AGENDA DE OBRIGAÇÕES NOVEMBRO/2013

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1 NOVEMBRO 13 D S T Q Q S S Agenda de obrigações 12/13 Até Dia Obrigação Histórico Recolhimento do IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 21 a /11/13, incidente sobre rendimentos de: Juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive 4 os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e IRRF Quarta-feira títulos de capitalização. Prêmios, inclusive os distribuídos sob forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e Multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento do IOF apurado no 3º decêndio de 11/13: - Operações de crédito Pessoa Jurídica - Operações de crédito Pessoa Física - Operações de câmbio Entrada de Moeda 4 IOF - Operações de câmbio Saída de Moeda Quarta-feira - Aplicações Financeiras - Factoring - Seguros - Ouro, ativo financeiro. Operações de entrada de mercadoria nos casos em que se exige a nota fiscal de entrada. REFERENCIA - 11/13 5 ICMS Quinta-feira (1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que ocorrer a entrada da mercadoria. Doc./ Código DARF DARF DAE

2 (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Substituição tributária RICMS-CE/1997, art. 482 Operações internas com cimento. REFERENCIA - 11/13 (1) Até o 5o dia do mês subseqüente àquele em que 5 Quinta-feira ICMS ocorrer a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para DAE recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Pagamento dos salários mensais. : (1) O prazo para pagamento dos salários mensais é até o 5º 6 Salário de 11/13 dia útil do mês subseqüente ao vencido. Na contagem dos dias, incluir o sábado e excluir os domingos e os feriados, inclusive os municipais. RECIBO Consultar o documento coletivo de trabalho da respectiva categoria profissional, que pode estabelecer prazo específico para pagamento de salário aos trabalhadores. Depósito, em conta bancária vinculada, dos valores relativos ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) GFIP/Sefip 6 FGTS correspondentes à remuneração paga ou devida em 11/13 aos trabalhadores. (aplicativo Conectividade Social Meio *Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o Eletrônico). depósito.

3 Envio, ao Ministério do Trabalho e Emprego (MTE), da relação de admissões e desligamentos de empregados ocorridos em 11/13. Nota Desde é obrigatória a utilização de certificado digital válido, com padrão da Infra-estrutura de Chaves Públicas Brasileira (ICP-Brasil), para a transmissão da 6 CAGED declaração do Caged por todos os estabelecimentos que possuam a partir de trabalhadores no 1º dia do mês de Caged (meio eletrônico) movimentação, exceto para os estabelecimentos que tenham menos de trabalhadores. As declarações poderão ser transmitidas com o certificado digital de pessoa jurídica, emitido em nome do estabelecimento, ou com certificado digital do responsável pela entrega da declaração, sendo este o CPF ou o CNPJ. (Portaria MTE nº 2.124/12 - DOU 1 de ) Entrega do Demonstrativo de Apuração de Contribuições 6 Dacon Sociais (Dacon) relativo a fatos geradores ocorridos no mês de 10/13 (art. 6º da Instrução Normativa RFB nº Caged (meio eletrônico) 1.015/10). 10 Comprovante de Juros sobre o Capital Próprio - PJ Fornecimento, à beneficiária pessoa jurídica, do Comprovante de Pagamento ou Crédito de Juros sobre o Capital Próprio no mês de 11/13. FORMULÁRIO 10 IPI Pagamento do IPI apurado no mês de 11/13 incidente sobre produtos classificados no código da TIPI (cigarros que contêm fumo). DARF 10 Envio, ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre os empregados, da cópia da Guia da Previdência Social (GPS) relativa à competência 11/ Previdência Social (INSS) GPS - Envio ao sindicato. - Havendo recolhimento de contribuições em mais de uma GPS, encaminhar cópias de todas as guias. GPS (Cópia) (1) Se a data-limite para a remessa for legalmente considerada feriado (municipal, estadual ou nacional), a empresa deverá antecipar o envio da GPS.

