Aplicação prática do Manual de Suprimento de Fundos do TCM/PA, que para a melhor compreensão do Suprido, usamos o método de Perguntas e Respostas.

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1 Aplicação prática do Manual de Suprimento de Fundos do TCM/PA, que para a melhor compreensão do Suprido, usamos o método de Perguntas e Respostas. 1- Qual a fundamentação legal para a concessão de Suprimento aos servidores deste Tribunal? - Os artigos 68 e 69, da Lei 4320/64 que Estatuiu Normas Gerais de Direito Financeiro para elaboração e controle dos Orçamentos e Balanços da União, dos Estados, dos Municípios e do Distrito Federal. 1 - Portaria Conjunta STN/SOF nº 03, de 15 de outubro de 2008, que aprova os Manuais de Receita e Despesa Nacionais, aplicados à União, dos Estados, ao Distrito Federal a aos Municípios a partir da execução da elaboração orçamentária de Resolução nº Nº /2009/TCM-PA, de 03 de novembro de 2009, que Dispõe sobre o Manual de Suprimentos de Fundos do Tribunal de Contas dos Municípios do Estado do Pará, cujo inteiro teor está disponibilizado na intranet deste Tribunal. 2- O que é Suprimento de Fundos? Consiste na entrega de numerário ao servidor em exercício do cargo pertencente ao quadro funcional deste Tribunal para atender pequenas despesas, que pela excepcionalidade e urgência, não possam ser realizadas pelo processo normal de aplicação, precedida de Nota de Empenho e dotação orçamentária própria. 3- Qual o valor limite para a concessão de Suprimento de Fundos 1 Lei 4320/64 Artigos 68 e 69 Art. 68. O regime de adiantamento é aplicável aos casos de despesas expressamente definidos em lei e consiste na entrega de numerário a servidor, sempre precedida de empenho na dotação própria para o fim de realizar despesas, que não possam subordinar-se ao processo normal de aplicação. Art. 69. Não se fará adiantamento a servidor em alcance nem a responsável por dois adiantamento. (Veto rejeitado no D.O. 05/05/1964)

2 Segundo o 1º do art. 1º do Manual, o valor-limite para o Suprimento de Fundos é de até R$ 4.000,00 (quatro mil reais). 4- Podem ser realizadas qualquer despesas decorrente de suprimento de fundos? Não, somente as despesas que não podem ser realizadas pelo processo normal de aplicação, devendo ser observado os tipos de despesas previstas no artigo 1º da Resolução. O artigo 1º da Resolução estabelece expressamente as seguintes despesas: I - Despesas em viagens ou em serviços especiais que exijam pronto pagamento em espécie; II - Despesas de pequeno vulto; III Para atender outras despesas urgentes e inadiáveis, autorizadas pelo Presidente do Tribunal de Contas dos Municípios do Estado do Pará, desde que devidamente justificada, pelo ordenador de despesas, a inviabilidade da sua realização pelo processo normal de despesa pública. 5- Existe limitação de valor para as despesas de pequeno vulto? Sim, nos termos do 2º do art. 1º do Manual, cada comprovante individual de despesas de pequeno vulto (pequena soma) para compras e outros serviços será de até R$ 200,00 (duzentos reais)., que são despesas cujo valor é admitido pela legislação pertinente. Já as despesas de viagens ou em serviços especiais, bem como as urgentes e inadiáveis, os seus comprovantes não ficam restritos a essa limitação, necessitando apenas das justificativas previstas nas alíneas a e b do 3º do referido artigo. 6- A responsabilidade pelo Suprimento pode ser transferida a outro servidor? Não, pois a administração do numerário é de natureza intransferível e indelegável, sendo responsabilidade pessoal do servidor Suprido, e a conduta contrária é considerada

