Número: / Unidade Examinada: Município de Beberibe/CE

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1 Número: / Unidade Examinada: Município de Beberibe/CE

2 Relatório de Demandas Externas n / Sumário Executivo Este Relatório apresenta os resultados da ação de controle desenvolvida pela Controladoria- Geral da União (CGU) no Município de Beberibe/CE, cujos trabalhos foram realizados entre 05/01/2012 a 14/02/2012. Esclarecemos que os executores dos recursos federais foram previamente informados sobre os fatos relatados, tendo se manifestado por meio do Ofício nº 086/2012, de 25/01/2012. Cabe ao Ministério supervisor, nos casos pertinentes, adotar as providências corretivas visando à consecução das políticas públicas, bem como à apuração das responsabilidades. Foram analisados itens financiados com recursos repassados ao Município, no período compreendido entre 01/01/2010 a 24/10/2011, pelo Ministério da Educação, com o objetivo de verificar a aplicação de recursos federais envolvendo o Programa Brasil Escolarizado. Principais Fatos Encontrados Ministério da Educação Programa: Brasil Escolarizado Ação: Complementação da União ao Fundo de Manutenção e Desenvolvimento da Educação Básica e de Valorização dos Profissionais da Educação (FUNDEB). Recebimentos e pagamentos por equipamentos adquiridos mediante Pregão Presencial nº 007/2010EDUC-PP, com especificações divergentes do licitado e contratado. Dano ao erário: R$ ,00 Deficiências nos registros e controles do almoxarifado da Prefeitura Municipal de Beberibe, referentes à entrada de bens, evidenciando a não comprovação do recebimento de 207 notebooks nas datas atestadas por servidor da Prefeitura. Evidências de montagem de pesquisa de preço para fins de elevação do preço de referência do Pregão presencial nº 007/2010EDUCA-PP. Perda de garantia de equipamentos de informática causada por descumprimento de cláusula contratual. Principais Recomendações Este Relatório é destinado aos órgãos e entidades da Administração Pública Federal, gestores centrais dos programas de execução descentralizada, para a adoção de providências quanto

3 às situações evidenciadas, especialmente, para a adoção de medidas preventivas e corretivas, visando à melhoria da execução dos Programas de Governo. Foram feitas recomendações ao gestor federal no sentido utilizar os resultados das fiscalizações para subsidiar a avaliação dos resultados do Fundeb preceituada no inciso VI do art. 30 e o planejamento da capacitação dos membros dos conselhos de que trata o inciso II do mesmo artigo 30, da lei /2007. Além disso, foi recomendado comunicar o fato ao Tribunal de Contas Estadual/Munícipios e ao Ministério Público Estadual.

4 1 de 21 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE DEMANDAS ESPECIAIS Número: /

