Nota Explicativa para preenchimento do Anexo IV - Memória de Cálculo. Concurso de Projetos SEDS/CPEC 002/2015

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1 Nota Explicativa para preenchimento do Anexo IV - Memória de Cálculo Concurso de Projetos SEDS/CPEC 002/ A Memória de Cálculo - MC O Anexo IV - Memória de Cálculo é a previsão feita pela entidade proponente dos recursos públicos que empregará na execução do objeto do edital em questão, levando em consideração os contornos da política pública expostos no Anexo I Termo de Referência e os indicadores a serem cumpridos, conforme disposto no Anexo III Programa de Trabalho. Assim, a partir do detalhamento da disposição desses recursos, fica demonstrado o montante a ser repassado à Oscip, recursos que porventura serão captados pela mesma e gastos apresentados pela proponente. Nesse sentido, o objetivo da planilha da Memória de Cálculo é detalhar a previsão de receitas e gastos a serem estimados na proposta técnica, com vistas a oferecer informações acerca da disposição dos recursos para subsidiar a decisão da Comissão Julgadora. Assim, por meio das informações contidas no Anexo IV serão extraídos os valores que serão considerados na avaliação dos critérios 3.1, 3.2 e 3.3 do Anexo II - Critérios para avaliação das propostas. A planilha para elaboração da Memória de Cálculo foi construída utilizando-se o Microsoft Office, entretanto, para utilizá-la não são necessários conhecimentos avançados deste software. A Memória de Cálculo é separada em nove abas, quais sejam: Aba 1 Capa Aba 2 Sintético Aba 3 Gastos das Atividades Aba 4 - Analítico Aba 5 - Encargos e Benefícios A Aba 6 Encargos e Benefícios B Aba 7 - Gastos com Pessoal Aba 8 - Bens Aba 9 - Fluxo de Gastos Gerais

2 Cada uma dessas abas, excetuando-se a Aba Capa, contém uma tabela com informações específicas acerca das previsões de receitas e despesas da OSCIP, conforme quadro: Aba Conteúdo Descrição sumária Aba 1 - Capa Aba 2 - Sintético Capa Tabela 1 - Previsão Sintética de Receitas e Gastos Mensais em Regime de Competência Contém a identificação do documento e o período ao qual este se refere Contém a previsão de receitas e despesas, por mês, por categorias. Aba 3 - Gastos das Atividades Tabela 2 - Previsão de Gastos das Atividades do Termo de Parceria Consolida quanto do montante de recursos total é destinado para cada macro atividade do termo de Parceria. Aba 4 - Analítico Aba 5 - Encargos e Benefícios A Tabela 3 - Previsão Analítica de Receitas e Gastos Mensais em Regime de Competência Tabela 4A - Previsão Mensal dos Encargos e Benefícios de Pessoal - Antes do Reajuste da Convenção Coletiva de Trabalho Demonstra a previsão de receitas e gastos, por mês, por natureza de despesa (subcategorias). Contempla o quantitativo de trabalhadores alocados em cada cargo, seguido da remuneração bruta, encargos e benefícios atrelados aos mesmos antes da incidência de possível reajuste decorrente de Convenção Coletiva de Trabalho CCT da categoria profissional pertinente.

3 Aba 6 - Encargos e Benefícios B Aba 7 - Gastos com Pessoal Tabela 4B - Previsão Mensal dos Encargos e Benefícios de Pessoal - Após o Reajuste da Convenção Coletiva de Trabalho Tabela 5 - Previsão de Gastos com Pessoal Contempla o quantitativo de trabalhadores alocados em cada cargo, seguido da remuneração bruta, encargos e benefícios atrelados aos mesmos após a incidência de possível reajuste decorrente de Convenção Coletiva de Trabalho CCT da categoria profissional pertinente. Sintetiza as informações acerca da remuneração de pessoal e dispõe espaço para que seja apresentada a pesquisa de mercado que justifique os valores atribuídos a título de remuneração Aba 8 - Bens Aba 9 - Fluxo de Gastos Gerais Tabela 6 - Bens Permanentes Tabela 7 - Previsão Detalhada do Fluxo de Gastos Gerais em Regime de Competência Lista os bens a que precisam ser adquiridos para execução da política pública. Além disso, contempla os bens de propriedade do Estado e que serão cedidos à entidade parceira Contempla todos os gastos continuados ou não, necessários à execução da política pública da categoria de Gastos Gerais. Importante ressaltar que as abas podem ser de preenchimento automático, de preenchimento manual ou de preenchimento manual e automático. As de preenchimento automático agregam, por meio de fórmulas, informações inseridas em outras abas, ou seja, quem está preenchendo a Memória de Cálculo não é capaz de inserir, manualmente, informação alguma diferente da que já está contida nela; se enquadram neste tipo a Aba 1 Capa e a Aba 2 Sintético. As de preenchimento manual, por seu lado, são aquelas que não se alimentam de informações de outras células, de modo que quem está preenchendo a MC deve inserir manualmente todas as informações que a compõe; se enquadram neste tipo a Aba 5 Encargos e Benefícios A, a Aba 6 Encargos e Benefícios B, a Aba 8 Bens e a Aba 9 - Fluxo de Gastos Gerais 1. Por fim, as abas de preenchimento manual e automático contêm campos que já vêm preenchidos, campos que se alimentam automaticamente de informações inseridas em outras abas e campos que devem ser preenchidos manualmente por quem estiver preenchendo a Memória de Cálculo; se enquadram neste tipo a Aba 3 Gasto das Atividades, a Aba 4 Analítico e a Aba 7 Gastos com Pessoal. Essas características 1 O fato de a aba ser de preenchimento manual não impede que haja alguns campos já preenchidos e bloqueados, como é o caso dos títulos das colunas e os campos com informações de sub-total e total.

