PARANÁ CLUBE. Curitiba - PR. DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS INDIVI- DUAIS e CONSOLIDADAS DO EXERCÍCIO FINDO EM 31 DE DEZEMBRO DE 2013

Transcrição

1 PARANÁ CLUBE Curitiba - PR DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS INDIVI- DUAIS e CONSOLIDADAS DO EXERCÍCIO FINDO EM 31 DE DEZEMBRO DE 2013

2 RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Aos CONSELHEIROS e DIRETORES do PARANÁ CLUBE Curitiba - PR Examinamos as demonstrações contábeis individuais e consolidadas do PARANÁ CLUBE Clube, identificadas como Controladora e Consolidado, que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2013 e as respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas. RESPONSABILIDADE DA ADMINISTRAÇÃO SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS A administração do Clube é responsável pela elaboração e adequada apresentação dessas demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis às entidades desportivas profissionais (ITG 2003) e entidades sem finalidades de lucros (ITG 2002 e NBC TG 1000), e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. RESPONSABILIDADE DOS AUDITORES INDEPENDENTES Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelos auditores e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante. Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a respeito dos valores e divulgações apresentados nas demonstrações contábeis. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e a adequada apresentação das demonstrações contábeis do Clube para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para expressar uma opinião sobre a eficácia dos controles internos do Clube. Uma auditoria inclui também a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela Administração, bem como a avaliação da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião com ressalva. BASE PARA OPINIÃO COM RESSALVA SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS INDIVIDUAIS E CONSOLIDADAS Ativo Imobilizado Conforme mencionado nas Notas Explicativas 2.7 e 13, os encargos de depreciação incidentes sobre os bens do ativo imobilizado (exceto imóveis) do Clube vêm sendo reconhecidos segundo o critério fiscal, não sendo adotados os critérios estipulados na Seção 17 - Ativo Imobilizado, da NBC TG 1000 Contabilidade para Pequenas e Médias Empresas, cujo efeito não foi possível quantificar.

3 Procedimentos de Consolidação e Comparabilidade com o Exercício de 2012 O Clube está consolidando pela primeira vez em 31 de dezembro de 2013, as demonstrações contábeis consolidadas da controlada ATLETAS BRASILEIROS S.A., cujos investimentos foram adquiridos no ano-calendário de 2013, portanto as demonstrações contábeis consolidadas, para efeito de comparabilidade, com o exercício findo em 31 de dezembro de 2012, restam prejudicadas. Em virtude disso, não foram elaboradas a Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstração do Fluxo de Caixa e Demonstração do Valor Adicionado Consolidadas relativas ao exercício findo em 31 de dezembro de 2013 e OPINIÃO COM RESSALVA SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS INDIVIDUAIS E CONSOLIDADAS Em nossa opinião, exceto pelos efeitos dos assuntos descritos no parágrafo Base para Opinião com Ressalva sobre as Demonstrações Contábeis Individuais e Consolidadas, as demonstrações contábeis individuais e consolidadas referidas acima, apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira do PARANÁ CLUBE em 31 de dezembro de 2013, os resultados de suas operações, as mutações do patrimônio líquido e os seus fluxos de caixa, referentes ao exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis às entidades desportivas profissionais (ITG 2003) e entidades sem finalidades de lucros (ITG 2002 e NBC TG 1000). ÊNFASES 1) O Clube apresenta em 31 de dezembro de 2013 passivo circulante e não circulante no montante de R$ Mil (R$ Mil, no consolidado) em contraposição ao ativo circulante e direitos realizáveis a longo prazo no montante de R$ Mil (R$ Mil, no consolidado) gerando passivos superiores em R$ Mil (R$ Mil, no consolidado), sendo necessário para continuidade normal das suas operações, a equalização da situação patrimonial e financeira. As demonstrações contábeis individuais e consolidadas foram preparadas no pressuposto da continuidade normal das operações. 2) A controlada ATLETAS BRASILEIROS S.A. foi constituída na Assembleia Geral de Constituição em 07 de junho de 2010, e encontra-se no início das operações. As demonstrações contábeis foram preparadas no pressuposto da continuidade normal dos negócios da controlada, o que depende do suporte financeiro de seus acionistas para liquidação de suas obrigações e para execução de seus projetos. OUTROS ASSUNTOS Auditoria dos valores correspondentes ao exercício anterior As demonstrações contábeis individuais do Clube relativas ao exercício findo em 31 de dezembro de 2012, apresentadas comparativamente, foram anteriormente por nós auditadas, de acordo com as normas de auditoria vigentes por ocasião da emissão de nossa opinião em 26 de abril de 2013, com a ressalva relativa ao Ativo Imobilizado, mantida para o exercício findo em 31 de dezembro de As demais ressalvas relativas à falta de reconhecimento das provisões para contingências e dos acréscimos de encargos moratórios sobre impostos, taxas e contribuições foram regularizadas no ano-calendário de 2013, conforme mencionado na nota explicativa 1, de forma retrospectiva, mediante a reapresentação das demonstrações contábeis individuais relativas ao exercício findo em 31 de dezembro de Curitiba, 11 de julho de MÜLLER & PREI AUDITORES INDEPENDENTES S/S CRC-PR Nº 6.472/O-1 GEORGE ANGNES CONTADOR CRC-PR Nº /O-1