5 2 de 21 ÍNDICE 1. INTRODUÇÃO 2. DAS SITUAÇÕES VERIFICADAS 2.1 Ministério da Educação Programa: Brasil Escolarizado Ação: Complementação da União ao Fundo de Manutenção e Desenvolvimento da Educação Básica e de Valorização dos Profissionais da Educação - FUNDEB 3. OUTRAS AÇÕES 3.1 Ministério da Educação Programa: Brasil Escolarizado 4. CONCLUSÃO 1. INTRODUÇÃO 1.1. Este Relatório apresenta os resultados de ação de controle desenvolvida em função de situação presumidamente irregular ocorrida no Município de Beberibe-CE, apontada à Controladoria-Geral da União - CGU, que originou o processo nº / Sobre o assunto, encontra-se em andamento Procedimento Administrativo nº 049/2011 junto ao Ministério Público do Estado do Ceará (Procuradoria Geral de Justiça) O presente trabalho foi realizado no período de 05/01/2012 a 14/02/2012. Foram analisados os itens financiados com recursos repassados ao Município no período de 01/01/2010 a 24/10/2011 pelo Ministério da Educação As situações irregulares apontadas à CGU e examinadas neste trabalho dizem respeito à seguinte situação: - supostas irregularidades na execução do Contrato nº 2010/ , celebrado entre a Prefeitura Municipal de Beberibe e a empresa Étina Comercial de Informática LTDA, CNPJ / , em 23/12/2010, no valor total de R$ ,00, referente à compra de 207 "notebooks" por aquela municipalidade, com recursos provenientes do Fundo de Manutenção e Desenvolvimento da Educação Básica e Valorização dos Profissionais da Educação FUNDEB Registramos que a análise efetuada limitou-se ao exame do Pregão Presencial 007/2010EDUC-PP, realizado em 23/12/2010 pela Prefeitura de Beberibe, com recursos do FUNDEB; a identificar a regulariadade na execução do Contrato nº 2010/ ; aos respectivos pagamentos; à verificação dos "notebooks" adquiridos por meio do contrato em tela, e ao sistema de controle do almoxarifado quanto a entrada e saída de bens Ainda, além das questões indicadas no item 1.4 deste relatório, foram apuradas as seguintes situações relacionadas aos programas que são objeto desta ação de controle: (a) evidências de montagem de pesquisa de preço para fins de eleveção do preço de referência do Pregão Presencial nº 007/2010EDUC-PP; (b) perda de Garantia de equipamentos de informática causada por descumprimento de cláusula contratual.

6 3 de Para a execução dos trabalhos de fiscalização, foram adotadas as seguintes ações: - análise da demanda apresentada para fins de planejamento dos trabalhos de fiscalização; - emissão de Solicitação Prévia de Fiscalização para obtenção de informações e documentações necessárias às ações de fiscalização; - fiscalização "in loco", para inspeção física dos notebooks e verificação da existência dos mesmos, e - visita ao almoxarifado central da Prefeitura Municipal de Beberibe para verificação do sistema de controle de entrada e saída de bens do almoxarifado. 1.8 Os resultados pormenorizados dos trabalhos realizados, organizados por órgão superior e por programa/ação de governo, estão apresentados no item 2, onde estão relatadas as constatações relacionadas às situações contidas na demanda apresentada. 2. DAS SITUAÇÕES VERIFICADAS A seguir apresentamos as constatações relacionadas às situações que foram examinadas, agrupadas por Programa/Ação, e vinculadas aos respectivos órgãos superiores. 2.1 MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO Programa: Brasil Escolarizado Ação: Complementação da União ao Fundo de Manutenção e Desenvolvimento da Educação Básica e de Valorização dos Profissionais da Educação - FUNDEB Objeto Examinado: Assegurar a participação da União, a título de complementação, na composição do Fundo de Manutenção e Desenvolvimento da Educação Básica e de Valorização dos Profissionais da Educação - FUNDEB, de forma a garantir, no âmbito dos Estados onde o valor per capita do Fundo encontrar-se abaixo do valor mínimo nacional por aluno/ano, o alcance desse valor mínimo nacional. Agente Executor Local: Montante de Recursos Financeiros Aplicados: / MUNICIPIO DE BEBERIBE - PREFEITURA MUNICIPAL R$ ,88 Ordem de Serviço: Forma de Transferência: Não se Aplica Situação Verificada O Ministério Público do Estado do Ceará - MPE/CE encaminhou Ofício nº 281/2011, solicitando a fiscalização na Prefeitura de Beberibe-CE por esta Controladoria Regional da União no Estado do Ceará, visando averiguar a regularidade do contrato referente à compra de 207 notebooks por aquela municipalidade, com recursos provenientes do Fundo de Manutenção e Desenvolvimento da