4 ficarão mais claras nas próximas seções deste documento, quando será detalhada a forma de preenchimento de cada uma das tabelas. A MC foi elaborada por meio de uma lógica de categorias e subcategorias (natureza de despesa / rubrica). Todas as entradas e saídas de recursos financeiros devem ser classificadas em uma subcategoria específica. Estas subcategorias são previamente estabelecidas e não podem ser alteradas ou suprimidas. As subcategorias formam o plano de contas da MC e podem ser visualizadas completamente na Aba Analítico, que contém a Tabela 2 - Previsão Analítica de Receitas e Gastos Mensais em Regime de Competência. O maior nível de agregação desse plano de contas corresponde a dois itens: 1. Entrada de Recursos 2. Saída de Recursos O próximo nível de agregação são as categorias. Exemplos: 1.1. Receitas 2.1. Gastos com Pessoal 2.4. Aquisição de Bens Permanentes Cabe aqui uma explicação breve sobre as 3 categorias de saída: Gastos com Pessoal: Essa categoria agrupa todas as despesas decorrentes da contratação de trabalhadores e estagiários, tais como remuneração, encargos e benefícios. Gastos Gerais: Essa categoria agrupa todas as despesas a serem efetuadas pela Oscip que não se enquadram nas demais categorias, tais como as despesas de custeio e aquelas ligadas diretamente à

5 execução do termo de parceria. Exemplos: Aluguel, Material de Escritório, Eventos, Diárias de Viagens. Aquisição de Bens Permanentes: Fazem parte dessa categoria todas as despesas com aquisições de bens permanentes pertinente à execução do objeto da parceria. Por fim o menor nível de agregação são as subcategorias. Exemplos: Repasses do Termo de Parceria Salários Veículos Cabe aqui uma explicação breve sobre as 2 subcategorias de entradas: Repasses do Termo de Parceria: São os recursos públicos oriundos do Órgão Estatal Parceiro ou Órgão Interveniente que serão repassados à entidade para a execução do Termo de Parceria. Receita Arrecada em Função do TP: Nesta categoria estão demonstrados todos os recursos que a entidade pretende captar valendo-se de todo o aparato estrutural, financeiro ou humano propiciado pela execução do Termo de Parceria. Além da classificação das entradas e saídas em subcategorias, na Memória de Cálculo são definidas as atividades do Termo de Parceria. Determinados gastos dos Termos de Parceria são apropriados a essas atividades, de forma a demonstrar o custo de cada uma. Durante a previsão, essa apropriação ocorre por meio do preenchimento de determinados campos nas Tabelas 4A/4B e 9, os quais serão melhor explicados futuramente, sendo os custos totais

6 apropriados à cada atividade apresentados na Tabela 2 - Previsão dos Gastos das Atividades do Termo de Parceria. 2. O preenchimento da Memória de Cálculo Inicialmente, cumpre esclarecer que toda a explicação dessa nota será construída a partir da ótica dos gastos, uma vez que é assim que as tabelas da Memória de Cálculo se alimentam. Ou seja, é a partir do valor dos gastos e as classificações que serão constituídos automaticamente os valores dos repasses a serem feitos durante a execução da parceria. Até a previsão de arrecadação de recursos financeiros (sub-categoria Receita Arrecadada em função do TP), que se trata de uma receita que deve ser estimada pela proponente, não aumenta o valor global da proposta, uma vez que seu montante é deduzido dos valores a serem repassados. Então, por onde começar? Antes de começar os lançamentos dos valores propriamente ditos, é necessário que a proponente complete na Aba 3 Gasto das Atividades os nomes dos indicadores e produtos porventura propostos no ANEXO III - Programa de Trabalho. Isso é necessário pois gastos a serem inseridos em abas de preenchimento manual deverão ser vinculados a uma atividade que integra a execução da parceria. Entretanto, só se faz necessário o seu preenchimento se a entidade propuser novos indicadores ou produtos no programa de trabalho. Completas essas informações, passa-se ao preenchimento dos valores. Conforme introduzido acima, as três categorias (grupos de despesas) que integram a MC são: 1. Gastos com pessoal Referentes a despesas com salários, encargos e benefícios; 2. Gastos Gerais Referentes a despesas relativas à aquisição de materiais, contratação de serviços, pagamento de taxas ou tributos, entre outros; 3. Aquisição de Bens Permanentes. Os valores entre esses grupos de despesas não se cruzam, ou seja, as informações relativas a Gastos com pessoal não dependem do montante programado em Gastos Gerais, por exemplo. Assim, o primeiro passo é definir por qual grupo de despesa será iniciado o preenchimento. Pode ser por qualquer um dos grupos. Definido o grupo de despesa pelo qual será iniciado o preenchimento é necessário iniciar pela aba de preenchimento manual referente a ele. Cada grupo de despesa tem uma ou duas abas de preenchimento manual que o compõe, como é possível observar no quadro abaixo:

7 Grupo de despesa Gastos com pessoal Gastos Gerais Aquisição de Bens Permanentes Abas de preenchimento manual Aba 5 Encargos e Benefícios A Aba 6 Encargos e Benefícios B Aba 8 - Fluxo de Gastos Gerais Aba 7 Bens Assim, após inserir todos os valores e informações nessas abas, passa-se ao preenchimento do que é cabível nas abas de preenchimento manual e automático ( Aba 4 Analítico e a Aba 7 Gastos com Pessoal ). Como já foi introduzido neste documento, a aba de preenchimento automático ( Aba 2 Sintético ) já restará completa, uma vez que a mesma se alimenta das outras abas. Passaremos agora ao detalhamento de preenchimento de cada uma das abas. Por uma questão didática, trataremos de cada aba fora da ordem em que elas aparecem no documento, privilegiando a ordem de preenchimento das mesmas Aba 3 - Gastos das Atividades: Tabela 2 - Previsão de Gastos das Atividades do Termo de Parceria

