8.2.2 Todas as contas do ano de 2010 são comparáveis com as do ano de 2009.

Transcrição

1 INTRODUÇÃO Em conformidade com o ponto 8.2 do Decreto-lei 54-A/99 de 22 de Fevereiro, a Câmara Municipal de Salvaterra de Magos, apresenta as notas ao Balanço e à Demonstração de Resultados, de forma a tornar mais claro e evidenciar os factos com informação relevante para a compreensão dos mesmos. 8.2 Notas ao Balanço e à Demonstração de Resultados Não foram derrogadas quaisquer disposições do POCAL que produzissem efeitos no Balanço e Demonstração de Resultados. No entanto, aquando da implementação do POCAL em 01/01/2002, teve-se como base um inventário parcial, dado não ter sido possível até à referida data, determinar o valor patrimonial de todo o património do Município À data de 31/12/2010, continuam por inventariar alguns Bens Imóveis de Domínio Público, nomeadamente estradas, terrenos e áreas de cedência das operações de loteamento, e de Domínio Privado, onde se incluem terrenos, edifícios e outras construções, que não constam do inventário por não haver título de aquisição ou por não ser possível determinar a sua valorização, ambos têm influência directa no valor do balanço e demonstração de resultados. A conta 2745 Proveitos Diferidos Subsídios para Investimentos, não reflecte a totalidade dos subsídios recebidos, uma vez que ainda se encontram por inventariar algumas obras de montante pouco relevante, tal como já referido anteriormente Todas as contas do ano de 2010 são comparáveis com as do ano de Critérios valorimétricos adoptados: Existências foi considerado o valor de aquisição por se tratar de matérias-primas e subsidiárias aplicadas directamente em projectos realizados por administração directa. Imobilizações incorpóreas as imobilizações incorpóreas encontram-se valorizadas ao custo de aquisição. MUNICIPIO DE SALVATERRA DE MAGOS 1

2 Imobilizações corpóreas as imobilizações corpóreas encontram-se valorizadas ao custo de aquisição e de produção. Os bens para os quais não foi possível apurar o valor de aquisição, devem ser avaliados, segundo critérios técnicos que se adeqúem à natureza desses bens. Não sendo possível a sua valorização, assumem o valor zero, até serem objecto de uma avaliação ou de uma grande reparação, assumindo então o montante desta. Bens de domínio público os bens de domínio público encontram-se valorizados ao custo de aquisição e de produção. Os bens para os quais não foi possível apurar o valor de aquisição, devem ser avaliados, segundo critérios técnicos que se adeqúem à natureza desses bens. Não sendo possível a sua valorização, assumem o valor zero, até serem objecto de uma avaliação ou de uma grande reparação, assumindo então o montante desta. Investimento financeiros a participação no Instituto de Educação e Formação do Sorraia, Lda. encontra-se valorizado pelo método da equivalência patrimonial, enquanto as restantes participações se encontram valorizadas pelo método do custo. Imobilizações em curso quer de imobilizações corpóreas, quer de bens de domínio público, encontram-se valorizadas pelo custo de aquisição, onde se incluem os valores de iva não dedutível. Amortizações foi aplicado o método de cálculo das cotas constantes, baseando-se no período de vida útil e no custo de aquisição, produção ou avaliação. A vida útil de um bem varia consoante o tipo de bem, iniciando-se a partir do momento da sua aquisição de acordo com a estimativa do classificador geral da Portaria n.º 671/2000, de 17 de Abril (CIBE - Cadastro e Inventário do Estado). Dividas de e a terceiros todas as dívidas de e a terceiros foram registadas pelas importâncias referidas nos respectivos documentos de suporte. Disponibilidades foram registadas pelo respectivo montante, que se encontra em saldo nas contas de depósito. Provisão na valorização respeitou-se o disposto no ponto do POCAL. MUNICIPIO DE SALVATERRA DE MAGOS 2