7 4 de 21 Educação Básica e Valorização dos Profissionais da Educação FUNDEB, anexando ao Ofício cópia do processo administrativo nº 049/2011 do MPE/CE. Na folha 10 deste, consta a seguinte narrativa: Outra gravíssima irregularidade é o fato de que no Termo de Contrato Nº 2010/ (docs 14,15,16,17,18,19,20) celebrado entre o Município de Beberibe e a empresa Etina Comercial de Informática Ltda ME, a especificação do Objeto Contratado (doc 20) destaca que os notebooks deveriam ter entre outras características SISTEMA OPERACIONAL WINDOWS 7 E TELA DWIDESCREEN 14.1 LED. ( ), e mediante inspeção realizada nos notebooks dos mesmos a CPI constatou que a tela tem a especificação 14 WIDESCREEN LCD, ou seja, os notebooks foram entregues aos professores com as especificações inferiores ao contratado pelo executivo municipal. (doc 27,28,29,30). CONSTATAÇÃO Recebimento e pagamentos por equipamentos adquiridos mediante Pregão Presencial nº 007/2010EDUC-PP, com especificações divergentes do licitado e contratado. a) Fato: Visando verificar o fato apontado, foram analisados o Pregão Presencial nº 007/2010EDUC-PP, cujo objeto é aquisição de 207 computadores tipo "notebooks" para Secretaria de Educação do Município de Beberibe, o Termo de Contrato e seus respectivos processos de pagamento. Conforme Ata de Continuação da Sessão Pública do Pregão nº 007/2010EDUC-PP - Resultado do Julgamento das Propostas Escritas, fase de lances verbais e habilitação dos licitantes, constante às fls. 224/228, verificou-se que as empresas participantes foram: Etina Comercial de Informática Ltda., CNPJ nº / , Antônio Vilamar Neri da Silva - ME, CNPJ nº / , Comercial Piedade Ltda. - ME, CNPJ nº / , e Brasint Industria Eletrônica Com. Imp. e Exp. Ltda., CNPJ nº / Das empresas participantes, constatou-se que foram desclassificados os licitantes: Antônio Vilamar Neri da Silva - ME, por não apresentar o modelo do produto conforme exigido no edital e por não apresentar os valores unitários e totais em algarismo e por extenso, e a empresa Comercial Piedade Ltda - ME, por apresentar tela e resolução de webcam inferiores às exigidas no edital. Já a empresa Brasint Indústria Eletrônica Com. Imp. e Exp. Ltda. desistiu da participação na fase de lances, porém, sem constar o motivo da desistência, restando apenas a empresa Etina Comercial de Informática Ltda., CNPJ nº / , a qual foi habilitada por cumprir com todas as exigências do edital, sendo posteriormente sagrada vencedora do certame licitatório. Com vistas a constatar o cumprimento de todas as exigências em relação às especificações dos equipamentos, foi realizada visita ao almoxarifado da Prefeitura de Beberibe, em 03/02/2012. No momento da visita da equipe de fiscalização, encontravam-se no almoxarifado o servidor municipal, responsável por esse departamento, e outro servidor municipal, os quais informaram que, apesar do atesto de recebimento constante na NF-e nº , datada de 29/12/2010, da empresa Étina Comercial de Informática LTDA, referente à venda de 207 "notebooks" para a Prefeitura Municipal de Beberibe, as inspeções relativas à conferência das especificações dos "notebooks", quando do recebimento destes, não foram realizadas pelos mesmos,por não terem, segundo eles, conhecimentos técnicos para realizar tais avaliações. Foi informado ainda, que as caixas contendo os equipamentos foram armazenadas em uma sala do almoxarifado até o dia 18/02/2011, data da distribuição dos equipamentos aos professores da rede de ensino do Município. Conforme leitura da citada "Ata de Continuação da Sessão Pública do Pregão nº 007/2010EDUC-PP - Resultado do Julgamento das Propostas Escritas", evidencia-se que a

