ASPECTO I Cronograma de ações dos procedimentos contábeis patrimoniais e específicos adotados e a serem implementados ITEM PRODUTO IPT- 1
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- Roberto Taveira Bugalho
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2 ASPECTO I Reconhecimento, mensuração e evidenciação dos direitos, das obrigações e provisões por competência: 1.1 Elaboração de procedimentos para reconhecimento e mensuração dos direitos e das obrigações por competência, incluídos os ajustes e as provisões; 1.2 Adequação\Desenvolvimento Sistema informatizado de de sistema para registro de direi-contabilidadtos e obrigação por competênquado à metodologia de - SIC adecia. registro de direitos e obri- Metodologia de reconhecimento 10% 10% 40% 40% de direitos e obri- gações por competência. 10% 10% 40% 40% gações por competência. ASPECTO II 2 - Reconhecimento, mensuração e evidenciação dos bens móveis, imóveis e intangíveis; 2.1 Elaboração de procedimentos para reconhecimento e mencimento e mensuração Metodologia de reconhe- de suração do ativo imobilizado e do ativo intangível, além de rotinas para a depreciação, amortização e exaustão sistematizadas dos mesmos; 2.2 Elaboração de procedimentos para sistematização da reavaliação e do ajuste ao valor recuperável dos ativos; 2.3 Adequação \ Desenvolvimento de sistemas parabvregistro de imobilizado (móveis e imóveis) e intangível. ativos imobilizados e intangíveis e de sistematização da depreciação. Metodologia de reavaliação e impairment periódicos dos ativos. 10% 15% 20% 55% 10% 20% 25% 45% SIC adequado à metodo-15logia de registro de imobilizado e intangível, bem 20% 30% 35% como à depreciação\amortização dos mesmos..
3 ASPECTO III 3- Registro de fenômenos econômicos, resultantes ou independentes da execução orçamentária, tais como depreciação, amortização, exaustão: 3.1 Aquisição \ Desenvolvimento SIC adequado ao registro 10% 20% 30% 40% de sistema de controle patrimo-dnial; patrimônio. 3.2 Levantamento em nível local Relatório do SIC com de-10% 20% 30% 40% do patrimônio do patrimônio da entidade e re-talhamentgistro no sistema; com base em perícia ou referência de mercado. 3.3 Desenvolvimento e operacio-metodologinalização de operacio-10% 20% 30% 40% de rotina de deprecia-nalização da deprecia- ção, amortização e exaustão do ção, amortização e e- imobilizado; xaustão. 3.4 Desenvolvimento de rotinas Metodologia de operacio-10% 20% 30% 40% da reavaliação de reavaliação e redução ao va-nalizaçãlor recuperável para os ativos; e do impairment. 3.5 Adequação do SIC aos pro-sicedimentos adequado à metodo-10% 20% 30% 40% de ajustes patrimo-logia de depreciação, re- niais acima apresentados. avaliação, impairment, etc. Dos elementos patrimoniais. ASPECTO IV 4. Reconhecimento, mensuração e evidenciação dos ativos de infraestrutura: 4.1 Aquisição \ Desenvolvimento SIC adequado aos ativos 10% 15% 20% 55% de sistema de controle de patri-dmônio de infraestrutura; infraestrutura. 4.2 Levantamento em nível local Relatório com detalha-10mento 15% 20% 55% do patrimônio de infraestrutura; do patrimônio de infraestrutura do ente, com base em perícia ou "benchmark". 4.3 Desenvolvimento e operacio-metodologinalização de deprecia-10% 15% 20% 55% de rotina de deprecia-ção do patrimônio de in-
4 ção dos ativos de infraestrutura; fraestrutura à realidade; 4.4 Desenvolvimento de rotinas Metodologia de reavalia-10% 15% 20% 55% e impairment para os de reavaliação e redução ao va-çãlor recuperável para os ativos de ativos de infraestrutura. infraestrutura; 4.5 Adequação do SIC aos pro-sicedimentos adequado ao contro-10% 15% 20% 55% anteriormente defini-le do patrimônio de infra- dos para ajustes no patrimônio estrutura. de infraestrutura; ASPECTO V 5 Implementação do sistema de custos; 5.1 Registro de fenômenos por Relatório evidenciando 10% 10% 30% 50% competência; que fenômenos por competência têm sido periodicamente registrados. 5.2 Registro de fenômenos eco-relatórinômicos, evidenciando 10% 10% 30% 50% independentemente de que fenômenos sem re- questões orçamentárias; lação com orçamento tem sido periodicamente registrados. 5.3 Identificação de programas, serviços, etc., que terão os custos levantados; Relatório com objetos de custo. 10% 10% 30% 50% 5.4 Levantamento de variáveis Relatório com variáveis 10% 10% 30% 50% físicas para estabelecimento de físicas para levantamento custos; de custos. 5.5 Levantamento de variáveis Relatórios com variáveis 10% 10% 30% 50% financeiras e econômicas para financeiras para levantamento estabelecimento de custos. de custos.
5 ASPECTO VI 6 Aplicação do Plano de Contas - PCASP, detalhado no nível exigido para a consolidação das contas nacionais; 6.1.Extensão do PCASP para PCASP estendido até o 10% 15% 35% 40% nível detalhado necessário ao nível necessário para registro ente; contábil dos fenô- menos. 6.2.Levantamento de todos os Relatório de fenômenos 10% 15% 35% 40% fenômenos relacionados à ges-qutão devem ser registra- contábil local; dos na contabilidade. 6.3 Elaboração de eventos para Relatório com eventos 10% 15% 35% 40% registro contábil dos fenômenos que registram os fenômenos levantados anteriormente; anteriores com base no PCASP estendido (6.1). 6.4 Aquisição \ Desenvolvimento SIC adequado ao PCASP 10% 15% 35% 40% de sistema para que o PCASP estendido e aos eventos. estendido e os eventos sejam carregados; 6.5.Criar rotinas de integridade e Metodologia de registro 10% 15% 35% 40% de abertura e encerramento do da abertura e encerramento exercício; do exercício, além de verificação de integridade dos dados. 6.6 Adequação do SIC às rotinas SIC adequado às rotinas 10% 15% 35% 40% de integridade, abertura e encer-dramento integridade, abertura e do exercício; encerramento do exercí- cio. ASPECTO VII 7 Novos padrões de Demonstrações Contábeis Aplicados ao Setor Público DCASP; 7.1 Elaboração de re-metodologigra\fórmulas de levanta-10% 10% 40% 40% para levantamento mento das DCASP por das DCASP a partir da contabili-meidadedo do PCASP estendições e das demais informa- contábeis. 7.2 Ajuste das demonstrações Template de DCASP 10% 10% 40% 40%
6 contábeis para o novo padrão, adequadas à nova metodologia. com a inclusão das fórmulas; 7.3 Ajuste em sistemas para in-siclusão do novo modelo de logia de levantamento adequado à metodo-10% 10% 40% 40% DCASP. das DCASP a partir do PCASP estendido e das demais informações contábeis. ASPECTO VIII 8 - Demais aspectos patrimoniais previstos no Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público. 8.1 Registros de participações em outras entidades por meio de custo ou equivalência patrimonial; Template de ajustes de 15% 15% 30% 40% participações. 8.2 Controle de esto-metodologique\almoxarifado de controle 15% 15% 30% 40% independente de esto- de execução orçamentária e com ques\almoxarifado. entrada por recebimento e baixa por consumo; 8.3 Ajuste do SIC para as meto-sidologias ajustado ao controle 15% 15% 30% 40% anteriores. de estoques\almoxarifado além de participações em outras entidades.
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