3 como descumprimento do dever previsto no art. 177, inciso V, da Lei nº 5.810/ Quais os requisitos necessários para solicitar o suprimento de fundos 1- ser servidor do Tribunal de Contas do Municípios do Estado do Pará em efetivo exercício, observadas as exceções estabelecidas nos incisos I a VI do artigo 3º do Manual. 2- De acordo com o artigo 8º da Resolução nº /2009/TCM-PA, o pedido de concessão deverá ser realizado pela Chefia imediata do Suprido, através do preenchimento da Solicitação de Concessão de Suprimentos, conforme modelo anexo à Resolução nº /2009/TCM-PA, que está disponível na intranet do Tribunal. 3- Dar entrada da Solicitação na Seção de Protocolo deste Tribunal. 8- De que maneira o numerário será entregue ao suprido? Conforme o artigo 6º da Resolução, a entrega do numerário será efetuada mediante Ordem Bancária de Crédito, em conta corrente do titular. 9- Quais os elementos de despesas em que podem ser empenhados via suprimento de fundos? Material de Consumo (339030) - em quantidades restrita para consumo imediato, desde que o material/medicamento solicitado não seja fornecido pelo Almoxarifado,.ou naquele momento, inexista temporariamente no Almoxarifado, depósito ou farmácia do Tribunal, conforme Portaria Conjunta STN/SOF nº 03, de 15 de outubro de 2008, Passagens e Despesas com Locomoção- ( ) - pagamento de transporte de servidores quando deslocados aos Municípios do interior do Estado, sendo que tais despesas devem compreender o deslocamento dos servidores em perímetro não urbano, e as espécies de despesas devem observar a Portaria Conjunta STN/SOF nº 03, de 15 de outubro de Quando a locomoção alcançar o deslocamento do servidor em perímetro

4 urbano, tal despesa deve ser suportada pela concessão de diárias, que são estipuladas para essa finalidade, nos termos do art. 145, da Lei nº 5.810/94. Serviços de Terceiros- Pessoa Física- ( ) em geral de pequeno valor e as espécies de despesas estão previstas na Portaria Conjunta STN/SOF nº 03, de 15 de outubro de Informamos que atualmente o valor limite para não incidir a contribuição previdenciária é de R$ 263,00 (duzentos e sessenta e três reais), vez que a Resolução INSS/DC nº 39, de 23/11/2000 determinou o valor mínimo de R$ 29,00 (vinte e nove reais), para recolhimento de contribuições previdenciárias junto à rede arrecadadora, a partir de 1º /12/2000. Outros Serviços de Terceiros Pessoa Jurídica ( )- desde que o serviço a ser realizado pela pessoa jurídica não possua algum Contrato especifico com este Tribunal, sendo que as espécies de despesas estão previstas na Portaria Conjunta STN/SOF nº 03, de 15 de outubro de Material Permanente- (449052) em casos excepcionais e justificados, nos termos do Parágrafo único do art. 7º do Manual, é permitida a aquisição de material permanente de pequeno vulto (pequena soma), dede que devidamente autorizada pelo Presidência do Tribunal. 10- A aplicação do Suprimento pode ser feito em elemento diverso daquele que consta na Portaria de Concessão? Não, a aplicação dos recursos do Suprimento em elemento de despesa diverso do (s) previsto(s) na Portaria de Concessão constitui irregularidade insanável na prestação de Contas. 11- Quais as despesas que não podem ser realizados através de Suprimento de Fundos?

5 O artigo 7º do Manual, veda a concessão de Suprimento de Fundos para as seguintes despesas: I - aquisição de material permanente ou outra mutação patrimonial classificada como despesa de capital; II - aquisição de bens ou serviços de maneira que possa caracterizar fracionamento de despesa; III - aquisição de bens ou serviços para os quais existam ou devam existir contratos de fornecimento; IV - pagamento de diárias V - pagamento de Pessoal. VI- pagamento de despesas com locomoção urbana. De acordo com o Parágrafo único do Artigo 7º do Manual, em casos excepcionais e devidamente justificados pelo Ordenador de despesas, em processo específico, o Presidente do Tribunal de Contas dos Municípios poderá autorizar a aquisição, por suprimento de fundos, de material permanente de pequeno vulto Qual o prazo máximo para aplicação do suprimento de fundos? O artigo 14 do manual, estabelece os seguinte prazos: I- 15 (quinze) dias, quando a concessão for para suprido lotado na sede do Tribunal; II- 30 ( trinta) dias, quando a concessão for para suprido lotado fora da sede do Tribunal; Em caso de excepcionalidade e devidamente justificado pelo Suprido, o prazo de aplicação do suprimento de fundos poderá ser estendido, não devendo exceder o prazo máximo de 30 ( trinta) dias, contado a partir da data do depósito em Conta Corrente. 12 Qual o prazo máximo para apresentar a prestação de contas referente ao suprimento de fundos concedido no mês de novembro?