8 5 de 21 comissão de licitação demonstrou preciosismo no julgamento de cada item cotado, desclassificando duas empresas por apresentarem especificações inferiores àquelas exigidas no edital. Entretanto, ficou demonstrado que a Secretaria de Educação não foi uniforme com os procedimentos adotados anteriormente pela comissão de licitação, tendo em vista que não executou, com esmero, as inspeções físicas necessárias, dando cumprimento às exigências constantes no edital de licitação quando do recebimento e posterior pagamento à empresa vendedora. No contrato nº 2010/ , consta anexo contendo as especificações do "notebook", sendo estas as mesmas constantes do Edital de Licitação, quais sejam: *Tabela retirada do Edital de Licitação Pregão Presencial nº 007/2010EDUC-PP. A fim de verificar se os "notebooks" foram entregues à Prefeitura Municipal de Beberibe conforme o contratado, a equipe de fiscalização verificou, por meio de amostragem aleatória, o total de 91 notebooks, dos 92 constantes na amostra. Ressalta-se que a amostra trabalhada apresenta nível de confiança de 80% e margem de erro 5, com intervalos aleatórios de 2, num universo de 207. A seleção aleatória foi feita em listagem contendo o número do patrimônio do "notebook", bem como do professor responsável pela guarda do mesmo, fornecida pela Prefeitura de Beberibe à equipe de fiscalização, em resposta à Solicitação de Fiscalização nº , de 23/01/2011. Como os "notebooks" foram adquiridos para dar suporte aos professores nas atividades pedagógicas, e sendo ofertado aos mesmos por meio de um contrato de comodato realizado entre estes e a Prefeitura Municipal de Beberibe, em que cada professor tem posse de um "notebook", a equipe de fiscalização entrevistou 85 professores constantes na amostra selecionada. Dessa forma, a equipe de fiscalização constatou: 1- dos 92 notebooks selecionados, sendo inspecionados 91, verificou-se que 05 apresentam o sistema operacional Linux UBUTU, 14 apresentam os sistemas operacionais Linux UBUTU e Windows 7, e 72, o sistema Operacional Windows durante entrevista, os professores que possuem "notebook" com o sistema operacional Windows 7 relataram ter instalado este sistema por iniciativa própria, em virtude de terem recebido da Prefeitura Municipal de Beberibe, no dia 18/02/2011, o equipamento com o sistema operacional Linux e não terem conhecimentos a respeito deste sistema ou por terem preferência pelo Windows. Alguns destes professores informaram que tiveram um custo para a instalação do sistema, que variou entre R$ 20,00 a 120,00. Outros informaram ter obtido o sistema Windows sem custo algum, sendo instalado por familiar ou amigo, e ainda, pelo próprio Técnico de Informática da Prefeitura Municipal de Beberibe. Importante ressaltar que nenhum dos professores entrevistados apresentou a licença do sistema Operacional Windows 7, instalado no respectivo "notebook"; 3- aqueles professores que possuem apenas o sistema operacional Linux instalado no "notebook" informaram ter recebido o equipamento já com esse sistema instalado. 4- com base nos itens anteriores, vê-se que todos os notebooks vistoriados pela equipe da CGU

9 6 de 21 possuíam o sistema operacional Linux como sistema original, e 5- todos os notebooks vistoriados são da marca Ibyte, modelo Active 4, apresentam tela de LCD tamanho de 14", conforme registro fotográfico a seguir: Notebook da marca Ibyte, modelo Active 4, vistoriado pela equipe de fiscalização da CGU. Nota-se que há selo no canto inferior esquerdo no equipamento especificando ser a tela de 14" e de LCD. Constatou-se, então, que os equipamentos entregues pelo fornecedor Étina Comercial de Informática LTDA diferem do objeto licitado. O computador portátil contratado continha o sistema operacional Windows 7, tela de LED e tamanho de 14.1", e o efetivamente entregue contém o sistema operacional Linux, tela de LCD com tamanho de 14". O sistema operacional Linux, embora seja um software livre, com sua utilização em ascensão no mercado de informática, é ainda, no presente, preterido por muitos usuários devido à interface menos amigável que a dos sistema operacional Windows, bem como por este último ter sido amplamente difundido junto aos usuários no Brasil. E também por ser um software gratuito, o equipamento que o comporta possui preço de mercado inferior àquele que é comercializado com o sistema operacional Windows 7. Ressalta-se que a Prefeitura Municipal de Beberibe, até a presente data, não adotou nenhum procedimento legal junto à Étina Comercial de Informática Ltda., contratada, para o cumprimento das exigências contratuais, haja vista que a entidade municipal efetuou pagamentos à empresa, autorizados pela Secretária Municipal de Educação de Beberibe e ordenadora de despesa, realizados com recursos do FUNDEB, parcela dos 40%, por meio de cheques da conta corrente específica do fundo no Município, qual seja, conta nº , da agência do Banco do Brasil nº , conforme descrito a seguir: Data Cheque Valor 26/01/ ,00 08/02/ ,00 25/02/ ,00 Total ,00

