CARTA-CIRCULAR Nº I - o desdobramento de subgrupo com os respectivos atributos:

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1 CARTA-CIRCULAR Nº 2541 Tendo em vista o disposto no item 4 da Circular n , de , ficam criados no Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional - COSIF: I - o desdobramento de subgrupo com os respectivos atributos: Obrigações por Títulos e Valores Mobiliários no Exterior - UBILZ; II - os títulos contábeis e subtítulos com os respectivos atributos e códigos ESTBAN e de publicação: APLICAÇÕES EM TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS NO EXTERIOR - UBIOLZ Títulos Emitidos pelo Tesouro Nacional - UBIOLZ Títulos Emitidos pelo Governo de Outros Paises - UBIOLZ Títulos de Renda Fixa - Empresas Estatais do Brasil - UBIOLZ Outros Títulos de Renda Fixa - UBIOLZ Títulos de Renda Variável - Empresas Estatais do Brasil - UBIOLZ Outros Títulos de Renda Variável - UBIOLZ Outros - UBIOLZ TÍTULOS DE RENDA FIXA BLOQUEADOS - UBDIFACTSERLMNHZ PROVISÃO PARA PERDAS EM CRÉDITOS VINCULADOS - UBDIFACTSEROLMNZ Créditos Vinculados - Banco Central - UBDIFACTSEROLMNZ Créditos Vinculados - Bancos Oficiais - UBDNZ Créditos Vinculados - FAHBRE - USEMZ Créditos Vinculados - FGTS - UBSELMZ Créditos Vinculados - PROAGRO - UBDIFSERLMNZ Créditos Vinculados - SFH - UBSEMZ

2 PROVISÃO PARA PERDAS EM REPASSES INTERFINANCEIROS UBDIFSERLMNZ Cooperativas de Credito Rural - UBDIFERLMNZ Outros - UBDIFSERLMNZ COOBRIGACOES EM CESSÕES DE CREDITO - UBDIFASERLMNZ OBRIGAÇÕES POR TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS NO EXTERIOR - UBILZ DEPOSITO PARA GARANTIA DE PATRIMÔNIO LIQUIDO EXIGIDO - UBDIFACTSELMNZ RENDAS DE DISPONIBILIDADES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS - UBDIFCTLMNZ DESPESAS DE MULTAS APLICADAS PELO BANCO CENTRAL - UBDIFACTSERLMNHZ RESPONSABILIDADES POR COOBRIGACOES EM CESSÕES DE CREDITO - UBDIFASERLMNZ ; III - os seguintes subtítulos contábeis, em títulos já existentes, com os respectivos atributos e códigos ESTBAN e de publicação: Ligadas - UBIELMZ Não Ligadas - UBIELMZ Ligadas - UBIELMZ Não Ligadas - UBIELMZ Ligadas - UBDIFACTSELMNZ Não Ligadas - UBDIFACTSELMNZ Ligadas - UBDIFACTSEROLMNZ Não Ligadas - UBDIFACTSEROLMNZ Títulos Públicos Federais - Tesouro Nacional - UBDIFACTSEROLMNHZ Títulos Emitidos pelo Tesouro Nacional no Exterior - UBIOLZ

3 Títulos Públicos Federais - Banco Central - UBDIFACTSEROLMNHZ Títulos Públicos Federais - Outros - UBDIFACTSEROLMNHZ Títulos de Emissão de Instituições Financeiras Ligadas - UBDIFACTSEROLMNHZ Títulos de Emissão de Instituições Financeiras não Ligadas - UBDIFACTSEROLMNHZ Títulos Públicos Estaduais e Municipais - UBDIFACTSEROLMNHZ Aplicações em "Commodities" - UBDIFACTSEROLMNHZ Títulos Emitidos pelo Governo de Outros Paises - UBIOLZ Títulos Emitidos por Empresas Estatais do Brasil no Exterior - UBIOLZ Outros no Exterior - UBIOLZ Outros no País - UBDIFACTSEROLMNHZ Títulos Públicos Federais - Tesouro Nacional - UBIFCTELMZ Títulos Públicos Federais - Banco Central - UBIFCTELMZ Títulos Públicos Federais - Outros - UBIFCTELMZ Títulos de Emissão de Instituições Financeiras Ligadas - UBIFCTELMZ Títulos de Emissão de Instituições Financeiras não Ligadas - UBIFCTELMZ Títulos Públicos Estaduais e Municipais - UBIFCTELMZ Outros - UBIFCTELMZ Exportação - UBILNZ Financeiro - UBILNZ Exportação - UBDIFCTLMNZ Financeiro - UBDIFCTLMNZ Importação - UBDIFCTLMNZ