4 (2) O prazo para cumprimento dessa obrigação até o dia 10 está previsto no inciso V do art. 225 do Regulamento da Previdência Social (RPS), aprovado pelo Decreto nº 3.048/1999. Recorda-se que tal dispositivo não sofreu expressamente qualquer alteração ou revogação, apesar de a Medida Provisória nº 447/08, convertida na Lei nº /09, ter modificado o prazo de recolhimento das contribuições previdenciárias das empresas, que passou para até o dia do mês seguinte ao da competência. Substituição tributária Operações internas RICMS-CE/1997, art. 437, I REFERENCIA - 11/ ICMS ICMS (1) Até o 10o dia do mês subseqüente ao da entrada da mercadoria. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior. Substituição tributária Operações internas com aditivos e lubrificantes RICMS-CE/1997, art. 471, 2o REFERENCIA - 11/13 (1) Até o 10o dia do mês subseqüente àquele em que tiver ocorrido a retenção. (2) Nos termos do art. 75 do RICMS/CE, o prazo para recolhimento do imposto cujo vencimento ocorra em data em que, por qualquer motivo, não funcione agência bancária localizada no domicílio fiscal do contribuinte fica prorrogado para o 1o dia subseqüente, com ressalva dos vencimentos previstos para o último dia do mês, hipótese em que o recolhimento será efetuado até o dia útil anterior.

5 Recolhimento ao Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus), relativamente aos serviços objeto de retenção. RISSQN-Fortaleza/04, art. 71, VII REFERENCIA - 10/13 10 ISSQN DAM (1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente àquele a que se referirem os serviços objeto da retenção. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/04, art. 71, 3o). Entrega pelo Sindicato das Empresas de Transporte de Passageiros do Estado (Sindiônibus). RISSQN-Fortaleza/04, art. 270-H, III; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, III REFERENCIA - 10/13 10 ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online. (1) Até o dia 10 do segundo mês subseqüente ao período de Escrituração fiscal de serviços online referência. (2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da escrituração coincidir com dia não útil fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, 2o). ESCRITURAÇÃO FISCAL DE SERVIÇOS ONLINE Os prestadores e tomadores de serviços obrigados a declarar os serviços prestados e tomados, nos termos do Regulamento do ISSQN deverão registrá-los através do sistema de escrituração fiscal online disponibilizado pela Secretaria de Finanças do Município por meio do 10 ISSQN - Escrituração fiscal de serviços online endereço eletrônico RISSQN-Fortaleza/04, art. 270-H, I; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, I Escrituração fiscal de serviços online REFERENCIA - 11/13 (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) Quando prazo estabelecido para o encerramento da

6 escrituração coincidir com dia não útil, fica prorrogado para o primeiro dia útil seguinte à data estabelecida para a sua entrega (Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, 2o) Recolhimento: a) Empresas e pessoas a estas equiparadas; b) Estabelecimentos de diversões públicas que não estejam sujeitos ao prazo de pagamento diário nos termos do RISS-Fortaleza/04, art. 71, II, b ; c) Sociedades de profissionais; d) Contribuintes permanentes sujeitos ao imposto por estimativa; 10 ISSQN e) Responsáveis pela retenção na fonte. RISS-04-Fortaleza, art. 71, II. REFERENCIA - 11/13 DAM (1) Até o dia 10 do mês subseqüente ao período de referência. (2) O prazo estabelecido para pagamento do imposto coincidir com dia não útil fica prorrogado para o 1o dia útil seguinte ao do vencimento (RISS-Fortaleza/04, art. 71, 3o). Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 1º a 10/12/13, incidente sobre rendimentos de: a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, 13 IRRF inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; DARF Comum b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento do IOF apurado no 1º decêndio de 12/13: DARF - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Cód. Darf Operações de crédito - Pessoa Física - Cód. Darf IOF - Operações de câmbio - Entrada de moeda - Cód. Darf Operações de câmbio - Saída de moeda - Cód. Darf Aplicações financeiras - Cód. Darf