10 7 de 21 b) Dano ao Erário: R$ ,00 c) Manifestação da Unidade Examinada: A Prefeitura Municipal de Beberibe/CE apresentou justificativa por meio do Oficio nº 086/2012, de 25/01/2012, nos seguintes termos: "O Ponto de Fiscalização procede parcialmente. Quando do recebimento dos equipamentos adquiridos, constatou-se que os Notebooks não tinham instalados os Sistemas Operacionais Windows 7, e que, em seu lugar, estavam instalados os Sistemas LlNUX. A Prefeitura solicitou uma nova avaliação e inspeção, através da Secretaria de Educação, para que fosse dirimida qualquer dúvida a respeito das especificações dos equipamentos. Ficou constatada a falha, em primeira análise do Técnico em Informática, que, erroneamente, atestou os equipamentos, não percebendo as especificações corretas, no caso, a não instalação do Sistema Windows 7, conforme pode-se verificar na Declaração do Técnico em Informática, onde afirma o seu erro. (Anexo 01). Imediatamente, a Prefeitura oficiou à Empresa fornecedora, no caso, a Étina Comercial de Informática Ltda., através do Ofício N 35/2011, de 11/02/2011, solicitando a imediata entrega das referidas licenças do Windows 7, no prazo de 05 dias. (Anexo 02). Em resposta, a Fornecedora, através do Ofício nº 75/2011, de 14/02/2011, informou que foi verificado que realmente não foram entregues as devidas licenças do Sistema Operacional Windows 7, devido a que, grande parte destes equipamentos foram retirados em consignação de diversos fornecedores, para o pronto atendimento da data limite de entrega dos equipamentos, em 30/12/2010, sendo que dada a urgência da entrega, pois se tratava de período natalino e festas de final de ano, havendo falha na inspeção, por parte da Empresa. Para a garantia da aquisição, a Empresa vencedora apresentou, imediatamente, uma Carta de Crédito, relativa ao valor das 207 licenças do Sistema Operacional Windows 7, até que a devida entrega fosse feita, desta forma, não ocasionando qualquer prejuízo financeiro, material ou operacional à Prefeitura Municipal de Beberibe.( Anexo 03 - Oficio e Carta de Crédito). Quanto à constatação de que as especificações de tela, nos Notebooks, não estavam de acordo com o Edital, esta informação não procede. Conforme Declaração da Fabricante dos equipamentos, no caso a Ibyte - Técno Industria e Comércio de Computadores Ltda., destinada à Empresa revendedora e á Prefeitura Municipal, nos quais comunica que os Notebooks Ibyte, Modelo Active 4, possuem telas de 14.1 polegadas, em LCD Widescren, - LED BACK Light, conforme consta nos anexos.(anexos 4 e 6) Anexamos também, o Ofício solicitando que fosse feita análise nos computadores adquiridos no Pregão (Anexo 05), bem como, Declaração da IbYte (Anexo 6), comunicando que as especificações da tela dos notebooks adquiridos, estão em conformidade com as especificações do referido Edital do Pregão, conforme cópias das páginas de números 161 e 162, do Processo Licitatório, onde se vê as especificações definidas pelo Edital. (Anexo 07).. d) Análise do Controle Interno: Diante da manifestação do gestor em relação ao tamanho e tipo da tela dos notebooks, entende-se que a situação foi esclarecida, haja vista os documentos apresentados mediante os Anexos 4 e 6. Todavia, permanece a constatação no que se refere à divergência do sistema operacional entregue e o que foi licitado. Em que pese terem sido apresentadas cópias dos selos de licenças de Windows 7, nada comprova que estas licenças dizem respeito aos notebooks vistoriados pela equipe de fiscalização. Ademais, quando da vistoria, a equipe constatou que os equipamentos que hoje apresentam o sistema operacional Windows 7, o têm pelo fato de terem sido instalados pelos próprios professores, sem qualquer ingerência da Prefeitura Municipal de Beberibe, bem como não foi apresentado à equipe de fiscalização qualquer licença do sistema operacional instalado pelos professores. Ademais, em relação ao Ofício encaminhado pela Prefeitura de Beberibe à empresa contratada para fornecimentos dos "notebooks" (anexo 3 da manifestação), este comprova que os equipamentos foram entregues à Prefeitura fora das especificações contratadas e pagas. Segundo a Lei nº 8.666/93, em seu artigo 3º, caput, a licitação será "processada e julgada em estrita