4 Financeiro - UBDIFCTLMNZ Exportação - UBDIFCTLMNZ Financeiro - UBDIFCTLMNZ Importação - UBDIFCTLMNZ Ouro - UBDIFCTLMNZ Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central - UBDIELMNZ Repasses Interfinanceiros - UBDIFSERLMNZ Repasses Interfinanceiros - UBDIFSERLMNZ Impostos e Contribuições sobre Lucros - UBDIFACTSERLMNHZ Impostos e Contribuições sobre Salários - UBDIFACTSERLMNHZ Impostos e Contribuições sobre Serviços de Terceiros - UBDIFACTSEROLMNHZ Outros - UBDIFACTSEROLMNHZ O titulo APLICAÇÕES EM TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS NO EXTERIOR destina-se ao registro das aplicações em títulos e valores mobiliários, representativos de divida externa, de responsabilidade de empresas estatais ou do Tesouro e outros, efetuadas no exterior. 3. O titulo TÍTULOS DE RENDA FIXA BLOQUEADOS destina-se ao registro de títulos de renda fixa bloqueados, inclusive os títulos públicos estaduais que permanecerem indisponíveis para negociação, em razão da compra a termo de Letras do Banco Central. 4. O titulo PROVISÃO PARA PERDAS EM CRÉDITOS VINCULADOS destina-se ao registro dos valores necessários a formação de provisão para fazer face a perdas em créditos vinculados ao Banco Central, outros bancos e fundos oficiais. 5. O titulo PROVISÃO PARA PERDAS EM REPASSES INTERFINANCEIROS destina-se ao registro dos valores necessários a formação de provisão para fazer face a perdas em repasses interfinanceiros por liquidação duvidosa. 6. Os títulos COOBRIGACOES EM CESSÕES DE CREDITO e RESPONSABILIDADES POR COOBRIGACOES EM CESSÕES DE CREDITO, respectivamente, códigos e , destinam-se ao registro dos direitos e títulos de credito cedidos com coobrigacao.

5 7. O titulo OBRIGAÇÕES POR TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS NO EXTERIOR destina-se ao registro das obrigações representadas por títulos e valores mobiliários emitidos pela instituição e colocados no mercado externo. 8. O titulo DEPOSITO PARA GARANTIA DE PATRIMÔNIO LIQUIDO EXIGIDO destina-se ao registro dos valores recebidos dos acionistas ou quotistas em dinheiro ou títulos para suprir a deficiência verificada no enquadramento do patrimônio liquido da instituição ao valor mínimo estabelecido pela Resolução n , de , e regulamentação complementar. 9. O titulo RENDAS DE DISPONIBILIDADES EM MOEDAS ESTRANGEIRAS destina-se ao registro das rendas decorrentes da variação da taxa de cambio, em conseqüência da manutenção de disponibilidades em moedas estrangeiras. 10. O titulo DESPESAS DE MULTAS APLICADAS PELO BANCO CENTRAL destina-se ao registro das multas aplicadas pelo Banco Central do Brasil, em função do exercício de sua atribuição de fiscalização. 11. Ficam eliminados os títulos e subtítulos contábeis referidos no Anexo I desta Carta-Circular. 12. Ficam alterados os códigos do titulo LUCROS EM OPERAÇÕES COM ATIVOS FINANCEIROS E MERCADORIAS e seus subtítulos contábeis, na forma abaixo: De: Para: Com a eliminação do desdobramento de subgrupo Resultado de Transações com Títulos e Valores Mobiliários, código , os lucros e ágios classificados neste desdobramento passam a ser classificados no desdobramento de subgrupo Rendas de Títulos e Valores Mobiliários, código Fica alterada a denominação do titulo DESPESAS DE ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA DE IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES SOBRE LUCROS, código , para DESPESAS DE ATUALIZAÇÃO DE IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES, passando a

