Parecer Consultoria Tributária Segmentos Registro 0450 EFD ICMS IPI

Transcrição

1 Registro 0450 EFD ICMS IPI 27/04/2015

2 Sumário Título do documento 1. Questão Normas Apresentadas pelo Cliente Análise da Consultoria Conclusão Referências Histórico de Alterações

3 1. Questão Questionam a forma correta de tratamento dos códigos de informações complementares do documento fiscal, apresentada no arquivo magnético EFD Fiscal (ICMS/IPI). A dúvida refere-se às informações do registro Tabela de Informação Complementar do Documento Fiscal. O entendimento é que neste registro devem ser transcritas as informações do quadro "Informações Complementares da DANFE. Sendo o caso, solicitam esclarecimentos se a descrição apresentada no registro 0450 deve ser idêntica a apresentada nos registros correspondentes, como por exemplo, o C110 Informação Complementar da Nota Fiscal (Código 01. 1B, 04 e 55). 2. Normas Apresentadas pelo Cliente Não foram apresentadas normas iniciais para a análise da questão. 3. Análise da Consultoria Para a elaboração deste parecer consultamos o Guia Prático da obrigação acessória, por meio dele temos acesso a todos as instruções de preenchimento. Guia Prático EFD-ICMS/IPI Versão Atualização: 13/03/2015 3

4 Título do documento 4. Conclusão Inicialmente esclarecemos que as orientações aqui apresentadas são feitas com base no Guia Prático EFD ICMS/IPI e no Convênio snº/1970. Porém, como o ICMS é um tributo de competência Estadual, deve-se avaliar as normas pertinentes a cada unidade de federação sobre o preenchimento dos referidos registros. De acordo com o Convênio snº/1970 (art. 19, VII, a) devem ser apresentados no quadro de dados adicionais no item informações complementares outros dados de interesse do emitente, tais como: número do pedido, vendedor, emissor da nota fiscal, local de entrega, quando diverso do endereço do destinatário nas hipóteses previstas na legislação, propaganda, notas legais, etc. Conforme orientações do Guia Prático, as mensagens devem obrigatoriamente ser transcritas para o EFD ICMS IPI em sua integralidade para no registro de informação complementar (C110). Atendendo à solicitação do departamento de atendimento, informamos que o registro 0450 tem por objetivo codificar anotações de apresentadas no documento de forma genérica e que o procedimento recomendado é que exista apenas um código vinculado à para cada tipo de mensagem. O registro C110 e outros com a mesma característica, tem como objetivo detalhar estas informações, apenas o campo 02 COD_INF deve ter informações correspondente no registro Tabela de Informação Complementar do Documento Fiscal, assim as informações apresentadas no registro 0450 pode ter uma codificação genérica e deve ser apresentada uma única vez e a informação apresentada no registro C110, por exemplo, pode ter uma informação detalhada, inclusive apresentado valores, se for o caso. Não existe previsão nos normas regulatórias se a forma como está sendo apresentada hoje no sistema da linha de Produto Logix pode gerar punição aos seus usuários. Lembrando que as disposições sobre as possíveis sanções pela entrega do arquivo de forma indevida devem ser obtidas junto ao posto fiscal do Estado. 5. Referências 4

5 6. Histórico de Alterações ID Data Versão Descrição Chamado LSB 27/04/ Registro 0450 do EFD ICMS / IPI TSFHYE 5