Norma de Procedimento

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1 PREFEITURA DE VITÓRIA Controladoria Geral do Município Assessoria de Planejamento Organizacional Norma de Procedimento Código STB-NP 02 Assunto: ARRECADAÇÃO DIÁRIA DA RECEITA PRÓPRIA Versão: Data de elaboração: Data da Aprovação: Data da Vigência: 01 27/02/ /03/ /03/2014 Ato de Aprovação: Revisada em: Anexos: Anexo I - Fluxograma Aprovação: Unidade Responsável: --- SEMFA, SEMAD, CGM e PGM Revisada por: Carimbo e Assinatura da Secretário de Fazenda Carimbo e Assinatura da Secretária de Administração Carimbo e Assinatura da Controladoria Geral do Município Carimbo e Assinatura da Procuradoria Geral do Município 1. Finalidade: Estabelecer critérios e procedimentos básicos na movimentação da arrecadação própria do município de Vitória - ES. 2. Abrangência: Todas as unidades da estrutura organizacional do poder executivo e da administração indireta. 3. Base Legal e Regulamentar: Constituição Federal de 1988 Constituição da República Federativa do Brasil, de 05 de outubro de Lei Orgânica do Município de Vitória. Lei Federal nº 4.320/1964. Lei Complementar nº 101/ Lei de Responsabilidade Fiscal - LRF. Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicada ao Setor Público. Código Tributário Nacional, Lei 5.172/66. Código Tributário Municipal, Lei 3.312/83. Lei Complementar nº 123/2006. Portaria 01/2001-SEMFA e suas alterações. Resolução CGSN nº 11/2007. Resolução CGSN nº 12/ Conceitos: Receita - É a disponibilidade de recurso financeiro que ingressa durante o exercício orçamentário e constitui elemento novo para o patrimônio público. Página 1 / 10

2 Arrecadação - é o segundo estágio da receita pública consiste no recebimento da receita pelo agente devidamente autorizado. É o ato de recebimento do imposto do contribuinte pelas repartições competentes e manifesta-se em dinheiro, de acordo com leis e regulamentos em vigor. Receita Própria - Impostos, Taxas, Contribuições Econômicas, Receitas Imobiliárias, Receitas de Serviços, Multas e Juros de Mora, Indenizações e Restituições, Receita de Dívida Ativa e Receitas Diversas. BRAM - Boletim de Recolhimento da Arrecadação Municipal. TPM Totalizador Parcial Municipal. WAN - Wide Area Network (WAN), Rede de área alargada ou Rede de longa distância, também conhecida como Rede geograficamente distribuída. Crítica de Consistência Relatório que apresenta as inconsistências de pagamentos recebidos pela rede arrecadadora. ISISS - Internet Sistema de Imposto Sobre Serviços, permite que os contribuintes do ISS ou substituto tributário possam efetuar as suas declarações (de serviços prestados, de serviços tomados e de movimento econômico) e a emissão das respectivas guias de recolhimento de imposto. Lançamento Procedimento administrativo vinculado que verifica a ocorrência de um fato gerador, identifica o sujeito passivo (contribuinte ou responsável) da obrigação tributária, determina a matéria tributável, aponta o montante do crédito e aplica. É a relação individualizada dos contribuintes, discriminando a espécie, o valor e o vencimento do imposto de cada um. Recibo Numeração que recebe o lançamento e que o vincula a uma inscrição fiscal Municipal. ISSQN - Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza - O imposto, de competência dos Municípios, sobre serviços de qualquer natureza, tem como fato gerador a prestação, por empresa ou profissional autônomo, com ou sem estabelecimento fixo, de serviços descritos na Lei Complementar nº 116, de O ISS é regido pelo DL 406/1968 e alterações posteriores. IPTU Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana - Imposto de competência do Município, pago por pessoas físicas ou jurídicas pela posse, propriedade ou domínio útil de imóvel (área construída e/ou terreno) localizado em zona ou extensão urbana. Seu valor é definido por um conjunto de elementos que incluem o valor venal do imóvel, área do terreno, área construída, localização, característica (comercial ou residencial), etc. ITBI - Imposto de Transmissão de Bens Imóveis - Imposto de competência do Município, ocorrendo o fato gerador na transmissão onerosa, a qualquer título, da propriedade ou domínio útil de bens imóveis por natureza ou acessão física e a de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia e as servidões, bem como a cessão de direitos à sua aquisição. Simples Nacional - é um regime compartilhado de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos aplicável às Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, previsto na Lei Complementar nº 123, de 14 Página 2 / 10

