Descrição Exclusões Descrição Observações LINHA DA DCA

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1 ANEXO I - VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS QDCC_Sistn A planilha abaixo ilustra a aplicação da metodologia simplificada descrita no item 10 da Nota Técnica nº 4/2015/CCONF/SUCON/STN/MF-DF ao Plano de Contas da Administração Pública Federal (PCAPF) e deverá ser utilizada somente como referência pelos demais entes no processo de adequação de suas contas ao PCASP, observando-se as especificidades de seus respectivos planos de contas e rotinas contábeis. LINHA DA DCA Origem dos dados Variação Patrimonial Diminutiva Pessoal e Encargos Remuneração a Pessoal Remuneração a Pessoal Ativo Civil Abrangidos pelo RPPS Remuneração a Pessoal Ativo Civil Abrangidos pelo RPPS - 331xx VENCIMENTOS E VANTAGENS FIXAS - PESSOAL CIVIL 331xx OUTRAS DESPESAS VARIAVEIS - PESSOAL CIVIL PRECATORIOS - ATIVO CIVIL * ACAO NAO TRANSITADA JULG CAR UNICO- ATI CIVIL SENTENCAS JUDICIAIS DE PEQUENO VALOR SENTENCA JUDICIAL PARCELA UNICA - ATIVO CIVIL SENT.JUD.NAO TRANS JULG CARAT CONT AT CIVIL SENTENCA JUDICIAL DE PEQ VALOR - ATIVO CIVIL Remuneração a Pessoal Ativo Civil - Abrangidos pelo RGPS Remuneração a Pessoal Ativo Civil - Abrangidos pelo RGPS - 331xx VENCIMENTOS E VANTAGENS FIXAS - PESSOAL CIVIL 331xx OUTRAS DESPESAS VARIAVEIS - PESSOAL CIVIL PRECATORIOS - ATIVO CIVIL * ACAO NAO TRANSITADA JULG CAR UNICO- ATI CIVIL SENTENCAS JUDICIAIS DE PEQUENO VALOR SENTENCA JUDICIAL PARCELA UNICA - ATIVO CIVIL SENT.JUD.NAO TRANS JULG CARAT CONT AT CIVIL SENTENCA JUDICIAL DE PEQ VALOR - ATIVO CIVIL 331xx.04.xx CONTRATACAO P/TEMPO DETERMINADO 333xx.04.xx CONTRATACAO P/TEMPO DETERMINADO RESIDENCIA MEDICA RESIDENCIA MULTPROFISSIONAL EM SAUDE Remuneração a Pessoal Ativo Militar - Abrangidos pelo RPPS Remuneração a Pessoal Ativo Militar - Abrangidos pelo RPPS - 331xx.12.xx VENCIMENTOS E VANTAGENS FIXAS - PES. MILITAR 331xx.17.xx OUTRAS DESPESAS VARIAVEIS - PESSOAL MILITAR PRECATORIOS - ATIVO MILITAR SENTENCA JUDICIAL PARC.UNICA - ATIVO MILITAR SENT.JUD.NAO TRANS.JULG CARAT CONT AT MILITAR SENT JUDICIAIS DE PEQ VALOR - ATIVO MILITAR Descrição Exclusões Descrição Observações Encargos Patronais Encargos Patronais - RPPS Encargos Patronais - RPPS - Intra OFSS Ente deverá segregar parcela relativa ao RPPS e RGPS Encargos Patronais - RGPS Encargos Patronais - RGPS FGTS Ente deverá segregar parcela relativa ao RPPS e RGPS FGTS - PDV xx SESI/SESC ATIVO CIVIL SENAI/SENAC ATIVO CIVIL SEBRAE ATIVO CIVIL Encargos Patronais - RGPS - Intra OFSS xx OBRIGACOES PATRONAIS - OP.INTRA-ORCAMENTARIAS CONTRIBUICAO PATRONAL PARA O RPPS Encargos Patronais - RGPS - Inter OFSS - União Encargos Patronais - RGPS - Inter OFSS - Estado Encargos Patronais - RGPS - Inter OFSS Encargos Patronais - FGTS Encargos Patronais - FGTS FGTS FGTS - PDV Contribuições Sociais Gerais Contribuições Sociais Gerais SESI/SESC ATIVO CIVIL SENAI/SENAC ATIVO CIVIL SEBRAE ATIVO CIVIL Contribuições a Entidades Fechadas de Previdência Contribuições a Entidades Fechadas de Previdência CONTRIB. A ENTIDADES FECHADAS DE PREVIDENCIA No PCAF não havia segregação dos subitens por regime previdenciário (RPPS ou RGPS). No caso da União a segregação de tais valores não está disponível no SIAFI sendo necessário realizá-la com base em informações extraídas de outros sitemas, como sistemas de administração de pessoal. Os demais órgãos e entidades também deverão segregar tais informações, sempre que possível. devem ser registradas apenas as parcelas referentes ao pessoal vinculado ao RPPS. Atenção para não duplicar dados. No PCAF não havia segregação dos subitens por regime previdenciário (RPPS ou RGPS). No caso da União a segregação de tais valores não está disponível no SIAFI sendo necessário realizá-la com base em informações extraídas de outros sitemas, como sistemas de administração de pessoal. Os demais órgãos e entidades também deverão segregar tais informações, sempre que possível. devem ser registradas apenas as parcelas referentes ao pessoal vinculado ao RPPS. Atenção para não duplicar dados.

