Integração entre Planejamento, Orçamento e Custos

Transcrição

1 Integração entre Planejamento, Orçamento e Custos Paulo Eduardo Nunes de Moura Rocha Subsecretário de Planejamento e Orçamento SE/MEC SPO@MEC.GOV.BR

2 e Orçamento Integração entre Planejamento, Orçamento e Custos Modelo Metodológico sobre Subação Orçamentária e o Plano Interno PORTARIA SPO/MEC Nº. 09, DE 31 DE DEZEMBRO DE 2009 publicada em 22 de janeiro de 2010 Seção 1

3 OBJETIVO Fica instituído o Sistema Integrado de Planejamento, Orçamentação e Custos para as unidades orçamentárias e gestoras do da Educação - MEC, por meio da adoção da Subação Orçamentária e do Plano Interno PI. e Orçamento As políticas nacionais de educação, especialmente as iniciativas do Plano de Desenvolvimento PDE e demais planos desenvolvidos no âmbito das instituições federais de ensino e pesquisa, vinculadas ao MEC, serão integradas aos Planos Plurianuais PPA por meio de Subações Orçamentárias cadastradas no Sistema Integrado de Planejamento, Orçamento e Finanças do SIMEC.

4 e Orçamento Planejamento Ações Programas Plano Plurianual Planejamento Plano de Desenvolvimento Institucional Planejamento Estratégico Planejamento Operacional

5 e Orçamento Quadro I Alterações da Classificação Funcional-Programática promovida pelo Decreto 2.829/98 Portaria n 09/74, do do Planejamento, e posteriores atualizações FUNÇÃO PROGRAMA SUBPROGRAMA PROJETO/ATIVIDADE SUBPROJETO / SUBATIVIDADE Decreto 2.829/98 FUNÇÃO SUBFUNÇÃO PROGRAMA PROJETO / ATIVIDADE / OPERAÇÃO ESPECIAL SUBTÍTULO (Localizador de Gasto)

6 DILEMAS VISIBILIDADE OU AGILIDADE DE EXECUÇÃO? PLANEJAMENTO OU PLANO ORÇAMENTÁRIO? PPA X PDE

7 PPA PROGRAMAS AÇÕES TOTAL DESC EX PPA PPA

8 VISIBILIDADE OU AGILIDADE DE EXECUÇÃO PLANEJAMENTO OU PLANO ORÇAMENTÁRIO? A SOLUÇÃO

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10 e Orçamento Subação Orçamentária Integração com o Orçamento

11 e Orçamento Integração Plano - Orçamento Planejamento Orçamento Subação Orçamentária

12 e Orçamento SUBAÇÃO ORÇAMENTÁRIA Instrumento de integração entre o planejamento, a programação e a execução orçamentária e financeira, de forma a orientar os processos de tomada de decisão e imprimir visibilidade às atividades desenvolvidas para dar consecução às políticas nacionais de educação, podendo ser executada por meio de uma ou mais ações orçamentárias.

13 e Orçamento Ação Orçamentária 1 ESTRUTURA PROGRAMÁTICA Subação Orçamentária 1 Subação Orçamentária 2 Subação Orçamentária 3 CRÉDITOS ORÇAMENTÁRIOS Ação Orçamentária 2

14 e Orçamento Reestruturação e Expansão das Universidades Federais - REUNI ESTRUTURA PROGRAMÁTICA REUNI PROUNI PROEXT CRÉDITOS ORÇAMENTÁRIOS Complementação para o Funcionamento das Instituições Federais de Ensino Superior

15 e Orçamento Subação Orçamentária Integração com o Orçamento Dotação Orçamentária

16 e Orçamento DOTAÇÃO ORÇAMENTÁRIA DA SUBAÇÃO REUNI = PROUNI = PROEXT =

17 e Orçamento Relatório Gerencial por Subação Orçamentária Exemplo

18 e Orçamento Subação Orçamentária Modelagem Estrutural Aplicada às Unidades Obrigatórias

19 e Orçamento SUBAÇÃO ORÇAMENTÁRIA X 1. X 2. X 3 X 4 Executor Orçamentário e Financeiro Gestor da Subação Seqüencial Alfanumérico

20 e Orçamento Modelagem Estrutural Exemplo

21 e Orçamento Plano Interno Instrumento de programação e gerenciamento da Subação Orçamentária e de detalhamento de seus atributos

22 e Orçamento Subação Orçamentária Subação Orçamentária Plano Interno Planejamento Finanças Plano Interno Orçamento

23 e Orçamento Plano Interno Modelagem Estrutural

24 e Orçamento Modelagem Estrutural Atributos X 1. X 2 X 3 X 4 X 5. X 6. X 7X 8. X 9X 10. X 11 Enquadramento da Despesa Anexo I Subação Orçamentária Nível/Etapa de Ensino Anexo II Categoria de Apropriação Anexo III Codificação Livre Modalidade de Ensino/Tema/Público Anexo IV

25 e Orçamento Modelagem Estrutural Exemplo

26 e Orçamento Modelagem Estrutural Exemplo

27 e Orçamento Ciclo de Gestão Planejamento Orçamento Finanças

28 Orçamento do e Contato/Fax: spo@mec.gov.br /