4 PARANÁ CLUBE 4 Curitiba - PR BALANÇO PATRIMONIAL A T I V O Em Milhares de Reais Controladora Consolidado dezembro dezembro dezembro (Reapresentados) CIRCULANTE Caixas e Equivalentes de Caixas Contas a Receber Adiantamentos a Funcionários e Fornecedores Estoques Outros Direitos Realizáveis NÃO CIRCULANTE Direitos Realizáveis Depósitos em Garantia Consórcios Não Contemplados Investimentos Imobilizado Intangível TOTAL DO ATIVO P A S S I V O E P A T R I M Ô N I O L Í Q U I D O Em Milhares de Reais Controladora Consolidado dezembro dezembro dezembro (Reapresentados) CIRCULANTE Fornecedores Instituições Financeiras Salários e Ordenados a Pagar Impostos, Taxas e Contribuições Diversas Provisão p/férias e Encargos Partes Relacionadas Acordos Trabalhistas e Cíveis a Pagar Contingências Trabalhistas e Previdenciárias a Pagar Outras Obrigações NÃO CIRCULANTE Acordos Trabalhistas e Cíveis a Pagar Timemania Provisão p/ Contingências Outras Obrigações PATRIMÔNIO LÍQUIDO Patrimônio Social (36.060) (53.971) (36.060) Ajustes de Avaliação Patrimonial Supervávit Líquido/(Déficit) do Exercício (3.327) Total do Patrimônio Líquido dos Controladores Participação dos Não Controladores TOTAL DO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO (As notas explicativas integram o conjunto das demonstrações contábeis)

5 PARANÁ CLUBE 5 Curitiba - PR DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO Em Milhares de Reais Controladora Consolidado dezembro dezembro dezembro (Reapresentados) RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA CUSTO DAS MERCADORIAS E SERVIÇOS 0 0 (15) LUCRO BRUTO DESPESAS/RECEITAS OPERACIONAIS (50.931) (18.512) (51.494) Salários e Encargos (16.135) (11.690) (16.135) Despesas Gerais e Administrativas (6.076) (8.303) (6.927) Provisão p/ Contingências (1.843) 521 (1.843) Despesas com Atletas (1.118) (495) (1.118) Impostos, Taxas e Contribuições (537) (404) (537) Outros Ganhos/(Perdas) Líquidos (23.536) (23.536) Resultado da Avaliação em Investimentos (291) 0 0 Encargos Financeiros Líquidos (1.395) 288 (1.398) RESULTADO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL (3.327) 939 IR e CS Correntes 0 0 (8) SUPERÁVIT LÍQUIDO/(DÉFICIT) DO EXERCÍCIO (3.327) 931 Participação dos Acionistas Controladores Participação dos Acionistas não Controladores (263) 931 (As notas explicativas integram o conjunto das demonstrações contábeis)

6 6 PARANÁ CLUBE Curitiba - PR DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO DA CONTROLADORA (Em Milhares de Reais) EVENTOS PATRIMÔNIO SOCIAL AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL SUPERÁVIT LÍQUIDO/ (DÉFICIT) DO EXERCÍCIO TOTAIS Saldos iniciais em 01 de janeiro de 2012 (Reapresentados) (31.888) (22.993) Incorporação do Déficit do Exercício Anterior ao Patrimônio Social (22.993) Ajustes de Exercícios Anteriores 168 Realização do Custo Atribuído Imobilizado 742 (742) 0 Déficit do Exercício (3.327) (3.327) Saldos finais em 31 de dezembro de 2012 (Reapresentados) (53.971) (3.327) Incorporação do Déficit do Exercício Anterior ao Patrimônio Social (3.327) Realização do Custo Atribuído Imobilizado (21.238) 0 Superávit Líquido do Exercício Saldos finais em 31 de dezembro de 2013 (36.060) (As notas explicativas integram o conjunto das demonstrações contábeis)

