Glossário Bilíngue de Termos de Microfinanças. Glossary of Microfinance Terms. SEGUNDA PARTE Português-Inglês Portuguese-English

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1 Glossário Bilíngue de Termos de Microfinanças Glossary of Microfinance Terms SEGUNDA PARTE Português-Inglês Portuguese-English versão revista e ampliada janeiro de 2007

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3 A à vista abandono de clientes O mesmo que evasão de clientes abandono de dívidas abatimento de imposto (lus) abatimento fiscal abordagem aberta (pesquisa) abordagem pelo mercado ação ação social acercamento dos clientes acesso ao crédito ácido-quociente O mesmo que quociente seco de liquidez, quociente rápido acionista acompanhamento O mesmo que monitoramento,vigilância; (lus) monitorização, vigilância contínua acordo O mesmo que licença; acto de concessão (lus) acordo bancário ACPC (associação cumulativa de poupança e crédito) activo fixo (lus) activo não produtivo (lus) acto de concessão (lus) acusar um déficit de adequabilidade do capital adiantamento de numerário O mesmo que crédito de caixa adiantamentos ao pessoal (balanço, conta do ativo) adiantamentos para viagem administração O mesmo que gestão administração por objetivos administrador sênior cash, cash assets (balance sheet, asset account) desertion Equivalents: client loss, client attrition. loan write-off, loan loss rate tax allowance Equivalent: tax write-off. tax write-off open-ended approach (survey) market-driven approach share social welfare client outreach credit availability acid-test ratio, quick ratio shareholder, stockholder monitoring license banking license ASCA (accumulating savings and credit association) permanent asset, capital asset, fixed asset non-performing asset license fall short by capital adequacy cash advance advances to employees (balance sheet, asset account) travel advances management management by objectives senior manager 1

4 avesso ao risco afectação de lucros (lus) afectação de recursos (lus) afectação de recursos do crédito (lus) afectação do custo do capital (lus) afectação do rendimento líquido (lus) afectar (lus) agência agência de notação, O mesmo que agência de rating; (lus) sociedade de notação (de crédito) agência dos correios agência postal agenda digital pessoal (PDA) agente de crédito agente de poupança ágio de câmbio O mesmo que prêmio de câmbio agiota O mesmo que penhorista; prestamista sob penhor agricultor agricultura contratual Forma de crédito proporcionado a pequenos fazendeiros por empresas privadas tais como atacadistas, processadores ou (lus) retalhistas ajuda aos investimentos (balanço) ajuda orçamentária ajustamento de subsídios ajustamento devido à inflação ajuste O mesmo que correção Em finanças, emprega-se atualmente o termo correção para designar a adaptação de contas ou saldos intermediários de gestão; o termo ajuste é mais empregado na linguagem corrente, quando se fala de aspectos financeiros. alavancagem de operação O mesmo que alavancagem financeira alavancagem financeira O mesmo que alavancagem de operação alavancar fundos (verbo) alíquota risk averse allocation of profits, appropriation of profits. allocation of resources allocation of loan proceeds capital cost allowance allocation of net income allocate banch, branch office, outlet. rating agency postal outlet, post office postal outlet, post office personal digital assistant (PDA) credit officer, loan officer. savings agent exchange premium pawnbroker farmer contract farming investment grant (balance sheet) budgetary aid subsidy adjustment inflation adjustment adjustment leverage Equivalent: financial leverage. financial leverage, leverage. leverage (verb) tax rate 2

5 alocação da renda líquida alocação de lucros O mesmo que distribuição de lucros; alocação de recursos O mesmo que repartição de recursos; (lus) afectação de recursos alocação de recursos do empréstimo alocação do custo do capital alocar aluguel de equipamento alvará ambiente favorável ambiente normativo favorável ambiente operacional ambiente propício O mesmo que ambiente favorável amortização Em inglês, dois termos designam amortização. Emprega-se o termo amortization no caso da amortização de um ativo intangível. O termo depreciation é utilizado na amortização de um ativo tangível. amortização de bens comprados a crédito (conta de resultado) amortização de custos (lus) amortização de um empréstimo amortização diferida amortização parcelada amortizar um empréstimo amostra limitada amostragem amostragem aleatória amostragem por grupamento (pesquisa) amostragem por percurso aleatório análise cronológica análise custo-benefício análise custo-rendimento análise custo-vantagens análise custo-volume-lucro análise da carteira análise de dissimetria fiscal allocation of net income allocation of profits allocation of resources allocation of loan proceeds capital cost allowance allocate equipment rental, lease permit enabling environment enabling policy environment operating environment enabling environment amortization (asset) generic term; amortissement See depreciação leasehold amortization (income statement) cost recovery amortization of a loan deferred depreciation repayment by installments amortize a loan limited-survey sample sampling random sampling cluster sampling (survey) random-walk sampling time-series, timeline analysis cost-benefit analysis cost-benefit analysis cost-benefit analysis cost-volume-profit analysis portfolio review gap analysis 3