6 registrar os montantes correspondentes as atualizações monetárias das provisões para impostos e contribuições sobre lucros, salários, serviços de terceiros e outros, observada a variação do(s) índice(s) oficial(is) pertinente(s). 15. As rendas e as despesas relativas a variação cambial incidente sobre operações ativas e passivas com clausula de reajuste cambial devem ser registradas nos títulos e subtítulos contábeis representativos da receita ou despesa decorrente da aplicação ou captação efetuada. 16. Fica alterada a função dos seguintes títulos contábeis: I - os títulos RENDAS DE VARIAÇÕES E DIFERENÇAS DE TAXAS e RENDAS DE VARIAÇÕES E DIFERENÇAS DE TAXAS - TAXAS FLUTUANTES, códigos e , respectivamente, no COSIF, passam a destinar-se ao registro do valor das variações e diferenças de taxas entre compras e vendas apuradas em operações de cambio; II - os títulos DESPESAS DE VARIAÇÕES E DIFERENÇAS DE TAXAS e DESPESAS DE VARIAÇÕES E DIFERENÇAS DE TAXAS - TAXAS FLUTUANTES, códigos e , respectivamente, no COSIF, passam a destinar-se ao registro do valor das variações e diferenças de taxas entre compras e vendas apuradas em operações de cambio; III - o titulo RENDAS DE APLICAÇÕES NO EXTERIOR, código , no COSIF, passa a destinar-se ao registro das receitas provenientes de aplicações de saldos disponíveis e em títulos e valores mobiliários, efetuadas no exterior. 17. A classificação das operações realizadas por dependências no exterior, para fins de elaboração do BALANCETE/BALANÇO PATRIMONIAL ANALÍTICO CONSOLIDADO (Posição Consolidada da Sede e Dependências no Exterior), código CADOC 4020, deve ser efetuada com a utilização dos títulos contábeis do COSIF que mais se ajustem a natureza, característica e modalidade das operações. 18. Os valores recolhidos ao Banco Central em dinheiro ou títulos na forma do disposto no art. 3., parágrafo único, da Resolução n , de , relativos a depósitos de acionistas ou quotistas para suprir a deficiência verificada no enquadramento do patrimônio liquido da instituição, devem ser registrados em BANCO CENTRAL - OUTROS DEPÓSITOS, código Fica alterado o Sistema de Aglutinação para Preenchimento da Demonstração do Resultado do Trimestre/Semestre/Exercício pela Legislação Societária e pela Correção Integral, na forma do Anexo II desta Carta-Circular. 20. Esta Carta-Circular entra em vigor na data de sua publicação, produzindo efeitos a partir de Ficam revogadas as Cartas-Circulares n.s 2.052, de , 2.128, de , 2.141, de , 2.213, de , o art. 4. da Carta-Circular n , de , e o item 4 da Carta-Circular n , de

7 Brasília, 05 de maio de DEPARTAMENTO DE NORMAS DO SISTEMA FINANCEIRO. Sergio Darcy da Silva Alves Chefe Este texto não substitui o publicado no DOU e no Sisbacen. ANEXO I (-) RENDAS A APROPRIAR DE APLICAÇÕES EM OPERAÇÕES COMPROMISSADAS (-) RENDAS A APROPRIAR DE APLICAÇÕES EM DEPÓSITOS INTERFINANCEIROS (-) RENDAS A APROPRIAR DE TÍTULOS LIVRES Títulos de Renda Fixa Títulos de Renda Variável Títulos de Sociedades em Regime Especial (-) RENDAS A APROPRIAR DE TÍTULOS VINCULADOS A OPERAÇÕES COMPROMISSADAS (-) RENDAS A APROPRIAR DE TÍTULOS VINCULADOS A NEGOCIAÇÃO E INTERMEDIAÇÃO DE VALORES BANCO CENTRAL - RECOLHIMENTOS DA RESOLUÇÃO Em Cruzeiros - Próprios Em Cruzados Novos - Próprios Em Cruzeiros - Outras Instituições Em Cruzados Novos - Outras Instituições BANCO CENTRAL - DEPÓSITOS DA LEI N / Próprios - Recursos do SFH Bloqueados Próprios - Outros Recursos Bloqueados Próprios