3 Receita/Despesa seguiu-se o princípio da especialização de exercícios Todas as operações registadas em contas incluídas no Balanço e Demonstração de Resultados, foram expressas em euros, não se recorrendo assim a cotações para conversão de moeda O resultado do exercício não foi afectado: - Por amortizações do activo imobilizado superiores às adequadas; - Por provisões extraordinárias respeitantes ao activo. No entanto, o facto de não estarem inventariados todos os bens imóveis, afecta o resultado na medida em que foram registadas menos amortizações das que eventualmente deveriam ser registadas. Ainda decorrente do referido acima, também faltam registar alguns subsídios ao investimento, o que afecta o resultado, em virtude de não ter sido lançado a proveitos a parcela respeitante ao exercício de A conta 431 Despesas de instalação onde ocorreu o movimento de ,32, apresentando o saldo de ,23 referente aos projectos relativos à Elaboração de Exposição Temática e Documental para a Falcoaria do Palácio Real e à Execução da ETAR de Foros de Salvaterra. A conta 432 Despesas de Investigação e desenvolvimento, apresenta saldo nulo Os movimentos ocorridos nas rubricas do Activo Imobilizado constantes do Balanço e nas respectivas amortizações e provisões, constam dos quadros apresentados nas duas páginas seguintes: MUNICIPIO DE SALVATERRA DE MAGOS 3

4 Activo Bruto (Imobilizado Bruto) Rubricas Saldo Inicial Reavaliação/ Ajustamento Aumentos Alienações Sinistros Abates Transferências Saldo Final De Bens de Domínio Público Terrenos e recursos naturais , ,36 Edifícios Outras construções e infra-estruturas , , , ,03 Bens do património histórico, artistico e cultural Outros bens de dominio público Imobilizações em curso , , , ,16 Adiantamentos por conta de bens de dominio público , , , ,55 De Imobilizações Incorpóreas Despesas de instalação , , ,69 Despesas de investigação e desenvolvimento , ,51 Propriedade industrial e outros direitos , , ,30 Imobilizações em curso , ,50 Adiantamentos por conta de imobilizações incorpóreas , , , ,00 De Imobilizações Corpóreas Terrenos e recursos naturais , , , , ,12 Edificios e outras construções , , , , ,77 Equipamento básico , , , ,27 Equipamento de transporte , , ,14 Ferramentas e utensilios , ,00 620, ,71 Equipamento administrativo , , , ,78 Taras e vasilhame Outras imobilizações corpóreas , , , ,10 Imobilizações em curso , , , ,50 Adiantamentos por conta de imobilizações corpóreas 748,20 748, , , , , , ,59 De Investimentos Financeiros Partes de Capital , , ,48 Obrigações e títulos de participação Investimentos em imóveis: Terrenos e recursos naturais Edifícios e outras construções Outras aplicações financeiras: Depósitos em instituições financeiras Titulos de dívida pública Outros títulos Imobilizações em curso Adiantamentos por conta de investimentos financeiros ,41 0, ,07 0, ,48 As transferências correspondem à passagem dos valores do imobilizado que se encontrava em curso e que, pela sua conclusão foi inventariado em De salientar uma excepção, nas transferências de Terrenos nas Imobilizações Corpóreas está contemplada a doação do terreno onde estão implantadas as instalações do Centro de Bem Estar Social de Marinhais. MUNICIPIO DE SALVATERRA DE MAGOS 4