2 Outros Encargos Patronais Outros Encargos Patronais Outros Encargos Patronais - Intra OFSS Outros Encargos Patronais - Inter OFSS - União Outros Encargos Patronais - Inter OFSS - Estado Outros Encargos Patronais - Inter OFSS Benefícios a Pessoal Benefícios a Pessoal - RPPS Benefícios a Pessoal - RPPS AUXILIO-SAUDE AUXILIO-FAMILIAR - NO EXTERIOR AUXILIO DEFICIENTE - ACORDO COLETIVO AUXILIO ESCOLA - ACORDO COLETIVO AUXILIO ODONTOLOGICO - ACORDO COLETIVO AUXILIO OFTALMOLOGICO - ACORDO COLETIVO AUXILIO MEDICAMENTO - ACORDO COLETIVO * AUXILIO DEFICIENTE - ACORDO COLETIVO * AUXILIO-DOENCA * AUXILIO-CRECHE AUXILIO-ALIMENTACAO CIVIS AUXILIO-TRANSPORTE CIVIS AJUDA DE CUSTO - PESSOAL CIVIL INDENIZACAO DE TRANSPORTE - PESSOAL CIVIL INDENIZACAO DE MORADIA - PESSOAL CIVIL RESSARCIMENTO ASSISTENCIA MEDICA/ODONTOLOGICA REMOCAO - PESSOAL CIVIL RESSARCIMENTO DE PASSAGENS E DESP.C/LOCOMOCAO INDENIZACAO - REPRESSAO DELITOS FRONTEIRICOS INDENIZACAO DE REPRESENTACAO NO EXTERIOR/IRE INDENIZACAO PELA EXECUCAO TRABALHOS DE CAMPO Benefícios a Pessoal - RGPS Benefícios a Pessoal - RGPS AUXILIO-SAUDE AUXILIO-FAMILIAR - NO EXTERIOR AUXILIO DEFICIENTE - ACORDO COLETIVO AUXILIO ESCOLA - ACORDO COLETIVO AUXILIO ODONTOLOGICO - ACORDO COLETIVO AUXILIO OFTALMOLOGICO - ACORDO COLETIVO AUXILIO MEDICAMENTO - ACORDO COLETIVO * AUXILIO DEFICIENTE - ACORDO COLETIVO * AUXILIO-DOENCA * AUXILIO-CRECHE AUXILIO-ALIMENTACAO CIVIS AUXILIO-TRANSPORTE CIVIS AJUDA DE CUSTO - PESSOAL CIVIL INDENIZACAO DE TRANSPORTE - PESSOAL CIVIL INDENIZACAO DE MORADIA - PESSOAL CIVIL RESSARCIMENTO ASSISTENCIA MEDICA/ODONTOLOGICA REMOCAO - PESSOAL CIVIL RESSARCIMENTO DE PASSAGENS E DESP.C/LOCOMOCAO INDENIZACAO PELA EXECUCAO TRABALHOS DE CAMPO Benefícios a Pessoal - Militar Benefícios a Pessoal - Militar AUXILIO-FARDAMENTO AUXILIO-ALIMENTACAO MILITARES AUXILIO-TRANSPORTE MILITARES AJUDA DE CUSTO - PESSOAL MILITAR INDENIZACAO DE TRANSPORTE - PESSOAL MILITAR INDENIZACAO DE MORADIA - PESSOAL MILITAR Custo de Pessoal e Encargos Custo de Mercadorias Vendidas Pessoal e Encargos Custo de Mercadorias Vendidas Pessoal e Encargos Custo de Produtos Vendidos Pessoal e Encargos Custo de Produtos Vendidos Pessoal e Encargos Custo de Serviços Prestados Pessoal e Encargos Custo de Serviços Prestados Pessoal e Encargos - Ente deverá segregar parcela relativa ao RPPS e RGPS Ente deverá segregar parcela relativa ao RPPS e RGPS

3 Outras Variações Patrimoniais Diminutivas - Pessoal e Encargos Indenizações e Restituições Trabalhistas Indenizações e Restituições Trabalhistas - 331xx INDENIZACOES E RESTITUICOES TRABALHISTAS 333xx INDENIZACOES E RESTITUICOES TRABALHISTAS INDENIZACÃO DE PESQUISA EXTERNA RESSARCIMENTO DE VERBA INDENIZATORIA Pessoal Requisitado de Outros Órgãos Pessoal Requisitado de Outros Órgãos PESSOAL REQUISITADO DE OUTROS ORGAOS DA APF PESSOAL REQUISITADO DE OUTROS ORGAOS DA APF Outras VPD de Pessoal e Encargos Outras VPD de Pessoal e Encargos OUTROS BENEFICIOS ASSISTENCIAIS AUXILIO-TRANSPORTE ESTAGIARIOS HONORARIOS SUCUMBENCIAIS DE PRECATORIOS HONORARIOS SUCUMBENCIAIS SENT JUD PEQ VALOR OUTRAS SENTENCAS JUDICIAIS DE PEQUENO VALOR OUTROS PRECATORIOS JUDICIAIS OUTRAS SENTENCAS JUDICIAIS AUXILIO A PARTICIPANTES DE CURSO DE FORMACAO AUXILIO DE AVALIACAO EDUCACIONAL - AAE BOLSA-FORMACAO PRONASCI - MP 416/ Benefícios Previdenciários e Assistenciais Aposentadorias e Reformas Aposentadorias - RPPS Aposentadorias - RPPS PROVENTOS - PESSOAL