8 Clientes - Depósitos Efetuados Clientes - Depósitos a Efetuar Outras Instituições - Depósitos Efetuados Outras Instituições - Depósitos a Efetuar Outras Instituições - Recursos do SFH Bloqueados Outras Instituições - Outros Recursos Bloqueados Compulsórias Vinculadas - Próprias Vinculadas - Outras Instituições BANCO CENTRAL - RESERVAS COMPULSÓRIAS EM ESPÉCIE BANCO COMERCIAL - DEPÓSITOS DA LEI N /90 NO BANCO CENTRAL Próprios - Recursos do SFH Bloqueados Próprios Próprios - Outros Recursos Bloqueados Clientes - Depósitos Efetuados Clientes - Depósitos a Efetuar BANCO COMERCIAL - RECOLHIMENTOS DA RESOLUÇÃO NO BANCO CENTRAL Em Cruzeiros Em Cruzados Novos (-) RENDAS A APROPRIAR DE CRÉDITOS VINCULADOS (-) RENDAS A APROPRIAR DE REPASSES INTERFINANCEIROS (-) RENDAS A APROPRIAR DE EMPRÉSTIMOS (-) RENDAS A APROPRIAR DE TÍTULOS DESCONTADOS

9 (-) RENDAS A APROPRIAR DE FINANCIAMENTOS Financiamentos Financiamentos a Agentes Financeiros Financiamentos a Exportação Financiamentos com Interveniencia Refinanciamentos de Operações de Arrendamento (-) RENDAS A APROPRIAR DE FINANCIAMENTOS RURAIS E AGROINDUSTRIAIS Rurais - Aplicações Livres Rurais - Aplicações Obrigatórias Rurais - Aplicações Repassadas e Refinanciadas Agroindustriais (-) RENDAS A APROPRIAR DE FINANCIAMENTOS IMOBILIÁRIOS Empreendimentos Imobiliários - Anteriores ao DL 2.291/ Empreendimentos Imobiliários - Posteriores ao DL 2.291/ Habitacionais Hipotecários (-) RENDAS A APROPRIAR DE FINANCIAMENTOS DE TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS RENDAS DE FINANCIAMENTOS DE INFRAESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO A INCORPORAR (-) RENDAS A APROPRIAR DE FINANCIAMENTOS DE INFRA- ESTRUTURA E DESENVOLVIMENTO Aquisição de Direitos Creditórios de Operações de Credito DIREITOS CREDITÓRIOS ADQUIRIDOS - COM COOBRIGACAO Empréstimos

10 Títulos Descontados Financiamentos Financiamentos a Exportação Financiamentos com Interveniencia Financiamentos a Agentes Financeiros Refinanciamentos de Operações de Arrendamento Financiamentos Rurais Financiamentos Agroindustriais Financiamentos de Empreendimentos Imobiliários - Ant. DL 2.291/ Financiamentos de Empreendimentos Imobiliários - Post. DL 2.291/ Financiamentos Habitacionais Financiamentos Hipotecários Financiamentos de Infra-estrutura e Desenvolvimento DIREITOS CREDITÓRIOS ADQUIRIDOS - SEM COOBRIGACAO Empréstimos Títulos Descontados Financiamentos Financiamentos a Exportação Financiamentos com Interveniencia Financiamentos a Agentes Financeiros Refinanciamentos de Operações de Arrendamento Financiamentos Rurais Financiamentos Agroindustriais Financiamentos de Empreendimentos Imobiliários - Ant. DL 2.291/86

11 Financiamentos de Empreendimentos Imobiliários - Post. DL 2.291/ Financiamentos Habitacionais Financiamentos Hipotecários Financiamentos de Infraestrutura e Desenvolvimento DIREITOS CREDITÓRIOS ADQUIRIDOS SEM COBERTURA DO FCVS - DECRETO / Com Coobrigacao - Habitacionais Sem Coobrigacao - Habitacionais RENDAS DE DIREITOS CREDITÓRIOS ADQUIRIDOS A INCORPORAR Com Coobrigacao - Habitacionais Sem Coobrigacao - Habitacionais DIREITOS CREDITÓRIOS ADQUIRIDOS EM ATRASO Com Coobrigacao Sem Coobrigacao Sem Cobertura do FCVS - Com Coobrigacao Sem Cobertura do FCVS - Sem Coobrigacao (-) Rendas a Apropriar (-) RENDAS A APROPRIAR DE DIREITOS CREDITÓRIOS ADQUIRIDOS (-) Cessão de Operações de Credito (-) OPERAÇÕES DE CREDITO CEDIDAS COM COOBRIGACAO Empréstimos Títulos Descontados Financiamentos Financiamentos a Exportação Financiamentos com Interveniencia