6 análise de fluxo de caixa análise de gênero análise de impacto análise de margem análise de mercado (lus) análise de nivelamento análise de rácios (lus) análise de sazonalidade análise de sensibilidade análise de tendência análise de variância análise do ponto morto análise dos custos marginais análise financeira análise interpares (grupo solidário) análise por coeficientes anexo às demonstrações financeiras angariação de fundos (lus) ano em curso ano fiscal anomalia significativa (auditoria) anualização anuidade anulação de dívida O mesmo que perdão de dívida alisamento dos rendimentos (lus) aplicação a longo prazo (balanço, conta do ativo) aplicação de fundos (plano de financiamento) aplicar uma penalidade apólice de seguro apontamento directo (lus) apresentação de demonstrações financeiras apresentação de informações financeiras aprovação de empréstimos aprovisionamento arbitragem regulamentar área de impacto área de risco área remota cash flow analysis, cash flow review gender analysis impact analysis margin analysis market research break-even analysis ratio analysis seasonality analysis sensibility analysis trend analysis variance analysis break-even analysis marginal costing analysis financial analysis peer review (solidarity group) ratio analysis note to financial statements fundraising current year fiscal year material misstatement (audit) annualization annuity debt forgiveness, debt pardoning smooth income (verb) long-term investment (balance sheet, asset account) application of funds (financing plan) enforce a penalty insurance policy direct targeting disclosure (financial) reporting loan approval provisioning regulatory arbitrage impact area, domain of impact risk area remote area 4

7 armazenagem ARPC (associação rotativa de poupança e crédito) arrecadação arrendamento arrendamento de equipamento arrendatário assembleia geral anual assimetria de divisas O mesmo que posição cambial (aberta) assimetria de vencimentos assistência social assistência tecnica associação cumulativa de poupança e crédito (ACPC) associação de membros associação de popupança e crédito (ARPC) associação de poupança e crédito rotativo associação rotativa de poupança e crédito atenuação do consumo atividade agrícola atividade creditícia atividade geradora de renda atividade não agrícola atividades de subsistência ativo (balanço) ativo a curto prazo ativo circulante ativo disponível ativo físico ativo gerador de renda ativo imobilizado ativo improdutivo ativo perecível ativo permanente ativo produtivo ativo tangível ativos de crédito ativos econômicos do domicílio warehousing ROSCA (rotating savings and credit association) collection capital lease, lease equipment leasing lessee annual general meeting currency mismatch maturity mismatch, term mismatch social welfare technical assistance accumulating savings and credit association (ASCA) member-based organization savings and loan association (S&L) ROSCA (rotating savings and credit association) rotating savings and credit association consumption smoothing agricultural activity, farm activity credit activity income generating activity non agricultural activity Equivalent: nonfarm activity. livelihood activities asset (balance sheet) current asset current asset liquid asset, quick asset physical asset income generating asset capital asset, permanent asset, fixed asset non-performing asset wasting asset fixed asset, permanent asset, capital asset earning asset, income generating asset, performing asset, productive asset tangible asset loan assets household economic portfolio 5

8 ativos imobilizados O mesmo que capital fixo imobilizado ativos intangíveis atuário (seguro) audidtor administrativo audioria externa auditor auditor externo auditor interno auditoria O mesmo que controle de contas (contabilidade) auditoria das demonstrações financeiras auditoria fiscal auditoria interna auditoria operacional aumentar a escala aumento da escala Empregado muitas vezes para designar a extensão dos serviços oferecidos aos pobres. aumento de crédito aumento ou diminuição de caixa autenticar demonstrações financeiras (auditoria) autonomia autonomia de operação O mesmo que auto-suficiência operacional autonomização auto-regulação autoridades bancárias autoridades reguladoras autorização autorização para emprestar autorização para outorgar crédito auto-suficiência auto-suficiência financeira O mesmo que autonomia financeira auto-suficiência operacional avaliação avaliação conduzida pelo operador avaliação do desempenho financial assets, fixed asset, capital asset intangible assets actuary (insurance) management auditor external audit auditor external auditor internal auditor audit (accounting) audit of the financial statement, financial statement audit tax audit internal audit operational review scale up (verb) scaling up credit enhancement, increase net increase or decrease in cash certify financial statements (audit) self-sufficiency operating self-sufficiency Equivalent: operational self-sufficiency empowerment self-regulation banking authorities regulators permit permission to lend permission to lend self-sufficiency financial self-sufficiency operating self-sufficiency, operational self-sufficiency appraisal, assessment: practitioner-led assessment performance review 6

9 avaliação do desempenho social avaliação do pedido de empréstimo avaliação dos ativos ao custo de aquisição avaliação dos ativos ao custo histórico avaliação institucional avaliação participativa acelerada (APA) averiguação de meios (lus) aversão ao risco social performance assessment loan appraisal historically valued assets historically valued assets institutional assessment participatory rapid assessment (PRA) means test risk aversion 7

10 B baixa de provisões balancete balanço balanço após escrituração de inventário balanço consolidado balanço de verificação balanço de verificação não ajustado balanço detalhado balanço provisório bancável Diz-se de pessoa elegível para empréstimos bancários, usado frequentemente em microfinanças para designar pessoas capazes de poupar, investir e pagar seus empréstimos. banco agrícola banco agrícola público banco central Banco Central dos Estados da África Ocidental (BCEAO) banco comercial banco comercial multisserviços banco comunitário banco de aldeia banco de crédito hipotecário banco de desenvolvimento banco de desenvolvimento agrícola banco de desenvolvimento privado banco de desenvolvimento público banco de investimentos Banco de Pagamentos Internacionais (BPI) banco de poupança banco de vizinhança Banco dos Estados da África Central (BEAC) banco estatal banco mercantil provision write-off summary balance sheet balance sheet adjusted trial balance Equivalent: post-closing trial balance. consolidated balance sheet trial balance unadjusted trial balance detailed balance sheet trial, temporary balance bankable agricultural bank, rural bank state-owned agricultural bank central bank Central Bank of West African States commercial bank full-service commercial bank community bank village bank mortgage bank development bank rural development bank private development bank public development bank investment bank, merchant bank Bank for International Settlements (BIS) savings bank proximity bank Bank of Central African States state-owned bank merchant bank, investment bank 8