CIVIL APOSENT.PENDENTES APROV TCU - PESSOAL CIVIL PROV ORIUNDOS ADICIONAL QUALIF - PES CIVIL VANTAGEM PESSOAL - LEI 8.216/91 PESSOAL CIVIL SALARIO - PESSOAL CIVIL FERIAS VENCIDAS E PROPOR A APOSENTADOS CIVIS ADICIONAL POR TEMPO DE SERVICO PESSOAL CIVIL APOSENT ORIGINARIA DE SUBSIDIOS - PESSOAL CIV LICENCA PREMIO - INATIVOS CIVIS SALARIO - PESSOAL CIVIL - EPU VANTAGENS INCORPORADAS - PESSOAL CIVIL PROVENTOS ORIGINARIAS DE GRAT.P/EXERC/FUNCOES PROVENTOS ORIGINARIAS DE GRAT.P/EXERC. CARGO ADICIONAL TAREFA TEMPO CERTO (ART.23 MP 2131) VANTAGENS PERMANENTES SENT.TRANSIT.JULG.CIVIL GRATIFICACAO DE ATIVIDADES EXTERNAS - GAE GRATIFICACOES ESPECIAIS A APOSENTADOS COMPLEMENTACAO DE APOSENTADORIAS - PES CIVIL OUTRAS APOSENTADORIAS - CIVIS SENTENCA JUDICIAL PARC.UNICA - INATIVO CIVIL SENT.JUD.NAO TRANS JULG CARAT CONT INAT CIVIL PRECATORIOS - INATIVO CIVIL SENT JUDICIAIS DE PEQ VALOR - INATIVO CIVIL Aposentadorias - RGPS Aposentadorias - RGPS APOSENTADORIAS DO RGPS - AREA RURAL APOSENTADORIAS DO RGPS - AREA URBANA Reserva Remunerada e Reformas - Militar Reserva Remunerada e Reformas - Militar ADICIONAL POR TEMPO DE SERVICO PESSOAL MILIT ADICIONAL MILITAR COMPL. APOSENTADORIA - PESSOAL MILITAR VANTAGEM PECUNIARIA ESPECIAL - PESSOAL MILIT PROVENTOS - PESSOAL MILITAR VANTAGENS INCORPORADAS - PESSOAL MILITAR AUXILIO-INVALIDEZ - PESSOAL MILITAR SALARIO - PESSOAL MILITAR VANTAG.PERMANENTES SENT.TRANSIT.JULG.MILITAR OUTRAS REFORMAS - PESSOAL MILITAR SENTENCA JUD.PARC.UNICA - INATIVO MILITAR SENT.JUD.NAO TRANS.JULG CARAT CONT INAT MILIT PRECATORIOS - INATIVOS MILITAR SENT JUDICIAIS DE PEQ VALOR - INATIVO MILITAR Outras Aposentadorias Outras Aposentadorias -

4 Pensões Pensões - RPPS Pensões - RPPS PENSOES CIVIS SALARIO - PENSOES CIVIS PENSOES ESPECIAIS - PESSOAL CIVIL LICENCA-PREMIO PARA PENSIONISTA CIVIL PENSOES ORIUNDAS DE ADIC DE QUALIFIC - CIV VANTAGENS PERM.SENT.JUD.TRANS.JULGADO - CI PENSOES A ANISTIADOS POLITICOS - CIVIL SALARIO - PENSOES CIVIL - EPU PENSOES ORIGINARIAS DE SUBSIDIOS - CIVIS PENSOES ORIGINARIAS DE GRATIF.P/EXERC. FUNCAO PENSOES ORIGINARIAS DE GRATIF.P/EXERC.DE CARG GRATIFICACOES ESPECIAIS_- PENSIONISTAS VANTAGENS INCORPORADAS - PENSIONISTAS GRATIFICACAO DE ATIVIDADES EXTERNAS - GAE COMPLEMENTACAO DE PENSOES - PESSOAL CIVIL OUTRAS PENSOES - CIVIS SENT.JUDICIAL PARC.UNICA - PENSIONISTA CIVIL SENT.JUD.NAO TRANS.JULG CARAT CONT PENS CIVIL SENTENCA JUD DE PEQ VALOR - PENSIONISTA CIVIL PRECATORIOS - PENSIONISTA CIVIL PENSOES, EXCLUSIVE DO RGPS Pensões - RGPS Pensões - RGPS xx PENSOES DO RGPS - AREA RURAL xx PENSOES DO RGPS - AREA URBANA Pensões - Militar Pensões - Militar PENSOES MILITARES SALARIO - PENSOES MILITARES COMPL. PENSOES - PESSOAL MILITAR PENSOES ESPECIAIS - PESSOAL MILITAR VANTAG.PERM.SENT.JUD.TRANS.JULGADO - MILIT PENSOES A ANISTIADOS POLITICOS - MILITAR OUTRAS PENSOES - MILITARES SENTENCA JUD.PARC.UNICA - PENSIONISTA MILITAR SENT.JUD.NAO TRANS.JULG CARAT CONT PENS MILIT SENT JUD DE PEQ VALOR - PENSIONISTA MILITAR PRECATORIOS - PENSIONISTA MILITAR Outras Pensões Outras Pensões PENSOES ESPECIAIS Benefícios de Prestação Continuada Benefícios de Prestação Continuada ao Idoso Benefícios de Prestação Continuada ao Idoso BENEFICIO AO IDOSO RENDA MENSAL VITALICIA - IDADE Benefícios de Prestação Continuada ao Portador de Deficiência Benefícios de Prestação Continuada ao Portador de Deficiência BENEFICIO AO DEFICIENTE RENDA MENSAL VITALICIA - INVALIDEZ Outros