7 - Factoring - Cód. Darf Seguros - Cód. Darf Ouro e ativo financeiro - Cód. Darf 4028 Entrega da Escrituração Fiscal Digital das Contribuições 13 EFD-Contribuições incidentes sobre a receita, relativamente aos fatos geradores ocorridos em 10/13 (Instrução Normativa RFB no Internet 1.252/12, arts. 4o, I, IV e V; e 7o). Pagamento da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico cujos fatos geradores ocorreram no mês de 11/13: Incidente sobre as importâncias pagas, creditadas, entregues, empregadas ou remetidas a residentes ou domiciliados no exterior, a título de royalties ou DARF Comum (2 13 CIDE remuneração previstos nos respectivos contratos relativos a fornecimento de tecnologia, prestação de serviços de assistência técnica, cessão e licença de 8741 uso de marcas e cessão e licença de exploração de 9331 patentes; e Incidente na comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados e álcool etílico combustível (Cide-Combustíveis) 13 COFINS/CSL/ PIS- Pasep - Retenção na Fonte Recolhimento da COFINS, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei no /03, arts. 33 e 34), no período de 16 a /11/13. DARF Comum (2 Recolhimento da COFINS e do PIS-Pasep retidos na fonte 14 Quinta-feira COFINS/PIS-Pasep - Retenção na Fonte - Autopeças sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº /02, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei DARF Comum (2 nº /05), no período de 16 a /11/13. Conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras 15 Escrituração Fiscal Digital (EFD) - contribuintes do ICMS informações de interesse do Fisco, bem como no registro de apuração do ICMS, referente às operações e prestações praticadas pelo contribuinte, em arquivo digital. REFERENCIA 11/13 Observações: Internet - O arquivo digital conterá as informações dos períodos de

8 apuração do ICMS e será transmitido até o dia 15 do mês subseqüente ao do período informado, mediante utilização do software de transmissão disponibilizado pela RFB. Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência 11/13 devidas pelos contribuintes 16 Previdência Social (INSS) individuais, pelo facultativo e pelo segurado especial que tenha optado pelo recolhimento na condição de contribuinte individual, bem como pelo empregador doméstico (contribuição do empregado e do empregador). GPS Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior Envio às Secretarias de Fazenda, Finanças ou Tributação dos Estados e do Distrito Federal de arquivo magnético com registro fiscal das operações e prestações interestaduais efetuadas no mês anterior. REFERENCIA 11/13 ICMS - Arquivo Arquivo 16 magnético Observações: magnético - Segunda- - Operações e - Até o dia 15 do mês subseqüente. Operações e feira prestações - O Convênio ICMS no 57/1995 não dispõe sobre o prazo a prestações interestaduais ser respeitado para a entrega do documento no caso em que interestaduais. a data de vencimento recair em dia não útil (sábado, domingo ou feriado). Contudo, de acordo com a disciplina estabelecida no art. 210 do Código Tributário Nacional, entende-se que a referida obrigação poderá ser cumprida no dia útil imediatamente posterior. Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte IRRF correspondente a fatos geradores ocorridos no mês de 11/13, incidente sobre rendimentos de beneficiários identificados, residentes ou domiciliados no País (Lei nº DARF Comum /09). Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram Cofins Entidades financeiras no mês de 11/13 (art. 18, I, da MP no /01, alterado pelo art. 1o da Lei no /09): Cofins - Entidades Financeiras e Equiparadas - Cód. Darf DARF Comum PIS-Pasep - Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram Darf Entidades no mês de 11/13 (Lei nº /09): Comum