7 PARANÁ CLUBE 7 FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS Curitiba - PR DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA (Método Indireto) Controladora Em Milhares de Reais Períodos 01/jan./13 01/jan./12 a a 31/dez./13 31/dez./12 (Reapresentados) Superávit Líquido/(Déficit) do Exercício (3.327) Ajustes por: Depreciação /Amortização Alienações de Investimentos, Imobilizado e Intangível Provisão p/ Contingências Resultado da Avaliação em Investimentos Provisão p/férias e Encargos Atualização de Direitos e Obrigações Resultado Ajustado (Aumento) / Redução dos Ativos: Contas a Receber (209) (678) Direitos Realizáveis e Outros Estoques (45) (68) Receitas Antecipadas - Locações de Imóveis (80) (275) Aumento / (Redução) dos Passivos: Fornecedores Salários e Ordenados a Pagar Impostos, Taxas e Contribuições Diversas (19.849) Acordos Trabalhistas a Pagar (173) 162 Contingências Trabalhistas e Previdenciárias (4.679) (809) Condenações Judiciais Cíveis 0 (8.848) Timemania (318) (303) Outras Obrigações (70) 110 Caixa Líquido Aplicado nas Atividades Operacionais FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO Aquisição de Investimentos (1.200) 0 Aplicações no Imobilizado (151) (26) Aplicações no Intangível (2.353) (1.110) Partes Relacionadas - Ativo (72) 0 Depósitos em Garantia (13) (70) Adiantamentos a Funcionários e Fornecedores (1.322) (23) Caixa Líquido Usado nas Atividades de Investimento (5.111) (1.229) FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO Partes Relacionadas - Passivo Saldos Devedores de Contas Correntes e Créditos Rotativos Líquidos 292 (302) Captações de Empréstimos Pagamentos de Empréstimos (1.800) 0 Caixa Líquido Usado nas Atividades de Financiamento (10) (DIMINUIÇÃO)/AUMENTO LÍQUIDO DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA (11) 51 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA NO INÍCIO DO PERÍODO CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA NO FINAL DO PERÍODO (As notas explicativas integram o conjunto das demonstrações contábeis)

8 8 PARANÁ CLUBE Curitiba - PR NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS INDIVIDUAIS E CONSOLIDADAS DO EXERCÍCIO FINDO EM 31 DE DEZEMBRO DE 2013 (Valores em Milhares de Reais) NOTA 1. INFORMAÇÕES GERAIS O Paraná Clube é uma associação civil, de duração indeterminada, cuja finalidade é: implantar, praticar e cultivar todos os ramos de desporto; promover atividades relativas à educação física, moral, cívica, artística e cultural; promover e incentivar atividades sociais; cooperar em atividades beneficentes e filantrópicas junto à comunidade; firmar contratos e convênios com terceiros, no interesse dos sócios; e desenvolver e incentivar projetos voltados ao meio ambiente, desde que devidamente aprovados pelo Conselho Deliberativo, nos casos previstos no estatuto do clube. A emissão das demonstrações contábeis foi autorizada pela administração em 11 de julho de Reapresentação das Demonstrações Contábeis de 31 de dezembro de 2012 As demonstrações contábeis individuais relativas a 31 de dezembro de 2012 estão sendo reapresentadas em decorrência da correção de erros ocorridos em exercícios anteriores e algumas reclassificações contábeis, os quais foram regularizados no exercício findo em 31 de dezembro de 2013, conforme demonstrado no quadro de conciliação: a) Reclassificação entre ativo imobilizado e intangível relativo aos gastos com a formação de atletas, em atendimento ao disposto na ITG 2003, representando R$ 982; b) Reclassificação dos direitos de uso do imobilizado para intangível, representando R$ 24; c) Estorno de despesas com depreciação registrada indevidamente R$ 28; d) Registro de Provisão para Contingências Cíveis, representando R$ 9.354; e) Registro de Tributos e seus acréscimos legais, contingências cíveis e trabalhistas, representando R$ , cujos valores foram pagos através dos valores recebidos do leilão da sub-sede do Tarumã; f) Baixa de adiantamentos para fornecedores representando R$ 1.070; g) Dos valores acima mencionados, foram registrados em contrapartida do resultado do exercício de 2012, o montante de R$ O restante do saldo foi registrado em contrapartida do Patrimônio Social.

