RELATÓRIO GERENCIAL DE AUDITORIA INTERNA N 02/2014

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1 RELATÓRIO GERENCIAL DE AUDITORIA INTERNA N 02/2014 ÁREA: PROGRAMAS DE GOVERNO PRONATEC

2 SUMÁRIO Relatório Gerencial ANEXOS Relatório Final Campus Araranguá Relatório Final Campus Caçador Relatório Final Campus Canoinhas Relatório Final Campus Criciúma Relatório Final Campus Florianópolis Relatório Final Campus Fpolis-Continente Relatório Final Campus Garopaba Relatório Final Campus Gaspar Relatório Final Campus Geraldo Werninghaus Relatório Final Campus Itajaí Relatório Final Campus Jaraguá do Sul Relatório Final Campus Joinville Relatório Final Campus Lages Relatório Final Campus Palhoça-Bilingue Relatório Final Campus São Carlos Relatório Final Campus São José Relatório Final Campus São Miguel do Oeste Relatório Final Campus Urupema Relatório Final Campus Xanxerê Relatório Final Reitoria

3 RELATÓRIO GERENCIAL DE AUDITORIA INTERNA Nº 02/2014 Dirigente Magnífica Reitora Profª. Maria Clara Kaschny Schneider Área: Programas de Governo Subárea: Pronatec Origem da Demanda: PAINT/2014 A. Introdução O Programa Nacional de Acesso ao Ensino Técnico e Emprego - Pronatec foi criado pelo Governo Federal em 2011, através da Lei n de 26 de outubro de Seu principal objetivo é aumentar a oferta e o acesso dos estudantes aos cursos de educação profissional e tecnológica de forma a inserir o aluno no mercado de trabalho ou melhorar sua atuação profissional. No âmbito do IFSC, foram ofertados 191 cursos em 2013 sendo mais de 4055 alunos matriculados, em 2014 tivemos só no primeiro semestre 97 cursos ofertados e 2052 alunos matriculados. O orçamento por sua vez, saltou de R$ ,00 em 2012 para R$ ,00 em 2014 com previsão de aumento para Diante disso, e por sugestão de membro do conselho superior do IFSC, a UNAI consignou em seu planejamento de 2014, realização de auditoria operacional no 3

4 programa, e a seguir, apresenta o relatório gerencial final dos trabalhos desenvolvidos pela equipe. B. Objetivo O objetivo da auditoria interna foi avaliar os controles internos da área: Pronatec mantidos pela Reitoria e os câmpus do IFSC. Este Relatório Gerencial contempla uma avaliação geral e simplificada, por parte da Auditoria Geral/Reitora, sobre os trabalhos realizados pelas Auditorias Regionais, em relação aos controles mantidos pelos câmpus, a fim de propiciar aos gestores uma visão geral das constatações recorrentes, bem como apresentar algumas recomendações estruturantes de forma intensificar os mecanismos de controles existentes. As especificidades de cada campus estão consignadas em relatório final por campus que já foram encaminhados aos dirigentes e coordenadores e permanecerão disponíveis para consulta pública no endereço eletrônico: em atendimento à lei de acesso à informação. C. Da Metodologia Emissão de Ordem de Serviço aos auditores regionais; encaminhamento de Solicitação Auditoria aos Câmpus envolvidos; análise do material e seleção de amostras; registro das constatações e recomendações no Relatório Prévio; encaminhamento dos relatório prévios aos campus para manifestação; elaboração do relatório final e relatório gerencial. D. Período de Realização a) Planejamento: 26/05 a 06/06/2014 b) Execução: 06/06 a 20/07/2014 c) Encerramento Análise dos Papéis de Trabalho e Relatórios Prévio/Reitoria 20/07/2014 a 01/08/2014 d) Relatório Gerencial: 01/08 a 31/08/2014 4

5 E. Equipe e Horas/Atividades AUDITORES Francieli Menegazzo Luana Cristina Medeiros de Lara Patrick Barcelos Teixeira Tamara Maria Bordin João Clovis Schmitz 1. ATIVIDADE Coordenação de Campo / Planejamento / Análise de Processos /Relatório Prévio Coordenação de Campo / Planejamento / Análise de Processos /Relatório Prévio Coordenação de Campo / Planejamento / Análise de Processos /Relatório Prévio Coordenação de Campo / Planejamento / Análise de Processos /Relatório Prévio Coordenação Geral / Análise Final / Relatório Gerencial HORA/ATIVIDADE 360h 360h 360h 360h 120h CONSIDERAÇÕES INICIAIS A Unidade de Auditoria Interna do IFSC, seguindo nova metodologia de trabalho, está consolidando suas atividades de auditoria sob o formato de duas Unidades Integradas: Auditoria Geral/Reitoria e Auditorias Regionais. Este trabalho foi conduzido pelos auditores regionais que visitaram todos os campus do IFSC que realizam atividades do Pronatec. 2. RESULTADOS DOS TRABALHOS Os trabalhos de campo foram realizados no período de 02/06/2014 a 20/07/2014, foram utilizados diversos procedimentos e técnicas de auditoria para a consecução dos objetivos pretendidos, em especial: testes de observância e testes substantivos, englobando a conferência de documentos (registros de frequência, justificativas, normativos internos, planos de ensino e de atividades docentes, etc) e dados extraídos dos sistemas operacionais de informações em uso pela unidade, especialmente SISPRONATEC, SISTEC, SCDP, SIAPE e SIAFI. Na análise dos controles mantidos pelos campus/reitoria no programa Pronatec, observou-se algumas fragilidades que passaremos a apresentar de forma geral para que a Reitoria como responsável pela regulamentação do funcionamento de todos os câmpus 5