9 financeiras PIS-Pasep - Entidades Financeiras e Equiparadas. Recolhimento das contribuições previdenciárias relativas à competência 11/13, devidas por empresa ou equiparada, inclusive da contribuição retida sobre cessão de mão-de-obra ou empreitada e da descontada do contribuinte individual que lhe tenha prestado serviço, bem como em relação à cooperativa de trabalho, da contribuição descontada dos seus associados como contribuinte individual. Produção Rural - Recolhimento - Veja, Lei no 8.212/1991, Previdência Social arts. 22A, 22B, 25, 25A e, incisos III, IV e X a XIII, GPS (INSS) observadas as alterações posteriores. - Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o recolhimento para o dia útil imediatamente anterior. Nota As empresas que tiveram a contribuição previdenciária básica substituída pela contribuição sobre a receita bruta devem efetuar o recolhimento correspondente, mediante o DARF, observando o mesmo prazo (Lei no /11). 13º salário Pagamento da 2ª parcela. Recibo Recolhimento em Guia da Previdência Social (GPS), utilizada especificamente para essa finalidade, da contribuição devida por empresa ou equiparada, ou pelo empregador doméstico, ainda que optante pela forma de recolhimento trimestral, incidente sobre o 13º salário. (1ª + 2ª parcelas - art. 214, 6º, 7º, e art. 216, 1º, do Previdência Social Regulamento da Previdência Social - RPS, aprovado pelo (INSS) Decreto nº 3.048/1999, observadas as alterações 13º salário posteriores). Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o recolhimento. (1) No caso de rescisão do contrato de trabalho, as contribuições devidas são recolhidas no dia do mês subsequente à rescisão, devendo-se antecipar o recolhimento para o dia útil imediatamente anterior quando não houver expediente bancário no dia, computando-se em separado a

10 parcela referente ao 13º salário (art. da Lei nº 8.212/1991). (2) O empregador doméstico poderá recolher até a contribuição previdenciária a seu cargo e a de seu empregado relativa à competência novembro/13 juntamente com a contribuição previdenciária referente ao 13º salário/13, utilizando-se de uma única GPS (Lei nº 8.212/1991, art., 6º). Empresas que tiveram a contribuição previdenciária básica substituída pela contribuição sobre a receita bruta devem observar as regras estabelecidas na Lei nº /11 e alterações posteriores. Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos firmados com base na Instrução Normativa SRP no 13/06 e na Medida Provisória no 3/06. Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o Previdência Social recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Sistema de (INSS) - Nota débito Parcelamento Por meio do Ato Declaratório no 57/06 do Presidente da automático em excepcional de Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 3/06 teve conta bancária, débitos de pessoas seu prazo de vigência encerrado em Em razão de exceto Estados e jurídicas o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, Municípios decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento da parcela mensal decorrente de parcelamentos especiais firmados com base na Resolução FNDE no 2/06 e na Medida Provisória no 3/06. Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o Parcelamento especial da contribuição social do salárioeducação recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Nota Por meio do Ato Declaratório no 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP no 3/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, Guia do Comprovante de Arrecadação Direta (CAD) decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservar-se-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3o e 11).

11 Pagamento da parcela mensal, acrescida de juros pela Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP), pelos contribuintes que Previdência Social (INSS) Paes optaram pelo Parcelamento Especial de Débitos (Paes) perante a Previdência Social (INSS), de acordo com a Lei nº /03. GPS 2 vias Não havendo expediente bancário, permite-se prorrogar o recolhimento para o dia útil imediatamente posterior. Pagamento, pelas microempresas (ME) e pelas empresas de Simples pequeno porte (EPP) optantes pelo Simples Nacional, do valor DAS Nacional devido sobre a receita bruta do mês de 11/13 (Resolução Internet CGSN nº. 51/08, art. 18, II, e 8º). IRPJ/CSL/PIS/COF INS - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de Tributação Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/COFINS, relativamente às receitas recebidas em 11/13 - Regime Especial de Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias (IN RFB nº. 934/09 e art. 5º da Lei nº /04, alterada pela Lei nº /09) Recolhimento unificado do IRPJ/CSL/PIS/Cofins, IRPJ/CSL/ relativamente às receitas em 11/13 - Regime Especial de PIS/COFINS Tributação (RET) aplicável às incorporações imobiliárias e às - Incorporações imobiliárias - Regime Especial de construções no âmbito do Programa Minha Casa Minha Vida - PMCMV (IN RFB nº. 934/09 e art. 5º da Lei nº /04, alterado pela Lei nº /09) Tributação - PMCMV Entrega da Declaração de Débitos e Créditos Tributários DCTF Mensal Federais (DCTF), com informações sobre fatos geradores ocorridos no mês 10/13 (arts. 2º, 3º e 5º da Instrução Internet Normativa RFB nº 1.110/10). Substituição tributária 11/13 Contribuintes credenciados a recolher o imposto em seus domicílios fiscais (substituição tributária ou antecipação) Observação: ICMS - Até o o dia do mês subseqüente ao da retenção a substituição tributária ou antecipação, para os contribuintes credenciados a recolherem o imposto em seus domicílios fiscais.