11 banco multilateral de desenvolvimento banco público banco virtual bancos comunitários banqueiro ambulante base de dados base de imputação (cálculo de custos) base impositiva base tributária bem-estar da família benchmarking Não há tradução que satisfaça o termo inglês benchmarking, que designa um processo de comparação de indicadores de desempenho e tem por objetivo desenvolver a competitividade e a inovação nas empresas e organizações, principalmente na promoção de melhores práticas. beneficiário benefício benefício (lus) benefício de bem-estar social (lus) benefício fiscal, incentivo fiscal benefício social benefícios benefícios acumulados (lus) benefícios consolidados (lus) benefícios líquidos (lus) bens de capital bens imóveis e equipamento (balanço, conta do ativo) bias bonificação de juros borderô O mesmo que ficha de lançamento multilateral development bank state-owned bank electronic banking, internet banking, online banking community banking deposit collector database allocation base (costing) tax base tax base household welfare benchmarking beneficiary Profit,: earnings net profit social-welfare benefit tax incentive social-welfare benefit benefits earned surplus, accumulated profit consolidated profit excess of income over expenses, net earnings, net profit capital equipment, capital goods property and equipment (balance sheet, asset account) bias interest rebate voucher 9

12 C cadeia de crédito rotativo caderneta de poupança caixa (balanço, conta de ativos) caixa 1 caixa 2 caixa automático caixa cooperativa (lus) caixa de crédito de aldeia caixa de poupança postal caixa econômica caixa municipal de poupança caixa pequena (lus) caixa pequeno calculadora financeira cálculo de custos por alocação de recursos (lus) caçulo de custos por afectação de fundos cálculo de custos por atividade cálculo de reservas cálculo do custo cálculo do custo dos produtos cálculo dos encargos (lus) cálculo sobre uma base anual calendário de amortização (de um empréstimo) O mesmo que plano de amortização calendário de reeembolso (empréstimo) câmara de compensação câmara de compensação automática O mesmo que câmara de compensação automatizada caminho crítico (método PERT) canais de marketing cancelamento de dívida cap (lus) Utiliza-se muito frequentemente o termo inglês capacidade de amortização capacidade de endividamento ROSCA chain passbook cash, cash assets (balance sheet, asset account) cashier teller ATM, automated teller machine savings and credit union village bank postal savings bank savings bank municipal savings bank petty cash petty cash financial calculator allocation based costing activity based costing calculation of reserve, reserve calculation costing product costing costing annualization amortization schedule (of a loan), repayment schedule, repayment plan (for a loan) repayment schedule clearinghouse ACH (automated clearinghouse), automated clearinghouse critical path (PERT method) marketing channel debt pardoning, debt forgiveness, loan forgiveness interest-rate cap, interest-rate ceiling capacity to reimburse, capacity to repay, repayment ability, repayment capacity borrowing capacity, debt capacity 10

13 capacidade de pagamento capacidade de reembolso capitais permanentes capital capital aplicado capital de giro capital de investimento capital de risco capital investido capital mínimo exigido capital não realizado capital ocioso capital para investimento capital permanente capital próprio capital próprio (lus) capital realizado capital social capitalização capitalizar captar recursos (verbo) características dos fluxos de caisa carta de auditoria carta de contratação (auditoria) carta de crédito Denominação por vezes usada erroneamente, em lugar de carta de pagamento e carta de débito. A ideia de carta de crédito indica que, teoricamente, foi aberta uma linha de crédito ao titular. carta de crédito carta de missão (auditoria) carta de recomendação (auditoria) cartão de débito capacity to reimburse, capacity to repay, repayment ability, repayment capacity Ability, capacity to repay, repayment capacity, capability equity plus medium-and long-term debt Equivalents: investment capital, invested capital principal, loan principal invested capital, investment capital, equity plus medium-and long-term debt working capital venture capital venture capital invested capital, investment capital, equity plus medium-and long-term debt minimum capital requirements uncalled capital idle fund equity plus medium-and long-term debt Equivalents: investment capital, invested capital invested capital, investment capital, equity plus medium-and long-term debt shareholder equity invested capital, investment capital, equity plus medium-and long-term debt paid-in capital equity capital, social capital capitalization capitalize raise funds (verb) cash flow patterns management letter (audit) engagement letter credit card letter of credit engagement letter management letter (audit) debit card 11

14 cartão inteligente Entende-se por cartão inteligente um cartão bancário que permite automatizar as operações de guichê (reembolso, regtirada, etc.) cartão pré-pago carteira carteira de créditos carteira de créditos pendentes carteira de empréstimos carteira de empréstimos pendentes carteira em risco (CER) carteira pendente carteira virtual categorias de antiguidade, maturação caução solidária cautela cedência de aplicações cedência de ativos cedência de haveres cedência de participações centro de custo centro de informação sobre solvência dos mutuários centro de lucro centro de proteção ao crédito certificação de contas certificado de depósito (CD) certificado de opção (lus) cessão de ativos chamada de capital ciclo de fluxos de caixa ciclo do empréstimo circuito de comercialização (lus) smart card stored-value card, prepaid card portfolio loan portfolio outstanding portfolio loan portfolio outstanding loan portfolio Equivalent: outstanding portfolio, loans outstanding, portfolio outstanding. portfolio at risk (PAR) portfolio outstanding Equivalent: loans outstanding, outstanding loan portfolio, outstanding portfolio. virtual wallet, virtual portfolio aging categories (aging of loans) group guarantee Equivalent: collective guarantee, peer-lending guarantee. warrant (finance) sale of investments sale of assets disposal of assets sale of equity investments cost center credit bureau Equivalents: credit information bureau, credit reference service. profit center credit bureau, credit information bureau, credit reference service account certification deposit certificate (CD) warrant (finance) disposal of assets capital call cash flow cycle loan cycle marketing channel 12