6 do IFSC possa normatizar, criar procedimentos e padronizar os entendimentos de forma a mitigar as fragilidades encontradas. 2.1 Falta de publicação dos horários atualizados dos bolsistas. Com exceção do campus Lages nenhum outro campus/reitoria publica e atualiza os horários dos bolsistas conforme previsto no art. 15 da resolução n 04 do FNDE, in verbis: 3º Os nomes, locais e horários de trabalho dos bolsistas deverão ser fixados em local público e no sítio da instituição; Recomendação 2.1 Recomenda-se que as coordenações locais providenciem a publicação e atualização periódica dos horários dos bolsistas no sítio da Instituição na internet bem como em mural público ou porta da sala em que o bolsista exerce as atividades do programa. 2.2 Conflitos no controle de frequência do IFSC com a folha ponto dos bolsistas. No confronto entre fichas ponto do pronatec com os controles de frequências dos servidores do IFSC, a equipe constatou que em 100% dos câmpus analisados foram identificados casos de horários trabalhados no pronatec e no IFSC ao mesmo tempo. A UNAI entende que em muitos casos o servidor não pode deixar de atender um aluno do pronatec em seu horário regular do IFSC, no entanto, a resolução n 04 FNDE é clara em seu artigo 14,V, 4º in verbis: 4º As atribuições e a carga-horária dos bolsistas que são servidores não poderão conflitar com suas atividades e sua carga horária regular, nem comprometer a qualidade, o bom andamento e o atendimento do plano de metas da instituição, conforme 1º do art. 9º da Lei n /2011. Nas manifestações dos campus ao relatório prévio, alguns alegaram que devido ao fato de haver um preenchimento prévio da folha ponto de forma a garantir o recebimento da bolsa no mês constatou-se outra irregularidade, uma vez que a ficha ponto deve ser preenchida 6

7 diariamente com o horário da efetiva entrada e saída, pois de nada adianta a existência de um controle de frequência que não condiz com a realidade fática. Recomendação 2.2 Recomenda-se que os horários trabalhados no pronatec não conflitem com os horários do IFSC e que o coordenador acompanhe tempestivamente a folha ponto dos bolsistas. Recomendação Recomenda-se que seja cessado o preenchimento da folha ponto previamente de forma a garantir que o horário preenchido seja o efetivamente realizado pelo bolsista. Como forma de não prejudicar o fluxo de pagamento sugere-se o preenchimento da folha ponto do dia 20 ao dia 20 de cada mês. 2.3 Docentes exercendo atividades no Pronatec com percepção de bolsas sem a carga horária mínima de ensino na Instituição. Em 13 dos 21 câmpus analisados foram encontrados casos de docentes que não possuíam a carga horária mínima de ensino semanal previsto na resolução 13/2008, (18 horas) mas que recebem bolsa do pronatec contrariando o previsto no artigo 07 da resolução IFSC n 06/2012, abaixo transcrito: Art. 7 Os docentes com carga horária de atividades de ensino inferior ao determinado pelas normas vigentes no IF-SC, poderão exercer atividades no PRONATEC, porém sem percepção de bolsa, a fim de complementar o mínimo estabelecido. Recomendação 2.3 Recomenda-se que seja cessado imediatamente o pagamento desses casos que estão em desacordo com a nossa própria regulamentação. Recomendamos ainda que seja elaborado estudo em conjunto com a pró-reitoria de ensino de forma a incluir ou não as atividades do Pronatec no PSAD. 2.4 Docentes recebendo bolsa com carga horária superior às aulas que desempenha nos cursos regulares da Instituição. 7

8 Foram encontrados alguns casos de professores com carga horária em sala de aula no pronatec maior que a ministrada em sala de aula em cursos regulares do IFSC, contrariando o art. 14 da resolução n 04 FNDE de IV - na função de professor da Bolsa-Formação, o servidor ativo da carreira do Ensino Básico,Técnico e Tecnológico (EBTT) só poderá atuar e receber bolsa no limite da mesma carga horária regular em que desempenha em sala de aula na instituição Embora alguns câmpus justificarem a constatação alegando que o cálculo das horas/aulas apresentadas no PSAD corresponde a média semanal do semestre, e que algumas semanas o docente tem mais aulas enquanto outras tem menos aulas ou até nenhuma, a UNAI entente que o PSAD é um documento elaborado com base na resolução 13, aprovado pelo chefe de departamento e as horas/aulas lá discriminadas devem servir como como base para o atendimento da resolução supracitada. Recomendação 2.4 Recomenda-se que a coordenação local realize o controle efetivo das horas trabalhadas pelo docente no programa e que o pagamento de bolsas seja realizado até o limite das horas/aula realizadas pelo docente nos cursos regulares da instituição tendo como base o PSAD do semestre. Destaca-se que esse item será monitorado periodicamente pela UNAI, e caso os pagamentos persistam, será recomendado que se devolva o valor recebido a maior, sem prejuízo da abertura de sindicância a fim de apurar as responsabilidades. 2.5 Servidores do IFSC afastados por problemas de saúde ou em viagens a serviço do IFSC assinando a folha ponto do Pronatec. Confrontando os afastamentos por motivo de saúde lançados no SIAPE, bem como viagens no SCDP, com o preenchimento da folha ponto, constatou-se casos em que o servidor estava impossibilitado de exercer atividades no programa por motivo de saúde ou viagem a serviço do IFSC, mesmo assim, a folha ponto foi preenchida, 8

9 caracterizando indícios de fraudes no preenchimento das horas efetivamente trabalhadas no Pronatec. Recomendação 2.5 Recomenda-se o aperfeiçoamento e o aprimoramento constante das ações, mecanismos, ferramentas e meios de controle, especialmente no que atine aos controles de registro de frequência dos bolsistas, sendo de suma importância que o preenchimento da folha ponto seja realizado de acordo com o horário efetivamente trabalhado no Pronatec. Nesses casos, a UNAI sugere que seja criado um fluxo de forma que, qualquer afastamento de servidores seja comunicado pela CGP do campus ao coordenador do pronatec para a tomada de providências. 2.6 Falhas nas retenções de ISS e INSS No confronto das retenções realizadas nos RPAs dos bolsistas externos através do SIAFI, com a legislação que trata do assunto, verificou-se que na grande maioria as retenções de ISS não estão de acordo com a alíquota prevista na legislação municipal. Acerca da incidência do imposto municipal sobre serviços é mister ressaltar que a Lei Complementar nº 116/2003 estabeleceu em seu art 3º o seguinte: Art. 3 O serviço considera-se prestado e o imposto devido no local do estabelecimento prestador ou, na falta do estabelecimento, no local do domicílio do prestador, exceto nas hipóteses previstas nos incisos I a XXII, quando o imposto será devido no local: ( ) Sendo assim, levando em consideração que os serviços prestados ao PRONATEC encontram-se descritos no item 8.02 da Lista de Serviços anexa à LC 116/03, portanto não amparados pelas ressalvas à aplicação da regra geral da normatização, e, ainda, considerando que os prestadores de serviço do PRONATEC são em sua totalidade pessoas físicas sem a constituição de estabelecimentos comercias ou profissionais, pode-se concluir que o ISS deve incidir e ser aplicado sob as alíquotas dos municípios de residência dos bolsistas, independente do local da prestação do serviço ou da sede do Campus/Unidade a que esteja vinculado. 9