8 Além da classificação das entradas e saídas em subcategorias, na Memória de Cálculo devem ser definidas as atividades do Termo de Parceria para apropriação de determinados gastos. Como é possível observar no documento, a primeira atividade já está definida e se refere à Área Meio Atividades e Gastos. Por meio dessa atividade é possível saber qual o valor e percentual dos gastos do Termo de Parceria são destinados à área meio. Área meio é aquela composta por serviços ou custos que são necessários, mas que não tem relação direta com as atividades e objetivos principais do Termo de Parceria. É o caso, por exemplo, de serviços administrativos necessários, como assessoria contábil ou jurídica, auditoria externa, ou mesmo atividades ligadas à prestação de contas. As demais linhas são destinadas à área fim, a qual é composta pelas atividades executadas pela Oscip para cumprir com os objetivos da parceria. As primeiras atividades da área fim também já vêm pré-definidas, pois se alinham com o desenho e a expectativa da SEDS/CEPC para a execução da política pública. Assim, o preenchimento das atividades nesta Tabela 2 faz com que a lista do campo Atividades do Termo de Parceria - Vinculação ao Programa de Trabalho da Tabela 8 seja preenchida. Todos os lançamentos da categoria Gastos Gerais (Aba 9 - Fluxo de Gastos Gerais: Tabela 7 - Previsão Detalhada do Fluxo de Gastos Gerais em Regime de Competência) devem ser relacionados a uma dessas atividades. Os gastos da categoria Gastos com Pessoal são classificados apenas entre Área Meio e Área Fim e são levados em consideração para esse cálculo, compondo a tabela auxiliar que fica ao fim dessa aba, e está demonstrada abaixo: Destinação dos Gastos do Termo de Parceria Destinação Categoria Valor % Área Meio Pessoal - 0,00% Área Meio Gerais - 0,00% Área Meio Subtotal - 0,00% Área Fim Pessoal - 0,00% Área Fim Gerais - 0,00% Área Fim Subtotal - 0,00% Total: - 0,00% Nesse modelo os gastos com aquisição de bens permanentes, ou mesmo a sua depreciação, não são contabilizados para os custos de cada atividade. Outro ponto que é importante destacar é o fato de as demais informações geradas nesta aba serem meramente informativas, não sendo objeto de avaliação.

9 Passando ao preenchimento propriamente dito desta aba, cumpre reforçar que iniciar o preenchimento da Memória de Cálculo por esta tabela é imprescindível antes de se inserir as demais informações em qualquer uma das demais abas. Entretanto, completar os campos editáveis desta tabela só é devido caso a proponente apresente novos indicadores ou produtos no programa de trabalho (Anexo III do Edital). Como é possível observar na imagem abaixo, apesar de a Tabela 2 conter várias informações, podem ser preenchidas apenas as células B11 a B20 (linhas 8 a 17 da tabela). Nesse sentido, tendo novos indicadores ou produtos inseridos em sua proposta de Programa de Trabalho, a entidade deve substituir as inserções Indicador Novo 1 pelo nome dado para o indicador e o mesmo para os produtos. Há espaço para apenas cinco indicadores e cinco produtos, pois o Anexo II Critérios para avaliação das propostas traz essa limitação em seu item 2. Incremento do Programa de trabalho. Caso haja proposição de menos de cinco indicadores ou produtos, o conteúdo das células não preenchidas pela entidade devem ser deletadas, conforme a demonstração na imagem abaixo.

10 2.2. Aba 9 - Fluxo de Gastos Gerais: Tabela 7 - Previsão Detalhada do Fluxo de Gastos Gerais em Regime de Competência Esta tabela contém as informações com maior grau de detalhamento sobre as despesas previstas. Nela, a entidade proponente deve estimar todos os gastos relativos à aquisição de materiais, contratação de serviços, taxas e tributos, dentre outros, que considera pertinente para desenvolvimento da política.

11 Nesta tabela devem ser preenchidos todos os gastos da categoria Gastos Gerais. É por meio dela que os valores são completados nas demais tabelas. Seus campos estão detalhados a seguir: a) Coluna Subcategoria Selecionar entre as opções as subcategorias de Gastos Gerais definidas no Plano de Contas dado. Não há como inserir ou excluir subcategorias do Plano de Contas. b) Coluna Valor Informar o valor do lançamento. c) Coluna Mês Inicial O preenchimento dessa coluna deve ser feito usando o número referente ao mês de competência da despesa, considerando que o mês 1 é o primeiro mês da vigência do Termo de Parceria. Por exemplo: Considerando que um Termo de Parceria iniciará sua vigência em 01/01/2016 e vigerá por 12 meses. Assim, para a lógica de preenchimento das colunas Mês inicial e Mês final, o mês 1 será janeiro/2016, o mês 2, fevereiro/2016 até o mês 12, que será dezembro/2016. Assim, deve ser preenchido neste campo o mês em que o gasto irá ocorrer, de acordo com o regime de competência, ou seja, no mês em que há o fato gerador do gasto.

