria, higiene pessoal e tocuador, ferramentas, materiais elétricos, materiais de construção, acabamento, bricolagem ou adorno, bicicletas, brinquedos, materiais de limpeza, produtos alimentícios, artefatos de uso doméstico, bebidas quentes, artigos de papelaria, instrumentos musicais, produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos, todos relacionados ao Apêndice II do RICMS/RS 25 PARCELAMENTO DE ICMS RS IOF - Imposto sobre Operações Financeiras Fatos geradores referentes ao 2º decêndio de /2014 ISSQN SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO - Referente a ABRIL/ CANOAS IPI - Referente a MAIO/2014 COFINS - Referente a MAIO/2014 PIS - Referente a MAIO/2014 ISSQN - Referente a MAIO/ IVOTI 30 CONTRIBUIÇÃO SINDICAL PATRONAL IRPF - CARNÊ LEÃO IRPJ - Apuração Mensal LUCRO REAL IRPJ - Apuração Trimestral LUCRO PRESUMIDO (Referente a 2ª quota do 1º trimestre de 2014) CSLL - Apuração Trimestral LUCRO PRESUMIDO (Referente a 2ª quota do 1º trimestre de 2014) ISSQN - Parcelamento REFIS / PAES - Parcelamento REFIS IV (MP 303/06 e LEI /09) - Parcelamento CSRF (CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS RETIDAS NA FONTE - PIS/COFINS/CSLL) - Fatos geradores ocorridos na 1ª quinzena /2014
3 Tabelas Tabela de contribuição dos segurados empregado, empregado doméstico e trabalhador avulso, para pagamento de remuneração a partir de 1º de Janeiro de (Portaria Interministerial MPS/MF nº 19/2014, publicada no DOU 1 de ) Salário Alíquota Até R$ 1.317,07 8% De R$ 1.317,08 até R$ 2.195,12 De R$ 2.195,13 até R$ 4.390,24 9% 11% Salário Família a partir da competência Janeiro de 2014 Remuneração (R$) Remuneração até R$ 682,50 Remuneração acima de R$ 682,50 até R$ 1.025,81 Cota de Salário-Família (R$) R$ 35,00 R$ 24,66 (Portaria Interministerial MPS/MF nº 19/2014, publicada no DOU 1 de ) Salário Mínimo Mínimo Nacional: R$ 724,00 a partir de 01/01/2014 Fonte: Decreto n de , D.O.U Mínimo Regional RS: R$ 868,00/ R$ 887,98/ R$ 908,12/ R$ 943,98/ R$ 1.100,00 vigentes a partir de FEVEREIRO de Fonte: Lei nº , de , DOE RS de
4 PPRA/PCMSO - Obrigações das Empresas Editorial PPRA Programa de Prevenção de Riscos Ambientais (PPRA), Norma Regulamentadora (NR 09) que visa à preservação da saúde e da integridade dos trabalhadores, por meio da antecipação, reconhecimento, avaliação e consequente controle da ocorrência de riscos ambientais existentes ou que venham a existir no ambiente de trabalho, tendo em consideração a proteção do meio ambiente e dos recursos naturais. PCMSO Programa de Controle Médico de Saúde Ocupacional (PCMSO), Norma Regulamentadora (NR 07). O PCMSO deverá ser planejado e implantado com base nos riscos à saúde dos trabalhadores, deve incluir, dentre outros, a realização obrigatória dos exames médicos admissional, periódico, de retorno ao trabalho, de mudança de função e demissional, que inclui avaliação clínica, abrangendo anamnese ocupacional, exame físico e mental, além de exames complementares, para avaliar o funcionamento de órgãos e sistemas orgânicos, realizados de acordo com os termos específicos da NR 07 e seus anexos. Fonte: Ministério do Trabalho e Emprego
5 Notas de Cooperativas (Prestadores de Serviços) As notas fiscais, referentes a Contratações de Prestadores de Serviços e de cooperativas, devem ser enviadas à CG no ato do recebimento das mesmas para o retencoes@cgcontadores.com.br, para que possamos enviar em tempo hábil os impostos retidos, evitando possíveis multas. As três principais mudanças dizem respeito à universalização do Simples Nacional, regulamentação da substituição tributária e desburocratização do sistema de inclusão ao regime por meio da implantação da Rede Nacional para a Simplificação do Registro e da Legalização de Empresas e Negócios Profissionais das seguintes categorias poderão optar pelo regime Medicina, inclusive laboratorial e enfermagem Serviços de comissária, dedespachantes, de tradução e de interpretação Auditoria, economia, consultoria, gestão, organização, controle e administração Medicina veterinária Odontologia Fisioterapia Advocacia Psicologia, psicanálise, terapia ocupacional, acunpultura, podologia, fonoaudiologia e de clínicas de nutrição, de vacinação e de bancos de leite Arquitetura, engenharia, medição, cartografia, topografia, geologia, geosésia, testes, suporte, e análises técnicas e tecnológicas, pesquisa, design,desenho e agronomia, corretagem Representação comercial e demais atividades de intermediação de negócios e serviços de terceiros Perícia, leilão e avaliação Jornalismo e Publicidade Agenciamento, exceto mão-de-obra Outras atividades do setor de serviços que tenham por finalidade a prestação de serviços decorrentes do exercício de atividade intelectual, de natureza técnica,científica, desportiva, artística ou cultural