12 Financiamentos a Agentes Financeiros Refinanciamentos de Operações de Arrendamento Financiamentos Rurais Financiamentos Agroindustriais Financiamentos de Empreendimentos Imobiliários - Ant. DL 2.291/ Financiamentos de Empreendimentos Imobiliários - Post. DL 2.291/ Financiamentos Habitacionais Financiamentos Hipotecários Financiamentos de Infraestrutura e Desenvolvimento Direitos Creditórios Adquiridos DESPESAS A APROPRIAR DE OPERAÇÕES DE CREDITO CEDIDAS Direitos Creditórios Adquiridos - Com Coobrigacao Direitos Creditórios Adquiridos - Sem Coobrigacao Direitos Creditórios Adquiridos sem Cobertura do FCVS - Com Coobrigacao Direitos Creditórios Adquiridos sem Cobertura do FCVS - Sem Coobrigacao Aquisição de Direitos Creditórios de Arrendamento Mercantil CRÉDITOS DE ARRENDAMENTO MERCANTIL ADQUIRIDOS - COM COOBRIGACAO Arrendamentos a Receber - Recursos Internos Arrendamentos a Receber - Recursos Externos Subarrendamentos a Receber CRÉDITOS DE ARRENDAMENTO MERCANTIL ADQUIRIDOS - SEM COOBRIGACAO Arrendamentos a Receber - Recursos Internos Arrendamentos a Receber - Recursos Externos

13 Subarrendamentos a Receber CRÉDITOS DE ARRENDAMENTO MERCANTIL ADQUIRIDOS EM ATRASO Com Coobrigacao Sem Coobrigacao (-) Rendas a Apropriar (-) RENDAS A APROPRIAR DE CRÉDITOS DE ARRENDAMENTO ADQUIRIDOS (-) Cessão de Créditos de Arrendamento Mercantil (-) CRÉDITOS DE ARRENDAMENTO MERCANTIL CEDIDOS COM COOBRIGACAO Arrendamentos a Receber - Recursos Internos Arrendamentos a Receber - Recursos Externos Subarrendamentos a Receber (-) CRÉDITOS DE ARRENDAMENTO MERCANTIL CEDIDOS SEM COOBRIGACAO Arrendamentos a Receber - Recursos Internos Arrendamentos a Receber - Recursos Externos Subarrendamentos a Receber DESPESAS A APROPRIAR DE CRÉDITOS DE ARRENDAMENTO MERCANTIL CEDIDOS Com Coobrigacao Sem Coobrigacao Créditos de Arrendamento Mercantil Adquiridos Outros Outros VALORES A ORDEM DO BANCO CENTRAL - LEI N /90

14 (-) Contratos de Exportação Cedidos com Coobrigacao (-) Rendas a Apropriar (-) RENDAS A APROPRIAR DE OUTROS CRÉDITOS Órgãos e Instituições Oficiais (-) DESPESAS A APROPRIAR DE DEPÓSITOS INTERFINANCEIROS Ligadas Não Ligadas (-) DESPESAS A APROPRIAR DE DEPÓSITOS A PRAZO (-) DESPESAS A APROPRIAR DE DEPÓSITOS ESPECIAIS E DE FUNDOS E PROGRAMAS (-) APE - DESPESAS A APROPRIAR DE DEPÓSITOS ESPECIAIS (-) DESPESAS A APROPRIAR DE RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA PRÓPRIA (-) DESPESAS A APROPRIAR DE RECOMPRAS A LIQUIDAR - CARTEIRA DE TERCEIROS ÁGIOS A APROPRIAR DE TÍTULOS CAMBIAIS (-) LETRAS DE CAMBIO EM CARTEIRA (-) DESÁGIOS A APROPRIAR DE TÍTULOS CAMBIAIS (-) DESPESAS A APROPRIAR DE ACEITES CAMBIAIS ÁGIOS A APROPRIAR DE LETRAS IMOBILIÁRIAS (-) LETRAS IMOBILIÁRIAS EM CARTEIRA (-) DESÁGIOS A APROPRIAR DE LETRAS IMOBILIÁRIAS (-) DESPESAS A APROPRIAR DE LETRAS IMOBILIÁRIAS ÁGIOS A APROPRIAR DE LETRAS HIPOTECARIAS (-) LETRAS HIPOTECARIAS EM CARTEIRA (-) DESÁGIOS A APROPRIAR DE LETRAS HIPOTECARIAS