12 Por exemplo: a despesa com a energia elétrica gasta no mês de janeiro é paga somente em fevereiro. Assim, pelo regime de competência, o mês de realização dessa despesa é janeiro, apesar de o efetivo pagamento ser realizado em fevereiro. Para gastos recorrentes, deve ser preenchido o mês inicial de ocorrência. Por exemplo: um serviço continuado, tal como a contratação de uma assessoria contábil, gera pagamentos mensais de igual valor. Dessa forma, para uma despesa com essa característica, a coluna mês inicial deve ser preenchida com o mês relativo os primeiro mês em que ocorre essa despesa. a) Coluna Mês Final Caso seja um gasto pontual, que irá ocorrer em um único mês, esse campo deverá ser preenchido com o mesmo valor do Mês Inicial. Caso o gasto seja recorrente, deve ser informado nessa coluna qual o último mês de ocorrência, sendo que as Tabelas 1 e 3 serão preenchidas, automaticamente, do mês inicial ao mês final com o mesmo valor. O mês deverá ser preenchido utilizando a mesma lógica esclarecida acima, ou seja, com 1 ou 2, dependendo dos meses de inicio e término da vigência estabelecidos no Termo de Parceria. b) Atividades do Termo de Parceria - Vinculação ao Programa de Trabalho Deverá ser selecionada uma das atividades elencadas na Tabela 2 para apropriação de cada um dos gastos previstos. Para ficar melhor compreendido, na seção anterior foi esclarecido que o preenchimento da Tabela 2 alimenta a coluna Atividades do Termo de Parceria - Vinculação ao Programa de Trabalho da Tabela 8. A imagem abaixo utiliza o mesmo exemplo e para demonstrar em que elas se vinculam.

13 c) Observações É fundamental incluir informações elucidativas para quem irá analisar o documento. Assim, pode ser inserida a vinculação daquele gasto ao objeto do Termo de Parceria ou ao programa de trabalho, de forma a complementar o campo anterior, ou simplesmente detalhar melhor o motivo do gasto. Uma boa forma de se preencher esse campo, quando for o caso, é detalhar os cálculos feitos para se chegar ao valor da linha preenchida. No caso de uma despesa de viagem no valor de R$600,00, por exemplo, pode-se esclarecer que a estimativa de custo da mesma foi feita utilizando como referência 2 diárias de viagens de R$150,00 para duas pessoas. Este campo é de livre preenchimento pela entidade, não sendo obrigatório seu preenchimento quando não há observações a serem feitas. Orientações práticas e dicas: É possível que um mesmo gasto a ser realizado, uma única fatura, por exemplo, seja pertinente a mais de uma atividade. Nesse caso, o valor do gasto deve ser rateado proporcionalmente entre as atividades as quais ele faz referência. Para tanto, deverão ser preenchidas quantas linhas forem necessárias para se criar esse rateio. IMPORTANTE: Conforme dispõe o Art. 52. do Decreto /2012, é obrigatória a realização de auditoria externa independente para a verificação da aplicação dos recursos nos Termos de Parceria

14 cujo valor anual seja igual ou superior a R$ ,00 (um milhão) de reais.. Nesse sentido, como orçamento total previsto para essa parceria supera o valor referido no dispositivo legal citado, a entidade deve prever despesa com este serviço Aba 8 - Bens: Tabela 6 - Bens Permanentes Esta tabela é dividida em duas partes, uma para preenchimento da entidade proponente e outra informativa, contendo os bens que são do Estado e que serão passados à entidade parceira por meio de permissão de uso. Para compreender melhor como se dá a gestão dos bens adquiridos com recursos do Termo de Parceria, verificar a Resolução SEPLAG nº. 11 de 6 de fevereiro de 2014, em Nesse sentido, a primeira parte deve ser preenchida com os bens que a proponente pretende adquirir por entender serem imprescindíveis à consecução do objetivo da parceria. Esta tabela é formada pelas colunas abaixo explicadas. a) Coluna Subcategoria As subcategorias para bens permanentes foram definidas no plano de contas, portanto não podem ser alteradas, excluídas ou inseridas novas. Para selecionar as subcategorias, basta clicar na barra de rolagem e incluí-la para cada bem a ser adquirido durante o Termo de Parceria. b) Coluna Descrição Informar a Descrição de cada bem a ser adquirido. Essa descrição não precisa ser muito detalhada, entretanto deverá dar subsídios suficientes para a correta identificação do que se pretende comprar. Ex.: - Computador com 250 GB de HD, 4 GB de memória, etc; - Mesa de madeira de 3x1,5m com quatro cadeiras. c) Coluna Mês Deve ser preenchido neste campo o mês em que o bem permanente deverá ser adquirido. O mês deverá ser preenchido utilizando a mesma lógica da Tabela 7, ou seja, usando o número referente ao mês de competência da despesa, considerando que o mês 1 é o primeiro mês da vigência do Termo de Parceria. d) Coluna Valor unitário Informar o valor unitário em R$ de cada bem a ser adquirido. e) Coluna Quantidade

15 Informar a quantidade de cada bem a ser adquirido. f) Coluna Total É a multiplicação do valor unitário e a quantidade a ser adquirida de cada bem. O cálculo é automático. g) Localização Nesta coluna é necessário que se aponte, mesmo que de uma maneira geral, onde se pretende alocar o bem a ser adquirido. h) Coluna Vinculação do gasto ao objeto Na coluna de vinculação do gasto ao objeto devem-se explicitar os motivos para a aquisição. Essa vinculação ao objeto deverá ser feita sempre que possível a uma atividade, área temática, indicador ou ação. É importante salientar que essa é sem dúvida uma das informações mais relevantes nessa tabela e por isso o cuidado com o seu preenchimento é requerido tendo em vista sempre a transparência, motivação, a obrigatoriedade de prestação de contas e a moralidade. Observação: A segunda parte desta tabela contém os bens que são do Estado e que serão passados à entidade parceira por meio de permissão de uso e não deverão ser impressos para compor a Memória de Cálculo que integra a proposta. O documento disponibilizado já está configurado para que esta parte não seja incluída na área de impressão. Isso porque essa lista é informativa e composta por mais de 200 itens, o que resultaria na impressão desnecessária de muitas páginas Aba 5 - Encargos e Benefícios A: Tabela 4A - Previsão Mensal dos Encargos e Benefícios de Pessoal - Antes do Reajuste da Convenção Coletiva de Trabalho Primeiramente, cumpre esclarecer a necessidade de se criar duas tabelas de previsão mensal dos encargos e benefícios de pessoal. Foi observado que ao longo de um ano de projeto em que a entidade pode contratar profissionais para execução da política pública, pode ser incidido sobre os gastos de pessoal um reajuste salarial estabelecido por meio de Convenção Coletiva de Trabalho. Assim, com intuito de conferir maior clareza ao cálculo desse reajuste, a aba com a previsão foi replicada para que seja possível a demonstração dos salários, encargos