6 Após longa espera, a Câmara dos Deputados aprovou o Projeto de Lei Complementar 221/2012 (PLP 221) que altera uma série de questões na legislação do Simples Nacional programa que oferece tratamento diferenciado às micro e pequenas empresas (MPEs). O novo relatório do Simples Nacional ou Supersimples refletiu um acordo intensamente negociado entre as receitas federal e estaduais e os parlamentares. O relator, deputado Cláudio Puty (PT), inclusive, adiou fatores como o aumento do teto para enquadramento nas categorias para que temas importantes, a exemplo da universalização da permissão de entrada no programa, fossem adiante. Segundo Puty, esse acordo ocorreu porque o governo federal se comprometeu a apresentar, em três meses, projeto de lei de sua iniciativa revendo o teto e as tabelas. Assim, continuam fazendo parte da categoria de microempresas e empresas de pequeno porte o empresário individual, o empresário individual de responsabilidade limitada, a sociedade limitada e a sociedade simples ou empresarial que obteve faturamento igual ou inferior a R$ 3,6 milhões no ano anterior. O regime tributário diferenciado, simplificado e favorecido está previsto na Lei Complementar nº 123, de 2006 em vigor desde julho de A regulamentação contábil em torno do assunto surgiu em 2012, através da publicação da ITG 1000 modelo contábil para microempresa e empresa de pequeno porte pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC), em A indústria e o comércio já eram contempladas pelo Simples Nacional, mas havia uma vedação para o setor de serviços. Caso o projeto entre em vigor, cerca de 140 novas categorias profissionais poderão se beneficiar da simplificação tributária. Para evitar que haja perda de arrecadação, haverá uma nova tabela, com carga tributária superior à praticada atualmente pelo Simples, na qual elas serão incluídas. Segundo o gerente de Políticas Públicas do Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas (Sebrae/RS) e integrante do Comitê Gestor do Simples Nacional, Alessandro Machado, a universalização do Simples é o principal ponto da Nova Lei Geral das MPEs.
7 A possibilidade do enquadramento da micro e pequena empresa não ser por setor e sim por faturamento deve revolucionar a questão tributária do País. Este tema já estava na proposta da primeira lei geral, mas após uma série de alterações acabou não vingando, lembra Machado. Nova tabela para serviços proposta pelo relator do PLP 221/12 Projeto busca pôr fim à substituição tributária e resguardar micro e pequenos Visando a evitar o aumento da tributação e da burocracia para as micro e pequenas empresas, a proposta também tenta limitar a
8 aplicação do regime de substituição tributária para os optantes do Simples (adotado por muitos Estados, inclusive pelo Rio Grande do Sul), e outros institutos ligados ao Imposto sobre Circulação de Mercadorias (ICMS) na tentativa de evitar aumento de tributação e burocracia aos pequenos negócios. Com o fim da chamada substituição tributária para alguns setores, as secretarias de Fazenda estaduais não poderão mais aplicar o mecanismo de recolhimento antecipado da alíquota cheia do ICMS pelas empresas, cujo repasse ocorre para os compradores do produto. Também serão extintas a antecipação de fronteira e a cobrança do diferencial de alíquota no Rio Grande do Sul, o chamado Imposto de Fronteira foi tema de uma batalha entre a Assembleia Legislativa, que o extinguiu, e o governo do Estado, que manteve a cobrança. A substituição tributária dificulta a competição das micro e pequenas empresas porque, muitas vezes, estas organizações compram produtos que vêm com o ICMS embutido no preço, pagando pelo imposto antes mesmo de vender ou usar o produto e diminuindo sua competitividade em relação a outras empresas não optantes pelo regime simplificado. Para a assessora tributária da Fecomércio/RS, Tatiane Corrêa, essa sistemática acaba aniquilando os benefícios do Simples, uma vez que as mercadorias recebidas pelos pequenos já chegam com o ICMS recolhido pela indústria, com base em uma margem de lucro presumida. Em muitos casos, as margens são presumidas de forma errônea e as empresas pagam mais do que deveriam, explica. O gerente de Políticas Públicas do Sebrae, Alessandro Machado, concorda, mas pontua que as mudanças na Lei Geral não buscam extinguir a substituição tributária, visto como um excelente sistema de fiscalização, mas limitar a quantidade de produtos que estão na substituição. Uma proposta de teor semelhante já foi aprovada no Senado. O Projeto de Lei do Senado 323 (PLS 323/2010) também alivia o peso dos impostos ao estabelecer limite ao poder dos estados de adotar a substituição tributária e deve chegar em breve à Câmara dos Deputados.