Benefícios de Prestação Continuada Outros Benefícios de Prestação Continuada BENEFÍCIO AOS TRABALHADORES PORTUÁRIOS AVULSO OUTROS BENEFICIOS AO DEFICIENTE E AO IDOSO Benefícios Eventuais Auxílio por Natalidade Auxílio por Natalidade Auxílio por Morte Auxílio por Morte Benefícios Eventuais por Situações de Vulnerabilidade Temporária Benefícios Eventuais por Situações de Vulnerabilidade Temporária xx SEGURO DESEMPREGO E ABONO SALARIAL Benefícios Eventuais em Caso de Calamidade Pública Benefícios Eventuais em Caso de Calamidade Pública Outros Benefícios Eventuais Outros Benefícios Eventuais AUXILIO COM DESLOC.P/EXAME FORA DO DOMICILIO Políticas Públicas de Transferência de Renda

5 Políticas Públicas de Transferência de Renda AUXILIO A PESSOAS FISICAS Outros Benefícios Previdenciários e Assistenciais Outros Benefícios Previdenciários - RPPS Outros Benefícios Previdenciários - RPPS AUXILIO-FUNERAL ATIVO CIVIL Os entes deverão segregar a parcela relativa ao RPPS e RGPS AUXILIO-FUNERAL INATIVO CIVIL AUXILIO NATALIDADE ATIVO CIVIL AUXILIO NATALIDADE INATIVO CIVIL AUXILIO-CRECHE CIVIL AUXILIO-RECLUSAO ATIVO CIVIL SALARIO-FAMILIA ATIVO CIVIL SALARIO-FAMILIA INATIVO CIVIL SALARIO-FAMILIA PENSIONISTA CIVIL AUXILIO-DOENCA Outros Benefícios Previdenciários - RGPS Outros Benefícios Previdenciários - RGPS OUTROS BENEFICIOS DO RGPS - AREA RURAL OUTROS BENEFICIOS DO RGPS - AREA URBANA AUXILIO-FUNERAL ATIVO CIVIL Os entes deverão segregar a parcela relativa ao RPPS e RGPS AUXILIO-FUNERAL INATIVO CIVIL AUXILIO NATALIDADE ATIVO CIVIL AUXILIO NATALIDADE INATIVO CIVIL AUXILIO-CRECHE CIVIL AUXILIO-RECLUSAO ATIVO CIVIL SALARIO-FAMILIA ATIVO CIVIL SALARIO-FAMILIA INATIVO CIVIL SALARIO-FAMILIA PENSIONISTA CIVIL AUXILIO-DOENCA Outros Benefícios Previdenciários - Militar Outros Benefícios Previdenciários - Militar SALARIO-FAMILIA ATIVO MILITAR SALARIO-FAMILIA INATIVO MILITAR SALARIO-FAMILIA PENSIONIOSTA MILITAR AUXILIO FUNERAL ATIVO MILITAR AUXILIO-FUNERAL INATIVO MILITAR AUXILIO NATALIDADE ATIVO MILITAR AUXILIO NATALIDADE INATIVO MILITAR AUXILIO-CRECHE MILITAR Outros Benefícios Previdenciários e Assistenciais Outros Benefícios Previdenciários e Assistenciais OUTROS BENEF.PREV.SERVIDOR OU MILITAR Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo Uso de Material de Consumo Consumo de Material Consumo de Material - 333xx MATERIAL DE CONSUMO Distribuição de Material Gratuito Distribuição de Material Gratuito - 333xx MATERIAL, BEM OU SERVICO P/ DISTRIB. GRATUIT Serviços Diárias Diárias - 333xx DIARIAS - PESSOAL CIVIL 333xx DIARIAS - PESSOAL MILITAR 333xx DIARIAS A COLABORADORES EVENTUAIS NO PAIS 333xx DIARIAS A COLABORADORES EVENTUAIS NO EXTERIOR 333xx DIARIAS A CONSELHEIROS Serviços Terceiros - PF Segregar parcela referente a serviços de PF e PJ Serviços Terceiros - PF - 333xx SERVICOS DE CONSULTORIA 333xx OUTROS SERVICOS DE TERCEIROS - PESSOA FISICA 333xx DIARIAS A COLABORADORES EVENTUAIS NO PAIS 333xx DIARIAS A COLABORADORES EVENTUAIS NO EXTERIOR 333xx DIARIAS A CONSELHEIROS ENCARGOS FINANCEIROS DEDUTIVEIS MULTAS DEDUTIVEIS JUROS ENCARGOS FINANCEIROS INDEDUTIVEIS MULTAS INDEDUTIVEIS Serviços Terceiros - PJ Serviços Terceiros - PJ - 333xx Podem haver valores de despesas com locomoção pagos a pessoas físicas. PASSAGENS E DESPESAS COM LOCOMOCAO Valor mais significativo = PJ. Custo-Benefício. Cada ente avaliar. 333xx SERVICOS DE CONSULTORIA Segregar parcela referente a serviços de PF e PJ.