16 e benefícios antes e depois da incidência do percentual a ser definido em CCT. Importante ressaltar que a definição do critério utilizado para se obter a estimativa deste percentual caberá à entidade proponente e deverá ser devidamente demonstrado na Aba 7 Gastos com Pessoal. Assim, a aba Encargos e Benefícios A contém a Tabela 4A - Previsão Mensal dos Encargos e Benefícios de Pessoal - Antes do Reajuste da Convenção Coletiva de Trabalho. Esta tabela está dividida em três grandes partes: a primeira, com os nomes dos cargos, a sua área de destinação, a quantidade de trabalhadores e a remuneração bruta de cada cargo; a segunda, com os encargos específicos para cada cargo; e uma terceira com benefícios específicos de cada cargo. Os encargos e os benefícios devem ser sempre multiplicados pela quantidade de trabalhadores no cargo. Por Exemplo: o valor apresentado para 13º Salário do Gestor Social (célula K6, conforme selecionado em vermelho na imagem acima) deve representear o montante que a entidade provisionará por mês referente ao direito de recebimento do 13º Salário dos 30 Gestores Sociais. Assim, como o 13º Salário é um salário completo a mais que o trabalhador recebe ao final do ano, mas ele é provisionado mensalmente ao longo de 12 meses, o cálculo para essa célula pode ser feito dividindo-se a multiplicação entre a remuneração bruta mensal do cargo pela quantidade de trabalhadores por 12. No exemplo dos Gestores Sociais: Provisionamento mensal do 13º Salário para os Gestores Sociais = Remuneração bruta mensal do cargo x Em relação aos benefícios, deverá ser apresentada, na mesma aba, informação acerca do parâmetro utilizado para a concessão e qual Acordo ou Convenção Coletiva de Trabalho foi

17 utilizado como referência. Abaixo, segue a especificação de cada uma das colunas que compõem a Tabela 4A. a) Coluna Nº Essa coluna é apenas para controle. É uma numeração crescente para fins de organização. Não é necessário preencher ou executar qualquer outra ação. b) Coluna Cargo Informar a denominação de cada cargo que a entidade necessitará para a execução do Termo de Parceria. Como é possível perceber nesta tabela, bem como no Anexo I Termo de Referência do Edital, um quadro mínimo de trabalhadores ligados à área finalística dos programas já está pré-determinado. Nesse sentido, espera-se que a entidade proponente complete este quadro, primeiramente com os salários, encargos e benefícios desses 517 trabalhadores pré-determinados e com os demais cargos que julgar necessário para consecução do objeto da parceria. c) Área Destinada Este campo serve para informar se os trabalhadores em questão são destinados à Área meio ou à Área Fim do Termo de Parceria. Essa classificação é meramente informativa e, por uma questão de utilização de um dos critérios de julgamento, já está previamente definida. d) Coluna Qnt. Trab. Informar a quantidade de trabalhadores que irá ocupar cada cargo na entidade durante a execução do Termo de Parceria. Lembrando que é possível preencher esta coluna apenas no que diz respeito aos cargos novos porventura propostos. e) Coluna Rem. Bruta Informar a Remuneração Bruta (em R$) de cada cargo previsto para a execução do Termo de Parceria. f) Rem. Bruta x Qnt. Trab. É o valor da Remuneração Bruta (em R$) de cada cargo previsto para a execução do termo de parceria multiplicado, de forma automática, pela quantidade de trabalhadores no cargo. Nas colunas referentes aos Encargos, de INSS até 1/3 Férias, deverão ser informado os valores absolutos (em R$) dos encargos de cada cargo multiplicado pela quantidade de trabalhadores no cargo. a) Coluna INSS Patronal A alíquota do INSS Instituto Nacional do Seguro Social varia de acordo com a atividade exercida pela empresa. Verificar junto ao INSS a alíquota correta para a atividade da Oscip,