3 de dezembro de Abrange a participação de todos os entes federados (União, Estados, Distrito Federal e Municípios). SIAR Sistema Integrado de Arrecadação. CGSN Comitê Gestor do Simples Nacional. DAM Documento de Arrecadação Municipal. PMV Prefeitura Municipal de Vitória. COSIP Contribuição para Iluminação Pública. FEBRABAN Federação Brasileira de Bancos. SIAR Sistema Integrado de Arrecadação. SEMFA/GAB Gabinete da Secretaria de Fazenda. SEMFA/SUB-REC Subsecretaria de Receita. SEMFA/GCM Gerência de Cadastro Municipal. SEMFA/GAF Gerência de Administração Financeira. SEMFA/GC Gerência de Contabilidade. SEMFA/GC/CCF Coordenação de Controles Fiscais. 5. Competência e Responsabilidades: Compete a Unidade Responsável controlar e acompanhar a execução da presente Norma de Procedimento. Compete a Controladoria Geral do Município - CGM prestar apoio técnico e avaliar a eficiência dos procedimentos de controle inerentes a presente Norma de Procedimento. Compete à Assessoria de Planejamento Organizacional - SEMAD/APO prestar apoio técnico, registrar, revisar e divulgar a Norma de Procedimento. 6. Procedimentos: DO LANÇAMENTO 6.1 Coordenação de Tributos Mobiliários - SEMFA/GAT/CTM Lança o ISS Fixo e disponibiliza na Internet documentos próprios de arrecadação - DAM, para emissão aos contribuintes. 6.2 Coordenação de Fiscalização Tributária SEMFA/GAT/CFT Lança o parcelamento espontâneo ou Auto de Infração referentes ao ISSQN Variável não declarados ou declarados e não pagos, por meio do DAM, para entrega ao contribuinte. 6.3 Coordenação de Tributos Imobiliários - SEMFA/GAT/CTI Página 3 / 10

4 6.3.1 Lança o IPTU e Taxas, COSIP e ITBI disponibilizando aos contribuintes, o DAM. 6.4 Coordenação de Administração da Dívida Ativa - SEMFA/GAC/CADA Inscreve em Dívida Ativa os débitos lançados e não pagos, após o prazo final de pagamento, disponibilizando DAM para entrega ao contribuinte. 6.5 Demais Unidades Administrativas Lança Taxas e outras receitas, via SIAR, disponibilizando aos contribuintes o DAM. 6.6 Contribuintes Declara e emite no ISISS, o DAM, referente ao ISS Variável e ISS Retido na Fonte. DA ARRECADAÇÃO 6.7 Contribuintes Efetua o pagamento de DAM em um dos bancos credenciados, de acordo com a forma de pagamento escolhido (diretamente no caixa, Internet, Auto-Atendimento, Débito em contacorrente a outros meios). 6.8 Instituições Financeiras Recebe as importâncias consignadas no DAM; Envia diariamente os dados correspondentes à arrecadação por meio de arquivo retorno, devidamente conferidos e no padrão FEBRABAN e estabelecido em contrato de prestação de serviços. DO RECOLHIMENTO Instituições Financeiras Credita em nome do Município de Vitória, no Banco do Estado do Espírito Santo S/A - BANESTES até o segundo dia útil após a arrecadação, os valores das importâncias arrecadadas; Envia a Coordenação de Controle da Arrecadação SEMFA/GAC/CCA até 24 (vinte e quatro) horas após o crédito dos valores arrecadados, os documentos bancários comprobatórios (Ted, Doc...) do repasse efetuado para a conta movimento da PMV; Encaminha à Coordenação de Controle da Arrecadação SEMFA/GAC/CCA, por meio de arquivo magnético, os dados dos clientes optantes pelo sistema de débito automático em conta corrente, com periodicidade diária e/ou semanal inclusão e exclusão; Página 4 / 10