10 A retenção do INSS por sua vez é regido pela Portaria Interministerial MPS/MF 19/2014, na qual consta no anexo II uma tabela progressiva de retenção variando de 8% a 11%. O que se observou foi a retenção de 11% em todos os casos, independente do valor da bolsa. Constatamos também, que os comprovantes de retenções de outras fontes, apresentadas para compor o teto do INSS, foi disponibilizada somente em meio físico não estando disponibilizada no SISPRONATEC. Recomendação 2.6 Recomenda-se que seja observado a legislação municipal para o correto preenchimento das alíquotas de ISS no RPA. Providenciar também a inclusão dos comprovantes de retenção do INSS ao sistema SISPRONATEC. Recomendação Recomenda-se que o departamento de orçamento e finanças, responsável pelo pagamento das bolsas, observe as alíquotas de retenção do ISS dispostas no RPA bem como a legislação aplicável na retenção do INSS. Destaca-se que esse item será monitorado periodicamente pela UNAI, e caso os pagamentos persistam, será recomendada a regularização dos pagamentos por meio de complementação ou devolução de valores. 2.7 Ausência de instrumento para a avaliação dos bolsistas do programa Verificou-se que a Coordenação Geral do PRONATEC iniciou um processo de criação de rotina de avaliação periódica dos bolsistas vinculados ao programa, com recomendações e orientações às Coordenações Adjuntas para que desenvolvessem trabalhos nesse sentido, sendo tais informações confirmadas pelos campus. Todavia, não se observou um procedimento padrão de avaliação, com uma normatização (ainda que simplificada) contendo quais itens e aspectos são avaliados, as formas de avaliação, os prazos do processo, sua periodicidade, formas de comunicação dos resultados, consequências, etc. 10

11 Recomendação 2.7 Recomenda-se a criação de um procedimento formal de avaliação dos bolsistas vinculados ao PRONATEC que, ao mínimo, contemple orientações básicas acerca do processo avaliativo a serem seguidas pelos campus, conforme a constatação acima. 2.8 Diferentes interpretações acerca das mesmas normas/orientações. Contatou-se diferentes interpretações por parte dos câmpus acerca das mesmas normas, bem como diferentes procedimentos adotados em serviços semelhantes. A exemplo podemos citar o entendimento de alguns câmpus referente a carga horária do pronatec com a carga horária semanal no IFSC, enquanto uns entendem que deve ser utilizada o limite de horas aulas consignadas no PSAD para atender o art. 14 da resolução n 04 do FNDE, outros entendem que aquela horas não servem para limite pois corresponde a uma média semestral e que os cursos do pronatec são ofertados dentro do semestre, sendo necessário ultrapassar em alguns casos o limite estabelecido pelo norma. Por oportuno, destacamos o Manual de Procedimentos Bolsa-Formação, confeccionado pelo Instituto Federal de São Paulo IFSP onde contém os principais procedimentos e competências servindo como base legal para a uniformização dos trabalhos em todos os câmpus. Recomendação 2.8 Recomenda-se que a coordenação geral aprimore a normatização criando manuais nos moldes do IFSP, procedimentos, tutoriais e orientações de forma a ficar claro para todos os câmpus a correta interpretação das normas e assim fortalecer os controles administrativos. 2.9 Outras Informações No escopo do nosso trabalho foi previsto também: a carga horária semanal máxima permitida no programa; a atuação de ocupantes de cargo de chefia no IFSC 11

12 como bolsistas do programa; a avaliação dos atos de seleção dos bolsistas e ainda documentação dos alunos matriculados. Foi constatado que nenhum ocupante de cargo de direção (CD) do IFSC atua como bolsista do pronatec. Salvo raríssimos casos, que foram justificados à nossa equipe, os bolsistas não ultrapassaram a carga horária máxima permitida semanalmente. Em relação aos editais e atos de admissão, foram encontrados alguns casos de não comprovação de requisitos previsto no edital, tais como, experiência com docência, ou diploma de graduação. Nessa análise, sugerimos também, a previsão mais precisa das horas a serem trabalhas semanalmente, recomendação essa que já foi observada nos últimos editais de seleção onde previu-se a carga horária máxima do curso. Foram avaliados ainda, de maneira simplificada, a documentação dos alunos matriculados nos cursos. A análise mostrou-se prejudicada devido ao fato do Sistema Nacional de Informações da Educação Profissional e Tecnológica SISTEC não possuir usuário/login com padrão de consulta afim de confrontarmos as documentações com as informações disponibilizadas no SISTEC. De maneira geral, as documentações de matrícula junto com os termos de compromissos estão arquivados de acordo com o previsto na legislação. Faz-se necessário ser consignado nesse relatório a preocupação dos coordenadores em fortalecer os controles administrativos, embora não possuam ao menos, um espaço físico adequado e suficiente para suas atividades, criaram uma ótima ferramenta de gestão que é o SISPRONATEC, sistema que armazena as informações dos bolsistas e que pode ser ainda aperfeiçoado para controle de alunos, cursos, avaliações, entre outras ferramentas. Por fim, embora o Pronatec não seja uma oferta de cursos regulares do IFSC, são utilizados as dependências, materiais, força de trabalho da Instituição, diante disso, a UNAI sugere que o programa seja incorporado aos normativos internos de modo a 12

13 contemplar em nosso estatuto, regulamentos e normas, afim de haver uma sintonia entre alunos, cursos e bolsistas do pronatec com a missão institucional. Prazo de Atendimento das Recomendações: 31/12/ CONCLUSÃO A auditoria realizada nos câmpus do IFSC teve por finalidade principal expressar a opinião da equipe de auditoria interna da Instituição, sob o foco da auditoria operacional, a fim de verificar se todos os requisitos necessários à eficácia dos atos administrativos foram observados. Em geral, os controles internos referentes aos processos do Pronatec merecem uma atenção especial por parte da coordenação geral e local, a fim de que todos os normativos vigentes sejam atendidos e respeitados. A Coordenação Geral, por sua vez, deve editar normativos de forma a garantir um controle mais efetivo, bem como, mitigar as fragilidades encontradas nos controles administrativos do programa. Independente das recomendações que serão objeto de monitoramento pela UNAI, cabe à gestão do IFSC, a análise de cada item destacado neste Relatório, sendo que, o acatamento das sugestões constitui interesse exclusivo da gestão. Por fim, a equipe de auditores, agradece aos coordenadores e demais servidores do Campus pela disponibilidade dos materiais requisitados e acolhida da equipe e se coloca a disposição para elucidar quaisquer inconsistências relatadas, visando, sobretudo, o fortalecimento dos controles internos de nossa Instituição. Florianópolis, 04 de setembro de ORIGINAL ASSINADO João Clovis Schmitz Auditor Chefe da UNAI 13

