Parecer Consultoria Tributária de Segmentos NF-e Venda para Órgão Público - Federal

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Benedicto Galindo Pacheco
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1 NF-e 20/03/2014

2 Sumário Título do documento 1. Questão Normas apresentadas pelo cliente Análise da Legislação Conclusão Informações Complementares Referências Histórico de alterações

Análise da Legislação... 4 4. Conclusão... 5 5.

3 1. Questão O cliente, sediado no Estado de São Paulo, fornece produtos tecnológicos de automação para órgãos públicos e solicita que sejam implementados tratamentos para as informações requeridas na nota fiscal de remessa destes produtos, quando a compra for intermediada por outro órgão público. Nesses casos o cliente emite duas notas fiscais, a primeira de faturamento para o órgão adquirente, indicando no campo próprio o número da NF de Empenho do órgão público e a segunda de remessa por conta e ordem para o órgão de entrega, nessa nota fiscal de remessa deverá constar a Chave de Acesso da NF-e Referenciada da nota fiscal de faturamento. Solicitam análise quanto a implementar estas informações na NF-e so sistema Microsiga-Protheus. 2. Normas apresentadas pelo cliente O cliente indica como embasamento legal o procedimento previsto na norma abaixo transcrita, quanto a estas operações : AJUSTE SINIEF 13, DE 26 DE JULHO DE 2013 Publicado no DOU de , pelo Despacho 153/13. Estabelece procedimentos relacionados com a entrega de bens e mercadorias a terceiros, adquiridos por órgãos ou entidades da Administração Publica Direta da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, bem como suas autarquias e fundações públicas. O Conselho Nacional de Política Fazendária - CONFAZ, na sua 150ª reunião ordinária, realizada em Natal, RN, no dia 26 de julho de 2013, tendo em vista o disposto no art. 199 do Código Tributário Nacional (Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966), resolve celebrar o seguinte: A J U S T E Cláusula primeira A entrega de bens e mercadorias adquiridos por órgãos ou entidades da Administração Publica Direta da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, bem como suas autarquias e fundações publicas, poderá ser feita diretamente a outros órgãos ou entidades, indicados pelo adquirente, observando-se o disposto neste ajuste. Cláusula segunda O fornecedor deverá emitir a Nota Fiscal Eletrônica - NF-e, modelo 55, relativamente: I - ao faturamento, com destaque do imposto, se devido, contendo, além das informações previstas na legislação: a) como destinatário, o órgão ou entidade da Administração Pública Direta ou Indireta adquirente; b) no grupo de campos Identificação do Local de Entrega, o nome, o CNPJ e o endereço do destinatário efetivo; c) no campo Nota de Empenho, o número da respectiva nota. II - a cada remessa das mercadorias, sem destaque do imposto, contendo além das informações previstas na legislação: 3

Nesses casos o cliente emite duas notas fiscais, a primeira de faturamento para o órgão adquirente, indicando no campo próprio o número da NF de Empenho do órgão público e a segunda de remessa por