5 Amortizações Rubricas Saldo Inicial Reforço Regularizações Saldo Final De Bens de dominio Público 485 Terrenos e recursos naturais 4851 Edifícios 4852 Outras construções e infra-estruturas , , ,77 Bens do património histórico, artístico e cultural 4855 Outros bens de domínio público , , ,77 De Imobilizações incorpóreas 483 Despesas de instalação , , ,46 Despesas de investigação e desenvolvimento , ,51 Propriedade industrial e outros direitos , , , , , ,65 De Imobilizações corpóreas 482 Terrenos e recursos naturais 4821 Edificios e outras construções: 4822 Edifícios , ,83 754, ,80 Outras construções , , ,34 Outros Edifícios - Inv. em edifícios alheios ,33 277, ,51 Equipamento básico , , , ,04 Equipamento de transporte , , ,74 Ferramentas e utensílios , ,60 617, ,74 Equipamento administrativo , , , ,45 Taras e vasilhame 4827 Outras imobilizações corpóreas , , , ,23 De Investimentos em imóveis 481 Terrenos e recursos naturais 4811 Edifícios e outras construções: 4812 Edifícios Outras construções , , , ,85 De Investimentos Financeiros 49 Partes de Capital 491 Obrigações e títulos de participação 492 Outras aplicações financeiras: 495 Depósitos em instituições financeiras 4951 Titulos de dívida pública 4952 Outros títulos 4953 Totais , , , ,27 As regularizações correspondem a abates de bens já com amortizações Os mapas do activo bruto, das amortizações e provisões, encontram-se desagregados no inventário actualizado a 31/12/ Não foram incorporados, custos incorridos no exercício e respeitantes a empréstimos obtidos para financiar imobilizações, durante a construção. MUNICIPIO DE SALVATERRA DE MAGOS 5

6 Não ocorreram reavaliações Não ocorreram reavaliações Imobilizações implantadas em propriedade alheia: Ano G. Homogéneo Número Descrição Conta Patri. Valor Imob. Bruto Valor Imob. Líquido D 407 Auditório da Capela Real - Instalações , ,40 de Apoio E 928 Centro de Saúde do Granho ,99 0,00 Imobilizações reversíveis: Em 2007, foi cedido pelo Município ao Centro de Bem Estar Social de Muge, o direito de superfície do terreno onde está instalada a instituição, avaliado em ,00 e por um período de 50 anos prorrogáveis Bens utilizados em regime de locação financeira Veículos Nº de Inventário Data de Aquisição Valor de Aquisição Prestações Amortizações Exercício Amortizações Acumuladas Valor Actual J C B - Rectroescavadora , , , , ,04 Mercedes-Benz (84-BV-94) Limp. Urbana , , , , ,77 Volkswagen (22-EE-54) MiniAutocarro , , , , ,93 J C B - Rectroescavadora , , , , ,87 Mercedes-Benz (71-GG-85) Autocarro , , , , , Bens do imobilizado que não foi possível valorizar, por não ser conhecido o custo de aquisição ou de produção e por ainda não ter sido possível encontrar um critério adequado à natureza dos bens para se proceder à sua avaliação, encontram-se perfeitamente identificados no inventário actualizado a 31/12/ Pelo previsto no POCAL, como nas tabelas da Portaria n.º 671/200 de 17 de Abril (CIBE), que regulamenta as taxas de amortização dos bens imobilizados, os terrenos e recursos naturais, bem como os bens do património histórico, artístico e cultural não são alvo MUNICIPIO DE SALVATERRA DE MAGOS 6

7 de amortizações. Assim os bens do domínio público que não foram objecto de amortização, encontram-se classificados na conta patrimonial 451 (apenas terrenos), e identificados no mapa de amortizações de bens imóveis, do inventário actualizado a 31/12/ O Município de Salvaterra de Magos participa no capital social das seguintes empresas: Entidade: Instituto de Educação e Formação do Sorraia, Lda. Contribuinte: Morada: Rua Heróis de Chaves, n.º 4 / 2120 SALVATERRA DE MAGOS Capital Social: 5.000,00 Valor da Participação: 2.500,00 Percentagem de participação: 50,00% Entidade: AR Águas do Ribatejo, E.I.M. Contribuinte: Morada: Quinta das Cegonhas, Apartado 577 / SANTARÉM Capital Social: ,00 Valor da Participação: ,00 Percentagem de participação: 18,02% Entidade: TAGUSGÁS Empresa de Gás do Vale do Tejo, SA Contribuinte: Morada: Rua Conde da Ribeiro Grande, Lote 2 Apartado 281 / SANTARÉM Capital Social: ,00 Valor da Participação: 2.625,00 Percentagem de participação: 0,02 % As contas «Títulos negociáveis» e «Outras aplicações de tesouraria», não apresentam saldo A discriminação da conta «Outras aplicações financeiras», é nula por não terem sido feitas aplicações financeiras. MUNICIPIO DE SALVATERRA DE MAGOS 7

