F.A.T.C.A. Foreign Account Tax Compliance Act Apresentação à ABBC

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Theodoro Franco Antas
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1 F.A.T.C.A. Foreign Account Tax Compliance Act Apresentação à ABBC Fevereiro/2013

2 OVERVIEW: HISTÓRICO, FFIS, IMPOSTO NA FONTE, US PERSONS. HISTÓRICO ALVO: FAT CATS. Resposta aos escândalos, envolvendo diversos bancos, que resultaram em programas voluntários de delação premiada para as US persons. FFI conceito amplo: bancos, fundos de investimento, companhias seguradoras, fundos de pensão, mutual funds, corretoras e fundos de private equity, entre outros. Pagamentos sujeitos à tributação na fonte 30% - juros, dividendos e valores envolvidos em quaisquer vendas relevantes de ativos, etc. US persons - os cidadãos americanos ou pessoas residentes nos EUA e empresas estrangeiras que sejam detidas de forma relevante por um ou mais cidadãos e/ou empresas americanas. Regulamentação Final do FATCA - 10%. 2

FFI conceito amplo: bancos, fundos de investimento, companhias seguradoras, fundos de pensão, mutual funds, corretoras e fundos de private equity, entre outros.

3 REGULAMENTAÇÃO FINAL FATCA JANEIRO/ Período de Registro novo prazo: de 15 julho de 2013 a 25 outubro de Dois modelos de Acordos Intergovernamentais: com reciprocidade e sem reciprocidade- Modelo 1 IGA e Modelo 2 IGA. Modelo 1 IGA as FFIs reportarão a informação sobre as contas das US persons, exigida pelo FATCA, para os seus respectivos governos, que então trocarão essas informações com a Receita Federal Americana. As FFIs que estejam sobre a égide do modelo 2 deverão cumprir com as obrigações previstas no FATCA, a menos que o IGA disponha de outra forma. 3

Modelo 1 IGA as FFIs reportarão a informação sobre as contas das US persons, exigida pelo FATCA, para os seus respectivos governos, que então

4 LEGISLAÇÃO BRASILEIRA SIGILO BANCÁRIO Lei Complementar nº 105/2001 e desdobramento da proteção à intimidade artigo 5º, X da CF e inciso XII do mesmo artigo 5º sigilo de dados. REGULAMENTAÇÃO FINAL FATCA - a FFI participante deve requerer autorização da US person (parágrafo 3º do artigo 3º da Lei n. 105/2001) ou fechar a conta. Outra alternativa IGA Brasil ainda não assinou nenhum dos Acordos Intergovernamentais. 4

REGULAMENTAÇÃO FINAL FATCA - a FFI participante deve requerer autorização da US person (parágrafo 3º do

5 CUMPRIMENTO AO FATCA COMO IMPLEMENTAR O FATCA NO BRASIL Grupo de profissionais de diferentes competências- escritório de advocacia brasileiro, empresa de consultoria empresarial brasileira e escritório de advocacia americano. O Trabalho será dividido em três fases: (i) Diagnóstico, (ii) Implementação; e (iii) Pós-Implementação. A Fase de Diagnóstico e a maior parte da fase de Implementação devem ser adotados independentemente da existência de um IGA 5

americano. O Trabalho será dividido em três fases: (i) Diagnóstico, (ii) Implementação; e (iii) Pós-Implementação.

6 Fase 1 Fase 2 Fase 3

7 Fase 1 - Diagnóstico Analise jurídica e operacional para categorização das entidades do grupo empresarial se poderão ser classificadas como FFIs, ou, mesmo que classificadas como FFIs, se poderão ser consideradas isentas. Os procedimentos e sistemas que deverão ser alterados ou criados: Due diligence das contas novas e atuais, Certificações, controles e Relatórios sobre as contas detidas por cidadãos americanos e respectivas retenções; e impedimentos legais em relação ao cumprimento do FATCA e soluções possíveis. Planejamento da Implementação: Sistemas e Procedimentos; Compliance com a legislação americana e brasileira. 7

Os procedimentos e sistemas que deverão ser alterados ou criados: Due diligence das contas novas e atuais, Certificações, controles e Relatórios sobre as

8 Fase 2 Implementação Registro da Instituição perante a Receita Federal Americana; Implementação dos sistemas e procedimentos para cumprimento do FATCA (reavaliação dos procedimentos existentes KYC, adequação da infraestrutura de TI e a mudança na forma como os clientes novos e antigos serão aprovados e documentados); Criação das políticas de compliance necessárias e consequente adaptação dos manuais existentes, inclusive os guias de controles internos e de auditoria; Organização e implementação das estratégias de comunicação para cumprimento do FATCA, incluindo a revisão e atualização dos contratos com os clientes; 8

documentados); Criação das políticas de compliance necessárias e consequente adaptação dos manuais existentes, inclusive os guias de controles internos e

9 Fase 3 - Pós-Implementação Assessoria quanto aos eventuais controles pendentes; Assessoria quanto aos contratos pendentes; Assessoria legal relativa aos eventuais itens pendentes, incluindo acordos intergovernamentais. 9

contratos pendentes; Assessoria legal relativa aos

10 Informações: Wilson de Faria Alessandra Gonsales Telefone:

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