12 RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no.428/11 ICMS ICMS retido por substituição tributária por entradas no estabelecimento, para os contribuintes substitutos a que se referem as Seções I, II, X, Subseção II da Seção XI, Seções XII, XIII, XVIII, XX e XXIII, e na Seção XXI, os contribuintes enquadrados nas CNAE-Fiscal /01 (comércio varejista de produtos farmacêuticos, sem manipulação de fórmulas), /02 (comércio varejista de produtos farmacêuticos, com manipulação de fórmulas) e /03 (comércio varejista de produtos farmacêuticos homeopáticos), todas do Capítulo II do Título I do Livro Terceiro do RICMS-CE/1997. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no.428/11. REFERENCIA 11/13 Nota Até o o dia do mês subseqüente ao da retenção da substituição tributária. RICMS-CE/1997, art. 74, II, a, na redação dada pelo Decreto no.428/11 Demais contribuintes inscritos no CGF. REFERENCIA 11/13 ICMS Nota Até o o dia do mês subseqüente ao da ocorrência do fato DAE gerador, para os demais contribuintes inscritos no Cadastro Geral da Fazenda (CGF). Pagamento da contribuição cujos fatos geradores ocorreram no mês de novembro/13 (art. 18, II, da MP nº /01, alterado pelo art. 1º da Lei nº /09): 24 Cofins Cofins - Demais Entidades - Cód. Darf 2172 Cofins - Combustíveis - Cód. Darf 6840 Cofins - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária - Cód. Darf 8645 Cofins não-cumulativa (Lei nº /03) - Cód. Darf PIS-Pasep Pagamento das contribuições cujos fatos geradores ocorreram no mês de novembro/13 (art. 18, II, da MP nº

13 35/01, alterado pelo art. 1º da Lei nº /09): PIS-Pasep - Faturamento (cumulativo) - Cód. Darf 8109 PIS - Combustíveis - Cód. Darf 6824 PIS - Não-cumulativo (Lei nº /02) - Cód. Darf 6912 PIS-Pasep - Folha de Salários - Cód. Darf 81 PIS-Pasep - Pessoa Jurídica de Direito Público - Cód. Darf 3703 PIS - Fabricantes/Importadores de veículos em substituição tributária - Cód. Darf 8496 Entrega da Declaração de Dedução de Parcela da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico Incidente sobre a 24 DCide - Combustíveis Importação e/ou Comercialização de Combustíveis das Contribuições para o PIS-Pasep e a Cofins (DCide- Combustíveis) referente à dedução efetuada no mês de dezembro/13(art. 2º da Instrução Normativa SRF nº 141/02). Pagamento do IPI apurado no mês de 11/13 incidente sobre todos os produtos (exceto os classificados no Capítulo 22, nos códigos , e nas posições 84.29, 84.32, 84.33, a e da TIPI). ( Pagamento do IPI apurado no mês de 11/13 incidente (2 sobre produtos classificados no Capítulo 22 da TIPI (bebidas, líquidos alcoólicos e vinagres) Pagamento do IPI apurado no mês de 11/13 incidente (2 sobre os produtos do código da TIPI ("outros cigarros") IPI Pagamento do IPI apurado no mês de 11/13 incidente sobre os produtos classificados nas posições 84.29, e (máquinas e aparelhos) e nas posições 87.01, 87.02, ( , e (tratores, veículos automóveis e 1097 motocicletas) da TIPI. Pagamento do IPI apurado no mês de 11/13 incidente (2 sobre os produtos classificados nas posições e da TIPI (automóveis e chassis) Pagamento do IPI apurado no mês de 11/13 incidente (2 sobre as cervejas sujeitas ao Regime Especial de Tributação Pagamento do IPI apurado no mês de 11/13 incidente (2 sobre as demais bebidas sujeitas ao Regime Especial de