9 Implantação da Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica A partir de 1º de setembro, terá início o cronograma de obrigatoriedade de emissão da Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica (NFC-e). O objetivo da Secretaria da Fazenda é que todos os estabelecimentos varejistas do Rio Grande do Sul emitam a NFC-e em quatro anos. O calendário de obrigatoriedade da Receita Estadual prevê o fim do uso de Emissor de Cupom Fiscal (ECFs), talão de notas ou qualquer outro documento fiscal até o ano de Atualmente, o Rio Grande do Sul possui 260 mil estabelecimentos que realizam operações de varejo. Os que apresentam faturamento superior a R$ 7,2 milhões respondem por mais de 80% do volume de emissão de documentos fiscais. De acordo com o subsecretário da Receita Estadual, Ricardo Neves Pereira, a emissão de NFC-e reduz o custo e simplifica o processo de emissão das Notas Fiscais nas operações de venda para consumidor final. Ele acrescenta que a NFC-e moderniza o check-out do contribuinte, permitindo ao lojista a criação de alternativas para redução de filas. Veja abaixo o cronograma com os seguintes prazos: Item I II III IV V VI VII Contribuintes Contribuintes enquadrados na modalidade geral que promovam operações de comércio atacadista e varejista (ATACAREJO) Contribuintes com faturamento superior a R$ 10,8 milhões Contribuintes com faturamento superior a R$ 7,2 milhões Contribuintes com faturamento superior a R$ 3,6 milhões e estabelecimentos que iniciarem suas atividades a partir de 1º de janeiro de 2016 Contribuintes com faturamento superior a R$ 1,8 milhão Contribuintes com faturamento superior a R$ 360 mil Todos os contribuintes que promovam operações de comércio varejista Início da obrigatoriedade 01/09/ /11/ /06/ /01/ /07/ /01/ /01/2018
10 Sped Fiscal: controle da produção e estoque A partir de 1º de janeiro de 2015, por meio do Sped Fiscal - Controle da Produção, a abertura para o Fisco do processo produtivo das indústrias, imposta com a inclusão do Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque no Sped Fiscal, fará com que o Receita tenha acesso ao processo produtivo e a movimentação completa de cada item de estoque, possibilitando o cruzamento quantitativo dos saldos apurados eletronicamente pelo Sped com os informados pelas indústrias, através do inventário. Assim, eventuais diferenças entre os saldos, se não justificadas, poderão configurar sonegação fiscal. O controle visa erradicar de vez a prática de nota fiscal espelhada, calçada, dublada, subfaturada ou meia-nota, além da manipulação das quantidades de estoques por ocasião do inventário físico. Lei De olho no imposto (Lei /2012) A lei /12 que obriga as empresas a discriminarem na nota ou no cupom fiscal o valor aproximado dos tributos começara a ser fiscalizada a partir do dia Depois de um adiamento, o início da fiscalização da lei será obrigatória a partir daquela data. A Lei diz que os documentos fiscais ou equivalentes emitidos na venda ao consumidor de uma mercadoria ou serviço devem conter "a informação do valor aproximado correspondente à totalidade dos tributos federais, estaduais e municipais, cuja incidência influi na formação dos respectivos preços de venda".
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