14 ANEXOS 14

15 RELATÓRIO FINAL DE AUDITORIA INTERNA AUDITORIA REGIONAL SUL CAMPUS ARARANGUÁ Trata o presente documento do Relatório Final dos trabalhos de auditoria interna realizados no Campus Araranguá do IF-SC, em conformidade com o Planejamento Anual das Atividades de Auditoria Interna PAINT /2014 e de acordo com a Ordem de Serviço nº 002/2014, proveniente da Auditoria Geral - UNAI/IFSC, datada em 26/05/2014. GESTOR: Olivier Allain DATA DA INSPEÇÃO: 26 e 27/06/2014 ÁREA: Programas de Governo SUBÁREA: Programa Nacional de Acesso ao Ensino Técnico e Emprego PRONATEC. A. INTRODUÇÃO A presente atividade de auditoria teve por objetivo aferir e avaliar as atuais condições dos controles administrativos internos na área do PRONATEC. Os trabalhos foram realizados durante os meses de junho/14 a agosto/14 pela Auditoria Regional Sul com supervisão da Auditoria Geral Reitoria. Foram utilizados diversos procedimentos e técnicas de auditoria para a consecução dos objetivos pretendidos, em especial testes de observância e testes substantivos, englobando a conferência de documentos apresentados bem como de dados extraídos dos sistemas operacionais de informação em uso pela unidade, sobretudo o SISPRONATEC e o SIAFI. 15

16 Adotou-se para a realização dos trabalhos de auditoria supracitados, a análise da metade (50%) da população de servidores e colabores bolsistas envolvidos com o programa, sendo este percentual composto por por 06 (seis) servidores técnicos administrativos e 06 (seis) docentes. Foi analisada ainda toda a população de colaboradores externos à Instituição, num total de 05 (cinco). Já, dos cursos ofertados no segundo semestre de 2013, a análise recaiu sobre uma amostra composta por com três cursos, que foram selecionados aleatoriamente por meio de sistema informatizado próprio para tal finalidade, quais sejam: Soldador no Processo de Eletrodo revestido Aço Carbono e Aço Baixa Liga; Agente Cultural e Agente de Desenvolvimento Ambiental. Das análises realizadas resultaram as informações, as constatações e respectivas recomendações, que por meio de Relatório Preliminar Simplificado de Auditoria Interna, foram encaminhadas ao Campus auditado para manifestação no prazo de 5 (cinco) dias úteis, sendo deferida ainda, por solicitação do Campus, prorrogação desse prazo em mais 2 (dois) dias. Decorrido o prazo mencionado, faz-se por meio do presente documento a apresentação das informações consolidadas, considerando as manifestações formuladas e apresentadas pelo Campus para as constatações firmadas inicialmente em sede de Relatório Preliminar, bem como considerações posteriores e recomendações finais dessa Unidade de Auditoria Interna / IFSC, conforme exposto a seguir. A.1 - O PRONATEC O PRONATEC Programa Nacional de Acesso ao Ensino Técnico e Emprego foi criado pelo Governo Federal em 2011, através da Lei n de 26 de outubro de Seu principal objetivo é aumentar a oferta e o acesso aos estudantes aos cursos de educação profissional e tecnológica, além de 1. expandir, interiorizar e democratizar a oferta de cursos de educação profissional técnica de nível médio e de cursos de forma- 16

17 ção inicial e continuada ou qualificação profissional presencial e a distância; 2. construir, reformar e ampliar as escolas que ofertam educa- ção profissional e tecnológica nas redes estaduais; 3. aumentar as oportunidades educacionais aos trabalhadores por meio de cursos de formação inicial e continuada ou qualificação profissional; 4. aumentar a quantidade de recursos pedagógicos para apoiar a oferta de educação profissional e tecnológica; 5. melhorar a qualidade do ensino médio. (dados extraídos do Ministério da Educação em 18/06/2014) Possuindo como uma de suas iniciativas a expansão das Redes Federais de Ensino Técnico, o PRONATEC passou a ser oferecido pelo IFSC com modalidades de cursos de curta duração estendidos nos diversos Campus da Instituição. Por ser uma atividade que envolve altos dispêndios de recursos financeiros, o PRONATEC passa a incorporar a Matriz de Risco dos trabalhos de Auditoria, inseridos no PAINT 2014, aprovado pelo Conselho Superior da Instituição e pela Controladoria Geral da União CGU. B. RESULTADO DOS TRABALHOS INFORMAÇÃO 1: Durante a execução dos trabalhos de auditoria verificou-se que não há nenhum bolsista e/ou colaborador do Programa exercendo as atividades deste, em concomitância com cargo comissionado (CD), conforme disposto no art.6º da IN IFSC n.º 06/2012. INFORMAÇÃO 2: Os bolsistas/servidores do Campus Araranguá que atendem ao PRONATEC, tendo em vista as informações que constam nas fichas ponto, efetuam as atividades de acordo com a carga horária máxima permitida (16 horas para professor e 20 horas para 17

18 técnicos administrativos) conforme prevê o art.14º, III, da Resolução n.º 04/2012 do CD/FNDE. INFORMAÇÃO 3: Foi disponibilizada, de maneira impressa, pela Coordenação do PRONATEC junto ao Campus Araranguá a relação de alunos extraída do SISTEC, contendo os dados solicitado no item n. 3.4 da SA n. 002/2014. INFORMAÇÃO 4: Foi disponibilizado o quadro de horários dos bolsistas do PRONATEC 2013/2, conforme solicitado no item n. 3.5 da SA n. 002/2014. CONSTATAÇÃO 1: Verificou-se que os bolsistas/servidores ativos apresentaram o documento de declaração de compatibilidade de horários com a anuência da chefia imediata, contudo na grande maioria deles não há a autorização da Diretoria da Gestão de Pessoas conforme previsto no art.9º da IN 06/2012 / IFSC. Recomendação 1.1 Recomenda-se que todos os documentos passíveis de serem arquivados conforme solicitado nos normativos vigentes relativos ao Programa, sejam preenchidos na sua integralidade, principalmente no que tange aos campos que requeiram assinaturas, a fim de que os documentos tornem-se válido em toda sua amplitude. MANIFESTAÇÃO DO CAMPUS No primeiro ano de atividades do PRONATEC em Araranguá-SC existia um grande conflito quanto ao parecer da Direção de Gestão de Pessoas, pois no requerimento de disponibilidade no ano de 2013 havia um espaço para assinatura do Diretor de Gestão de Pessoas, porém esse cargo é ocupado na Reitoria, motivo pelo qual os pontos foram remetidos à Reitoria (anexo I, mostra Diretor de Gestão de Pessoas) sem o parecer. 18