11 conformidade com os princípios básicos da legalidade, da impessoalidade, da moralidade, da igualdade, da publicidade, da probidade administrativa, da vinculação ao instrumento convocatório, do julgamento objetivo e dos que lhe são correlatos." (grifo nosso). Os artigos 54, 1º e 55, XI, definem que o contrato deve ser celebrado de conformidade com os termos da licitação e da proposta que o geraram. O edital da licitação e a minuta de contrato que o integra definem, entre outros pontos, o objeto, os modos de execução. (grifo nosso). Considerando-se o que a legislação determina e, diante da justificativa apresentada pela Prefeitura de Beberibe, ficou demonstrado que os atos praticados pela Prefeitura quanto ao recebimento dos equipamentos e respectivos pagamentos estão em discordância com edital, em dissonância com a Lei nº 8.666/93. Recomendação : 1 1. Comunicar o fato ao Tribunal de Contas Estadual/Municípios e ao Ministério Público Estadual; 2. Utilizar os resultados das fiscalizações para subsidiar a avaliação dos resultados do Fundeb preceituada no inciso VI do art. 30 e o planejamento da capacitação dos membros dos conselhos de que trata o inciso II do mesmo artigo 30, da lei /2007. e) Conclusão sobre a situação verificada: As evidências expostas neste fato demonstram que a Prefeitura Municipal de Beberibe recebeu "notebooks" com especificações inferiores ao contratado com a empresa Etina Comercial de Informática LTDA, efetuando pagamentos à mesma com recursos provenientes do FUNDEB, na parcela dos 40%, sem que tenha ocorrido a verificação da compatibilidade entre o licitado e o contratado Situação Verificada O Ministério Público do Estado do Ceará - MPE/CE encaminhou Ofício nº 281/2011, solicitando a fiscalização na Prefeitura de Beberibe-CE por esta Controladoria Regional da União no Estado do Ceará, visando averiguar a regularidade do contrato referente à compra de 207 notebooks por aquela municipalidade, com recursos provenientes do Fundo de Manutenção e Desenvolvimento da Educação Básica e Valorização dos Profissionais da Educação FUNDEB, anexando ao Ofício cópia do processo administrativo nº 049/2011 do MPE/CE. Na folha 09 deste, consta a seguinte narrativa: O rastro de irregularidades se inicia no recebimento dos notebooks no almoxarifado da Prefeitura, pois a nota fiscal emitida pela empresa Etina em 29/12/2010, é recebida no almoxarifado da Prefeitura de Beberibe em 30/12/2010, conforme atesto de recebimento firmado na própria nota pelo servidor municipal A. S. B.. Ocorre que a empresa Etina forneceu a esta Comissão as notas fiscais de aquisição dos notebooks, e nestas notas as datas de compra dos notebooks pela Etina são posteriores aquela fornecida à Prefeitura de Beberibe, 07/01/2011 e 22/02/2011 respectivamente. Fica a pergunta: como a Etina entregou os 207 notebooks em 30/12/2010 se a mesma adquiriu os equipamentos em 07/01/2011 e 22/02/2011, conforme informação da própria empresa? CONSTATAÇÃO