9 9 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO Saldos Originalmente Saldos Apresentados Reclassificações/ Reapresentados 31/dez./12 Ajustes 31/dez./12 Ativo Circulante (1.070) Ativo Não Circulante Direitos Realizáveis Investimentos Imobilizado (978) Intangível Total Ativo (1.042) PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO Saldos Originalmente Saldos Apresentados Reclassificações/ Reapresentados 31/dez./12 Ajustes 31/dez./12 Passivo Circulante Passivo Não Circulante Patrimônio Líquido (23.159) Total do Passivo e do Patrimônio Líquido (1.042) Déficit do Exercício (1.355) (1.972) (3.327) NOTA 2. RESUMO DAS PRINCIPAIS POLÍTICAS CONTÁBEIS As principais políticas contábeis aplicadas na preparação destas demonstrações contábeis estão definidas abaixo. 2.1 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS INDIVIDUAIS As demonstrações contábeis individuais estão sendo apresentadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis às entidades desportivas profissionais (ITG 2003) e entidades sem finalidades de lucros (ITG 2002 e NBC TG 1000). As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem aquelas incluídas na legislação societária brasileira e os pronunciamentos, as orientações e as interpretações emitidas pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis - CPC.

10 As demonstrações contábeis individuais apresentam a avaliação dos investimentos em controladas pelo método da equivalência patrimonial, de acordo com a legislação brasileira vigente, dessa forma, não são consideradas como estando conforme as IFRS, que exigem a avaliação desses investimentos nas demonstrações separadas da controladora pelo custo ou valor justo. As demonstrações contábeis foram elaboradas com base no custo histórico. O custo histórico geralmente é baseado no valor justo das contraprestações pagas em troca de ativos. As principais práticas contábeis aplicadas na preparação destas demonstrações contábeis estão definidas a seguir. Essas práticas foram aplicadas de modo consistente no exercício anterior apresentado, salvo disposição em contrário. A preparação de demonstrações contábeis requer o uso de certas estimativas contábeis críticas e, também, o exercício de julgamento por parte da administração do Clube no processo de aplicação das políticas contábeis. Aquelas áreas que requerem maior nível de julgamento e possuem maior complexidade, bem como as áreas nas quais premissas e estimativas são significativas para as demonstrações contábeis, estão divulgadas na nota explicativa DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS CONSOLIDADAS As demonstrações contábeis consolidadas foram elaboradas e estão sendo apresentadas em conformidade com as práticas contábeis adotadas no Brasil e pronunciamentos emitidos pelo CPC - Comitê de Pronunciamentos Contábeis e aprovados pelo CFC - Conselho Federal de Contabilidade. Como não existe diferença entre o patrimônio líquido consolidado e o resultado consolidado, atribuíveis aos acionistas da controladora, constantes nas demonstrações contábeis consolidadas e o patrimônio líquido e o resultado da controladora, constantes nas demonstrações contábeis individuais, ambas preparadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, o Clube optou por apresentar essas demonstrações financeiras individuais e consolidadas em um único conjunto. As demonstrações contábeis consolidadas são compostas pelas demonstrações contábeis do PARANÁ CLUBE e sua controlada direta ATLETAS BRASILEIROS S.A., sociedade anônima de capital aberto, cuja participação societária no exercício findo em 31 de dezembro de 2013 representa 72,64%. O Clube adquiriu o controle societário da Companhia aberta ATLETAS BRASILEIROS S.A. em 22 de março de Em virtude disso, optou por não consolidar as operações da Companhia relativas ao exercício findo em 31 de dezembro de 2012, bem como em não elaborar a Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstração dos Fluxos de Caixa e a Demonstração do Valor Adicionado consolidadas relativas ao exercício findo em 31 de dezembro de As demonstrações contábeis da controlada são elaboradas para o mesmo período de divulgação que o da controladora, utilizando políticas contábeis uniformes e consistentes com aquelas utilizadas no exercício anterior. Todos os saldos entre o clube e a companhia, receitas e despesas e ganhos e perdas não realizados, oriundos de transações entre as mesmas, são eliminados por completo. 10