19 Atualmente o requerimento está solicitando a assinatura do Coordenador de Gestão de Pessoas, sendo o cargo ocupado por um servidor do campus, (anexo II ) de modo que todos os requerimentos de 2014 apresentam os devidos pareceres. MANIFESTAÇÃO DA UNAI A coordenação Adjunta do PRONATEC, por meio de manifestação ao relatório preliminar, esclarece que houve alteração no procedimento para assinatura nos documentos de Declaração de Disponibilidade dos bolsistas entre 2013 e 2014, e afirma que o problema apontado não mais ocorre atualmente, visto que os documentos atuais contam com o parecer do setor de Gestão de Pessoas. Ante o exposto, essa Unidade de Auditoria interna considera como atendida a recomendação proferida para a presente constatação. CONSTATAÇÃO 2: Verificou-se que alguns servidores do IFSC bolsistas internos do PRONATEC, selecionados na amostra, tiveram conflitos de carga horária entre horários de expediente na Instituição e horários relativos à realização de atividades ligadas ao PRONATEC, estando em desacordo com o Art.10º da IN 06/2012 do IFSC-SC. Quando confrontados seus registros de frequência eletrônicos (IFSC) com as fichas ponto do Programa, ficou demonstrada a sobreposição de horas. Segue tabela como exemplo para ilustrar a presente constatação: Servidor SIAPE Data Horário IFSC Horário PRONATEC Tipo Bolsa Sobreposição/ Horas 28/08/13 05/11/13 14/11/13 19/11/13 29/11/13 03/12/14 04/12/13 06/12/13 11:59 às 18:15 13:35 às 18:26 13:37 às 17:47 13:42 às 17:00 13:41 às 19:36 13:41 às 17:27 13:41 às 19:20 13:40 às 19:49 15:00 às 16:40 15:00 às 17:00 15:00 às 17:00 15:00 às 17:00 19:00 às 22:00 14:00 às 16:00 19:00 às 22:00 19:00 às 22:00 Supervisor Supervisor Supervisor Supervisor Professor Supervisor Professor Professor 1h40min 2h 2h 2h 36 mim 2h 20min 49 min 19

20 10/12/14 13:39 às 18:16 16:00 às 17:00 Total em Horas: Total em R$: Supervisor 12h25min R$ 471,50 1h * Dados referentes ao ano de Recomendação 2.1 Recomenda-se à Direção do Campus Araranguá, bem como às chefias imediatas dos servidores que atuam ou pretendem atuar junto ao programa, que verifiquem a real disponibilidade desses para atuarem nas atividades do PRONATEC, de modo e evitar que o Art.10º da IN 06/2012-IFSC seja desrespeitado. MANIFESTAÇÃO DO CAMPUS Em atenção a IN 06/2012 e para evitar que esses acontecimentos voltem a acon tecer, a coordenação-adjunta no campus Araranguá adotou a medida de antes da inclu são do ponto no SISPRONATEC, verificar o horário trabalhado no sistema ponto da CGP (no mês atual) para que o acontecimento não ocorra novamente. Em solicitação ao SIAPE , o mesmo respondeu: Estão corretas todas as informações fornecidas na Declaração de Disponibilidade do Bolsista, assinada no dia 12 de abril de 2013, para atuar no Pronatec como bolsista supervisor e bolsista docente. Embora sejam apontadas inconsistências entre os horários dedicados à bolsa e ao horário funcional do IFSC, toda a carga horária das bolsas, não somente foi cumprida em horários distintos dos funcionais no IFSC, como executada a mais, como se tornou necessário ao final dos cursos, considerando-se atividades dominicais de saídas de campo. Por outro lado também não houve prejuízo das atividades funcionais, que foram cumpridas normalmente. Acredito que os erros são fruto de engano nos registros, ou possível alteração de horário funcional do IFSC após feita a declaração de disponibilidade. Também pode ter ocorrido lançar-se aula ou atividade em determinado dia, cuja carga horária de fato ocorreu, mas não naquele dia, sendo lançada em dia costumeiro, desconsiderando-s que por alguma razão mudou. Aí talvez esteja a justificativa de batida de ponto no IFSC em choque com horário do Pronatec. Isto pode ter ocorrido, por exemplo, quando houve uma saída técni ca no domingo o dia inteiro, e a carga horária foi distribuída no decorrer das semanas, em dia, talvez, que não tenha ocorrido aula, mas havia trabalho funcional. Vejamos os 20

21 fatos quanto ao dia 28/08/2014: o ponto funcional do IFSC registrou 11h59min 18h15min. Nesta época meu horário era flexibilizado, portanto cumprindo 6 horas diárias, a saber, conforme informação da Coordenação de Gestão de Pessoas: 2ª, 4ª e 6ª feiras, das 7h30min às 13h30min; 3ª e 5ª feiras, das das 13h às 19h. Portanto, no dia apontado da inconsistência, 28/08/14 - quarta-feira, o horário normal funcional do IFSC deveria ser das 7h30min às 13h30min, mas foi feito das 12h às 18h por alguma razão. Ao lançar-se foi feito no dia que estava prevista como disponibilidade, conforme consta no documento. A carga horária da bolsa supervisor, foi de fato cumprida, mas no dia pela manhã, em horário invertido. Quanto às inconsistências apontadas nos dias 05/11, 14/11, 19/11, 03/12 e 10/12, na bolsa supervisor, ocorreu que, quando foi declarada a disponibilidade, já citada, em abril/2013, eu ainda não ocupava o cargo de coordenador de relações externas. Com a ocupação deste cargo, meu horário deixou de ser flexibilizado e passou a ser de 8h por dia. Portanto, a declaração, feita 7 meses antes, não previa que em no vembro eu assumiria a função e deveria cumprir 8 horas diárias. O que de fato ocorreu, é que a carga horária de bolsa supervisão passou a ser aos sábados durante o dia, quando havia disponibilidade de horário, conforme registro na declaração. No preenchimento dos formulários de ponto, já no final dos cursos, deveria ter alterado, em substitui ção ao que vinha sendo feito, porém, esta alteração, de fato, não foi feita. Mas a carga horária foi cumprida de forma distinta da do horário funcional. Com relação aos dias 29/11, 04 /12 e 06/12, as aulas foram cumpridas sem nenhum prejuízo do horário da bol sa Pronatec, ou seja, das 19h às 22h. Porém, em função de estar cumprindo jornada de 8h diárias funcionais no IFSC, e tendo como horário de saída 17h30min, por vezes tendo que ficar além deste horário, como ocorre muito em minha função e como pode ser con ferido nos registros de ponto, ficava direto no IFSC, no setor de trabalho, me dirigindo para a aula do Pronatec às 19h. Quando me dava conta que não havia registrado o ponto do IFSC (os casos em questão), e evitando ter que justificar posteriormente, acabava fazendo o registro inadvertidamente no horário indevido, o que parece conflitar, porém na prática, não havia este conflito. Possuo e estão à disposição os seguintes documentos: folha ponto bolsista, declaração de disponibilidade, lista de presença dos alunos nos horários das aulas e saídas técnicas. 21

