WorkShop Previdência Complementar Brasilia-DF, 23/maio/2013

Transcrição

1 WorkShop Previdência Complementar Brasilia-DF, 23/maio/2013

2 1. Aspectos Legais 2. Governança 3. Plano de Benefícios 3.1 Inscrição do Servidor 3.2 Atendimento 4. Custeio 5. Institutos 6. Regime Tributário 7. Investimentos 2

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4 Previdência Social Regime Geral de Previdência Social (setor privado) Regime Próprio de Previdência Social (servidores civis/militares) Regime de Previdência Complementar (facultativo) Entidades Abertas Previdência Complementar (CNSP / Susep-MF) Entidades Fechadas Previdência Complementar (CNPC / Previc MPS) (s/fins lucrativos) FUNPRESP-EXE (servidores públicos civis) 4

5 independente do regime geral de previdência social adesão facultativa e natureza contratual constituição de reservas (capitalização) regulamentada por lei complementar transparência para o participante/assistido autônoma em relação ao contrato de trabalho paridade contributiva: R$ 1,00 para R$ 1,00 (EFPC c/patrocínio público) 5

6 PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR NO BRASIL: AVANÇOS INSTITUCIONAIS Reformas Constitucionais Leis Complementares Leis Ordinárias Decretos Resolução CMN Resoluções CGPC/CNPC EC 20, 1998 EC 41, 2003 EC 47, 2005 LC 108, 2001 (U/E/M/DF e EFPC) LC 109, 2001 (gestão e governança) , 2004 (tributação) , 2009 (Previc) , 2012 (Funpresp) 4.942, de 2003 (regime disciplinar) 5.685, de 2006 (Coremec) 7.397, de 2010 (Educação Financeira) 3.792, de 2009 (limites prudenciais de investimentos: local e exterior (10%)) 12, 2002 (Instituidor) 06, de 2003 (BPD, Portabilidade) 13, de 2004 (controles internos) 26, de 2008 (superávit) FINANCIAL SECTOR ASSESSMENT PROGRAM, BRAZIL, AIDE-MÉMOIRE, MARCH 2012, INTERNATIONAL MONETARY FUND AND THE WORLD BANK: 88. (PARTIAL CONCLUSIONS) Pension Funds - The regulatory framework for the closed system was substantially strengthened in the past decade. The 2002 FSAP had already indicated that new pension legislation enacted in 2001 (Laws 108 and 109) provided the basis for a sounder growth of the system. Since then, the regulatory framework has been strengthened further. Important regulatory initiatives have included the tightening of governance rules, funding rules, and stricter conditions for the distribution of surpluses. A modern EET tax regime was introduced (exempt contributions, exempt investment income, tax benefits). The National Monetary Council (CMN) introduced a new investment regime (nº 3792, 2009) and stricter conditions for the management of pension assets. A new autonomous supervisory agency (PREVIC) was created in 2009, replacing the former Secretariat for Complementary Pensions in the Ministry of Social Security. This improved regulatory framework will also apply to the new civil servant funds that will start operating in

7 MODALIDADES DOS PLANOS DE BENEFÍCIOS Benefício Definido Os benefícios programados têm seu valor ou nível previamente estabelecidos, sendo o custeio determinado atuarialmente, de forma a assegurar sua concessão e manutenção. Contribuição Definida Os benefícios programados têm seu valor ajustado ao saldo de conta do participante, inclusive na fase de percepção de benefícios, considerando o resultado líquido de sua aplicação, os valores aportados e os benefícios pagos. Contribuição Variável (Híbrido) Os benefícios programados apresentam a conjugação das características das modalidades de contribuição definida e benefício definido. 7

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9 Plano de Benefícios por Patrocinador Órgão de Assessoramento (CD) Órgão de Execução da EFPC Órgão de Controle Interno Órgão de Administração FUNPRESP/EXE GOVERNANÇA PJDireito Privado, natureza pública - MPOG Conselho Deliberativo (6 paritário) Conselho Fiscal (4 paritário) Comitê Auditoria Interna (órgão de assessoramento - CD) Diretor Presidente Diretor de Investimentos Diretor de Seguridade Diretor de Administração Diretoria Colegiada (4) Comitê de Investimentos e Riscos (órgão de assessoramento - DE) Comitê Gestor do Plano (6 - paritário) Comitê Gestor do Plano (6 - paritário) CNPB/Plano 1 Poder Executivo (202 patrocinadores) R$ 48,834 milhões CNPB/Plano 3 Poder Legislativo (CD/SF/TCU) R$ 25 milhões 9