15 classificação Técnica estatística usada pelos estabelecimentos financeiros para decidir pela aceitação ou rejeição de um pedido de crédito. classificação da carteira por antiguidade, maturação classificação das característcas do produto classificação por nível de riqueza classificação por pares Termo usado em pesquisa participativa acelerada (PPA). cliente à espera (de um empréstimo) cliente ativo cliente em mora cliente inadimplente clientes de baixa renda clientes de baixos rendimentos (lus) clientes isolados clientes remotos clube de poupança cobertura de taxas fixas cobrança codificação de dados coeficiente prudencial coeficiente cautelar coeficiente custo-financiamento coeficiente da estrutura financeira coeficiente de abandono de dívidas coeficiente de abandono de empréstimos coeficiente de adequabilidade do capital coeficiente de adequação da liquidez coeficiente de alavancagem coeficiente de atualização coeficiente de capital de giro coeficiente de capitalização coeficiente de cobertura O mesmo que taxa de cobertura coeficiente de custos variáveis coeficiente de decalagem cambial credit scoring, ranking, scoring, loan scoring aged portfolio, aging of the portfolio, aging portfolio balance, portfolio aging product-attribute ranking wealth ranking pair-wise ranking A term used in partipatory rapid appraisal (PRA). pending client (for a loan) active client late client, delinquent client late client, delinquent client low income clients low income clients remote clients remote clients savings club fixed-charge coverage collection data coding prudential ratio prudential ratio financing-cost ratio balance sheet ratio loan write-off ratio, write-off ratio write-off ratio, loan write-off ratio current ratio, working-capital ratio, capital-adequacy ratio liquidity-adequacy ratio, current ratio leverage ratio discount factor current ratio, working-capital ratio, capital-adequacy ratio compound factor, compounding factor coverage ratio variable-cost ratio currency-gap ratio 13

16 coeficiente de desistência de dívidas coeficiente de despesas administrativas coeficiente de despesas administrativas diretas coeficiente de despesas de operação coeficiente de despesas de provisão write-off ratio, loan write-off ratio administrative expense rate direct administrative expense ratio (cost allocation) operating-cost ratio, operating-expense ratio provision expense ratio coeficiente de despesas diretas (imputação de custos) direct expense ratio (DER) (cost allocation) coeficiente de despesas gerais coeficiente de dissimetria fiscal coeficiente de despesas administrativas diretas (imputação de custos) coeficiente de fidelidade coeficiente de indexação coeficiente de liquidez coeficiente de liquidez geral Sinônimo de coeficiente de adequação da liquidez coeficiente de liquidez imediata O mesmo que ácido-quociente coeficiente de perda por dívidas incobráveis coeficiente de provisão para dívidas duvidosas coeficiente de receita líquida coeficiente de rentabilidade coeficiente de tempo do pessoal coeficiente dívida-patrimônio coeficiente financeiro cofre cofre de ponpança domiciliar cofrinho de poupança coleta de dados coletor de depósitos com uma boa razão custo-eficiência combate à lavagem de dinheiro (CLD) combate à pobreza combate ao financiamento do terrorismo (CFT) comercialização das microfinanças Designa a dupla tendência de pesquisa de viabilidade financeira das IMF e de entrada dos bancos no setor das microfinanças comissão O mesmo que honorário, taxa comissão antecipada administrative expense rate gap ratio direct administrative expense ratio (cost allocation) retention rate, client retention rate indexing factor current ratio, working-capital ratio, capital-adequacy ratio liquidity-adequacy ratio, current ratio, working-capital ratio quick ratio, acid-test ratio loan loss ratio loan loss reserve ratio net income ratio profitability ratio personnel-time ratio debt-to-equity ratio financial ratio cash box, safe piggy bank, home bank home bank, piggy bank data collection deposit collector cost-effective AML (anti-money laundering), anti-money laundering poverty alleviation, fighting poverty combating the financing of terrorism (CFT) commercialization of microfinance commission, fee up-front fee 14

17 Comissão Bancária da África Central (COBAC) comissão de serviço comissão de transação comissão especial comissão sobre o crédito comissionar uma auditoria comissões bancárias comissões e taxas diversas comitê de auditoria Comitê de Interpretação das Normas de Informação Financeira (CINIF) Comitê de Normas Contábeis Internacionais (CNCI) Comitê Internacional de Interpretação de Normas de Notificação (CIINC) Central Africa Banking Authority service charge transaction fee dedicated fee loan fee commission an audit bank commissions and fees commissions and fees audit committee International Financial Reporting Interpretation Committee (IFRIC) International Accounting Standards Board (IASB) International Financial Reporting Interpretation Committee (IFRIC) Comitê International de Normas Contábeis (CINC) International Accounting Standards Committee (IASC) Comité International des Normas Contábeis (CINC) componente de crédito compromisso não produtivo (lus) compromissos compromissos a longo prazo comprovante comprovante de pagamento concepção transversal conciliação bancária conciliar (verbo) condições de elegibilidade condições de reembolso condições de um empréstimo condições do mercado condições do mercado conhecimento de depósito conhecimento de noções financeiras O mesmo que iniciação às noções financeiras conselho de administração (gestão) conservadorismo International Accounting Standards Committee (IASC) credit component non-performing asset liabilities long-term liabilities (balance sheet, liability account) journal voucher, receipt payment voucher, receipt cross-section design bank reconciliation reconcile (verb) eligibility conditions repayment conditions terms of a loan market rate, commercial terms commercial terms, market rate warehouse receipt Occasionally used as a synonym of "warehouse receipt financing." financial literacy board (management) conservatism 15