11 Os critérios adotados na consolidação são aqueles previstos na Lei nº 6.404/76 com as alterações promovidas pela Lei nº /07 e Lei nº /09, dos quais destacamos os seguintes: a) Eliminação dos saldos das contas ativas e passivas decorrentes das transações entre o Clube e a Controlada; b) Eliminação dos investimentos na Controlada na proporção dos seus respectivos patrimônios; c) Eliminação das receitas e das despesas decorrentes de negócios entre o Clube e a Controlada; e, d) Padronização das políticas contábeis e dos procedimentos usados entre o Clube e a Controlada incluídas nestas demonstrações contábeis consolidadas, com o propósito de apresentação usando bases de classificação e mensuração uniformes. 2.2 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA Caixa e equivalentes de caixa incluem o caixa, os depósitos bancários, outros investimentos de curto prazo de alta liquidez, com vencimentos originais de três meses ou menos, com risco insignificante de mudança de valor, e que são prontamente conversíveis em um montante conhecido de caixa, conforme nota explicativa INSTRUMENTOS FINANCEIROS CLASSIFICAÇÃO A classificação depende da finalidade para a qual os ativos e passivos financeiros foram adquiridos ou contratados e é determinada no reconhecimento inicial dos instrumentos financeiros. Os ativos financeiros mantidos pelo Clube são classificados sob as seguintes categorias: a) Empréstimos e Recebíveis São incluídos nessa classificação os ativos financeiros não derivativos com recebimentos fixos ou determináveis, que não são cotados em um mercado ativo. São registrados no ativo circulante, exceto, nos casos aplicáveis, aqueles com prazo de vencimento superior a 12 meses após a data do balanço, os quais são classificados como ativo não circulante. Em 31 de dezembro de 2013, possui Contas a Receber (nota explicativa 6 ), nessa classificação. b) Passivos Financeiros O Clube e a controlada não mantêm nem emitem derivativos para fins especulativos, tampouco possui passivos detidos para negociação, nem designou quaisquer passivos financeiros. c) Outros Passivos Financeiros Os outros passivos financeiros são mensurados pelo valor de custo amortizado utilizando o método de juros efetivos. Em 31 de dezembro de 2013, compreendem saldos a pagar a fornecedores (nota explicativa 15 ) e instituições financeiras (nota explicativa 16 ). 11

12 RECONHECIMENTO E MENSURAÇÃO As compras e as vendas regulares de ativos financeiros são reconhecidas na data de negociação - data na qual o Clube se compromete a comprar ou vender o ativo. Os ativos financeiros são, inicialmente, reconhecidos pelo custo histórico, e os custos da transação são debitados à demonstração do resultado. Os ativos financeiros são baixados quando os direitos de receber fluxos de caixa dos investimentos tenham vencido ou tenham sido transferidos; neste último caso, desde que o Clube tenha transferido, significativamente, todos os riscos e os benefícios da propriedade. Os ativos financeiros disponíveis para venda e os ativos financeiros são, subsequentemente, contabilizados pelo custo histórico. Os empréstimos e recebíveis são contabilizados pelo custo amortizado, usando o método da taxa efetiva de juros. Os ganhos ou as perdas decorrentes de variações no valor de ativos financeiros são apresentados na demonstração do resultado em "Outros Ganhos/(Perdas) Líquidos" no período em que ocorrem COMPENSAÇÃO DE INSTRUMENTOS FINANCEIROS Ativos e passivos financeiros são compensados e o valor líquido é apresentado no balanço patrimonial quando há um direito legalmente aplicável de compensar os valores reconhecidos e há a intenção de liquidá-los em uma base líquida ou realizar o ativo e liquidar o passivo simultaneamente. 2.4 CONTAS A RECEBER DE CLIENTES E CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA Referem-se aos valores a receber dos associados, deduzidos das respectivas provisões para perdas nos recebimentos de créditos, em conformidade com a legislação vigente. Se o prazo de recebimento é equivalente a um ano ou menos, as contas a receber são classificadas no ativo circulante. As contas a receber dos associados são reconhecidas pelo valor faturado, incluindo os respectivos impostos diretos de responsabilidade do Clube, sendo que não há previsão de perdas na realização destes créditos em virtude das garantias existentes, conforme demonstrado na Nota Explicativa ESTOQUES Os estoques da loja de produtos com a marca Paraná Clube e dos itens que compõe o almoxarifado, estão avaliados pelos custos médios de aquisição, os quais não superam os preços de mercado, conforme demonstrado na Nota Explicativa INVESTIMENTOS Os investimentos em sociedades controladas são avaliados pelo método de equivalência patrimonial. Os demais investimentos são avaliados pelo método de custo, sendo reduzidos ao valor recuperável, quando aplicável.