22 MANIFESTAÇÃO DA UNAI Tendo em vista as manifestações proferidas, esta Unidade de Auditoria Interna, a priori, reitera integralmente o contido no texto da recomendação já proferida sob o n Além disso, recomenda-se que sejam registrados nas fichas pontos dos bolsistas os horários exatos em que estes estão cumprindo atividades ligadas ao PRONATEC, e que não haja distribuição fictícia de carga horária conforme exposto no seguinte trecho da justificativa: Isto pode ter ocorrido, por exemplo, quando houve uma saída técnica no domingo o dia inteiro, e a carga horária foi distribuída no decorrer das semanas, em dia, talvez, que não tenha ocorrido aula, mas havia trabalho funcional., a fim de não ferir eventualmente o que constam nos normativos vigentes. Ademais, recomenda-se ainda que, sempre que o servidor/bolsista tiver alterados seus horários de trabalho, seja junto ao IFSC ou nas atividades ligadas ao PRONATEC, que os documentos de disponibilidade sejam devidamente alterados, para que se mantenham constantemente atualizados. Por fim, cabe menciona que a UNAI irá monitorar o acolhimento das recomendações proferidas à presente constatação ao longo do ano CONSTATAÇÃO 3: Analisando-se os pagamentos efetuados aos bolsistas externos que atuaram junto ao Programa nos últimos três meses de 2013, constatou-se que, para os pagamentos efetuados com base em Notas Fiscais de Serviços apresentadas pelos prestadores nos meses de outubro e novembro/2013, não consta no SIAFI os devidos recolhimentos referentes ao ISS. Recomendação 3.1 Recomenda-se à Instituição que verifique o possível não recolhimento dos tributos citados na constatação acima e preste os esclarecimentos necessários sobre a questão, apresentando documentos comprobatórios se possível. Recomendação

23 Recomenda-se que a Instituição adote mecanismos de controle interno a fim de fortalecer e salvaguardar suas ações, anexando ao sistema SISPRONATEC documentos referentes aos serviços prestado tais como Notas Fiscais e RPAs, bem como os respectivos comprovantes das retenções devidas. MANIFESTAÇÃO DO CAMPUS 3. O pagamento dos bolsistas externos acontecem da seguinte maneira: o bolsista retira uma Nota Fiscal de Serviço Autônomo na prefeitura da cidade ou o Coordenador Adjunto imprime um Recibo de Pagamento Autônomo com o total de horas trabalhadas x valor da hora, neste documento apenas aparece o desconto de INSS pois o desconto de ISS ocorre no ato do pagamento pela equipe da Reitoria, não ficando o comprovante no SISPRONATEC, mas ocorreu de fato em todas as notas. 3.1 Esta recomendação será encaminhada a coordenação geral do Pronatec para sua manifestação, visto que há necessidade de rever a IN IFSC 06/ Esta recomendação será encaminhada a coordenação geral do Pronatec, para estudo sobre anexação dos impostos retidos, pois a coordenação no campus apenas inclui o RPA e folha ponto, não tendo acesso aos efetivos pagamentos dos bolsistas e descontos de impostos. MANIFESTAÇÃO DA UNAI Tendo em vista a manifestação proferida pela Coordenação Adjunta, esta Unidade de Auditoria Interna recomenda que o pagamento dos bolsistas externos seja feito preferencialmente com base na emissão de Registro de Pagamento Autônomo (RPA), bem como recomenda que a Coordenação local acompanhe e registre no RPA a alíquota adequada aos tributos municipais, ao mesmo tempo em que recomendaremos ao Departamento de Orçamento e Finanças que realize as retenções de acordo com as legislações municipais, tributárias e previdenciárias. CONSTATAÇÃO 4: 23

24 Observou-se que o Edital 17/2013, não exigiu a comprovação de experiência em docência conforme prevê o art.12 e 14, V, 2 da Resolução n.4 de 2012 do FNDE, sendo que tal comprovação da experiência foi colocada no edital com fins meramente classificatórios e de desempate, conferindo maior pontuação ao candidato pela sua comprovação, não sendo causa de eliminação deste, caso não a apresentasse. Recomendação 4.1: A fim de preservar o Princípio da Moralidade da Administração Pública recomenda-se que a Instituição adote em seus editais a exigência de comprovação mínima de experiência docente para cargos de Professor do PRONATEC, respeitando as recomendações emanadas na Resolução n.º 04/ FNDE. MANIFESTAÇÃO DO CAMPUS 4. Os editais são elaborados pela equipe da Reitoria. O câmpus participa com a solicitação da vaga. Acreditamos que essa recomendação deverá ser transmitida ao setor responsável pelos editais do Pronatec, visto que os ajustes legais sobre os pré-requisitos das vagas são finalizados pela equipe na Reitoria. Porém observa-se que tal requisito aparece não só nos editais do Pronatec como nos concursos para vagas efetivas, uma vez que a exigência de experiência em docência provavelmente inviabilizaria o Programa. 4.1 A recomendação será enviada à equipe da Reitoria que é responsável em montar os editais. MANIFESTAÇÃO DA UNAI A Coordenação Adjunta do PRONATEC esclarece que a forma de participação na elaboração dos Editas de bolsistas para o Programa é limitada à solicitação das vagas necessárias, uma vez que os editais são elaborados pela equipe da Reitoria e os ajustes legais sobre os pré-requisitos das vagas são finalizados pela equipe na Reitoria. Sugere ainda, em sua manifestação, que a exigência de experiência em docência provavelmente inviabilizaria o Programa. 24