14 Tributação Pagamento do IOF apurado no 2º decêndio de 12/13: - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Operações de crédito - Pessoa Física Operações de câmbio - Entrada de moeda Quinta-feira IOF - Operações de câmbio - Saída de moeda - Aplicações financeiras Factoring Seguros Ouro, ativo financeiro Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 11 a /12/13, incidente sobre rendimentos de: a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, 26 Quinta-feira IRRF inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; (2 b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Pagamento do IOF apurado no mês de 11/13, relativo a Darf Segunda- IOF operações com contratos de derivativos financeiros - Cód. 2 vias feira Darf ITR Pagamento da quota única, ou, se for o caso de parcelamento, da 3ª quota do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) do exercício de 13. (Instrução Normativa RFB no 1.380/13) COFINS/CSL/PIS- Pasep retenção na Fonte. Recolhimento da Cofins, da CSL e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre remunerações pagas por pessoas jurídicas a outras pessoas jurídicas (Lei nº /03, arts. 33 e 34) no período de 1º a 15/12/13. Recolhimento da Cofins e do PIS-Pasep retidos na fonte sobre COFINS/PIS-Pasep Retenção na Fonte - Autopeças remunerações pagas por pessoas jurídicas referentes à aquisição de autopeças (art. 3º, 3º, 4º, 5º e 7º, da Lei nº /02, com a nova redação dada pelo art. 42 da Lei nº /05) no período de 1º a 15/11/13. IRPJ Apuração mensal Pagamento do Imposto de Renda devido no mês de 11/13, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do imposto por estimativa.

15 IRPJ Apuração trimestral Pagamento da 3a quota do Imposto de Renda devido no 3o trimestre de 13 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Pagamento do Imposto de Renda devido sobre ganhos IRPJ Renda variável líquidos auferidos no mês de 11/13 por pessoas jurídicas, inclusive as isentas, em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas, bem como em alienações de ouro, ativo financeiro, e de 3317 participações societárias, fora de bolsa. IRPJ/Simples Nacional Pagamento do Imposto de Renda devido pelas empresas Segunda- Ganho de Capital optantes pelo Simples incidente sobre ganhos de capital feira na alienação de (lucros) obtidos na alienação de ativos no mês de 11/ Ativos IRPF Carnê-leão Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas sobre rendimentos recebidos de outras pessoas físicas ou de fontes do exterior no mês 11/ Pagamento, por pessoa física residente ou domiciliada no IRPF Lucro na alienação de bens ou direitos Brasil, do Imposto de Renda devido sobre ganhos de capital (lucros) percebidos no mês de 11/13 provenientes de: a) alienação de bens ou direitos adquiridos em moeda nacional; b) alienação de bens ou direitos ou liquidação ou resgate de aplicações financeiras, adquiridos em moeda estrangeira. Pagamento do Imposto de Renda devido por pessoas físicas IRPF Renda variável sobre ganhos líquidos auferidos em operações realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados, bem como em alienação de ouro, ativo 6015 financeiro, fora de bolsa, no mês de 11/13. CSL - Apuração mensal Pagamento da Contribuição Social sobre o Lucro devida, no mês de 11/13, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo pagamento mensal do IRPJ por estimativa. CSL - Apuração trimestral Pagamento da 3ª quota da Contribuição Social sobre o Lucro devida no 3º trimestre de 13 pelas pessoas jurídicas submetidas à apuração trimestral do IRPJ com base no lucro real, presumido ou arbitrado. Finor Recolhimento do valor da opção com base no IRPJ devido, no Segunda- Finam mês de 11/13, pelas pessoas jurídicas que optaram pelo feira Funres pagamento mensal do IRPJ por estimativa - Lei nº Finor: 9017