18 inclusive a alíquota do FAP Fator Previdenciário. Desta forma, têm-se a base correta do percentual a ser utilizado para cálculo do INSS. Caso tenham dúvidas com relação aos percentuais, os mesmos podem ser verificados nos seguintes sítios eletrônicos: Verificar a alíquota, apurar a base de cálculo correta e calcular quanto deve ser gasto ou provisionado por mês referente a esse tributo, em outras palavras, qual o custo mensal será gerado referente a esse item. b) Coluna PIS Verificar a alíquota, apurar a base de cálculo correta e calcular quanto deve ser gasto ou provisionado por mês referente a esse tributo, em outras palavras, qual o custo mensal será gerado referente a esse item. c) Coluna FGTS Verificar a alíquota, apurar a base de cálculo correta e calcular quanto deve ser gasto ou provisionado por mês referente a esse tributo, em outras palavras, qual o custo mensal será gerado referente a esse item. d) Coluna FGTS Multa Rescisória Verificar a alíquota, apurar a base de cálculo correta e calcular quanto deve ser gasto ou provisionado por mês referente a esse tributo, em outras palavras, qual o custo mensal será gerado referente a esse item. e) Coluna 13º Salário Informar o valor (em R$) dos direitos do trabalhador em receber o 13º Salário. f) Coluna Férias Informar o valor em R$ dos direitos do trabalhador em perceber e gozar as férias. Pode-se considerar a possibilidade de necessitar pagar férias indenizadas ao trabalhador que for desligado da instituição sem gozá-las. Não é desejável que se deva férias ao trabalhador a título de indenização, entretanto, como a possibilidade de pagá-las existe, fica a critério da entidade proponente analisar a pertinência de provisionar este encargo. Optando por provisioná-la, discriminar o cálculo na área destinada para isso nessa aba. g) Coluna 1/3 de Férias Informar o valor em R$ do direito do trabalhador em perceber 1/3 da totalidade de sua remuneração bruta ao gozar as férias. h) Rescisão de Trabalho Informar o valor em R$ dos direitos do trabalhador referentes à rescisão de trabalho. Pode-se considerar a possibilidade de necessitar pagar aviso prévio indenizado ao trabalhador que for demitido pela instituição, entretanto, é desejável que os avisos prévios sejam trabalhados.

19 Sendo assim, fica a critério da entidade proponente analisar a pertinência de provisionar este encargo. Optando por provisioná-la, discriminar o cálculo na área destinada para isso nessa aba. i) Coluna Outros Em Outros deverão ser colocados o somatório dos valores de todos os demais encargos que não foram previamente estabelecidos. Os encargos que porventura compuserem esta coluna deverão ser detalhados no campo destinado para isso, para que se evidencie como foi feito o seu cálculo. Não esquecer que este valor deverá levar em conta a quantidade de trabalhadores no cargo. j) Coluna Total É o somatório dos valores incluídos pela Oscip. Está automático, não sendo necessário o seu preenchimento. Ao final da tabela 4A, há um espaço destinado para discriminar todos os encargos previstos na Tabela 4A (ver figura abaixo). Para tanto, deve-se informar a denominação do encargo, o percentual (%) da alíquota a ser aplicada e seu embasamento legal. Por meio da informação presente neste espaço é possível transparecer qual o cálculo feito para se alcançar os valores inseridos na Tabela 4A. Nas colunas referentes aos Benefícios, Informar o valor em reais (R$) para cada benefício destinado ao cargo que a OSCIP pretende oferecer por mês, multiplicado pela quantidade de trabalhadores que exercitam o mesmo tipo de trabalho. Além disso, os títulos dos Campos (Benefício 1, Benefício 2, etc) deverão ser alterados para uma das subcategorias do grupo Benefícios, presente no plano de contas. Caso a OSCIP pretenda estipular Outros benefícios

20 não contemplados no rol acima, preencher também a coluna Outros e, ao final da tabela, a denominação do benefício, o valor e a justificativa para este novo benefício (ver figura abaixo). Por fim, a última coluna à direita desta tabela informa a soma da Remuneração Bruta, do Total dos Encargos e o Total dos Benefícios, sendo seu cálculo automático. Assim, demonstra o valor total a ser gasto com os cargos Aba 7 - Gastos com Pessoal: Tabela 5 - Previsão de Gastos com Pessoal A aba Gastos com Pessoal contém a Tabela 5 Previsão de Gastos com Pessoal. O objetivo dessa tabela é propiciar um entendimento consolidado da previsão de alocação dos recursos com pessoal, a comparação das remunerações propostas pela OSCIP com a praticada no mercado e a demonstração das informações relativas à Convenção Coletiva de Trabalho utilizada para o reajuste salarial. A Aba 7 Gastos com Pessoal é do tipo de aba de preenchimento manual e automático, de forma que a Tabela 5, que a compõe, possui células preenchidas automaticamente que se

21 alimentam de informações inseridas na Tabela 4A. Assim, é importante conhecer os campos a serem preenchidos pela proponente nesta Aba 7. São eles: Forma de contratação; Carga horária semanal; Pesquisa de Mercado (maior salário, menor salário e salário médio somente para Administradores, Gerentes ou Diretores). Convenção Coletiva de Trabalho CCT (Sindicato, nº da CCT, % de reajuste, Mês da Data Base) Os demais campos serão preenchidos automaticamente. Passemos ao detalhamento de todos os campos da tabela: a) Coluna Nº Numeração apenas para controle. Não é necessário preencher. b) Coluna Cargo Preenchimento automático vinculado à Tabela 4A - Previsão Mensal dos Encargos e Benefícios de Pessoal - Antes do Reajuste da Convenção Coletiva de Trabalho. c) Coluna Forma de Contratação A Forma de Contratação deverá ser selecionada entre as disponibilizadas na caixa de seleção. Basta clicar na barra de rolagem e selecionar a forma de contratação específica para o cargo em questão. As formas de contratação que podem ser selecionadas são as seguintes: Celetista (Empregado): Para enquadramento nessa subcategoria deve-se observar a definição de Trabalhador Empregado expressa nos artigos 2º e 3º da Consolidação da Lei Trabalhistas (CLT). Em linhas gerais ele é uma pessoa física, que presta serviços de forma subordinada a um empregador, mediante recebimento de salário, com pessoalidade e habitualidade; Estagiário: Observar o disposto na Lei Nº , de 25 de Setembro de 2008;