13 Os investimentos estão apresentados na nota explicativa IMOBILIZADO Está demonstrado ao custo de aquisição, exceto os imóveis (custo atribuído), ajustado por depreciações acumuladas, calculadas pelo método linear, a taxa estabelecida em função do tempo de vida útil, fixado por espécie de bens: - Imóveis 2,6% a 4,9% a.a. - Móveis e Utensílios 10% a.a. - Máquinas e Equipamentos 10% a.a. - Veículos 20% a.a. - Outras Imobilizações 10% a.a. A movimentação dessa conta está demonstrada na nota explicativa 12. Gastos com Atletas Os gastos com atletas vêm sendo amortizados pelo prazo contratual firmado com os mesmos, conforme apresentado na nota explicativa 13. Tais saldos foram reclassificados, de forma retrospectiva, da conta de ativo imobilizado para a conta de ativo intangível, em conformidade com o disposto na ITG Recebimento Antecipado de Locações Os valores das locações dos salões sociais do Clube e cessão dos direitos de uso dos camarotes e cadeiras do Estádio Vila Capanema, os quais foram recebidos antecipadamente, cujas receitas serão reconhecidas à medida das realizações dos eventos contratados, bem como no período de concessão do uso dos camarotes e cadeiras estão apresentadas na conta Receitas Antecipadas de Aluguéis, redutora de Imóveis, no Ativo Imobilizado, conforme apresentado na nota explicativa INTANGÍVEL Compostos da seguinte forma: a) Gastos com a formação de atletas e direitos econômicos dos atletas, mensurados pelo custo de aquisição, deduzidos das amortizações decorridos pelo tempo de duração dos contratos com os atletas; b) Ágio sobre rentabilidade futura originado na aquisição das ações da companhia aberta Atletas Brasileiros S.A., o qual não está sujeito a amortização. Essas operações estão demonstradas na nota explicativa CONTAS A PAGAR AOS FORNECEDORES As contas a pagar aos fornecedores são obrigações a pagar por bens ou serviços que foram adquiridos de fornecedores no curso normal dos negócios, sendo classificadas como passivos circulantes se o pagamento for devido no período de até um ano (ou no ciclo operacional normal dos negócios, ainda que mais longo). Caso contrário, as contas a pagar são apresentadas como passivo não circulante. 13

14 São, inicialmente, reconhecidas pelo valor nominal e, subsequentemente, acrescido, quando aplicável, dos correspondentes encargos e das variações monetárias incorridas até as datas dos balanços, conforme nota explicativa EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS (INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS) São reconhecidos, inicialmente, pelo valor justo, no momento do recebimento dos recursos, líquidos dos custos de transação nos casos aplicáveis. Em seguida, passam a ser mensurados pelo custo amortizado, isto é, acrescidos de encargos, juros e variações monetárias. Qualquer diferença entre os valores captados (líquidos dos custos da transação) e o valor de liquidação é reconhecida na demonstração do resultado durante o período em que os empréstimos estejam em aberto, utilizando o método da taxa efetiva de juros. As taxas pagas no estabelecimento do empréstimo são reconhecidas como custos da transação do empréstimo, uma vez que seja provável que uma parte ou todo o empréstimo seja sacado. Nesse caso, a taxa é diferida até que o saque ocorra. Quando não houver evidências da probabilidade de saque de parte ou da totalidade do empréstimo, a taxa é capitalizada como um pagamento antecipado de serviços de liquidez e amortizada durante o período do empréstimo ao qual se relaciona. Os empréstimos são classificados como passivo circulante, a menos que o Clube tenha um direito incondicional de diferir a liquidação do passivo por, pelo menos, 12 meses após a data do balanço, conforme nota explicativa PARTES RELACIONADAS Foram realizadas operações de captação de recursos com partes relacionadas, relativas a empréstimos obtidos junto aos associados do Clube, cujos saldos estão apresentados no Passivo Circulante, na conta de Obrigações com Associados. Foram enviados recursos financeiros para a controlada, para fins da manutenção de sua atividade operacional. As operações estão apresentadas na nota explicativa 14, de forma líquida entre ativos e passivos DEMAIS ATIVOS E PASSIVOS Os demais ativos e passivos circulantes são demonstrados aos valores conhecidos ou calculáveis, quando aplicável, atualização em base pro-rata die PROVISÕES As provisões de ações judiciais (trabalhista, civil e tributário) são reconhecidas quando: o Clube tem uma obrigação presente ou não formalizada (constructive obligation) como resultado de eventos passados; é provável que uma saída de recursos seja necessária para liquidar a obrigação; e o valor tiver sido estimado com segurança. 14