8 Não se verificaram diferenças, materialmente relevantes, entre os custos de elementos do activo circulante, calculados de acordo com os critérios valorimétricos adaptados, e as quantias correspondentes aos respectivos preços de mercado Não foi atribuído a elementos do activo circulante um valor inferior ao mais baixo custo ou do mercado Não se constituíram provisões extraordinárias respeitantes a elementos do activo circulante A conta referente às dívidas de cobrança duvidosa apresenta um saldo de ,05, conforme melhor se discrimina no quadro seguinte: Dívidas de Cobrança Duvidosa Conta Designação Valor Cobranças em atraso de Consumo de Água ,54 Cobranças em atraso de Contadores de Água 3.770,23 Cobranças em atraso de Resíduos Sólidos 3.991,91 Cobranças em atraso de Tarifa de Disponibilidade 834,76 Cobranças em atraso empréstimos concedidos Total , , São nulas as dívidas activas e passivas respeitantes ao pessoal da autarquia local Não foram emitidas obrigações nem outros títulos A conta «Estado e outros entes públicos» não inclui dívidas em situação de mora. MUNICIPIO DE SALVATERRA DE MAGOS 8

9 Contas de Ordem CONTAS SALDO GERÊNCIA ANTERIOR Código Designação Devedor Credor MOVIMENTO ANUAL SALDO GERÊNCIA SEGUINTE Devedor Credor Devedor Credor GARANTIAS E CAUÇÕES O93 Garantias e cauções de Terceiros O932 Garantias e cauções de Terceiros, Prestadas , , , ,23 O9321 Prestadas por Fornecedores de c/c , , ,73 O9322 Prestadas por Fornecedores de Imobilizado , , , ,81 O9323 Prestadas por Outros Credores , , ,69 O933 Garantias e Cauções de Terceiros, Devolvidas , ,39 O9331 Devolvidas a Fornecedores de c/c , ,63 O9332 Devolvidas a Fornecedores de Imobilizado , ,34 O9333 Devolvidas a Outros Credores , ,42 O934 Garantias e Cauções de Terceiros, Accionadas , ,25 O9341 Accionadas a Fornecedores de c/c O9342 Accionadas a Fornecedores de Imobilizado , ,25 O9343 Accionadas a Outros Credores Total de Garantias e Cauções , , , ,59 RECIBOS PARA COBRANÇA O92 Recibos para Cobrança (Receita Virtual) O921 À responsabilidade do Tesoureiro , , ,44 O9211 Águas , , ,54 O9212 Aluguer de contador 3.792,27 22, ,23 O9213 Residuos sólidos 4.037,41 45, ,91 O9214 Matriculas de ciclomotores/motociclos O9215 Saneamento O9216 Trabalhos por conta de particulares 9217 Tarifa de disponibilidade 847,38 12,62 834,76 O922 À responsabilidade de Outros Agentes Total de Recibos para Cobrança , , ,44 Total , , , , Quadro do desdobramento das contas de provisões Contas Saldo Inicial Aumento Redução Saldo Final Provisões para Aplicações de Tesouraria Provisões para Cobranças Duvidosas , ,92 218, , Provisões para Riscos e Encargos 2.904, , Provisões para Depreciação de Existências Provisões para Investimentos Financeiros Total ,05 MUNICIPIO DE SALVATERRA DE MAGOS 9