10 (Regulamento Plano de Benefícios) Executivo Legislativo Convênio de Adesão (Patrocinador) 1. Termo de Ciência 2. Certificado de Adesão (Participante) RJU 10

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12 Compatibilização com a Lei nº /2012. Aderência à modalidade de plano CD. Regulamentar o FCBE: proteção social e mitigação do risco com a vinculação dos benefícios de morte, invalidez, sobrevivência e Aporte Extraordinário (Mulher, Policial e Professor) à Reserva Constituída pelo Participante. Segurança Jurídica e Boa técnica Atuarial. Melhores Práticas em Fundos de Pensão. 12

13 Membros do Plano 1. Data (a partir de 04fev2013) 2. Teto RGPS (R$ 4.159,00) Participantes (servidor) Beneficiários Patrocinadoras (Órgãos Públicos) Ativos Assistidos A adesão dos membros é condição indispensável à obtenção de quaisquer prestações de benefício ou vantagens previstas no Regulamento. 13

14 Os participantes do plano serão classificados em: Participante Ativo Normal Esteja submetido ao teto do RGPS; Possua base de contribuição superior ao teto; e Contribuição Paritária do Patrocinador. Participante Ativo Alternativo Possua base de contribuição igual ou inferior ao teto; ou Não esteja submetido ao teto do RGPS. Base de contribuição = Vencimento do servidor no cargo efetivo + vantagens pecuniárias permanentes. 14

15 A adesão ao Plano Executivo Federal, da Funpresp-Exe, pode ser realizada a qualquer momento, a partir da posse e entrada em exercício do servidor, da seguinte forma: 1. Requerimento de Inscrição, deverá ter informações pessoais e funcionais, e a opção do servidor pela alíquota de contribuição e pelo regime de tributação. 2. Duas Fichas de Inscrição, uma destinada ao servidor Ativo Normal e outra ao servidor Ativo Alternativo. 3. O servidor poderá, ainda, optar por incluir em sua base de contribuição parcelas percebidas em decorrência do local de trabalho, do exercício de cargos em comissão ou função de confiança. 4. ENTRAR NO SITE SIMULAR; 5. PREENCHER FORMULÁRIO (3 vias) -> ENTREGAR FORMULÁRIO NO RH. 15

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20 1. TELEFONES: (61) ou (61) Fale Conosco: 4. PORTAL: 5. Central de Atendimento:

21 1. 100% da rentabilidade líquida para o Participante; 2. R$ 1,00 para R$ 1,00: a cada R$ 1,00 de contribuição tem a contribuição de R$ 1,00 do Patrocinador; 3. Benefícios não-programados: Invalidez, Morte, Sobrevivência; 4. Direito a resgate e portabilidade das contribuições; 5. Tributação: (a) dedução de 12% sobre as contribuições; (b) e imposto de 10% sobre os benefícios; 6. Isenção de contribuição de 11% quando da aposentadoria pelo RPPS; e 7. Gestão/Governança compartilhada (Conselhos Deliberativo e Fiscal). 21

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23 Salário de Participação = Remuneração + vantagens/adicionais teto RPPS. Contribuição Básica (paridade do Patrocinador) Reserva Acumulada pelo Participante - RAP De caráter obrigatório, cuja alíquota é de livre escolha do participante dentre as seguintes sobre o Salário de Participação: 7,5% 8,0% 8,5% Fundo de Benefícios Extraordinários FCBE Despesas Administrativas - PGA Contribuição Facultativa De caráter voluntário, mensal ou esporádico, sem contrapartida da Patrocinadora, observado como limite mínimo 7,5% do Salário de Participação. 23

24 Contribuição Alternativa - De caráter obrigatório, cuja alíquota é de livre escolha do participante dentre as seguintes: 7,5%, 8,0% e 8,5% sobre o Salário de Participação. - Contribuição Mínima: R$ 75,00. Reserva Acumulada Suplementar - RAS Custeio das despesas Administrativas - PGA Contribuição Facultativa De caráter voluntário, mensal ou esporádico, sem contrapartida da Patrocinadora, observado como limite mínimo 7,5% do Salário de Participação. 24