22 d) Coluna Carga-horária Representa a quantidade de horas que o trabalhador e o estagiário terão que se dedicar à execução das tarefas relacionadas ao termo de parceria firmadas em contrato. Ex. 44h/semana; 40h/semana e) Coluna Quantidade de Trabalhadores Preenchimento automático vinculado à Tabela 4A - Previsão Mensal dos Encargos e Benefícios de Pessoal - Antes do Reajuste da Convenção Coletiva de Trabalho. f) Coluna Remuneração Bruta Preenchimento automático vinculado à Tabela 4A - Previsão Mensal dos Encargos e Benefícios de Pessoal - Antes do Reajuste da Convenção Coletiva de Trabalho. g) Coluna Encargos A coluna Encargos apresenta o somatório dos valores a serem gastos com encargos por cargo, já informados na Tabela anterior. Preenchimento automático de acordo com a Tabela 4A - Previsão Mensal dos Encargos e Benefícios de Pessoal - Antes do Reajuste da Convenção Coletiva de Trabalho. h) Coluna Benefícios A coluna Benefícios apresenta o somatório dos benefícios concedidos sobre cada cargo. Preenchimento automático vinculado à Tabela 4A - Previsão Mensal dos Encargos e Benefícios de Pessoal - Antes do Reajuste da Convenção Coletiva de Trabalho. A Pesquisa de Mercado PESQUISA DE MERCADO¹ Salário Médio Menor Salário Maior Salário A Pesquisa de Mercado deverá ser feita pela OSCIP e deverá se embasar em institutos de pesquisa amplamente reconhecidos, sejam gratuitos ou não. Ressalta-se a importância da pesquisa, haja vista que de acordo com a legislação, os salários dos diretores, gerentes ou administradores bem como dos trabalhadores das OSCIPs devem se limitar aos salários

23 praticados pelo mercado, na região correspondente à área de execução do Termo de Parceria (inciso VII do art. 5º da Lei /2003 c/c inciso V, do art. 27 do Decreto /2012). Ademais, a pesquisa concede legitimidade às decisões gerenciais da OSCIP acerca dos salários praticados. Preencher os campos Salário Médio, Menor Salário e Maior Salário com os valores apresentados pela pesquisa para cada cargo previsto para executar o Termo de Parceria. Neste espaço, conforme figura acima, deverão ser descritos os seguintes dados mínimos acerca da pesquisa de mercado: Denominação do Instituto de Pesquisa; Área de abrangência da pesquisa; Período no qual a pesquisa foi realizada; Data em que a OSCIP realizou a pesquisa. Importante destacar que a pesquisa salarial deve levar em conta os salários praticados no Estado de Minas Gerais. Convenção Coletiva de Trabalho CCT Este campo foi criado para que a entidade proponente possa demonstrar qual Sindicato que utilizou como referência para estabelecer o percentual utilizado no cálculo do reajuste salarial, se aplicável. Ou seja, caso haja possibilidade de se ocorrer reajuste salarial ao longo da execução da parceria com base em CCT, a entidade proponente deverá indicar o Sindicato, Número da CCT de referência, o percentual que a entidade considerará para o cálculo do reajuste e o mês da data base (que é o mês a partir do qual será incidido o reajuste). Importante frisar que a entidade não é obrigada a usar o percentual idêntico ao definido na CCT utilizada como referência. É possível que se utilize percentual distinto, baseando-se, por exemplo, na expectativa do valor deste percentual para o próximo ano.

24 a) Sindicato Identificar o sindicato que representa a categoria do respectivo cargo e que, portanto, define, por meio de CCT, o reajuste salarial anual. b) Nº da CCT Cada Convenção Coletiva de Trabalho é identificada por uma numeração. Registrar aqui qual a CCT tomada como referência para se definir o percentual de reajuste. c) % de reajuste Indicar o percentual de reajuste a ser aplicado sobre salários, encargos e benefícios previstos para cada cargo. d) Mês da Data Base A data-base de uma categoria é o momento de início da aquisição dos direitos trabalhistas decorrentes da CCT. Assim, o mês informado nesta coluna é o mês a partir do qual o reajuste indicado na coluna anterior será aplicado sobre o salário. Observação Uma mesma entidade pode estar sujeita a CCT distintas, uma vez que é possível que a proponente contrate profissionais de categorias diferentes e, portanto, vinculadas a sindicatos distintos Aba 6 - Encargos e Benefícios B: Tabela 4B - Previsão Mensal dos Encargos e Benefícios de Pessoal - Após o Reajuste da Convenção Coletiva de Trabalho Conforme introduzido no item 2.4, a Tabela 4B possui a mesma configuração da Tabela 4A, servindo para que a entidade proponente demonstre os valores dos salários, encargos e benefícios após a incidência de reajuste previsto em Convenção Coletiva de Trabalho.

25 Dessa forma, são inseridas à tabela dias colunas: Percentual de Reajuste e Mês da Data Base, que são de preenchimento automático e se alimentam das informações inseridas na Tabela 5 - Previsão de Gastos com Pessoal Aba 4 - Analítico: Tabela 3 - Previsão Analítica de Receitas e Gastos Mensais em Regime de Competência GRUPO 1 GRUPO 2 Categorias Subcategoria s A aba Analítico contém a Tabela 3 - Previsão Analítica de Receitas e Gastos Mensais em Regime de Competência. Nessa tabela deverá ser evidenciada toda a previsão detalhada da movimentação financeira por subcategoria que a entidade proponente planeja realizar durante a execução do Termo de Parceria, se vencedora do certame, em regime de competência. Lembrando que estas subcategorias são previamente estabelecidas e não podem ser alteradas nem suprimidas. As linhas onde se encontram as categorias não precisam ser preenchidas. As linhas dos subtotais contêm fórmulas, portanto não precisam ser alteradas. Da mesma forma, as colunas referentes ao Total e ao % do Total são automáticas e também não precisam ser preenchidas. As subcategorias referentes aos Gastos Gerais são de preenchimento automático e possuem fórmulas vinculadas aos lançamentos da Tabela 7 - Previsão Detalhada do Fluxo de Gastos Gerais em Regime de Competência, não precisando ser preenchidas. O mesmo acontece com