6 333xx LOCACAO DE MAO-DE-OBRA MULTAS DEDUTIVEIS MULTAS INDEDUTIVEIS JUROS 333xx.38.xx ARRENDAMENTO MERCANTIL 333xx.39.xx OUTROS SERVICOS DE TERCEIROS-PESSOA JURIDICA MULTAS DEDUTIVEIS MULTAS INDEDUTIVEIS JUROS ENCARGOS FINANCEIROS DEDUTIVEIS ENCARGOS FINANCEIROS INDEDUTIVEIS RESSARCIMENTO CUSTOS-UTILIZACAO DEPENDENCIAS RESSARCIMENTO - VISTOS CONSULARES RESSARCIMENTO DE MENSALIDADES RESSARCIMENTO DE PRESTACAO DE SERVICOS Contrato de Terceirização por Substituição de mão de Obra Art. 18 1, LC 101/ Contrato de Terceirização por Substituição de mão de Obra - Art. 18 1, LC 101/00-333xx.34.xx OUTRAS DESP.PESSOAL DEC. CONTRATOS TERCEIRIZ Depreciação, Amortização e Exaustão Depreciação DEPRECIACOES Depreciação Amortização AMORTIZACOES Amortização Exaustão EXAUSTOES Exaustão Custo de Materiais, Serviços e Consumo de Capital Fixo Custo de Mercadorias Vendidas - Materiais, Serviços e Consumo de Capital Fixo Custo de Mercadorias Vendidas - Materiais, Serviços e Consumo de Capital Fixo Custo de Produtos Vendidos - Materiais, Serviços e Consumo de Capital Fixo Custo de Produtos Vendidos - Materiais, Serviços e Consumo de Capital Fixo Custo de Serviços Prestados - Materiais, Serviços e Consumo de Capital Fixo Custo de Serviços Prestados - Materiais, Serviços e Consumo de Capital Fixo Variações Patrimoniais Diminutivas Financeiras Juros e Encargos de Empréstimos e Financiamentos Obtidos Juros e Encargos da Dívida Contratual Interna Juros e Encargos da Dívida Contratual Interna JUROS SOBRE A DIVIDA POR CONTRATO OUTROS ENCARGOS SOBRE A DIVIDA POR CONTRATO Juros e Encargos da Dívida Contratual Interna - Inter OFSS - União Juros e Encargos da Dívida Contratual Interna - Inter OFSS - Estado Juros e Encargos da Dívida Contratual Interna - Inter OFSS Juros e Encargos da Dívida Contratual Externa Juros e Encargos da Dívida Contratual Externa JUROS SOBRE A DIVIDA POR CONTRATO OUTROS ENCARGOS SOBRE A DIVIDA POR CONTRATO Juros e Encargos da Dívida Mobiliária Juros e Encargos da Dívida Mobiliária JUROS,DESAGIOS E DESCONTOS DA DIV. MOBILIARIA OUTROS ENCARGOS SOBRE A DIVIDA MOBILIARIA Juros e Encargos de Empréstimos por Antecipação de Receita Orçamentária Juros e Encargos de Empréstimos por Antecipação de Receita Orçamentária - ENC.SOBRE OPER.DE CRED.POR ANTEC. DA RECEITA Outros Juros e Encargos de Empréstimos e Financiamentos Internos Outros Juros e Encargos de Empréstimos e Financiamentos Internos - Segregar parcela referente à dívida interna da parcela referente à dívida externa. Segregar parcela referente à dívida interna da parcela referente à dívida externa.

7 Outros Juros e Encargos de Empréstimos e Financiamentos Internos - Inter OFSS - União Outros Juros e Encargos de Empréstimos e Financiamentos Internos - Inter OFSS - Estado Outros Juros e Encargos de Empréstimos e Financiamentos Internos - Inter OFSS Outros Juros e Encargos de Empréstimos e Financiamentos Externos Outros Juros e Encargos de Empréstimos e Financiamentos Externos Juros e Encargos de Mora Juros e Encargos de Mora de Empréstimos e Financiamentos Internos Obtidos Juros e Encargos de Mora de Empréstimos e Financiamentos Internos Obtidos Juros e Encargos de Mora de Empréstimos e Financiamentos Internos Obtidos - Inter OFSS - União Juros e Encargos de Mora de Empréstimos e Financiamentos Internos Obtidos - Inter OFSS - Estado Juros e Encargos de Mora de Empréstimos e Financiamentos Internos Obtidos - Inter OFSS Juros e Encargos de Mora de Empréstimos e Financiamentos Externos Obtidos Juros e Encargos de Mora de Empréstimos e Financiamentos Externos Obtidos Juros e Encargos de Mora de Aquisição de Bens e Serviços ENCARGOS FINANCEIROS DEDUTIVEIS MULTAS DEDUTIVEIS JUROS ENCARGOS FINANCEIROS INDEDUTIVEIS MULTAS INDEDUTIVEIS MULTAS DEDUTIVEIS MULTAS INDEDUTIVEIS JUROS MULTAS DEDUTIVEIS MULTAS INDEDUTIVEIS JUROS ENCARGOS FINANCEIROS DEDUTIVEIS ENCARGOS FINANCEIROS INDEDUTIVEIS Juros e Encargos de Mora de Aquisição de Bens e Serviços Juros e Encargos de Mora de Obrigações Tributárias Juros e Encargos de Mora de Obrigações Tributárias MULTAS INDEDUTIVEIS MULTAS DEDUTIVEIS JUROS Outros Juros e Encargos de Mora Outros Juros e Encargos de Mora Variações Monetárias e Cambiais Variações Monetárias e Cambiais de Dívida Contratual Interna Variações Monetárias e Cambiais de Dívida Contratual Interna ATUALIZACAO DE OBRIGACOES INTERNAS Variações Monetárias e Cambiais de Dívida Contratual Interna - Inter OFSS - União Variações Monetárias e Cambiais de Dívida Contratual Interna - Inter OFSS - Estado Variações Monetárias e Cambiais de Dívida Contratual Interna - Inter OFSS Variações Monetárias e Cambiais de Dívida Contratual Externa ATUALIZACAO DE OBRIGACOES EXTERNAS Variações Monetárias e Cambiais de Dívida Contratual Externa Variações Monetárias e Cambiais de Dívida Mobiliária Interna