25 Ante o exposto, essa Unidade de Auditoria não concorda com o sugerido pela Coordenação Adjunta, reafirmando a importância de serem elaborados editais para contratação de bolsista ao Programa com requisitos específicos para cada cargo e atividade, inclusive experiência e docência, no caso de professores, a fim de zelar sempre pela qualidade da educação prestada. Por fim, informa que o teor da presente constatação será objeto de monitoramento pela UNAI junto às Coordenações ligadas ao PRONATEC no IFSC, no ano de CONSTATAÇÃO 5: Analisando-se as fichas pontos dos professores bolsistas do PRONATEC que são servidores ativos da carreira do Ensino Básico, Técnico e Tecnológico (EBTT) constatouse o seguinte: a) Os professores matrícula SIAPE n e , registraram em seus PSADs , carga horária semanal para atividades em sala de aula, menores do que aquelas ministradas semanalmente no PRONATEC, o que contraria o Art. 14, IV da Resolução n. 04/2012 FNDE. Vejamos: SIAPE CH Sala de Aula PSAD h ,5 h CH - Aulas PRONATEC Junho 16h Agosto 16h Setembro 16h Outubro 12h Novembro 16h Dezembro 16h b) O servidor matrícula n , registrou em seu PSAD atividades semanais de ensino na carga horária total de 15 horas, inferior ao mínimo (18 horas), contudo ministrou aulas junto ao PRONATEC recebendo integralmente pelo período de aulas ministradas, sem considerar a complementação de que trata o Art. 7O e 8o da IN- IFSC n. 06/2012. c) O servidor matrícula n , ministrou aos sábados do mês de agosto/2013, aulas num total de 10 horas diárias para o curso de Desenhista Mecânico, 25

26 das 08h às 12h e das 13h às 19h, sendo esse o horário de trabalho estabelecido também no quadro de horários dos bolsistas, conforme documento apresentado. OBS: Não foi localizado o PSAD referente ao segundo semestre de 2013 do servidor SIAPE n , o que impossibilitou a análise deste em confronto com as fichas ponto de bolsista. Recomendação 5.1: Recomenda-se à Coordenação Adjunta do PRONATEC junto ao Campus Araranguá, que verifique nos PSADS dos docentes que atuam no Programa, a carga horária dedicada por estes para desenvolvimento de atividades de ensino, aquela dedicada à atividades em sala de aula, de forma que tais servidores não recebam bolsas referentes às horas que ultrapassam a quantidade de horas de aula ministradas para os cursos regulares do IFSC, e que as atividades de docentes na função de professores junto ao programa estejam sempre de acordo com o estabelecido no Art. 14, IV da Resolução n. 04/2012 FNDE, e nos Art. 7O e 8o da IN- IFSC n. 06/2012. Recomendação 5.2 Recomenda-se à instituição que faça cessar imediatamente o pagamento de bolsas a servidores docentes atuantes no Programa como professores e que possuem carga horária de atividades de ensino inferiores a 18 horas semanais (no PSAD), em atendimento ao que consta no art.7º IN IFSC 06/2012. Recomendação 5.3 Recomenda-se à Coordenação Adjunta do PRONATEC junto ao Campus que esclareça a situação narrada no item c da presente constatação, apresentando documentos comprobatórios se possível, e demonstre qual o horário programado para a realização do Curso de Desenhista Mecânico (2013-2). MANIFESTAÇÃO DO CAMPUS 5. a) resposta na recomendação

27 b) O mínimo de 18 horas refere-se, na Resolução 13/2008/IFSC, Art. 6, inciso II, a atividades de ensino, o que abarca outras atividades além da sala de aula. Ora, quando se observa o PSAD mencionado, percebe-se que a servidora esqueceu de registrar em seu PSAD o atendimento extra-classe a alunos (2h), o que levaria suas atividades de ensino a 17h. Assim, faltaria uma hora para atingir o mínimo estabelecido. c) resposta na recomendação 5.3 Obs.: O SIAPE refere-se à servidora Roberta Lohn que até a data de 18/12/2013 era Técnica Administrativa em Educação, sendo nomeada em 21/11/2013 pela Portaria 2.199/DOU. Tomou posse e entrou em exercício no cargo de Docente em 19/12/2013. Por isso não há PSAD registrado em seu nome naquele período. 5.1 A coordenação, juntamente com a gestão do câmpus, acata a recomendação e para o ano de 2014 os PSADs foram verificados e a quantidade de horas trabalhadas no Pronatec atendem às recomendações. 5.2 Acata-se a sugestão quanto a esta recomendação, já adotamos mais rigor na verificação dos registros. 5.3 No ano de 2013 no ato do planejamento do curso de Desenhista Mecânico, verificou-se que o curso só poderia acontecer nos sábados devido à disponibilidade do laboratório. Considerando este fator e que o curso tem 240 horas, o curso só terminaria no mesmo ano se fossem ministradas 10 horas no único dia em que o laboratório estava disponível, ou seja, aos sábados. Assim, o curso iniciou em 13/07/2013 e as aulas aconteceram desta forma até o dia 31/08/2013 quando o professor conseguiu a disponibilidade do laboratório nas noites das quintas-feiras e pode replanejar o curso. Este passou a acontecer da seguinte forma: quintas das 18:30 as 22:30 e sábados das 08:00 as 12:00 e 13:00 as 17:00. O curso foi concluído em 28/11/2013. MANIFESTAÇÃO DA UNAI Em relação à manifestação proferida pela Coordenação Adjunta quanto ao disposto na alínea b da presente constatação, verificando o PSAD do servidor 27