15 Quando houver uma série de obrigações similares, a probabilidade de liquidálas é determinada, levando-se em consideração a classe de obrigações como um todo. Uma provisão é reconhecida mesmo que a probabilidade de liquidação relacionada com qualquer item individual incluído na mesma classe de obrigações seja pequena. As provisões são mensuradas pelo valor presente dos gastos que devem ser necessários para liquidar a obrigação, usando uma taxa antes de impostos, a qual reflita as avaliações atuais de mercado do valor temporal do dinheiro e dos riscos específicos da obrigação. O aumento da obrigação em decorrência da passagem do tempo é reconhecido como despesa financeira. São atualizadas até as datas dos balanços pelo montante estimado das perdas prováveis, observadas suas naturezas e apoiadas na opinião dos advogados do Clube. Os fundamentos e a natureza das provisões para riscos tributários, cíveis e trabalhistas, conforme nota explicativa APURAÇÃO DO RESULTADO E RECONHECIMENTO DA RECEITA A receita e o resultado são apurados e reconhecidos em conformidade com o regime de competência. Todos os recursos arrecadados e disponíveis são integralmente aplicados no objetivo social do Clube. As mensalidades dos associados e sócio torcedor são reconhecidas pelo efetivo recebimento, visto que não há obrigatoriedade nesses pagamentos, apenas a perda dos direitos de usufruto pelos mesmos. 15 NOTA 3. ESTIMATIVAS E JULGAMENTOS CONTÁBEIS CRÍTICOS As estimativas e os julgamentos contábeis são continuamente avaliados e baseiam-se na experiência histórica e em outros fatores, incluindo expectativas de eventos futuros, consideradas razoáveis para as circunstâncias. 3.1 ESTIMATIVAS E PREMISSAS CONTÁBEIS CRÍTICAS Com base em premissas, o Clube faz estimativas com relação ao futuro. Por definição, as estimativas contábeis resultantes raramente serão iguais aos respectivos resultados reais. As estimativas e premissas que apresentam um risco significativo, com probabilidade de causar um ajuste relevante nos valores contábeis de ativos e passivos para o próximo exercício social. Tais estimativas e premissas podem diferir dos resultados efetivos. Os efeitos decorrentes das revisões das estimativas contábeis são reconhecidos no período da revisão.

16 As premissas e estimativas significativas para demonstrações contábeis estão relacionadas a seguir: Reconhecimento de Receita A receita compreende o valor da contraprestação recebida ou a receber pela prestação de serviços no curso normal das atividades do Clube. A receita é apresentada líquida dos impostos e abatimentos. Imposto de Renda, Contribuição Social e outros Impostos O Clube é uma associação civil sem finalidade de lucros, assim se beneficia das isenções dispostas na legislação em vigor. Provisões para riscos Tributários, Cíveis e Trabalhistas O Clube é parte de diversos processos judiciais e administrativos. Provisões são constituídas para todas as contingências referentes a processos judiciais que representam perdas prováveis e estimadas com certo grau de segurança. A avaliação da probabilidade de perda inclui a avaliação das evidências disponíveis, a hierarquia das leis, as jurisprudências disponíveis, as decisões mais recentes nos tribunais e sua relevância no ordenamento jurídico, bem como a avaliação dos advogados externos. A Administração acredita que essas provisões para riscos tributários, cíveis e trabalhistas estão corretamente apresentadas nas demonstrações contábeis. 16 NOTA 4. GESTÃO DE RISCO FINANCEIRO 4.1 CONSIDERAÇÕES GERAIS E POLÍTICAS O Clube contrata operações envolvendo instrumentos financeiros, todos registrados em contas patrimoniais, de manter sua capacidade de investimentos e estratégia de crescimento. A administração dos riscos e a gestão dos instrumentos financeiros são realizadas por meio de políticas, definição de estratégias e implementação de sistemas de controle, os quais estabelecem limites e alocação de recursos em instituições financeiras. Os procedimentos de tesouraria definidos pela política vigente incluem rotinas mensais de projeção e avaliação do Clube, sobre as quais se baseiam as decisões tomadas pela Administração. A Política de Aplicações Financeiras estabelecida pela Administração do Clube elege as instituições financeiras com as quais os contratos podem ser celebrados, além de definir limites quanto aos percentuais de alocação de recursos e valores absolutos a serem aplicados em cada uma delas. 4.2 FATORES DE RISCOS FINANCEIROS As atividades do Clube a expõem a diversos riscos financeiros: risco de mercado (incluindo risco de taxa de juros de valor justo, risco de taxa de juros de fluxo de caixa e risco de preço), risco de crédito e risco de liquidez. O programa de gestão de risco global do Clube se concentra na imprevisibilidade dos mercados financeiros e busca minimizar potenciais efeitos adversos no desempenho financeiro do Clube.