8 Variações Monetárias e Cambiais de Dívida Mobiliária Interna Variações Monetárias e Cambiais de Dívida Mobiliária Externa Variações Monetárias e Cambiais de Dívida Mobiliária Externa Outras Variações Monetárias e Cambiais Outras Variações Monetárias e Cambiais COMPL. ATUALIZACAO MONETARIA - LC 110/ AJUSTES POR CONVERSAO DE MOEDA/SIST. CONTABIL AJUSTES MONETARIOS DO BALANCO Outras Variações Monetárias e Cambiais - Inter OFSS - União Outras Variações Monetárias e Cambiais - Inter OFSS - Estado Outras Variações Monetárias e Cambiais - Inter OFSS Descontos Financeiros Concedidos Descontos Financeiros Concedidos Outras Variações Patrimoniais Diminutivas - Financeiras Juros e Encargos em Sentenças Judiciais Juros e Encargos em Sentenças Judiciais Juros e Encargos em Indenizações e Restituições Juros e Encargos em Indenizações e Restituições Outras Variações Patrimoniais Diminutivas Financeiras Outras Variações Patrimoniais Diminutivas Financeiras Transferências e Delegações Concedidas Transferências Intragovernamentais Transferências Concedidas para a Execução Orçamentária Transferências Concedidas para a Execução Orçamentária - Intra OFSS TRANSFERENCIAS FINANCEIRAS CONCEDIDAS DESINCORPORACAO DE DESPESA Transferências Concedidas - Independentes de Execução Orçamentária Transferências Concedidas - Independentes de Execução Orçamentária - Intra OFSS TRANSFERENCIAS FINANCEIRAS CONCEDIDAS MOVIMENTO DE FUNDOS A CREDITO Transferências Concedidas para Aportes de Recursos para o RPPS Transferências Concedidas para Aportes de Recursos para o RPPS Intra OFSS COMPENSACOES AO RPPS Transferências Concedidas para Aportes de Recursos para o RGPS Transferências Concedidas para Aportes de Recursos para o RGPS Intra OFSS COMPENSACOES AO RGPS Transferências Inter Governamentais Distribuição Constitucional ou Legal de Receitas Distribuição Constitucional ou Legal de Receitas Distribuição Constitucional ou Legal de Receitas Inter OFSS - União DISTRIBUIÇÃO LEGAL OU CONSTITUCIONAL DE RECEITAS Distribuição Constitucional ou Legal de Receitas Inter OFSS - Estado DISTRIBUIÇÃO LEGAL OU CONSTITUCIONAL DE RECEITAS Distribuição Constitucional ou Legal de Receitas Inter OFSS DISTRIBUIÇÃO LEGAL OU CONSTITUCIONAL DE RECEITAS Transferências ao FUNDEB Transferências ao FUNDEB - Inter OFSS - Estado Transferências Voluntárias Transferências Voluntárias Transferências Voluntárias - Inter OFSS - União CONTRIBUIÇÕES CONTRIBUIÇÕES AUXÍLIOS Transferências Voluntárias - Inter OFSS - Estado CONTRIBUIÇÕES CONTRIBUIÇÕES AUXÍLIOS CONTRIBUIÇÕES CONTRIBUIÇÕES AUXÍLIOS Transferências Voluntárias - Inter OFSS CONTRIBUIÇÕES CONTRIBUIÇÕES

9 AUXÍLIOS CONTRIBUIÇÕES CONTRIBUIÇÕES AUXÍLIOS Outras Transferências Outras Transferências Outras Transferências Inter OFSS - União Outras Transferências Inter OFSS - Estado Outras Transferências Inter OFSS Transferências a Instituições Privadas Transferências a Instituições Privadas sem Fins Lucrativos Transferências a Instituições Privadas sem Fins Lucrativos CONTRIBUIÇÕES CONTRIBUIÇÕES AUXÍLIOS SUBVENÇÕES SOCIAIS SUBVENÇÕES SOCIAIS Transferências a Instituições Privadas com Fins Lucrativos Transferências a Instituições Privadas com Fins Lucrativos SUBVENÇÕES ECONÔMICAS SUBVENÇÕES ECONÔMICAS Transferências a Instituições Multigovernamentais Transferências a Instituições Multigovernamentais CONTRIBUIÇÕES CONTRIBUIÇÕES AUXÍLIOS Transferências a Consórcios Públicos Transferências a Consórcios Públicos TRANSFERÊNCIAS A CONSÓRCIOS PÚBLICOS MEDIANTE CONTRATO DE RATEIO Transferências ao Exterior Transferências ao Exterior xx.xx TRANSFERÊNCIAS AO EXTERIOR xx.xx TRANSFERÊNCIAS AO EXTERIOR Execução Orçamentária Delegada Execução Orçamentária Delegada a Entes Execução Orçamentária Delegada a Entes Inter OFSS - União xx.xx EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DELEGADA A UNIÃO xx.xx EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DELEGADA A UNIÃO Execução Orçamentária Delegada a Entes Inter OFSS - Estado xx.xx EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DELEGADA A ESTADOS E AO DF xx.xx EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DELEGADA A ESTADOS E AO DF Execução Orçamentária Delegada a Entes Inter OFSS xx.xx EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DELEGADA A MUNICÍPIOS xx.xx EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DELEGADA A MUNICÍPIOS Execução Orçamentária Delegada a Consórcios Execução Orçamentária Delegada a Consórcios xx.xx EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DELEGADA A CONSÓRCIOS PÚBLICOS xx.xx EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DELEGADA A CONSÓRCIOS PÚBLICOS Desvalorização