28 matrícula n , este fez constar no documento um total de 15h de atividades semanais de ensino, e, sendo de sua responsabilidade a informação quanto à distribuição de carga horária semanal, é inviável e praticamente impossível à UNAI imaginar ou prever que os dados ali inseridos não condigam com a realidade dos fatos em virtude de esquecimentos que tal servidor possa ter cometido quando do preenchimento do referido documento. De outro modo, mesmo considerando que fossem acrescentadas 2 horas às atividades de ensino, referentes a atendimentos aos alunos, totalizando assim 17h semanais de atividade de ensino pelo referido servidor, ainda assim, restaria desrespeitado o que consta nos artigos 7o e 8o da IN- IFSC n. 06/2012, se o referido bolsista continuasse a receber bolsa sem considerar a necessária complementação de carga horária, visto que a Resolução 13/ IFSC prevê um mínimo de 18 horas semanais. Sendo assim, essa Unidade de Auditoria Interna, reitera os termos das recomendações proposta para que sejam sempre respeitados os normativos vigentes sobre o assunto e para que situações como esta, que aqui foi narrada, não sejam recorrentes. No mais, tendo em vista a manifestação da Coordenação Adjunta, no tocante aos demais itens da presente constatação, em virtude dos esclarecimentos apresentados considera-se atendida a recomendação proferida sob o n. 5.3, e justificada a impossibilidade de análise do PSAD do servidor matrícula n Por fim, cabe informar que essa Unidade de Auditoria Interna continuará monitorando, ao longo de 2014, o efetivo acolhimento das recomendações aqui expostas. CONSTATAÇÃO 6: Verificou-se que não constam no site do Campus quaisquer informações relativas ao PRONATEC, sendo assim, não constam os horários dos bolsistas que são servidores ativos do IFSC, bem como suas eventuais compensações de horários, conforme preveem o Princípio da Publicidade e o disposto no art. 15, Parágrafo 3º da Resolução nº 04/ FNDE. 28

29 Recomendação 6.1: Recomenda-se à Instituição que insira em sua página institucional os bolsistas que estão ligados ao Programa, contendo inclusive seus horários de atendimento e compensações, conforme o caso, a fim de preservar o Princípio da Publicidade da Administração Pública. Bem assim, recomenda-se que a instituição apresente os referidos quadros de horários em locais físicos de fácil acesso ao público, tais como murais do próprio Campus, por exemplo. MANIFESTAÇÃO DO CAMPUS 6. Já foi solicitado ao setor de TI do campus que publique no site Araranguá/Ensino/Pronatec. O arquivo será atualizado sempre que houver início de novas turmas. Tal arquivo está anexado no mural da instituição. (anexo III). 6.1 Recomendação já solicitada ao setor de TI e esta disponível no site do câmpus Araranguá/Ensino/Pronatec. MANIFESTAÇÃO DA UNAI Tendo em vista a manifestação apresentava pelo Coordenação Adjunta, considera-se atendida a recomendação de n CONSTATAÇÃO 7: Dos cursos selecionados aleatoriamente para análise, quais sejam, o de Soldador no Processo de Eletrodo revestido Aço Carbono e Aço Baixa Liga; Agente Cultural e Agente de Desenvolvimento Ambiental, pôde-se verificar que para nenhum dos alunos inscritos em tais cursos foi identificado, junto ao sistema SIAFI, pagamentos referentes a auxílio transporte e auxílio alimentação, bem como, não foram apresentados para análise documentos referentes à comprovação de pagamento desses benefícios por outros meios. Recomendação 7.1: 29

30 Recomenda-se à instituição que esclareça a situação citada no texto da presente constatação, indicando se tais benefícios foram ou não de fato disponibilizados aos beneficiários, e qual a forma utilizada para a concessão supracitada, apresentando documentos comprobatórios, se for o caso. MANIFESTAÇÃO DO CAMPUS O auxílio transporte no ano de 2013 foi liberado mediante solicitação e apresentação de comprovante de residência por parte dos requerentes. Para os cursos em ques tão, não foram liberados auxílios transporte pela ausência de solicitações acompanhadas dos respectivos comprovantes de residência. Isto ocorreu, provavelmente, pelo fato de que, em praticamente, em sua totalidade os cursos serem formados por alunos dos cursos técnicos do câmpus e portanto apenas permanecerem por mais tempo no cãmpus para frequentar as aulas dos cursos. Quanto ao auxílio alimentação este foi e é fornecido via vales alimentação, que são entregues aos alunos que frequentam as aulas dos cursos. (Os vales alimentação são adquiridos e distribuídos aos campi pela Coordenação Geral do Programa). Seguem anexos (Anexo IV, V e VI ) alguns dos memorandos referentes a entregas dos vales alimentação, no segundo semestre de 2013, para os supervisores de cada curso e o formulário de recebimento assinado pelos alunos. Os memorandos estão arquivados digitalmente na intranet do campus (sistema vigente no ano de 2013). Contudo, faltam de fato os comprovantes de entrega e recebimento assinados pelos alunos dos cursos (salvo o de soldador). MANIFESTAÇÃO DA UNAI Tendo em vista os esclarecimentos prestados pela Coordenação Adjunta do PRONATEC para a presente constatação, recomenda-se que os pagamentos de vale transporte e vale refeição concedidos aos beneficiários sejam feitos preferencialmente em pecúnia por meio de depósitos em contas bancárias informadas por estes. Se, contudo, tais benefícios continuarem a ser disponibilizados de outras formas, como vales, por exemplo, recomenda-se que sejam arquivados documentos completos de recibo, onde constem a data em que os vales foram entregues, a assinatura dos 30

31 beneficiários, bem como as quantidades disponibilizada por período, sempre de acordo com os dias de presença registrados nas fichas de frequência. Por fim, cabe salientar que a UNAI continuará a monitorar o acolhimento das recomendações aqui propostas, ao longo do ano de CONSTATAÇÃO 8: Os termos de compromissos e comprovantes de matrículas dos beneficiários matriculados estão devidamente arquivados juntamente com as fichas de frequência, conforme determina o Art. 5º, III, j da Resolução n. 04/2012 FNDE. Contudo, verificou-se que foi arquivada apena uma lista de presença para cada curso ofertado, sendo esta preenchida de fora eletrônica, dando a impressão de que trata-se de planilha onde foram compiladas informações de presenças referentes a todas as disciplinas/professores, não sendo esses os documentos originais efetivamente utilizados para controle de frequência dos alunos em sala de aula. Recomendação 8.1: Recomenda-se que sejam utilizadas fichas de frequências individualizadas por disciplina/ professor, e que sejam estas arquivadas junto aos documentos dos alunos/beneficiários conforme determina o Art. 5 O, III, j da Resolução 04/2012 FNDE, sempre devidamente assinadas pelos colaboradores responsáveis pelas informações contidas em cada documento. Recomendação 8.2: Como sugestão de boa prática administrativa, recomenda-se a utilização de diários de classe por cada professor/ disciplina na realização das aulas ministradas pelo PRONATEC, em substituição às fichas de frequência, onde para cada data de aula ministrada, o respectivo professor faça constar em tal diário a(s) atividade(s) desenvolvida(s) bem como os recursos utilizados para tal. Sugere-se ainda, se possível, que sejam utilizados recursos de Tecnologia da Informação a fim de otimizar os trabalhos e facilitar a compilação de dados, tais como as frequências dos alunos, quando necessário. Contudo, reforça-se a necessidade de 31