15 (-) DESPESAS A APROPRIAR DE LETRAS HIPOTECARIAS ÁGIOS A APROPRIAR DE DEBÊNTURES (-) DEBÊNTURES EMITIDAS EM CARTEIRA (-) DESÁGIOS A APROPRIAR DE DEBÊNTURES (-) DESPESAS A APROPRIAR DE DEBÊNTURES (-) DESPESAS A APROPRIAR DE CÉDULAS PIGNORATÍCIAS (-) DESPESAS A APROPRIAR DE REPASSES INTERFINANCEIROS OBRIGAÇÕES POR INSUFICIÊNCIA NO RECOLHIMENTO - LEI N / (-) DESPESAS A APROPRIAR DE EMPRÉSTIMOS NO PAIS - INSTITUIÇÕES OFICIAIS (-) DESPESAS A APROPRIAR DE EMPRÉSTIMOS NO PAIS - OUTRAS INSTITUIÇÕES EXTERIOR (-) DESPESAS A APROPRIAR DE EMPRÉSTIMOS NO (-) DESPESAS A APROPRIAR DE REPASSES DO PAIS - INSTITUIÇÕES OFICIAIS (-) DESPESAS A APROPRIAR DE REPASSES DO EXTERIOR OUTRAS INSTITUIÇÕES DO SFN - DEPÓSITOS DA LEI N /90 NO BANCO CENTRAL VALORES RECOLHIDOS AO BANCO CENTRAL - RESOLUÇÃO OUTRAS INSTITUIÇÕES DO SFN - DEPÓSITOS DA LEI N /90 NO BANCO CENTRAL OUTRAS INSTITUIÇÕES DO SFN - DEPÓSITOS DA LEI N /90 NO BANCO CENTRAL VALORES A ORDEM DO BANCO CENTRAL - LEI N / (-) DESPESAS A APROPRIAR DE OUTRAS OBRIGAÇÕES

16 8.024/ APE - VALORES A ORDEM DO BANCO CENTRAL - LEI N Resultado de Transações com Títulos e Valores Mobiliários ÁGIOS NA COLOCAÇÃO DE TÍTULOS LUCROS COM TÍTULOS DE RENDA FIXA LUCROS COM TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL LUCROS EM OPERAÇÕES COM AÇÕES LUCROS EM APLICAÇÕES EM OURO LUCROS EM CESSÃO DE CRÉDITOS ANEXO II SISTEMA DE AGLUTINAÇÃO PARA PREENCHIMENTO DA DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO TRIMESTRE/SEMESTRE/EXERCÍCIO PELA LEGISLAÇÃO SOCIETÁRIA E PELA CORREÇÃO INTEGRAL 10. RECEITAS DA INTERMEDIAÇÃO FINANCEIRA OPERAÇÕES DE CREDITO Rendas Perdas com Operações de Credito OPERAÇÕES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL Rendas

17 Perdas com Operações de Arrendamento Mercantil RESULTADO DE OPERAÇÕES COM TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS Rendas Brutas Deduzidas das Perdas com Títulos e Valores Mobiliários Rendas Brutas Perdas com Títulos e Valores Mobiliários Mobiliários Despesas Brutas Deduzidas dos Ganhos com Títulos e Valores Despesas Brutas Ganhos com Títulos e Valores Mobiliários

18 RESULTADO DE OPERAÇÕES DE CAMBIO Rendas Brutas Deduzidas das Perdas com Operações de Cambio Rendas Brutas Perdas com Operações de Cambio Despesas Brutas Deduzidas dos Ganhos com Operações de Cambio Despesas Brutas Ganhos com Operações de Cambio RESULTADO DAS APLICAÇÕES COMPULSÓRIAS Rendas Brutas Deduzidas das Perdas com Aplicações Compulsórias Rendas Brutas

19 Perdas com Aplicações Compulsórias Despesas Brutas Deduzidas dos Ganhos com Aplicações Compulsórias Despesas Brutas Ganhos com Aplicações Compulsórias GANHOS COM PASSIVOS SEM ENCARGOS, DEDUZIDOS DAS PERDAS COM ATIVOS NÃO REMUNERÁVEIS Ganhos com Passivos sem Encargos (*) (*) (*) (*) (*) (*) (*) Perdas com Ativos Não Remuneráveis (*) (*) (*) DESPESAS DE INTERMEDIAÇÃO FINANCEIRA OPERAÇÕES DE CAPTAÇÃO NO MERCADO Despesas