25 As contribuições destinadas ao custeio dos benefícios do Plano serão convertidas em COTAS e alocadas nas seguintes contas, reservas e fundos: Individuais PERFIS DE INVESTIMENTOS Reserva Acumulada pelo Participante (RAP) Conta Participante (CPART) Conta Patrocinador (CPATR) Coletivos Aporte Extraordinário de Aposentadoria Normal (AEAN) Reserva Acumulada Suplementar (RAS) Conta de Contribuições Facultativas (CCF) Conta de Contribuições Alternativas (CCA) Conta de Recursos Portados de EFPC (CRPF) Conta de Recursos Portados de EAPC (CRPA) Aporte Extraordinário de Aposentadoria por Invalidez (AEAI) Aporte Extraordinário por Morte do Participante Ativo (AEMAt) Aporte Extraordinário por Morte do Participante Assistido (AEMAss) Benefício por Sobrevivência do Assistido PGA - Plano de Gestão Administrativa (taxa de carregamento: limite de 9% das contribuições/benefícios) (taxa de administração: limite de 1% dos ativos financeiros) Estimativa - CARREGAMENTO: 1º ANO (7%) Fundo de Recursos não Resgatados (sobras resgates; extinção de benefícios) Destino: FCBE 25

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27 Benefício Mínimo: R$ 200,00 ou Pagamento Único. Aposentadoria Normal Aposentadoria por Invalidez Benefício de Sobrevivência Pensão por Morte (ativo e assistido) Benefício Suplementar 27

28 Elegibilidade: Participante Ativo Normal e Autopatrocinado que possua vínculo funcional: Concessão de aposentadoria (voluntária ou compulsória) pelo RPPS; e Carência de 60 meses de filiação ao plano, exceto no caso de aposentadoria compulsória pelo RPPS. Valor inicial (13): _RAP + AEAN_ Fator( Exp; i %) Onde: RAP: Reserva Acumulada pelo Participante; AEAN: Aporte Extraordinário de Aposentadoria Normal; AEAN= RAP x 35-1 TC Fator( Exp;i %): Fator financeiro de conversão, baseado na taxa de juros atuarial, em prazo correspondente à expectativa de vida (tábua RP-2000 geracional) do participante. 28

29 Elegibilidade: Carência de 12 meses, exceto por acidente de trabalho; e Concessão de aposentadoria permanente por invalidez pelo RPPS. Valor(13): [ Média(BC 80% ) RPPS ] x % MC 8,5% Onde: Média(BC 80% ) : Média aritmética das maiores remunerações, utilizadas como base para as contribuições, correspondentes a 80% de todo o período contributivo desde julho/94 ou desde o início da contribuição; RPPS: Valor da aposentadoria por invalidez concedida pelo RPPS; %MC: Média dos percentuais da contribuição básica, limitada a 8,5%; Corrigido pelo IPCA/IBGE. 29

30 Pensão por Morte do Ativo Normal, do Autopatrocinado ou do Vinculado. Elegibilidade: concessão da Pensão por Morte no RPPS; ou existência de beneficiários. COTAS/REVERSÃO. Valor(13): [ Média(BC 80% ) RPPS ] x _% MC_ x 70% 8,5% Onde: Média(BC 80% ) : Média aritmética das maiores remunerações, utilizadas como base para as contribuições, correspondentes a 80% de todo o período contributivo desde 07/94 ou desde o início da contribuição; RPPS: Valor da aposentadoria por invalidez concedida pelo RPPS; % MC: Média dos percentuais da contribuição básica, limitada a 8,5%; 70%: renda parcial pela expectativa de sobrevida (RP-2000 geracional) do participante falecido; Corrigido pelo IPCA/IBGE. 30

31 Elegibilidade: concessão da Pensão por Morte no RPPS; existência de beneficiários; ou cumprimento dos mesmos requisitos para a concessão da pensão por morte pelo RPPS. VALOR (13): - Corresponderá a uma renda temporária equivalente a 70% da renda percebida pelo assistido no prazo da sua expectativa de vida. - Corrigido pelo IPCA/IBGE. - O valor da Pensão por Morte será rateado em partes iguais entre os beneficiários. 31