16 (Apuração mensal) 8.167/1991, art. 9º (aplicação em projetos próprios). Finam: 9032 Funres: 9058 Finor Darf Recolhimento da 3ª parcela do valor da opção com base no Finam 2 vias IRPJ devido no 3º trimestre de 13 pelas pessoas jurídicas Funres Finor: 9004 submetidas à apuração trimestral do lucro real - art. 9o da (Apuração Finam: 90 Lei no 8.167/1991 (aplicação em projetos próprios). trimestral) Funres: 9045 Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de Refis - Lei no Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no 9.964/00; e 9.964/00; pelas pessoas físicas e jurídicas optantes pelo Parcelamento Paes - Lei no Especial (Paes) da parcela mensal, acrescida de juros pela /03. TJLP, conforme Lei no /03. Pagamento pelas pessoas jurídicas optantes pelo Programa de Refis - Lei no Recuperação Fiscal (Refis), conforme Lei no / /09. Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos até (opção em até 1 meses), pelas (MP nº 3/06, art. 1º e Portaria Conjunta PGNF/SRF nº 2/06, art.6º, 3º, I e II): a) pessoas jurídicas optantes pelo Simples; e b) demais pessoas jurídicas. (1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins (2 PAEX 1 Cobrança ). (Parcelamento (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), 08 Excepcional) deve ser utilizado o código (3) Por meio do Ato nº 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 3/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservarse-ão por ela regidos ( CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento do parcelamento excepcional de débitos vencidos PAEX 2 entre 1º e (2 (Parcelamento (opção em até 1 meses), pelas pessoas jurídicas optantes Excepcional) pelo Simples (MP nº 3/06, art. 8º e Portaria Conjunta 1927 PGNF/SRF nº 2/06, art. 8º, 4º).

17 Simples Nacional (Parcelamento Especial) (1) No caso das demais pessoas jurídicas, deve ser utilizado o código de Cobrança do Grupo de Tributo (exemplo: Cofins Cobrança ). (2) Para débitos do Grupo Regime Especial de Tributos (RET), deve ser utilizado o código (3) Por meio do Ato nº 57/06 do Presidente da Mesa do Congresso Nacional, a citada MP nº 3/06 teve seu prazo de vigência encerrado em Em razão de o Congresso Nacional não ter editado, no prazo de 60 dias, decreto legislativo que disciplinasse as relações jurídicas decorrentes dessa MP, os atos praticados durante sua vigência conservarse-ão por ela regidos (CF/1988, art. 62, 3º e 11). Pagamento do parcelamento especial para ingresso no Simples Nacional, de que tratam o art. 79 da Lei Complementar no 123/06 e a Resolução CGSN no 4/07, dos seguintes débitos: - Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ); - Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSL); - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Contribuição para o PIS-Pasep, observado o art. 13, 1o, XII, da LC no 123/06; - Simples Federal (Lei no 9.317/1996); - Receita Dívida Ativa. Nota Conforme o art. 1o da IN RFB no 902/08, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) que ingressarem pela 1a vez no ano de 09 no Simples Nacional, de que trata a Lei Complementar no 123/06, referentes a fatos geradores ocorridos até.06.08, poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. O valor mínimo de cada prestação não poderá ser inferior a R$ 100,00, considerados isoladamente os parcelamentos da totalidade dos débitos relacionados no inciso II do 1o do art. 1o da IN RFB no 902/08, e o

18 pagamento das prestações dos débitos deverá ser efetuado mediante Darf, com o código de receita Pagamento da parcela mensal decorrente do parcelamento especial, para ingresso no Simples Nacional, de que trata o art. 79 da Lei Complementar no 123/06 e a Instrução Normativa RFB nº 767/07, dos seguintes débitos: - contribuição para a Seguridade Social, a cargo da pessoa jurídica, de que trata o art. 22 da Lei nº 8.212/1991; - débitos acima inscritos na Procuradoria-Geral Federal (PGF) como Dívida Ativa do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), mesmo que discutidos judicialmente ou em fase de execução fiscal já ajuizada. Nota Nos termos da Instrução Normativa RFB nº 902/08, e da Previdência Social Resolução CGSN nº 4/07, arts. e 21, observadas as (INSS) Simples Nacional (Parcelamento modificações posteriores, os débitos perante a Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), de responsabilidade das microempresas (ME) ou empresas de pequeno porte (EPP) GPS 2 vias 4324/4359 Especial) que ingressarem pela 1a vez no ano de 09 no Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar nº 123/06, com vencimento até.06.08, poderão ser parcelados em até 100 parcelas mensais e sucessivas. Assim, poderão ser objeto do parcelamento de que trata o art. 79 da Lei Complementar nº 123/06, na redação dada pela Lei Complementar nº 128/08, os débitos com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, inclusive os inscritos em dívida ativa, com vencimento até Contribuição Sindical (empregados) Recolhimento das contribuições descontadas dos empregados em 11/13. Consultar a respectiva entidade sindical, a qual pode fixar prazo diverso. GRCSU 2 vias Entrega à Receita Federal, pelos Cartórios de Ofício de, Declaração de Operações Imobiliárias (DOI) de Registro de Imóveis e de Registro de títulos e Documentos, da Declaração de Operações Imobiliárias relativa às operações de aquisição ou alienação de imóveis realizadas durante o mês de 11/13 por pessoas físicas ou Internet jurídicas (IN RFB no 1.112/10, art. 4o).