4 a) como destinatário, aquele determinado pelo adquirente; Título do documento b) como natureza da operação, a expressão Remessa por conta e ordem de terceiros ; c) no campo Chave de Acesso da NF-e Referenciada, a chave de acesso da NF-e relativa ao faturamento, emitida de acordo com o disposto no inciso I; d) no campo Informações Complementares, a expressão NF-e emitida nos termos do Ajuste XX/13. Cláusula terceira Fica revogado o Ajuste SINIEF 10/07, de 14 de dezembro de Cláusula quarta Este ajuste entra em vigor na data de sua publicação no Diário Oficial da União. 3. Análise da Legislação O Regulamento do ICMS de São Paulo prevê o seguinte quanto aos requisitos a serem seguidos quanto a emissão da NF-e de faturamento e remessa nas operações de aquisição de órgão público, com entrega em outro órgão público : RICMS/SP Decreto nº , de DOE SP - Suplemento de Ret. DOE SP de (...) Art A. A entrega de bens e mercadorias adquiridos por órgãos ou entidades da Administração Publica Direta da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, bem como suas autarquias e fundações publicas, poderá ser feita diretamente a outros órgãos ou entidades, indicados pelo adquirente, observando-se o disposto neste artigo. Parágrafo único. O fornecedor deverá emitir a Nota Fiscal Eletrônica - NF-e, modelo 55, relativamente: 1. ao faturamento, com destaque do imposto, se devido, contendo, além das informações previstas na legislação: a) como destinatário, o órgão ou entidade da Administração Pública Direta ou Indireta adquirente; b) no grupo de campos "Identificação do Local de Entrega", o nome, o CNPJ e o endereço do destinatário efetivo; c) no campo "Nota de Empenho", o número da respectiva nota. 2. a cada remessa das mercadorias, sem destaque do imposto, contendo além das informações previstas na legislação: a) como destinatário, aquele determinado pelo adquirente; b) como natureza da operação, a expressão "Remessa por conta e ordem de terceiros"; c) no campo "Chave de Acesso da NF-e Referenciada", a chave de acesso da NF-e relativa ao faturamento, emitida de acordo com o disposto no item 1; 4

XX/13. Cláusula terceira Fica revogado o Ajuste SINIEF 10/07, de 14 de dezembro de 2007. Cláusula quarta Este ajuste entra em vigor na data de sua publicação no Diário Oficial da União. 3.

5 d) no campo "Informações Complementares", a expressão "NF-e emitida nos termos do artigo 129-A do RICMS. (Redação dada ao artigo pelo Decreto nº , de , DOE SP de ) (...) O Manual de Orientação do Contribuinte, Versão 5.0 de Março da NF-e, modelo 55, assim dispõe quanto a estas informações : TAG Página 199 ZB - Informações de Compras 405 ZB01 compra Grupo de Compra Informação adicional de compra 406 ZB02 xnemp Nota de Empenho Informar a identificação da Nota de Empenho, quando se tratar de compras públicas (NT 2011/004) 407 ZB03 xped Pedido Informar o pedido. 408 ZB04 xcont Contrato Informar o contrato de compra Página 149 B - Identificação da Nota Fiscal eletrônica ide Grupo das informações de identificação da NF-e 17 B13 refnfe Chave de acesso da NF-e referenciada Utilizar esta TAG para referenciar uma Nota Fiscal Eletrônica emitida anteriormente, vinculada a NF-e atual. 4. Conclusão A solicitação do cliente encontra respaldo normativo, conforme demonstrado acima e sugerimos que estas informações sejam tratadas no sistema Microsiga-Protheus, de forma que seja possível indicar, nas vendas para órgãos públicos, o número da Nota de Empenho e nas remessas a Chave de Acesso da NF-e Referenciada, visto que qualquer empresa, de qualquer ramo poderá efetuar este tipo de operação, prevista na norma geral e abstrata, as demais informações já estão contempladas pelo sistema. 5. Informações Complementares Conforme nos foi informado pela equipe de Desenvolvimento, se a nota fiscal emitida for do tipo N (normal) e o campo nota fiscal de origem estiver preenchido, é feita uma pesquisa na tabela de livros fiscais e caso seja encontrada uma nota fiscal emitida com o mesmo número informado, o campo de Chave de Acesso da NF-e Referenciada é preenchido com a chave deste documento encontrado. Quanto ao número da Nota de Empenho, ele poderá facilmente customizar, apesar de que em nosso entendimento deverá constar do padrão do sistema, já que não se subsume às exceções previstas no contrato com o cliente quanto à customizações. 5

0 de Março da NF-e, modelo 55, assim dispõe quanto a estas informações : TAG Página 199 ZB - Informações de Compras 405 ZB01 compra Grupo de Compra Informação adicional de compra 406 ZB02 xnemp Nota

6 6. Referências Título do documento file:///c:/users/liz/downloads/manual_de_orientacao_contribuinte_v_5.00%20(14).pdf 7. Histórico de alterações ID Data Versão Descrição Chamado LJAC 21/03/ NF-e Venda para Órgão Público TPANBY 6

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