32 Elegibilidade: Será concedido ao Assistido (AN; AI; PM) que sobreviver ao prazo de pagamento do benefício estipulado pela tábua de vida (RP-2000 geracional). Custeio: FCBE. Atualização: jan/xx pelo IPCA/IBGE. Valor (13): Corresponderá a uma renda vitalícia, baseada em parcela do FCBE Fundo de Cobertura de Benefícios Extraordinários, com valor equivalente a 80% do benefício que vinha sendo percebido. Para o Aposentado sem direito ao AEAN, o Benefício será devido a partir do mês em que o saldo da Reserva Individual de Benefício Concedido Normal - RIBCN decorrente do RAP Reserva Acumulada pelo Participante, não for suficiente para o pagamento do respectivo Benefício. 32

33 Concedida ao Ativo Normal, ao Ativo Alternativo, ao Autopatrocinado ou ao Vinculado. Valor: Elegibilidade: RIBCS* Fator( x ;i %) Para o Ativo Normal ou dele decorrente: concessão de Aposentadoria Normal; ou Aposentadoria por Invalidez. Para o Ativo Alternativo ou dele decorrente: concessão de Aposentadoria Voluntária no RPPS; ou Aposentadoria Compulsória no RPPS; ou Aposentadoria por Invalidez no RPPS. Para o Beneficiário: concessão da pensão por morte no RPPS; ou no caso de Beneficiário de Participante que não mais estava vinculado ao RPPS, cumprimento dos mesmos requisitos para a concessão da pensão por morte pelo RPPS. *RIBCS: Reserva Individual de Benefício Concedido Suplementar; Fator( x;i %): Fator financeiro de conversão, baseado na taxa de juros atuarial, em prazo correspondente a expectativa de vida do participante. 33

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37 Em caso de perda do vínculo funcional, o participante pode: Manter-se no Plano BPD (Benefício Proporcional Diferido) Autopatrocínio Retirar-se do Plano Resgate Portabilidade 37

38 Faculta ao Participante, em razão da cessação do vínculo empregatício, receber, em tempo futuro, o benefício decorrente dessa opção. Requisitos: Cessação do vínculo funcional com o Patrocinador; Não ter preenchido os requisitos de elegibilidade à Aposentadoria Normal ou ao Benefício Suplementar; e Carência de vinculação ao plano 3 anos. A opção pelo Benefício Proporcional Diferido não impede posterior opção pelos institutos de Resgate ou Portabilidade. 38

39 Faculta ao Participante manter o valor de sua contribuição e a da Patrocinadora no caso de perda parcial ou total da remuneração para assegurar a percepção dos benefícios. Requisitos: Perda total ou parcial da remuneração percebida ; e Formalização da opção no prazo máximo de 60 dias contados da data do recebimento do Extrato Previdenciário. A opção pelo Autopatrocínio não impede posterior exercício do Benefício Proporcional Diferido, do Resgate ou da Portabilidade. 39

40 Instituto que faculta ao participante a transferência dos recursos financeiros correspondentes ao seu direito acumulado, para outro plano de caráter previdenciário. REQUISITOS: Cessação do vínculo funcional com o Patrocinador; Carência de vinculação ao plano de 3 anos; Não estar em gozo de qualquer Benefício assegurado pelo Plano. VALOR: Reserva Acumulada pelo Participante RAP Reserva Acumulada Suplementar RAS Conta participante Conta patrocinador 40

41 Instituto que faculta ao participante o recebimento do valor decorrente do seu desligamento do plano. Requisitos: Cessação do vínculo funcional; Não estar em gozo de um dos benefícios previstos no regulamento; É facultado ao Participante optar pelo recebimento em parcela única ou em até 12 parcelas mensais e consecutivas. 41

42 RAP/CPATR (%) VALOR : Reserva Acumulada pelo Participante RAP Reserva Acumulada Suplementar RAS Conta Participante Percentual da Reserva Acumulada pelo Participante RAP, Conta Patrocinador CPATR: Tempo de Serviço no Patrocinador % até 3 anos 0% a partir de 3 anos 5% a partir de 6 anos 15% a partir de 9 anos 25% a partir de 12 anos 35% a partir de 15 anos 40% a partir de 18 anos 50% a partir de 21 anos 60% a partir de 24 anos 70% Resgate - % RAP/CPATR para Participante 100% 90% 80% 70% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 5% 0% Tempo de Serviço no Patrocinador (anos) 42

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44 No momento do ingresso do participante no Plano, ou até o último dia útil do mês subsequente, este poderá optar por um dos regimes de retenção do Imposto de Renda. INCENTIVOS FISCAIS: DEDUÇÃO NO IR O participante poderá deduzir até 12% da sua renda bruta anual, na declaração do Imposto de Renda. 44