18 consignação a depreciação (conta de resultado, conta de despesas) Ver depreciação. consignação a provisão para dívidas duvidosas (conta de resultado) consignação a provisões (conta de resultado) consignar consolidar os vencimentos constituição de empresa comercial constituição de reservas conta conta à vista conta bancária conta corrente conta corrente bancária conta de adiantamento temporário de numerário conta de adiantamentos conta de ajuste conta de ativos conta de balanço conta de caixa conta de caixa pendente conta de capital conta de compromissos conta de conciliação conta de despesas (conta de resultado) conta de desvalorização monetária conta de dívidas conta de gestão (lus) conta de posição conta de poupança conta de poupança ativa conta de poupança inativa conta de rendimento conta de resultado conta de resultado consolidada conta detalhada de resultado conta em suspenso conta patrimonial depreciation expense (income statement, expense account) loan loss provision, loan-loss provision expense, loss provision (income statement) provision (income statement) allocate consolidate maturities incorporation provisioning account current account Equivalent: checking account checking account, current account, bank account current account, checking account checking account, current account imprest account advance account adjusting account asset account balance sheet account cash account cash suspense account equity account liability account reconciliation account expense account (income statement) currency devaluation account liability account management accounting position account savings account active savings account dormant savings account income account income statement, profit-and-loss (P&L) account consolidated income statement detailed income statement suspended account equity account 16

19 conta remunerada contabilidade contabilidade analítica contabilidade comercial contabilidade de caixa contabilidade de custos contabilidade de exercício contabilidade de gestão contabilidade de inflação contabilidade de tesouraria contabilidade do custo total contabilidade gerencial contabilidade indexada pelo nível geral de preços contabilidade poar origem dos fundos contabilidade por centro de lucro contabilidade por partidas simples contabilidade por partidas dobradas contabilista O mesmo que contador contabilização contabilizar (contabilidade) conta-corrente bancária contador contador-chefe contas a pagar contas a pagar ou produtos a receber (contabilidade de exercício) Accruals é um termo genérico inglês, sem equivalente em português, que designa, em contabilidade de exercício, os débitos e créditos escriturados que ainda não fazem parte dos fluxos financeiros reais (entradas de caixa ou saídas de caixa). (balanço, contabilidade de ativos) contas a receber (balanço, contabilidade de ativos) contas de fim de exercício contas equilibradas contenção de custos contexto jurídico e regulamentar contexto político favorável contingente de pessoal interest-bearing account accounting, accountancy cost accounting business accounting cash accounting, cash-basis accounting cost accounting accrual accounting management accounting inflation accounting cash-basis accounting full-cost accounting, absorption accounting management accounting general price-level accounting, price-level accounting fund accounting profit center accounting single-entry accounting double-entry bookkeeping Equivalent: double-entry system. accountant, bookkeeper recognition (accounting) recognize bank current account bookkeeper chief accountant payables accruals (accrual accounting) accounts receivable (balance sheet, asset account year-end accounts balanced accounts cost containment legal and regulatory framework enabling policy environment staff count 17

20 contrair um empréstimo contrato de câmbio a termo contrato de empréstimo contrato de locação contribuição individual contribuir para a autonomização controlador de gestão controle de caixa controle de contas (contabilidade) controle de custos controle de detalhe (auditoria) controle de gestão controle interno controlo bancário (lus) conversação direta (pesquisa) COOPEC (cooperativa de poupança e crédito) Os termos cooperativa e sociedade mútua são muitas vezes empregados indistintamente. Ambos designam uma estrutura gerida por seus membros. Preferir-se-á, talvez, falar de sociedade mútua nas áreas da saúde e dos seguros, dado o seu sentido mais específico de mutualização de riscos. cooperativa de crédito cooperativa de empregados cooperativa de poupança e crédito (COOPEC) cooperativa financeira correção O mesmo que ajuste correção pertinente a subsídios correspondente bancário corte de documentação Usa-se na aplicação do regime de competência de exercídios (auditoria). co-signatário cotação de crédito cotação de risco de crédito crédito a curto prazo crédito a descoberto crédito a juros baixos crédito a juros subvencionados crédito a longo prazo take out a loan (verb) currency forward, forward contract loan agreement, loan contract leasing individual contribution empower controller, management controller cash control, cash count audit (accounting) cost control test of details (audit) control (i.e., management control) internal control bank supervision directed conversation (survey) (SACCO) savings and credit cooperative Equivalent: savings and credit union, credit union credit cooperative labor bank credit union, savings and credit cooperative (SACCO), savings and credit union. financial cooperative adjustment adjustment for subsidies banking correspondent cutoff cosigner credit rating, rating credit rating, rating short-term loan overdraft facilities subsidized credit concessional loan long-term loan 18