26 as subcategorias de Aquisição de Bens Permanentes, que possuem fórmulas para vincular esses gastos à Tabela 6 Previsão de Aquisição de Bens Permanentes. As subcategorias de Gastos com Pessoal precisam ser preenchidas manualmente, considerando os valores inseridos na Aba 5 Encargos e Benefícios A e na Aba 6 - Encargos e Benefícios B. Ou seja, é necessário que haja vinculação entre os valores destinados às despesas de pessoal e essas duas tabelas. O pagamento de salários e provisionamento de encargos e benefícios por mês é, via de regra, linear ao longo do ano, ou seja, o valor a ser inserido na Tabela 3 para cada subcategoria referente aos gastos de pessoal deve, nesse caso, ser preenchido com o valor total para o encargo/benefício correspondente da Tabela 4A. Entretanto, caso haja incidência de reajuste salarial com base em CCT, alterando, portanto, a linearidade desses lançamentos, isso deve ser registrado na Tabela 3. Assim, na Tabela 3, deverá ser feito cálculo individualizado mês a mês considerando se houve reajuste salarial naquele período e a possibilidade de existirem diferentes datas base para diferentes cargos. Por este motivo, o preenchimento das subcategorias de Gastos com Pessoal não é automático. Quanto aos salários, faz-se necessário esclarecer que os valores devem ser preenchidos apenas nas linhas e , sendo que a linha é de preenchimento automático e corresponde à soma das outras duas. A classificação em Área fim e Área meio dizem respeito à classificação constante na Aba 5 - Encargos e Benefícios A e na Aba 6 - Encargos e Benefícios B. Assim, para linha , devem ser considerados o somatório dos salários dos cargos classificados como Área fim nas Tabelas 4A e 4B e para linha , o somatório dos salários dos cargos classificados como Área meio nas Tabelas 4A e 4B. Os encargos e benefícios atrelados a esses salários não seguem à mesma lógica de exposição, de modo de que devem ser inseridos desconsiderando essa classificação Salários e Remunerações Salários Salários "Área fim" Salários "Área meio" - - Importante destacar que os valores da Subcategoria Repasses do Termo de Parceria são preenchidos automaticamente em face da previsão de saída de recursos, dos recursos captados e levando em consideração a periodicidade do repasse. Nesse sentido, o repasse a ser feito ao início da execução do projeto, no mês 1, contempla as despesas previstas para os 4 primeiros meses da parceria. O próximo repasse será previsto, então, para o mês 5, pois este é

27 vinculado à realização da avaliação do primeiro trimestre da execução do Termo de Parceria, que ocorre no mês 4. Este segundo repasse, por sua vez, é calculado com base nas despesas previstas para os meses 5, 6 e 7, e assim sucessivamente, obedecendo a lógica de que o repasse sempre é feito após a conclusão do ciclo avaliatório. Em relação à Subcategoria Receita Arrecada em função do Termo de Parceria, cumpre esclarecer que esta se refere aos recursos captados nos termos do 4º do art. 55 do Decreto Estadual /2012. Essa linha deve ser preenchida manualmente. Como será possível perceber ao longo do preenchimento desta Tabela 3, o recurso captado é deduzido do repasse a ser feito pelo poder público Aba 2 - Sintético: Tabela 1 - Previsão Sintética de Receitas e Gastos Mensais em Regime de Competência SR Saldo Remanescente Memória de Cálculo Termo de Parceria celebrado entre o Órgão Estatal Parceiro - OEP e a Organização da Sociedade Civil de Interesse Público - Oscip Mês 1 Mês 2 Mês 3 Mês 4 Mês 5 Mês 6 Mês 7 Mês 8 Mês 9 Mês 10 Mês 11 Mês 12 Total - Tabela 1 - Previsão Sintética de Receitas e Gastos Mensais em Regime de Competência % do Total - 0,00% Entrada de 1 Recursos 1.1 Receitas Repasses do Termo ,00% de Parceria Receita Arrecadada ,00% em Função do TP Outras Receitas ,00% Rendimentos de ,00% Aplicações Fin. (E) Total de Entradas: ,00% S. Rem. (SR) + Ent. (E) ,0 0 % 2 Saída de Recursos 2.1 Gastos com Pessoal Salários ,00% Estagiários ,00% Encargos ,00% Benefícios ,00% Subtotal (Pessoal): ,0 0 % 2.2 Gastos Gerais ,00% 2.3 Aquisição de Bens ,00% Permanentes 2.4 Transferência para Reserva de ,00% Recursos (S) Total de Saídas: ,0 0 % 0 PP Prov. Pessoal - C T Recursos Comprometidos Transporte de Saldo (SR+PP+C) - - Conforme colocado no início deste documento, esta é a única aba da Memória de Cálculo cujo preenchimento é 100% automático, ou seja, após o preenchimento de todas as partes devidas nas demais tabelas, esta aba restará completamente finalizada. Esta tabela informa, de maneira consolidada ou sintética, os valores em reais (R$) de Entrada e Saída de Recursos financeiros previstos para a execução do Termo de Parceria. Ela compõe o Programa de Trabalho do Termo de Parceria, dando transparência aos recursos a serem movimentados.

28 Impressão Antes de enviar para impressão, conferir se todos os campos foram preenchidos e se todas as linhas não utilizadas foram ocultadas. Apesar do modelo ter sido formatado facilitando a impressão, é sempre bom conferir se as quebras de páginas estão de acordo. Depois basta selecionar todas as abas, para tanto basta clicar na primeira, segurar a tecla SHIFT, e clicar na última aba, e mandar imprimir.