5 6.9.4 Estorna crédito referente a pagamento efetuado por meio de cheques, no caso de devolução dos mesmos por qualquer dos motivos estabelecidos na legislação em vigor, sendo obrigatório ao agente arrecadador protocolizar e enviar à Coordenação de Controle da Arrecadação, no prazo máximo de 48 (quarenta e oito) horas, após o conhecimento da ocorrência; Recolhe valores apurados referentes a recolhimentos a menor e multas previstas na Portaria 01/2001, por meio do DAM emitida pela Coordenação de Controle da Arrecadação; Solicita restituição de valores autenticados erroneamente; Guarda os DAM s recebidos por 120 (cento e vinte) dias após a aceitação do arquivo magnético; Presta informações a respeito de recebimentos efetuados durante o prazo de até 05 (cinco) anos a contar da data de arrecadação do documento Coordenação de Controle da Arrecadação - SEMFA/GAC/CCA Acessa diariamente as WAN's, contratadas pela rede bancária, recepcionando os registros dos pagamentos oriundos da rede arrecadadora enviados por meio de arquivos magnéticos; Recebe e salva os arquivos no servidor do usuário da PMV; Processa via SIAR os arquivos e gera crítica para constatação de erro no recebimento do DAM; Envia crítica a Instituição Financeira, quando constatado erro no código de barras do DAM; A instituição financeira deverá retornar cópia do DAM no prazo máximo de 24 (vinte e quatro) horas; Gera BRAM para cada arquivo recebido; Procede lançamento correto de guia em que foi constatado erro no código de barras; Procede o lançamento em Inscrição Indeterminada de guia com problema no código de barra, cuja instituição financeira não foi capaz de localizar o DAM; Emite crítica de consistência do movimento diário, para conferência de discrepâncias ocorridas nos recolhimentos, cobrando junto à rede bancária os recolhimentos a menor e aplicação de multas previstas em contrato; Emite TPM's para conciliação do total de guias arrecadadas com os valores constantes nos BRAM' emitidos; Processa, via SIAR, o balancete diário da receita própria arrecadada, classificando a receita de acordo com a origem e em conformidade com o orçamento público; Página 5 / 10

6 Emite, via SIAR, o Balancete Orçamentário, Balancete Bancário Contábil e TPM's Constantes do Movimento; Processa, via SIAR, os registros dos pagamentos já criticados e classificados, de forma que sejam lançados em seus respectivos recibos e inscrições fiscais; Encaminha os relatórios a SEMFA/GAB, SEMFA/SUB-REC, SEMFA/GCM, SEMFA/GAF e SEMFA/GC/CCF; Recebe da rede bancária os documentos comprobatórios (Ted, Doc...) do repasse efetuado para a conta movimento da PMV; Concilia os valores arrecadados com os BRAM's emitidos na arrecadação diária; Envia para a Contabilidade os documentos com os BRAM's para conciliação com os extratos bancários; Recebe processo de cheque devolvido, cancela o pagamento no SIAR e comunica a contabilidade SEMFA/GC/CCF; Gera e envia a rede bancária os arquivos referentes as inscrições que serão debitadas no sistema de débito automático de conta-corrente. 7. Considerações Finais: SIMPLES NACIONAL BANCO DO BRASIL Centraliza e distribui o produto da arrecadação relativa ao Simples Nacional enviando arquivo consolidado nos termos das Resoluções CGSN nº 11/2007 e nº 12/2007; 7.2 Coordenação de Controle da Arrecadação - SEMFA/GAC/CCA Recebe via site do Banco do Brasil os arquivos referentes ao Simples Nacional; Emite extrato no sítio Banco do Brasil da conta específica Simples Nacional para conciliar o valor do arquivo recebido com o creditado em conta-corrente Realiza o procedimento para que os registros do Simples Nacional se juntem a arrecadação diária. BANCOS/INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS 7.3 CONTRATAÇÃO DE SERVIÇOS BANCÁRIOS Instituição Financeira solicita credenciamento a SEMFA para por meio de Contrato de Prestação de Serviços proceder a arrecadação das receitas próprias em nome e por conta do Município de Vitória. Página 6 / 10

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8 ANEXO I Fluxograma (cont.) Página 8 / 10

9 ANEXO I Fluxograma (cont.) Página 9 / 10

10 ANEXO I Fluxograma (cont.) Página 10 / 10