17 A gestão de risco é realizada pela administração do Clube. A administração identifica, avalia e protege a mesma contra eventuais riscos financeiros. A Administração estabelece princípios para a gestão de risco global, bem como para áreas específicas, risco de taxa de juros, risco de crédito e investimento de excedentes de caixa. Não houve nenhuma alteração substancial na exposição aos riscos de instrumentos financeiros do Clube, seus objetivos, políticas e processos para a gestão desses riscos ou os métodos utilizados para mensurá-los a partir de períodos anteriores, a menos que especificado o contrário nesta nota. RISCO DE MERCADO Risco Cambial O Clube não apresenta ativos e passivos denominados em moeda estrangeira, tão logo não está exposta ao risco cambial. Risco de Crédito O risco de crédito é administrado corporativamente. O risco de crédito decorre de caixa e equivalentes de caixa, depósitos em bancos e instituições financeiras, bem como de exposições de créditos a clientes, incluindo contas a receber em aberto. Os limites de riscos individuais são determinados com base em classificações internas ou externas de acordo com os limites determinados pela diretoria executiva. A utilização de limites de crédito é monitorada regularmente. Não foi ultrapassado nenhum limite de crédito durante o exercício e a administração não espera nenhuma perda decorrente de inadimplência dessas contrapartes. Risco de Liquidez A previsão de fluxo de caixa é pelo departamento de Finanças. Este departamento monitora as previsões contínuas das exigências de liquidez do Clube para assegurar que ele tenha caixa suficiente para atender às necessidades operacionais. 17 NOTA 5. CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA Controladora Consolidado Dezembro Dezembro Dezembro Caixa Bancos conta Movimento Aplicações Financeiras

18 18 NOTA 6. CONTAS A RECEBER Controladora Consolidado Dezembro Dezembro Dezembro Créditos a Receber Cheques a Receber NOTA 7. ADIANTAMENTOS A FUNCIONÁRIOS E FORNECEDORES Controladora Consolidado Dezembro Dezembro Dezembro Adiantamentos a Fornecedores Adiantamentos a Funcionários NOTA 8. ESTOQUES Controladora Consolidado Dezembro Dezembro Dezembro Almoxarifado Sede Social Loja NOTA 9. OUTROS DIREITOS REALIZÁVEIS Controladora Consolidado Dezembro Dezembro Dezembro Despesas Social Adiantamentos Terceiros

19 19 NOTA 10. DEPÓSITOS JUDICIAIS Controladora Consolidado Dezembro Dezembro Dezembro Depósitos Judiciais Existem situações em que o Clube questiona a legitimidade de determinados passivos ou ações movidas contra si. Por conta desses questionamentos, por ordem judicial ou por estratégia da própria administração, os valores em questão podem ser depositados em juízo, sem que haja a caracterização da liquidação do passivo. Nessas situações, não há a possibilidade de resgate dos depósitos a menos que ocorra desfecho favorável da questão para a empresa. Os saldos referem-se aos Tributos Federais, Recursos Cíveis e Recursos Trabalhistas. NOTA 11. ATIVO NÃO CIRCULANTE A) CONSÓRCIOS NÃO CONTEMPLADOS - CONTROLADORA Referem-se aos valores pagos de cotas de consórcios não contempladas do Bradesco Consórcios, representando R$ 66, em 31 de dezembro de 2013 (R$ 33, em 31 de dezembro de 2012). B) INVESTIMENTOS EM CONTROLADA Informações da Controlada Atletas Brasileiros S.A. Total de Ações Patrimônio líquido 695 Mês base de avaliação Dezembro de 2013 Informações do Investimento Percentual de participação 72,6089% Saldo em 01 de janeiro de Aquisições de ações 833 Ágio na aquisição 367 Alienação de ações (37) Resultado da avaliação em investimentos (291) Saldo em 31 de dezembro de C) DEMAIS INVESTIMENTOS Os demais investimentos representam R$ 12, em 31 de dezembro de 2013 (R$ 12, em 31 de dezembro de 2012).

20 20 NOTA 12. IMOBILIZADO A movimentação do ativo imobilizado pode ser demonstrada da seguinte forma: Controladora 31/dez./12 Aquisições Baixas Depreciação 31/dez./13 Terrenos e Construções (21.312) (698) Móveis e Utensílios (4) (41) 27 Máquinas e Equipamentos (0) 70 (23) (47) (0) (-) Imóveis-Receitas Antecipadas (1.367) (165) (1.287) Total (14) (21.094) (786) Consolidado 31/dez./12 Aquisições Baixas Depreciação 31/dez./13 Terrenos e Construções (21.312) (698) Móveis e Utensílios (4) (41) 27 Máquinas e Equipamentos (0) 76 (23) (47) 6 (-) Imóveis-Receitas Antecipadas (1.367) (165) (1.287) Total (8) (21.094) (786) NOTA 13. INTANGÍVEL Controladora Consolidado Dezembro Dezembro Dezembro Custos Formação Atletas Diretos Econômicos Atletas Direitos de Uso Ágio em Investimentos A) CUSTOS FORMAÇÃO ATLETAS 31 de 31 de Dezembro Dezembro de 2013 de 2012 Custo Valor Valor INTANGÍVEL - CONTROLADORA Aquisição Baixa Residual Residual Custos de formação de Atletas (736) (736)