e Perda de Ativos e Incorporação de Passivos Reavaliação, Redução a Valor Recuperável e Ajuste para Perdas Reavaliação de Imobilizado Reavaliação de Imobilizado Reavaliação de Intangíveis Reavaliação de Intangíveis Reavaliação de Outros Ativos Reavaliação de Outros Ativos DESVALORIZAÇÃO DE BENS - ATIVO DIFERIDO DESVALORIZAÇÃO DE BENS - OUTROS BENS Redução a Valor Recuperável de Investimentos Redução a Valor Recuperável de Investimentos DESVALORIZACAO DE TITULOS E VALORES Redução a Valor Recuperável de Investimentos - Intra OFSS Redução a Valor Recuperável de Investimentos - Inter OFSS - União Redução a Valor Recuperável de Investimentos - Inter OFSS - Estado Redução a Valor Recuperável de Investimentos - Inter OFSS Redução a Valor Recuperável de Imobilizado Redução a Valor Recuperável de Imobilizado DESVALORIZAÇÃO DE BENS - BENS IMÓVEIS DESVALORIZAÇÃO DE BENS - BENS MÓVEIS Redução a Valor Recuperável de Intangíveis

10 Redução a Valor Recuperável de Intangíveis DESVALORIZAÇÃO DE BENS - INTANGÍVEIS Variação Patrimonial Diminutiva com Ajuste de Perdas de Créditos e de Investimentos e Aplicações Temporários Variação Patrimonial Diminutiva com Ajuste de Perdas de Créditos e de Investimentos e Aplicações Temporários COMPENSACAO ENTRE REGIMES DE PREVIDENCIA AJUSTES DE CREDITOS OUTROS AJUSTES PATRIMONIAIS Variação Patrimonial Diminutiva com Ajuste de Perdas de Créditos e de Investimentos e Aplicações Temporários- Intra OFSS Variação Patrimonial Diminutiva com Ajuste de Perdas de Créditos e de Investimentos e Aplicações Temporários- Inter OFSS - União Variação Patrimonial Diminutiva com Ajuste de Perdas de Créditos e de Investimentos e Aplicações Temporários- Inter OFSS - Estado Variação Patrimonial Diminutiva com Ajuste de Perdas de Créditos e de Investimentos e Aplicações Temporários- Inter OFSS Variação Patrimonial Diminutiva com Ajuste de Perdas de Estoques Variação Patrimonial Diminutiva com Ajuste de Perdas de Estoques DESVALORIZAÇÃO DE BENS - BENS DE ESTOQUE Perdas com Alienação Perdas com Alienação de Investimentos Perdas com Alienação de Investimentos Perdas com Alienação de Imobilizado Perdas com Alienação de Imobilizado Perdas com Alienação de Intangíveis Perdas com Alienação de Intangíveis Perdas Involuntárias Perdas Involuntárias com Imobilizado Perdas Involuntárias com Imobilizado Perdas Involuntárias com Intangíveis Perdas Involuntárias com Intangíveis Perdas Involuntárias com Estoques Perdas Involuntárias com Estoques Outras Perdas Involuntárias Outras Perdas Involuntárias Incorporação de Passivos Incorporação de Passivos HONRA DE AVAIS, GARANT.,SEGUROS E SIM INCORPORACAO DE PASSIVOS Desincorporação de Ativos Desincorporação de Ativos TRANSFERENCIAS DE BENS E VALORES CONCEDIDOS DESINCORPORACOES DE ATIVOS Tributárias Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria Impostos Impostos IMPOSTO S/ PROPRIEDADE TERRITORIAL RURAL-ITR IMPOSTO S/ PROP. PREDIAL E TERRIT.URBANA-IPTU IMPOSTO DE RENDA ADICIONAL DO IMPOSTO DE RENDA IMPOSTO S/ PROPR.DE VEICULOS AUTOMOTORES-IPVA IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS - IPI IMPOSTO S/ CIRC. DE MERCAD. E SERVICOS - ICMS IMPOSTO S/SERVICOS DE QUALQUER NATUREZA-ISSQN IMPOSTO SOBRE OPERACOES FINANCEIRAS - IOF IMPOSTO SOBRE IMPORTACAO IMPOSTO TRANSMISSAO DE IMOVEL - INTER VIVOS Taxas Taxas TAXAS Contribuições de Melhoria Contribuições de Melhoria CONTRIBUICAO DE MELHORIA Contribuições Contribuições Sociais Contribuições Sociais COFINS CONTRIBUICAO P/ O PIS/PASEP CONTRIBUICAO SOCIAL S/ LUCRO CONTRIB.PREVIDENCIARIAS-SERVICOS DE TERCEIROS INSS - DIARIAS

11 OBRIGACOES PATRONAIS S/ SERV. PESSOA JURIDICA SALARIO-EDUCACAO SOBRE DIARIAS Contribuições Sociais - Intra OFSS Contribuições Sociais - Inter OFSS - União Contribuições Sociais - Inter OFSS - Estado Contribuições Sociais - Inter OFSS Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico Contribuição para o Custeio do Serviço de Iluminação Pública - Cosip Contribuição para o Custeio do Serviço de Iluminação Pública - Cosip CONTRIBUICAO P/ CUSTEIO DE ILUMINACAO PUBLICA Outras Contribuições Outras Contribuições CONTRIBUICAO P/ O FUST-FUNDO SERV.TELECOMUNIC CONTRIBUICAO SINDICAL CONTRIBUICAO DE CARATER EMERGENCIAL OUTRAS OBRIGACOES TRIBUTARIAS E CONTRIBUTIVAS Custo com Tributos Custo de Mercadorias Vendidas - Tributos Custo de Mercadorias Vendidas - Tributos Custo de Mercadorias Vendidas - Tributos - Intra OFSS Custo de Mercadorias Vendidas - Tributos - Inter OFSS - União Custo de Mercadorias Vendidas - Tributos - Inter OFSS - Estado Custo de Mercadorias Vendidas - Tributos - Inter OFSS Custo de Produtos Vendidos-Tributos Custo de Produtos Vendidos-Tributos Custo de Produtos Vendidos-Tributos - Intra OFSS Custo de Produtos