21 crédito à microempresa crédito à produção crédito adicional crédito agroindustrial, crédito à agroindústria crédito ao consumidor crédito comercial crédito de armazenagem Permite aos produtores rurais armazenar seus produtos num depósito e utilizá-los como garantia de recursos financeiros levantados antes da venda da produção crédito de caixa crédito de campanha (lus) crédito de estocagem Para os agricultores, possibilidade de estocar seus produtos num depósito e utilizá-los como garantia para ter acesso a recursos financeiros antes de vendê-los crédito de fornecedor crédito de grupo crédito de refinanciamento crédito de safra crédito de tesouraria crédito dirigido O mesmo que crédito orientado crédito em dinheiro crédito estacional crédito estornado crédito garantido (lus) crédito habitacional crédito em espécie crédito individual crédito informal crédito não garantido crédito orientado crédito orientado crédito para investimento O mesmo que crédito para equipamento credit to microenterprises production credit additional credit agribusiness credit consumer credit trade credit warehouse-receipt financing, inventory credit Inventory credit allows farmers to store their crops in a warehouse and use them as a guarantee against credit before they are sold cash advance seasonal credit, crop credit inventory credit, warehouse-receipt financing Inventory credit allows farmers to store their crops in a warehouse and use them as a guarantee against credit before they are sold supplier credit group-based lending wholesale lending crop credit, seasonal credit working-capital loan targeted lending cash credit crop credit written-off loan secured debt home loan credit-in-kind individual loan Equivalent: individual lending informal credit unsecured lending directed lending targeted lending fixed-asset loan 19

22 crédito pendente Os termos ingleses bad debt, defaulted loan e doubtful loan são sinônimos que designam, em prncípio, créditos em mora desclassificados no balanço e dos quais há escassas esperanças de recuperação. Os termos past due loan, delinquent loan e loan in arrears referem-se antes a créditos em mora em geral, independentemente da sua eventual desclassificação no balanço. crédito que chega ao vencimento crédito recíproco crédito reestruturado crédito refinanciado crédito renovado crédito rotativo crédito solidário crédito suplementar crédito-ponte créditos em curso créditos pendentes credor crise de liquidez critério indicador de impacto critério indicativo curva de rendimentos custeio direto (método de) custo custo ajustado do capital custo atual custo básico custo concorrente custo corrente custo de aquisição custo de distribuição custo de gestão da carteira custo de operação custo de operação variável custo de oportunidade custo de referência custo de renovação defaulted loan, doubtful loan, bad debt loan maturing, maturing loan reciprocal lending, mutual lending restructured loan refinanced loan follow-up loan revolving credit solidarity-group lending additional credit bridging facility, bridging credit net loans, outstanding balance of outstanding loans creditor liquidity squeeze, crisis impact proxy proxy, proxy indicator yield curve direct costing (method) cost adjusted cost of capital replacement cost, current cost base cost, baseline cost associated cost current cost, replacement cost historical cost, acquisition cost servicing cost cost of portfolio administration cost of operations, operationg cost variable operating cost opportunity cost baseline cost replacement cost, current cost 20

23 custo de reposição custo de transação custo de transação oculto custo direto custo do capital custo do endividamento custo do pessoal custo dos fundos custo dos recursos custo efetivo custo em divisas custo fixo custo histórico custo imputado do capital custo induzido custo marginal custo médio da dívida O mesmo que custo médio dos recursos custo médio da dívida custo médio dos recursos custo médio poderado do capital custo por $ emprestado custo real custo unitário custo unitário de um empréstimo custo variável custo virtual do recursos custos de início de atividade custos indiretos custos iniciais current cost, replacement cost transaction cost hidden transaction cost direct cost cost of capital borrowing cost, cost of debt personnel expenses, staff costs cost of funds cost of funds actual cost foreign-exchange cost fixed cost acquisition cost, historical cost imputed cost of capital induced cost incremental cost, marginal cost average cost of debt, average cost of funds average cost of funds average cost of debt, average cost of funds weighted average cost of capital cost per $ lent actual cost unit cost cost per loan made variable cost shadow price of funds startup costs indirect costs, on-costs setup cost, starting cost 21

24 D dados dados básicos dados de referência dados iniciais dados relativos ao orçamento do domicílio dar em penhor (verbo) data de encerramento (contabilidade) data de reembolso data de vencimento decalagem cambial declaração de objetivos Declaração do Milênio das Nações Unidas declaração dos órgãos de gestão (auditoria) declarações da administração (auditoria) dedução fiscal deficiência deficit déficit de caixa deficit de operação deflação deflacionar deflator demanda de fundos demonstração de variações na posição financeira demonstração ajustada de rendimento (lus) demonstração de fluxo de caixa demonstração de fonte e aplicação de recursos demonstração de fontes e usos de recursos demonstração de lucros e perdas demonstração de lucros retidos demonstração de mutuários em mora demonstração de renda ajustada demonstração de resultado simplificada demonstração de uso de recursos data basic information baseline data baseline data household financial diary pledge (verb), pawn closing date (accounting) payment date maturity date currency gap mission statement United Nations Millennium Declaration management representation letter, representation letter (audit) Management representations (audit) tax write-off, tax allowance deficiency, deficit shortfall cash deficit operating deficit deflation deflate deflator budget request statement of change in financial position adjusted income statement cash flow statement, statement of change in financial position cash flow statement cash flow statement income statement, profit-and-loss account retained earnings statement delinquency report adjusted income statement summary income statement sources and uses of cash statement of sources and use of cash 22