12 Deficiências nos registros e controles do almoxarifado da Prefeitura Municipal de Beberibe referentes à entrada de bens, evidenciando a não comprovação do recebimento de 207 notebooks nas datas atestadas por servidor da Prefeitura. a) Fato: Nos processos de pagamento do FUNDEB, parcela dos 40%, do Município de Beberibe, referentes à compra de 207 "notebooks" para a Secretaria Municipal de Educação, consta a NF-e nº , da empresa Étina Comercial de Informática LTDA, datada de 29/12/2010, com atesto do servidor responsável pelo Almoxarifado da Prefeitura Municipal de Beberibe, confirmando o recebimento dos equipamentos no dia 30/12/2010. A equipe de Fiscalização esteve no almoxarifado da Prefeitura Municipal de Beberibe, no dia 03/02/2012, e constatou que o registro do sistema informatizado do Almoxarifado não apresenta confiabilidade, visto que a data de entrada no almoxarifado é registrada de acordo com a data da nota fiscal, e não da efetiva entrada de bens e mercadorias. O servidor A.S.B. informou que há divergências em relação ao registrado e à efetiva entrega, visto que poderá haver um lapso temporal entre a entrada dos bens e a data da nota fiscal. O próprio servidor atestou, com carimbo da Prefeitura de Beberibe e rubrica, a entrada dos 207 "notebooks" em datas distintas: - na NF-e nº , o atesto de recebimento foi posto pelo servidor da Prefeitura no dia 30/12/2010;

13 - já no relatório do sistema do almoxarifado, o mesmo servidor atestou a entrada dos "notebooks" como sendo no dia 29/12/2010. Ressalta-se ainda, que o relatório está com data de 08/04/2011. Isto significa que o carimbo de atesto do servidor, juntamente com a rubrica do mesmo, foram postos nesta última data, portanto, muito posterior a 29/12/2010: 10 de 21

14 11 de 21 Assim, as divergências de datas atestadas demonstram fragilidade nos controles de entrada dos "notebooks" no almoxarifado da Prefeitura de Beberibe, não comprovando o recebimento dos equipamentos em data certa. Corrobora para o fato, a empresa Étina Comercial de Informática LTDA. ter adquirido, dos 207 "notebooks" entregues à Prefeitura de Beberibe, o total de 182 da empresa Ibyte Tecno Indústria e Comércio de Computadores LTDA., conforme NF-e , de 07/01/2011; e 25 "notebooks" da empresa Hangar 5 Indústria de Comércio Importação e Exportação de Materiais de Informática LTDA., conforme NF-e nº , de 22/02/2011, para fins de entrega à Prefeitura de Beberibe. Dessa forma, a data em que a empresa Étina Comercial de Informática LTDA. comprou os equipamentos nos fornecedores é posterior àquelas que foram registradas pela Prefeitura Municipal de Beberibe nos atestos de recebimento dos equipamentos, quais sejam 29/12/2010 (contante no relatório de entrada do sistema do almoxarifado) ou 30/12/2010 (constante na nota fiscal NF-e nº ). A fim de confirmar se houve ou não compra destes "notebooks" pela empresa Étina em data anterior a 30/12/2010, data em que teria sido entegue os equipamentos à Prefeitura de Beberibe, nos fornecedores Ibyte Tecno Indústria e Comércio de Computadores LTDA. e Hangar 5 Indústria de Comércio Importação e Exportação de Materiais de Informática LTDA, a equipe de fiscalização realizou circularização junto às respectivas empresas. A empresa Ibyte afirmou, em resposta à Circularização nº /2012/NAC1/CGU - Regional/CE, de 12/01/2012, que a data de saída dos equipamentos constantes na nota fiscal NF-e foi 07/01/2011, assim como não houve venda do mesmo "notebook" em data anterior a 07/01/2011 para a empresa Étina Comercial de Informática LTDA. Segue a nota de venda dos notebooks à empresa Étina Comercial de Informática LTDA, encaminhada pela Ibyte à equipe de fiscalização, em resposta à circularização:

15 Já a empresa Hangar 5 não foi localizada pela equipe de fiscalização no endereço constante no Sistema CNPJ da Receita Federal. 12 de 21

16 13 de 21 b) Manifestação da Unidade Examinada: A Prefeitura Municipal de Beberibe/CE apresentou justificativa por meio do Oficio nº 086/2012, de 25/01/2012, nos seguintes termos: O ponto em apreço não tem qualquer procedência, haja visto que a entrega dos equipamentos se deu, efetivamente em dois momentos distintos. A primeira entrega de Notebooks se deu na tarde do dia 29/12/2010, ficando a segunda partida para ser entregue na manhã do dia 30/12/2010, em face da quantidade de caixas, que excedeu a capacidade de carga do veículo utilizado. A Nota Fiscal, relativa aos produtos só foi emitida e entregue no dia 30/12/2010, e acompanhou a segunda remessa dos equipamentos, para efeito fiscal. Daí esta sensação de fragilidade nos controles internos do almoxarifado. Se houve alguma atecnia, esta foi de responsabilidade exclusiva da Contratada e não desta Prefeitura, que lançou, na Contabilidade e nos Registros de Entrada, a data constante da Nota Fiscal, procedimento normal e adequado para o controle interno do Setor. Ressaltamos que este fato não provocou e nem poderia provocar qualquer prejuízo financeiro ou operacional ao Contrato e à Prefeitura, sendo apenas um lapso da Licitante vencedora. Quanto à afirmativa, de que o Relatório de Entrada esta com data de 08/04/2011, o que poderia levar-se a crer que a entrada dos equipamentos deu-se apenas naquela data, não tem a menor validade, uma vez que este Relatório foi impresso em 08/04, como poderia ser em qualquer outra data. Para ilustrar o que afirmamos, fazemos anexar duas cópias do referido Relatório, com datas de 02/05/2011 e 05/03/2012, atestando, assim, que nada tem a ver com a efetiva entrada dos equipamentos. (Anexo 09). Quanto à afirmação de que a aquisição dos equipamentos, via Notas Fiscais N , de 07/01/2011, e N , de 22102/2011, das Empresas Ibyte e Hangar, se deu para a Prefeitura, afirmamos que não temos qualquer responsabilidade, uma vez que é da inteira responsabilidade dos fornecedores a emissão dos Documentos Fiscais, os quais não temos qualquer ingerência. Solicitamos esclarecimentos à Empresa Étina, sobre o fato em espécie, que nos respondeu, através do Ofício 91/2012, afirmando que, quando da entrega, não dispunha de estoque suficiente para honrar o compromisso assumido, complementando o estoque com a aquisição de equipamentos, realizada através de consignação em outros fornecedores de informática. (Anexo 10).. c) Análise do Controle Interno: Em que pese a justificativa apresentada, mantém-se a constatação apontada, tendo em vista que a manifestação do gestor corrobora para os fatos apontados nesta constatação, justamente quando admite que o "Relatório de Entrada do Sistema" pode ser emitido em qualquer data. Assim, o atesto colocado por servidor da Prefeitura no citado relatório em data anterior à data em que foi emitido, evidencia que a data efetiva de entrega dos equipamentos pela Étina nâo foi a data atestada. Portanto, não ficou comprovado pela Prefeitura de Beberibe a data efetiva de entrega dos equipamentos pela empresa Étina Comercial de Informática LTDA. Recomendação : 1 1. Comunicar o fato ao Tribunal de Contas Estadual/Municípios e ao Ministério Público Estadual; 2. Utilizar os resultados das fiscalizações para subsidiar a avaliação dos resultados do Fundeb preceituada no inciso VI do art. 30 e o planejamento da capacitação dos membros dos conselhos de que trata o inciso II do mesmo artigo 30, da lei /2007.

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