6 De acordo com o 2º do artigo 14, os suprimentos de fundos concedidos no mês de novembro terão prazo máximo para prestar contas até o dia 15( quinze) do mês de dezembro., do ano em exercício. 13 É possível solicitar Suprimento de Fundos durante o mês de dezembro? Não, em virtude do art. 13 do Manual vedar a concessão de Suprimento no mês de dezembro do referido exercício, por ser um mês dedicado ao fechamento das contas do Tribunal. 14- Quando começa a contagem do prazo para aplicação do suprimento de fundos? O artigo 15 da Resolução estabelece que o prazo será contado a partir da data da comprovação do crédito em Conta Corrente. 15- Qual o prazo para que o suprido apresente a prestação de contas? Após o período de aplicação o suprido tem 10 ( dez) dias corridos, para apresentar a prestação de contas. 16 Onde deve ser entregue a prestação de contas? A prestação de contas do suprimento de fundos deverá ser protocolizada na Seção de Protocolo e Expediente do TCM/Pa, para que seja observado o cumprimento do prazo estabelecido na Portaria de concessão. 17 Qual a documentação necessária para compor a Prestação de Contas? O processo de comprovação das despesas, à conta de suprimento de fundos, será organizado pelo suprido em uma folha em branco devidamente numeradas, com notas fiscais e recibos atestados, e será constituído da seguinte documentação: I- Cópia da Solicitação de Concessão de Suprimento de Fundos ao respectivo servidor, conforme modelo anexo `a Resolução. II Original da Portaria de concessão; III- Demonstrativo das Receitas e das Despesas resultantes da aplicação do Suprimento

7 de Fundos, assinado pelo suprido, conforme modelo anexo a esta Resolução; IV Original dos documentos comprobatórios das despesas realizadas, emitidos dentro do período fixado para aplicação do Suprimento e de acordo com as formalidades previstas nas alíneas a, b, c, d e e,do inciso IV do art. 19 do Manual. V- Original do comprovante das retenções previdenciárias efetuadas e pagas, se houver; VI- Comprovante de devolução do saldo não aplicado, se houver, com a respectiva cópia. VII- Comprovante do impedimento ou afastamento do Suprido, na hipótese do 2º, do art. 3º, do nosso Manual. Alertamos que os recibos emitidos por pessoas físicas deverão ser preenchidos em favor do TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICÍPIOS DO ESTADO DO PARÁ Quais as características dos comprovantes das despesas realizadas? Os comprovantes das despesas realizadas com recursos oriundos de suprimentos de fundos terão as mesmas características dos comprovantes das despesas realizadas pelo processo normal de realização. O artigo 20, da Resolução nº /TCM, estabece: I - as notas fiscais e os recibos comprobatórios do pagamento de despesas deverão ser emitidos em nome do Órgão, sem rasuras e sem emendas; II - as notas fiscais e os recibos comprobatórios do pagamento de despesas deverão obedecer a natureza da despesa especificado no Ato de Concessão III - nos fornecimentos de mercadorias ou serviços por pessoa jurídica será exigida a nota fiscal respectiva em primeira via original, dentro do prazo de validade, contendo a descrição detalhada do serviço prestado ou da mercadoria adquirida, especificando a quantidade, preço unitário e total e outras especificações que identifiquem plenamente a operação realizada; IV - nas notas fiscais e nos recibos não poderão constar, concomitantemente, despesas de elementos distintos com aquisição de material de consumo e de prestação de serviço

