XII FÓRUM PERMANENTE DE AUDITORIA PREVENTIVA. Plano Anual de Atividades de Auditoria Portaria n o 23/2010, de 24/03/2010, DOE de 30/03/2010
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- Mariana Figueiredo Antas
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2 XII FÓRUM PERMANENTE DE AUDITORIA PREVENTIVA Plano Anual de Atividades de Auditoria
3 Art. 2º. O Plano [...] está orientado pelo Decreto nº [...] que instituiu a auditoria preventiva com foco em riscos, e foi elaborado com base [...] no Plano Plurianual e [...] no Planejamento Estratégico da CGE para o período de 2009 a 2014 [...]. Art. 3º. O universo de unidades auditáveis e os correspondentes níveis de risco estão estabelecidos no Anexo I [...]. Art. 4. As atividades, programas, objetos, fontes de informações e produtos de auditoria a serem aplicados no âmbito do Plano [...] observarão [...] o Anexo II [...].
4 Art. 5º. Os programas de auditoria a serem utilizados [...] estão estabelecidos no Anexo III [...]. Art. 6º. As atividades [...] serão autorizadas em Ordens de Serviço de Auditoria [...] de acordo com a programação constante do Anexo IV [...]. Art. 7. O Plano Anual de Auditoria poderá ser alterado mediante autorização do Controlador e Ouvidor Geral, em função de fatos supervenientes, devidamente justificados, e em virtude da necessidade de revisão dos anexos desta portaria, notadamente a atualização da matriz de risco e adequação da programação de atividades para o segundo semestre de 2010.
5 Anexo I da Portaria PAA 2010 Universo auditável e Matriz de Risco Anexo I da Portaria PAA 2010.pdf
6 Anexo II da Portaria PAA Classificação de atividades, programas, objetos, fontes de informação e produtos de auditoria Classificação das Atividades de Auditoria: dimensões de modalidade e de categoria, realizadas de forma isolada ou integrada (quando exercidas de forma combinada por mais de uma categoria de auditoria). Modalidades de Auditoria Auditoria de Regularidade Auditoria Preventiva Auditoria de Desempenho Auditorias Especiais
7 Anexo II da Portaria PAA Classificação de atividades, programas, objetos, fontes de informação e produtos de auditoria Categorias de Auditoria - Auditoria de Contas de Gestão: Órgãos e Entidades com ou sem Registros Contábeis Controlados nos Sistemas Computadorizados Corporativos - Aplicação do Plano de Ação para Sanar Fragilidades - Auditoria de Processos Organizacionais - Análise do Desempenho dos Indicadores de Metas e Produtos na GPR - Auditoria de Obras - Auditoria de Tomada de Contas Especial - Auditoria de Apuração de Denúncias
8 Anexo II da Portaria PAA Classificação de atividades, programas, objetos, fontes de informação e produtos de auditoria Classificação dos Programas de Auditoria: programas de auditoria se constituem em conjuntos estruturados de objetivos e procedimentos elaborados para a realização de uma atividade de auditoria, classificados de acordo com as dimensões objeto e local de realização da auditoria. Quanto à dimensão objeto de auditoria - Programa de auditoria de contas de gestão nos Órgãos e Entidades com ou sem Registros Contábeis Controlados nos Sistemas Computadorizados Corporativos - Programa de auditoria para Aplicação do Plano de Ação para Sanar Fragilidades - Programa de auditoria para análise do desempenho dos indicadores de metas e produtos na GPR - Programa de auditoria de processos organizacionais
9 Anexo II da Portaria PAA Classificação de atividades, programas, objetos, fontes de informação e produtos de auditoria Classificação dos Programas de Auditoria: programas de auditoria se constituem em conjuntos estruturados de objetivos e procedimentos elaborados para a realização de uma atividade de auditoria, classificados de acordo com as dimensões objeto e local de realização da auditoria. Quanto à dimensão local de realização - Presencial - À distância
10 Anexo II da Portaria PAA Classificação de atividades, programas, objetos, fontes de informação e produtos de auditoria Classificação dos Objetos de Auditoria: objeto de auditoria é considerado como qualquer elemento organizacional sobre o qual é exercida uma atividade de auditoria, classificando-se em termos de unidades organizacionais ou processos organizacionais. Unidades organizacionais: Órgãos e Entidades com ou sem Registros Contábeis Controlados nos Sistemas Computadorizados Corporativos Processos organizacionais: - Comuns - Específicos
11 Anexo II da Portaria PAA Classificação de atividades, programas, objetos, fontes de informação e produtos de auditoria Fontes de informação de auditoria: as informações de auditoria podem ser de natureza primária ou secundária. As fontes primárias são entendidas como as produzidas pelos responsáveis pela atividade de auditoria, a partir da execução de técnicas de auditoria tais como: visitas, exames físicos patrimoniais, entrevistas, exame de documentos originais, circularização, exames de registros e livros auxiliares e conferência de dados e informações. As fontes secundárias são entendidas como as que são coletadas e sistematizadas pela equipe de auditoria a partir de dados produzidos por terceiros e que estão disponíveis em: (i) sistemas computadorizados corporativos ou (ii) arquivos dos órgãos ou entidades
12 Anexo II da Portaria PAA Classificação de atividades, programas, objetos, fontes de informação e produtos de auditoria Produtos de auditoria: documentos elaborados a partir da realização de atividades de auditoria denominados: (i) Relatório Preliminar de Auditoria, (ii) Relatório de Auditoria, (iii) Recomendação de Auditoria, (iv) Plano de Ação para Sanar Fragilidades, (v) Certificado de Auditoria e (vi) Parecer do Dirigente de Controle Interno, respeitado o disposto no parágrafo único do artigo 67 da Constituição Estadual.
13 Anexo III da Portaria PAA 2010 Programas de auditoria Anexo III da Portaria PAA 2010.doc Anexo IV da Portaria PAA 2010 Programação de atividades Anexo IV da Portaria PAA 2010.doc Programação de Auditorias - Posição xls
14 Grato pela atenção Paulo Roberto de Carvalho Nunes
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