Vendidos-Tributos - Inter OFSS - União Custo de Produtos Vendidos-Tributos - Inter OFSS - Estado Custo de Produtos Vendidos-Tributos - Inter OFSS Custo de Serviços Prestados-Tributos Custo de Serviços Prestados -Tributos Custo de Serviços Prestados - Tributos - Intra OFSS Custo de Serviços Prestados-Tributos - Inter OFSS - União Custo de Serviços Prestados-Tributos - Inter OFSS - Estado Custo de Serviços Prestados-Tributos - Inter OFSS Outras Variações Patrimoniais Diminutivas Premiações Premiações Culturais Premiações Culturais PREMIACOES CULTURAIS Premiações Artísticas Premiações Artísticas PREMIACOES ARTISTICAS Premiações Cientificas Premiações Cientificas PREMIACOES CIENTIFICAS Premiações Desportivas Premiações Desportivas PREMIACOES DESPORTIVAS Ordens Honorificas Ordens Honorificas ORDENS HONORIFICAS Outras Premiações Outras Premiações BONUS ESPECIAL DE DESEMP.INSTITUC.-BESP/DNIT PREMIACOES AMBIENTAIS OUTRAS PREMIACOES Resultado Negativo de Participações Resultado Negativo de Equivalência Patrimonial Resultado Negativo de Equivalência Patrimonial RESULTADO DA EQUIVALENCIA PATRIMONIAL Resultado Negativo de Equivalência Patrimonial - Intra OFSS Resultado Negativo de Equivalência Patrimonial - Inter OFSS - União Resultado Negativo de Equivalência Patrimonial - Inter OFSS - Estado Resultado Negativo de Equivalência Patrimonial - Inter OFSS Incentivos

12 Incentivos a Educação Incentivos a Educação AUXILIO FINANCEIRO A ESTUDANTES Incentivos a Ciência Incentivos a Ciência AUXILIO FINANCEIRO A PESQUISADORES Incentivos a Cultura Incentivos a Cultura VALE-CULTURA Incentivos ao Esporte Incentivos ao Esporte Outros Incentivos Outros Incentivos Subvenções Econômicas Subvenções Econômicas Participações e Contribuições Participações de Debêntures Participações de Debêntures Participações de Empregados Participações de Empregados Participações de Administradores Participações de Administradores Participações de Partes Beneficiarias Participações de Partes Beneficiarias Participações de Instituições ou Fundos de Assistência ou Previdência de Empregados Participações de Instituições ou Fundos de Assistência ou Previdência de Empregados VPD de Constituição de Provisões VPD de Provisão para Riscos Trabalhistas VPD de Provisão para Riscos Trabalhistas VPD de Provisões Matemáticas Previdenciárias a Longo Prazo VPD de Provisões Matemáticas Previdenciárias a Longo Prazo VPD de Provisões para Riscos Fiscais VPD de Provisões para Riscos Fiscais VPD de Provisão para Riscos Cíveis VPD de Provisão para Riscos Cíveis VPD de Provisão para Repartição de Créditos VPD de Provisão para Repartição de Créditos - Inter OFSS - União VPD de Provisão para Repartição de Créditos - Inter OFSS - Estados VPD de Provisão para Repartição de Créditos - Inter OFSS VPD de Provisão para Riscos Decorrentes de Contratos de PPP VPD de Provisão para Riscos Decorrentes de Contratos de PPP VPD de Outras Provisões VPD de Outras Provisões Custo de Outras VPD Custo de Mercadorias Vendidas Outras VPD Custo de Mercadorias Vendidas Outras VPD Custo de Produtos Vendidos Outras VPD Custo de Produtos Vendidos Outras VPD Custo de Serviços Prestados Outras VPD Custo de Serviços Prestados Outras VPD Diversas Variações Patrimoniais Diminutivas Compensação Financeira entre RGPS/RPPS Compensação Financeira entre RGPS/RPPS - Intra OFSS COMPENSACAO ENTRE REGIMES DE PREVIDENCIA Compensação Financeira entre RGPS/RPPS - Inter OFSS - União COMPENSACAO ENTRE REGIMES DE PREVIDENCIA Compensação Financeira entre RGPS/RPPS - Inter OFSS - Estado COMPENSACAO ENTRE REGIMES DE PREVIDENCIA Compensação Financeira entre RGPS/RPPS - Inter OFSS COMPENSACAO ENTRE REGIMES DE PREVIDENCIA Compensação Financeira entre Regimes Próprios Compensação Financeira entre Regimes Próprios - Inter OFSS - União Compensação Financeira entre Regimes Próprios - Inter OFSS - Estado Necessário segregar saldo de acordo com o ente beneficiário da compensação.

13 Compensação Financeira entre Regimes Próprios - Inter OFSS Variação Patrimonial Diminutiva com Bonificações Variação Patrimonial Diminutiva com Bonificações Amortização de Ágio em Investimentos Amortização de Ágio em Investimentos Amortização de Ágio em Investimentos - Intra OFSS Amortização de Ágio em Investimentos - Inter OFSS - União Amortização de Ágio em Investimentos - Inter OFSS - Estado Amortização de Ágio em Investimentos - Inter OFSS Variações Patrimoniais Diminutivas Decorrentes de Fatos Geradores Diversos Variações Patrimoniais Diminutivas Decorrentes de Fatos Geradores Diversos SENTENCAS JUDICIAIS INDENIZACOES RESTITUICOES INDENIZACAO MERCADORIA APREENDIDA DESTINADA RESSARCIMENTO DE SUBVENCOES ECONOMICAS DIVERSAS INDENIZACOES E RESTITUICOES DECRESCIMOS PATRIMONIAIS DIVERSOS