10 No exercício de 2010 ocorreram os seguintes movimentos nas contas da classe 5 Fundo Patrimonial: Na conta 51 - Património, foram efectuados os seguintes movimentos: A crédito, ,29, pela aplicação de 95% do resultado líquido do exercício de 2009, em cumprimento do ponto do POCAL Na conta Reservas legais, aplicação de 5% do resultado líquido do exercício de 2009 no valor de ,12, em cumprimento do ponto do POCAL. Na conta Correcções relativas a anos anteriores, foram efectuados os seguintes movimentos: A débito, ,05, referente a amortizações decorridas de projectos ainda em curso mas cujas obras associadas a serem executadas serão pelas Águas do Ribatejo, EIM. A crédito, ,82, relativo a correcções referentes à imputação do proveito de anos anteriores. A crédito, ,00, referente ao registo do terreno onde está implantado o Jardim de Infância de Marinhais e onde está a ser construído o futuro Centro Escolar de Marinhais. Na conta Resultados transitados ano 2009, inicialmente registava a crédito o valor do resultado líquido do exercício de 2009, posteriormente transferido 95% para a conta 51 e 5%para a conta 571. MUNICIPIO DE SALVATERRA DE MAGOS 10

11 Demonstração do Custo das Mercadorias Vendidas e das Matérias Consumidas Movimentos Mercadorias Matérias-primas subsidiárias e de consumo Existências Iniciais ,51 Compras Regularizações de Existências ,28 Existências Finais ,79 Custos no Exercício 231,83 Os critérios valorimétricos utilizados na determinação do custo foi o valor de aquisição por se tratar de matérias-primas e subsidiárias a aplicar directamente em projectos realizados por administração directa. O valor das existências iniciais e finais foi determinado através de contagem física às mesmas, não tendo havido lugar a regularizações de quebras e sobras. Não foram constituídas provisões para depreciação de existência em conformidade com o princípio da prudência Não aplicável MUNICIPIO DE SALVATERRA DE MAGOS 11

12 Demonstração dos Resultados Financeiros Códigos das Contas Custos e Perdas Códigos Exercícios Exercícios das Proveitos e Ganhos Contas Juros suportados , , Juros obtidos 3.008, , Perdas em entidades participadas 782 Ganhos em entidades participadas , , Amortizações de investimentos em imóveis 783 Rendimentos de imóveis , , Provisões para aplicações financeiras 784 Rendimentos de participações de capital 685 Diferenças de câmbio desfavoráveis 785 Diferenças de câmbio favoráveis 687 Perdas na alienação de aplicações de tesouraria 786 Descontos de pronto pagamento obtidos 688 Outros custos e perdas financeiros 8.209, , Ganhos na alienação de aplicações de tesouraria 788 Outros proveitos e ganhos financeiros 6,00 Resultados Financeiros , , Reembolsos e Restituições -498,64-594, , , , ,00 MUNICIPIO DE SALVATERRA DE MAGOS 12

13 Demonstração dos Resultados Extraordinários Códigos das Contas Custos e Perdas Códigos Exercícios Exercícios das Proveitos e Ganhos Contas Transferências de capital concedidas , , Restituições de impostos 692 Dívidas incobráveis 792 Recuperação de dívidas 693 Perdas em existências 793 Ganhos em existências , Perdas em imobilizações , , Ganhos em imobilizações , Multas e Penalidades 1.601, , Benefícios de penalidades contratuais , , Aumentos de amortizações e de provisões 796 Reduções de amortizações e de provisões 218,75 833, Correcções relativas a exercícios anteriores , , Correcções relativas a exercícios anteriores , , Outros custos e perdas extraordinárias , , Outros proveitos e ganhos extraordinários , ,14 Resultados extraordinários , , Reembolsos e Restituições -80, , , , ,91 MUNICIPIO DE SALVATERRA DE MAGOS 13

14 O documento das notas ao Balanço e à Demonstração de Resultados, é constituído por catorze folhas, numeradas sequencialmente de um a catorze. Salvaterra de Magos, / / A CÂMARA MUNICIPAL, A PRESIDENTE DE CÂMARA OS VEREADORES Salvaterra de Magos, / / ASSEMBLEIA MUNICIPAL O PRESIDENTE O 1º SECRETÁRIO O 2º SECRETÁRIO MUNICIPIO DE SALVATERRA DE MAGOS 14