5 Encontro de Contabilidade e Auditoria Impactos contábeis da Lei 12973/14

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1 5 Encontro de Contabilidade e Auditoria Impactos contábeis da Lei 12973/14 Abrasca Ibracon

2 Disciplinas de convergência contábil / fiscal Novas práticas contábeis 2007 ECD 2008 /2009 RTT 2008 FCONT 2009 Extinção do RTT 2014/2015 ECF 2014 Lei : contabilidade brasileira alinhada aos padrões internacionais (IFRS) Introdução do controle digital do balanço societário Neutralização fiscal dos novos padrões contábeis (Lei 11941) Declaração para evidenciar ajustes ao balanço societário para apuração de IRPJ Definição do tratamento tributário às novas práticas contábeis (CPCs) (Lei 12973) Substitui FCONT; reúne informações da ECD, DIPJ e ajustes RTT 32

3 Controles em subcontas na adoção inicial Lei /2014: impacto sobre a contabilidade Controle em subcontas das diferenças do RTT ou Tributação 3

4 Subcontas na contabilidade e controles auxiliares Draft para discussão, sujeito a alterações transações a serem controladas em subcontas tratamento fiscal Implementação de subcontas - NEUTRALIDADE transações com controles auxiliares tratamento fiscal - Implementação de controles específicos - NEUTRALIDADE NEUTRALIDADE Não controladas em subcontas (LALUR) tratamento fiscal [Nome da Empresa] 4 (DC0) Informação Pública

5 Subcontas na contabilidade Ajustes RTT 1/1/2015 Saldo Contábil Transações a partir de 1/1/2015: Subconta Saldo Fiscal AVP Saldo Contábil Subconta Saldo Fiscal AVJ Saldo Contábil Saldo Fiscal Subconta Outros * Saldo Contábil Controle Saldo Fiscal *(Vida útil / leasing / juros capitalizados etc.) Auxiliar 67

6 Controles de ativos Diferenças das taxas de depreciação ( fiscal versus contábil) Gastos de desmontagem e retirada de bens ativáveis Indedutíveis enquanto não incorridos Juros para financiar a aquisição/construção de ativos de longa maturação : capitalizados Alternativamente, os juros podem ser excluídos quando incorridos e adicionados quando o ativo for realizado 12 6

7 Constituição e maior controle de diferidos Draft para discussão, sujeito a alterações [Nome da Empresa] 7 (DC0) Informação Pública

8 Conclusões Áreas de impacto da Lei 12973: Alta administração Jurídico /fiscal Contabilidade e Sistemas Maior desafio: criação/manutenção de controles internos adequados para permitir a captura e controle dos ajustes 16 15

9 Grato! Brasil youtube.com/brasil 2015 PricewaterhouseCoopers Contadores Públicos Ltda. Todos os direitos reservados. Neste documento, refere-se à PricewaterhouseCoopers Contadores Públicos Ltda., a qual é uma firma membro do network da PricewaterhouseCoopers, sendo que cada firma membro constitui-se em uma pessoa jurídica totalmente separada e independente. O termo refere-se à rede (network) de firmas membro da PricewaterhouseCoopers International Limited (IL) ou, conforme o contexto determina, a cada uma das firmas membro participantes da rede da. Cada firma membro da rede constitui uma pessoa jurídica separada e independente e que não atua como agente da IL nem de qualquer outra firma membro. A IL não presta serviços a clientes. A IL não é responsável ou se obriga pelos atos ou omissões de qualquer de suas firmas membro, tampouco controla o julgamento profissional das referidas firmas ou pode obrigá-las de qualquer forma. Nenhuma firma membro é responsável pelos atos ou omissões de outra firma membro, nem controla o julgamento profissional de outra firma membro ou da IL, nem pode obrigá-las de qualquer forma.