19 Estabelecimento industrial ou produtor agropecuário. REFERENCIA - 11/13 Nota Segunda- ICMS Até o último dia útil do mês subseqüente ao da ocorrência do DAE feira fato gerador, por estabelecimento industrial ou produtor agropecuário, exceto em relação aos fatos geradores ocorridos no mês de DEZEMBRO, cujo vencimento ocorrerá no penúltimo dia útil do mês de dezembro. Pessoas físicas ou jurídicas inscritas no Regime de ICMS - Recolhimento Outros - empresas de construção civil Declaração das relacionadas no Anexo I da Instrução Normativa nº 21/11. Segunda- Informações REFERENCIA - 11/13 DIEF feira Econômico-Fiscais (DIEF) Até o º dia do mês subsequente ao das operações ou prestações. Entrega pelas empresas de transporte coletivo de passageiros estabelecidas no município. ISS/04-Fortaleza, art. 270-H, II; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, II. ISSQN - REFERENCIA 11/13. Escrituração Escrituração fiscal de serviços online Nota Até o último dia útil do mês subseqüente. eletrônica de serviços RISS/04-Fortaleza, art. 270-H, II; Instrução Normativa Sefin no 4/10, art. 5o, II. ISSQN Empresa de transporte coletivo de passageiros - 11/13. RISS/04-Fortaleza, art. 71, VI DAM (1)A Portaria MF nº 12/12 estabelece que as datas de vencimento de tributos federais administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), devidos pelos sujeitos passivos domiciliados nos municípios abrangidos por decreto estadual que tenha reconhecido estado de calamidade pública, ficam prorrogadas para o último dia útil do 3º mês subsequente, abrangendo o mês da ocorrência do evento que ensejou a decretação do estado de calamidade pública e o mês subsequente. A prorrogação do prazo aplica-se também às datas de vencimento das parcelas de débitos objeto de parcelamento concedido pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) e pela RFB, e não implica direito à restituição de quantias eventualmente já recolhidas.

20 (2) Estão dispensadas da entrega do Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais (Dacon), relativo a fatos geradores ocorridos a partir 1º.01.13, as pessoas jurídicas tributadas pelo Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) com base no lucro presumido ou arbitrado, no ano-calendário de 13. A dispensa também se aplica às pessoas jurídicas tributadas pelo IRPJ com base no lucro presumido ou arbitrado que forem extintas, incorporadas, fusionadas, cindidas total ou parcialmente a partir de 1º (Instrução Normativa nº 1.5/12, art. 1º). (3) A Portaria CGSN/SE nº 18/13 prorrogou para o último dia útil dos meses de abril, maio e junho/14 as datas de vencimento dos tributos apurados no regime do Simples Nacional, antes previstas, respectivamente, para outubro, novembro e dezembro/13, para os sujeitos passivos com sede no Município de Taquarituba - SP. A prorrogação do prazo não implica direito à restituição de quantias eventualmente já recolhidas. Colocamo-nos a disposição para quaisquer esclarecimentos. A Consultoria Fortaleza, 02 de dezembro de 13.

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D S T Q Q S S 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 J TRABALHISTAS DO MÊS IOF Pagamento do IOF apurado no terceiro decêndio de Setembro de 2014. 03 06 (segunda-feira) 07 (terça-feira) 10 14 (terça-feira) 15 (quarta-feira) Salário do mês de Setembro de 2014

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