25 demonstração dos fluxos de tesouraria demonstrações financeiras demonstrações financeiras auditadas demonstrações financeiras consolidadas demonstrações financeiras pro forma demonstrações financeiras simplificadas departamento de operações depesas de operação de veículos depositante depositário depósito depósito a prazo depósito a prazo fixo depósito à vista depósito antecipado depósito antecipado de poupança depósito de contrapartida depósito em dinheiro depósito inicial de poupança depósito produtivo de juros (lus) depósito remunerado depósito voluntário depósitos pendentes depósitos periódicos de poupança depreciação Utilizados somente em contabilidade, os termos depreciation e amortization são traduzidos por consignações a depreciação (conta de despesa da conta de resultado), e não por amortização (conta do ativo, balanço). depreciação acelerada depreciação acumulada O mesmo que amortização (balanço, contabilidade de ativos) depreciação anual de fundos consignados a ativos fixos depreciação constante (ativo) depreciação do equipamento depreciação linear (ativo) deriva de missão statement of change in financial position, cash flow statement financial statements audited financial statements Consolidated financial statement proforma financial statements summarized financial statements operating department vehicle operating costs Depositor Depository deposit, depository term deposit, fixed-term deposit, time deposit fixed-term deposit, term deposit, time deposit demand deposit, sight deposit advance deposit up-front savings compensating balance cash deposit up-front savings interest-bearing deposit interest-bearing deposit voluntary deposit savings outstanding ongoing savings depreciation (asset) See amortização accelerated depreciation accrued depreciation, accumulated depreciation (balance sheet, asset account) annual depreciation of donated funds for fixed assets straight-line depreciation (asset) equipment depreciation straight-line depreciation (asset) mission drift 23

26 descapitalizado O mesmo que subcapitalizado desconto desembolsar um empréstimo desembolso desembolso de empréstimo desempenho social desenvolvimento comunitário desenvolvimento de produtos desenvolvimento do pessoal desenvolvimento participativo desistência de dívida, estorno despesa despesa despesa calculada despesa de amortização (conta de resultados, conta de despesas) despesa de constituição de dossiê (empréstimo) despesa de encerramento despesa de funcionamento despesa de operação despesa dedutível despesa diferida (balanço, conta de ativos) despesa em dinheiro Em inglês, o termo cash expense é usado por oposição a non-cash expense. despesas a pagar (contabilidade de exercício, balanço, passivo contábil) O mesmo que contas a pagar despesas administrativas despesas bancárias, despesas e comissões bancárias despesas correntes O mesmo que encargos correntes despesas de capital despesas de escritório (conta de resultado) despesas de financiamento O mesmo que custo do financiamento despesas de investimento despesas de locação (conta de resultado) despesas de pessoal undercapitalized discount disburse a loan Disbursement loan disbursement social performance community development product development staff development Participatory development write-off, loan write-off expenditure expense non-cash expense amortization expense (income statement, expense account) origination fee (loan) closing cost running cost, cost of operations operating cost, operational cost, operating expense deductible expense deferred charge (balance sheet, asset account) Equivalent: deferred expense. cash expense accrued expense (accrual accounting, balance sheet, liability account) administrative expense bank charges, bank commissions and fees recurrent costs, recurrent expenses capital expenditure office expenses (income statement) financing cost capital expenditure occupancy expenses (income statement) staff costs, personnel expenses, staff costs 24

27 despesas de transporte e viagem despesas diversas despesas e comissões bancárias despesas fiscais despesas gerais despesas gerais (matriz, estrutura central) despesas indiretas (matriz, estrutura central) despesas irredutíveis despesas não orçamentárias despesas pagas na origem (balanço, conta do ativo) despesas salariais despoupança desvalorização desvio de crédito desvio de rendimento determinação do preço do crédito determinar a idade da carteira (verbo) devedor devedor hipotecário diário (contabilidade) diário bancário diário de operações diferença cambial diferencial bancário (lus) diferencial de câmbio diferencial de juros Dinheiro eletrônico dinheiro em caixa dinheiro ocioso dinheiro quente Refere-se à captação local, em oposição a dinheiro frio, procedente do exterior direção direcionamento indireto direcionamento para um segmento de baixa renda (lus) alvejamento à clientela de baixos rendimentos direito de propriedade direito de resgate antecipado (cobertura do risco de câmbio) direito real travel and transportation expenses miscellaneous expenses bank commissions and fees tax expenditures administrative expenses overhead costs (head office) overhead (head office) core expenditures Nonbudgeted expenses prepaid expenses (balance sheet, asset account) wage costs dissavings Devaluation loan diversion yield gap loan pricing age the portfolio (verb) debtor mortgagor general journal, journal (accounting) bank book transaction ledger exchange-rate differential Spread exchange-rate differential interest-rate differential e-money cash in vault idle cash hot money management indirect targeting downscaling legal title, title call option (hedging instrument) legal title, title 25

28 direitos reconhecidos sobre terras diretor de operações diretor de operações diretor executivo, diretor-gerente diretor financeiro diretor-gerente O mesmo que presidente executivo diretoria executiva discriminação por idade discriminação sexual discussão temática de grupo dispensa disponibilidade bancária Designa os depósitos não remunerados a termo igual ou inferior a três meses. disponibilidade de crédito disponível disponível caixa e similares disponível de bancos disponível e quase-dinheiro disponível em bancos disponível líquido disponível líquido (balanço, conta de ativos) disponível-caixa (balanço, conta de ativos) disponível-caixa e similares distribuição de lucros distribuir os custos entre (categorias contábeis) diversificação diversificação da carteira diversificação de produtos dívida dívida a curto prazo O mesmo que passivo corrente, passivo a curto prazo dívida a receber (balanço, conta do ativo, contabilidade de exercício) legal title, title chief operations officer COO (chief operations officer) chief executive officer (CEO), managing director chief financial officer (COO), financial officer, financial director managing director, executive director board (management) age bias gender bias focus-group discussion ROSCA round near cash Non interest-bearing accounts, the term of which is equal or less than three months credit availability cash in bank and near cash, cash assets (balance sheet, asset account) cash and cash Equivalent: cash and near cash cash due from banks cash and cash, cash and near cash cash in bank, cash due from banks cash (balance sheet, asset account) Equivalent: cash assets cash Equivalent (balance sheet, asset account) cash assets (balance sheet, asset account) cash and near cash allocation of profits Equivalent: appropriation of profits distribute costs among (accounting categories) diversification portfolio diversification product diversification debt current debt, current liabilities, short-term debt, shortterm liabilities receivable 26