45 Regime Progressivo: regime aplicável a todos os benefícios previdenciários. Alíquota crescente a medida que aumenta o valor do rendimento; Possibilidade de dedução de valores relativos a dependentes, previdência, educação e saúde; e Os rendimentos são considerados na declaração de ajuste anual, somando-se aos demais rendimentos. TABELA PROGRESSIVA MENSAL BASE DE CÁLCULO ALÍQUOTA PARCELA A DEDUZIR Até 1.710, De 1.710,79 até 2.563,91 7,5% R$ 122,78 De 2.563,92 até 3.418,59 15% R$ 306,80 De 3.418,60 até 4.271,59 22,5% R$ 552,15 Acima de 4.271,59 27,5% R$ 756,53 Valores mensais - Ref. IRPF Ano Calendário

46 Regime Regressivo: regime de caráter facultativo, cuja opção é irretratável e irrevogável. Os valores de IRRF retidos serão definitivos e não poderão ser levados à Declaração Anual de Rendimentos. Aplicam-se todas as regras de isenção, não incidência e exclusão, mas não as de dedução; A alíquota a ser aplicada é determinada com base no prazo de acumulação. TABELA REGRESSIVA Prazo de Acumulação Alíquota na Fonte Até 2 Anos 35% Acima de 2 anos até 4 anos 30% Acima de 4 anos até 6 anos 25% Acima de 6 anos até 8 anos 20% Acima de 8 anos até 10 anos 15% Acima de 10 anos 10% 46

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48 FI BB Previd RF IRF-M Caixa FI Brasil IRF-M 1 TP RF 1. carteira própria e/ou terceirizada (carteira administrada ou FI autorizados/registrados na CVM) 2. Diretrizes e Limites prudenciais estabelecidos pelo CMN (3792, de 2009) - TPF (100%); T.Privados (80%); ações (35-70% - NM); alternativos/infra-estrutura (20%); imóveis (8%); empréstimos (15%); exterior (FI 10%); patrocinadora (10%); derivativos (hedge). - Política de Investimentos & Gerenciamento de riscos. 3. Limite por IF: até 20% dos recursos, vedado ligação societária 4. Contratação: por Licitação com prazo máximo de 5 anos Segurança 5. Administradores externos: solidez, porte, experiência e custos compatíveis 48

49 Estrutura de Investimentos Funpresp-Exe Plano Executivo Federal R$ 49,348 milhões Plano LegisPrev R$ 8,6 milhões (SF) PGA Plano de Gestão Administrativa (gestão compartilhada) 50% Sistema de COTAS 50% Fundo de Investimento (exclusivo) Tx. Administração: 1. RF: 0,15% 2. RV: 0,20% Fundo de Investimento (exclusivo) FI BB Previd RF IRF-M Fundo de Investimento em Cotas (rede/3792 CMN) Taxa Administração: 0,20% Fundos de Investimento IMA-B5+ IRFM-1 IBrX-100 IMA-B5+ IRFM-1 IBrX-100 TPF, CDB, Debêntures DPG-E TPF, CDB, Debêntures DPG-E 49

50 Alocação de Recursos: RAP 50

51 Alocação de Recursos: FCBE 51

52 Alocação de Recursos: PGA 52

53 Governança: Paritário; Participantes no CD, CF (presidência) e Comitês de Investimentos. Gestão: Fundação Privada; Plano CD não tem déficit/superávit; depende da rentabilidade; ALM; controle de riscos. Limites Prudenciais/CMN: TPF (100%); T.Privados (80%); ações (35-70% - NM); infra-estrutura (20%); imóveis (8%); empréstimos (15%); exterior (FI 10%); derivativos (hedge). Fiscalização: PREVIC; Patrocinador; MPU (crimes); TCU (2ª ordem); Regulação: CNPC/MPS; regime disciplinar. Prestação de Contas: Política de Investimentos; Auditoria Atuarial; Auditoria Contábil. Transparência: Relatório Anual de Informações aos Participantes; Informações mensais à PREVIC. 53

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55 Ricardo Pena Diretor-Presidente SERVIDOR: FAÇA SUA ADESÃO Endereço: SAIS Área 2 Sala nº 126 Asa Sul - Prédio da ENAP Brasília DF CEP: Telefone: (61) funpresp@funpresp-exe.com.br site: 55

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