8 de terceiros, devendo ser extraído um documento para cada elemento de despesa; V - as notas fiscais, faturas, recibos e outros comprovantes de despesa conterão atestado de pagamento no corpo do documento, firmado pelo fornecedor ou prestador de serviço; VI - o documento fiscal da prestação de serviço ou de fornecimento de material conterá no verso, o atesto do suprido ou de outro servidor do órgão que pertença a mesma diretoria, divisão ou controladoria do suprido, exceto o ordenador de despesas, declarando que o serviço foi executado ou o material recebido. VII Os comprovantes das despesas realizadas só podem ser aceitos se estiverem dentro do prazo de aplicação definido no ato de concessão. VIII - Os comprovantes das despesas realizada através de Cupom Fiscal, deverão conter o nome comercial, CNPJ, Inscrição Estadual e endereço da empresa emitente, acobertado por recibos nos casos em que não possuir a discriminação do material e/ou a identificação do favorecido; 18- A data documento pode ser posterior ao prazo fixado na portaria de concessão para a aplicação do Suprimento? Não, pois os comprovantes das despesas realizadas só podem ser aceitos se estiverem dentro do prazo de aplicação definido na Portaria de concessão. 19- Porque e por quem deve ser atestado os comprovantes de despesas de suprimento de fundos? O ato de atesto nos comprovantes de despesas de suprimento é importante a fim de comprovar o efetivo recebimento do material e da prestação de serviços. Os comprovantes de despesas deverão ser atestados por outro servidor do órgão que pertença a mesma diretoria, divisão ou controladoria do suprido, exceto o ordenador de despesas, declarando que o serviço foi executado ou o material recebido.

9 20- Qual o procedimento adotado quando o adiantamento não for aplicado em sua totalidade? O saldo do suprimentos de fundos não aplicado deverá ser depositado à conta tipo D, do TCM/Pa, Banco 001, Agência nº , Conta Corrente 8.663/0 Tribunal de Contas dos Municípios do Estado do Pará, no prazo de 02 ( dois ) dias após a manifestação da Divisão de Recursos Financeiros e Coordenadoria de Controle Interno do Tribunal. O recolhimento do saldo não aplicado e a recolher será informado ao Suprido pela Divisão de Recursos Financeiros. 21- O que acontece com o servidor que não prestar contas? O suprido sujeitar-se-á à Tomada de Contas Especial, instaurada pelo Ordenador de Despesas, em caso de irregularidades, ou de não prestação de contas no prazo estabelecido no art.18º, sem prejuízo das providências administrativas, para apuração das responsabilidades e imposição das penalidades cabíveis, ( artigo 183, da Lei 5.810/94 ) sempre observado o principio da ampla defesa e do contraditório. A Tomada de Contas é um processo específico que observará rito próprio e a sua instrução processual deve atender o art. 31 do Manual, sendo conduzido por um Tomador de Contas, que será servidor efetivo do órgão designado para essa finalidade Pode o suprido pedir ressarcimento quando o total das despesas pagas com recursos de suprimento de fundos exceder o valor fixado na Portaria? Não cabe ao suprido solicitar o ressarcimento do valor excedido, conforme artigo 16 do Manual, por essa razão o servidor deverá ter o cuidado necessário para que o valor aplicado não ultrapasse o valor concedido A quem compete à aprovação e da Prestação de Contas? Após manifestação da Coordenadoria de Controle Interno, compete ao Ordenador de Despesas do órgão, aprovar ou não a prestação de contas, conforme previsto no art.

10 27 do Manual. TRIBUNAL DE CONTAS DOS MUNICÍPIOS Caso aprovadas as contas, ocorrerá a baixa do nome do Suprido no SIAFEM- Sistema de Administração Financeira para Estados e Municípios, feito pela DIRFIN no prazo máximo de 10 (dez) dias úteis. OBS: Maiores esclarecimentos procurar a COORDENADORIA DE CONTROLE INTERNO, Ramal 7822; Fone (91) , servidoras Iolanda Alves e Rosilene Casseb. Iolanda das Graças Rodrigues Alves /TCM