29 dívida anulada dívida cancelada dívida corrente dívida duvidosa Ver dívida em mora dívida em mora Os termos ingleses bad debt, defaulted loan e doubtful loan são sinônimos e designam, em princípio, créditos em mora rebaixados no balanço, com escassa esperança de recuperação. Os termos past-due loan, loan in arrear e delinquent loan designam, por sua vez, créditos em atraso em geral, sem referência a seu eventual rebaixamento no balanço. dívida fiscal dívida garantida dívida não garantida dívida negociável no mercado de capitais dívida(s) a curto prazo cancelled debt cancelled debt short-term debt, current debt, current liabilities, shortterm liabilities doubtful loan, defaulted loan, bad debt bad debt, defaulted loan, doubtful loan tax liability secured debt unsecured debt securitized debt short-term liabilities, current debt, current liabilities, short-term liabilities dívidas dívidas a longo prazo (balanço, conta do passivo) dívidas a receber (balanço, contabilidade de ativos) dívidas financeiras Recursos tomados e poupança mobilizada dividendo por ação divisa O mesmo que moeda estrangeira doação de capital doação em dinheiro O mesmo que subsídio em dinheiro doação patrimonial doador bilateral doador de fundos documentação do empréstimo domínio de impacto dotação de capital O mesmo que doação patrimonial dupla verificação liabilities long-term debt, long-term liabilities (balance sheet, liability account) accounts receivable (balance sheet, asset account) funding liabilities dividend per share foreign currency donated capital, equity grant cash subsidy, cash donation, cash grant capital grant, donated equity bilateral donor donor loan documentation domain of impact, impact area donated capital, equity grant double-check (noun) 27

30 duplo objetivo de resultado As instituições caracterizadas por um duplo objetivo de resultado buscam, ao mesmo tempo, objetivos financeiros e sociais duração da vida econômica duração de um empréstimo duração do empréstimo duração média do empréstimo duração residual double bottom line economic life, depreciable life life of a loan loan term average loan term remaining life 28

31 E economia baseada em pagamentos em dinheiro economias de escala economias de escopo educação do consumidor efeito de alavanca eficiência eficiência administrativa eficiência da ajuda eficiente elaboração e comunicação de demonstrações financeiras elegibilidade (para um empréstimo) elementos probatórios em atraso em mora (créditos) em valor nominal (contabilidade) emancipação emancipar emissão de empréstimo emissão de obrigações emissão de obrigações apoiadas por microcréditos emitir (ações ou obrigações) (verbo) empenhar (verbo) empresa empresa de serviços microfinanceiros Modelo de intervenção de bancos comerciais em microfinanças, permitindo, em geral, que o banco outorgue microcréditos, e confiando a uma empresa de serviços a gestão corrente da operação em causa e o contato com os clientes. empresa de transferência de dinheiro empresa matriz empresa nascente empresa-mãe (lus) empresário cash based economy economies of scale economies of scope consumer education leverage ratio Efficiency, cost-effectiveness administrative efficiency aid effectiveness cost-effective reporting eligibility (for a loan) audit evidence past due, overdue overdue Equivalents: in arrears (credits), past due current terms, in (accounting) empowerment empower loan origination bond issue bond issue backed by microloans issue (share or bond) (verb) pawn (verb) Equivalent: pawn loan Corporation, corporate body (legal) microfinance service company, service company model money transfer company parent company startup business parent company business operator, businessman 29

32 emprestador emprestador comercial emprestador privado empréstimo a juros baixos empréstimo a médio ou longo prazo empréstimo a partes vinculadas Empréstimo outorgado a pessoa que ocupa posição influente dentro da IMF ou numa de suas entidfades smiliares. empréstimo à taxa do mercado empréstimo a taxa subsidiada empréstimo agrícola empréstimo aos setores prioritários empréstimo ativo empréstimo com reembolso final empréstimo comercial empréstimo concessional empréstimo consecutivo empréstimo de emergência empréstimo de seguimento O mesmo que crédito renovado empréstimo desembolsado empréstimo em dia empréstimo em mora Os termos ingleses bad debt, defaulted loan e doubtful loan são sinônimos e designam, em princípio, créditos em mora rebaixados no balanço, com escassa esperança de recuperação. Os termos past-due loan, loan in arrear e delinquent loan designam, por sua vez, créditos em atraso em geral, sem referência a sua eventual desclassificação no balanço empréstimo em preparação empréstimo exigido antes do vencimento empréstimo favorável empréstimo favorecido Empréstimo outorgado a uma pessoa que ocupa posição de influência dentro de uma IMF ou a pessa chegada a ela. empréstimo habitacional empréstimo hipotecário empréstimo improdutivo lender commercial lender private lender Equivalent: moneylender soft loan, concessional loan, low-interest loan term loan related-party loan, insider loan commercial loan soft loan, concessional loan agricultural loan priority sector lending active loan balloon loan commercial borrowing, commercial loan subsidized credit back-to-back loan emergency loan follow-up loan disbursed loan, loan disbursed current loan delinquent loan, loan in arrears, overdue loan, past-due loan pending loan prematured loan soft loan, concessional loan insider loan, related-party loan housing loan mortgage loan non-performing loan 30