20 Ganhos com Captação no Mercado OPERAÇÕES DE EMPRÉSTIMOS E REPASSES Despesas Ganhos com Obrigações por Empréstimos e Repasses OPERAÇÕES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL Despesas Reversão de Provisões RESULTADO DE OPERAÇÕES DE CAMBIO (**) PROVISÃO PARA CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA Despesas Ganhos com a Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa Reversão de Provisões PERDAS COM ATIVOS NÃO REMUNERÁVEIS, DEDUZIDAS DOS GANHOS COM PASSIVOS SEM ENCARGOS (**) 20. RESULTADO BRUTO DA INTERMEDIAÇÃO FINANCEIRA

21 50. OUTRAS RECEITAS/DESPESAS OPERACIONAIS RECEITAS DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS Rendas Perdas com Creditos Decorrentes de Prestação de Serviços DESPESAS DE PESSOAL Despesas Ganhos com Passivos Relacionados às Despesas de Pessoal Perdas com Ativos Relacionados às Despesas de Pessoal OUTRAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS Despesas Ganhos com Passivos Relacionados com Outras Despesas Administrativas Perdas com Ativos Relacionados com Outras Despesas Administrativas

22 DESPESAS TRIBUTARIAS Despesas Ganhos com Passivos Relacionados as Despesas Tributarias RESULTADO DE PARTICIPAÇÕES EM COLIGADAS E CONTROLADAS Rendas Despesas OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS Rendas Perdas com Ativos Relacionados as Outras Receitas Operacionais OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS Despesas (***)

23 Ganhos com Passivos Relacionados as Outras Despesas Operacionais RESULTADO OPERACIONAL 65. RESULTADO NÃO OPERACIONAL RENDAS NÃO OPERACIONAIS BRUTAS DEDUZIDAS DAS PERDAS COM ATIVOS RELACIONADOS AS RENDAS NÃO OPERACIONAIS Rendas Brutas DESPESAS NÃO OPERACIONAIS BRUTAS DEDUZIDAS DOS GANHOS COM PASSIVOS RELACIONADOS AS DESPESAS NÃO OPERACIONAIS Despesas Brutas RESULTADO DE CORREÇÃO MONETÁRIA DE BALANÇO (***) Resultado da Correção Monetária de Balanço (***) Rendas da Correção Monetária de Balanço (***) Despesas da Correção Monetária de Balanço (***) (-) Ajuste de Correção Monetária - Resultados Mensais/Semestral (***) RESULTADO ANTES DA TRIBUTAÇÃO SOBRE O LUCRO 80. IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL DESPESAS BRUTAS

24 GANHOS NAS PROVISÕES PARA IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL PARTICIPAÇÕES ESTATUTÁRIAS NO LUCRO DESPESAS DE PARTICIPAÇÕES ESTATUTÁRIAS NO LUCRO GANHOS NAS PROVISÕES DE PARTICIPAÇÕES ESTATUTÁRIAS NO LUCRO PERDAS COM ATIVOS RELACIONADOS AS PARTICIPAÇÕES ESTATUTÁRIAS NO LUCRO LUCRO LIQUIDO (PREJUÍZO) 95. LUCRO POR AÇÃO Especificações: (*) Considerar o saldo balanceado com as correspondentes contas do Ativo/Passivo. (**) Somente devem ser utilizadas no caso de obtenção de resultado negativo. (***) Utilizar somente na Demonstração de Resultado elaborada na forma da Legislação Societária. Observações: 1 - A coluna "Legislação Societária" da Demonstração do Resultado do Trimestre/Semestre/Exercício deve ser preenchida considerando somente os saldos obtidos nas Contas de Resultado Credoras (GRUPO 7) e nas Contas de Resultado Devedoras (GRUPO 8). 2 - Não devem ser incluídas na apuração do resultado da instituição ou entidade, para fins de elaboração da Demonstração do Resultado do Trimestre/Semestre/Exercício em moeda de poder aquisitivo constante: a) as perdas e os ganhos decorrentes de contas sujeitam a correção monetária, na forma da legislação societária; b) as perdas e os ganhos decorrentes de itens patrimoniais não monetários não sujeitos a correção monetária, na forma da legislação societária.