ÍNDICE. - Instrução Normativa RFB nº 1.463/ Fichas da DIPJ

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1 ÍNDICE - Instrução Normativa RFB nº 1.463/ Fichas da DIPJ

2 Instrução Normativa RFB nº 1.463, de 24 de abril de 2014 DOU Aprova o programa gerador e as instruções para preenchimento da Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ 2014). O SECRETÁRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso das atribuições que lhe conferem os incisos III e XVI do art. 280 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF nº 203, de 14 de maio de 2012, e tendo em vista o disposto no art. 16 da Lei nº 9.779, de 19 de janeiro de 1999, resolve: Art. 1º Fica aprovado o programa gerador e as instruções para preenchimento da Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ 2014), relativa ao ano-calendário de 2013, exercício de 2014, na forma desta Instrução Normativa. Art. 2º O programa gerador da DIPJ 2014 é de reprodução livre e estará disponível no sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereço < Art. 3º As declarações geradas pelo programa gerador da DIPJ 2014 deverão ser apresentadas por meio da Internet, com a utilização do programa de transmissão Receitanet, disponível no endereço mencionado no art. 2º. Parágrafo único. Para a transmissão da DIPJ 2014, a assinatura digital da declaração, mediante a utilização de certificado digital válido, é obrigatória. Art. 4º Todas as pessoas jurídicas, inclusive as equiparadas, deverão apresentar a DIPJ 2014 de forma centralizada pela matriz. 1º A obrigatoriedade a que se refere este artigo não se aplica: I - às pessoas jurídicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional), de que trata a Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006; II - aos órgãos públicos, às autarquias e às fundações públicas; e III - às pessoas jurídicas inativas de que trata a Instrução Normativa RFB nº 1.419, de 16 de dezembro de º A DIPJ 2014 deverá ser apresentada, também, pelas pessoas jurídicas extintas, cindidas parcialmente, cindidas totalmente, fusionadas ou incorporadas. 3º A obrigatoriedade de entrega na forma prevista no 2º não se aplica à incorporadora, nos casos em que as pessoas jurídicas, incorporadora e incorporada, estejam sob o mesmo controle societário desde o ano-calendário anterior ao do evento. Art. 5º As declarações geradas pelo programa gerador da DIPJ 2014 devem ser apresentadas no período de 2 de maio até as 23h59min59s (vinte e três horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horário de Brasília, do dia 30 de junho de

3 Parágrafo único. As declarações geradas pelo programa gerador da DIPJ 2014, pelas pessoas jurídicas extintas, cindidas parcialmente, cindidas totalmente, fusionadas, incorporadoras ou incorporadas, devem ser apresentadas até as 23h59min59s (vinte e três horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horário de Brasília, do último dia útil do mês subsequente ao do evento, observando-se o disposto na Instrução Normativa RFB nº 946, de 29 de maio de Art. 6º A apresentação da DIPJ 2014 após o prazo de que trata o art. 5º, ou a sua apresentação com incorreções ou omissões, sujeita o contribuinte às seguintes multas: I - de 2% (dois por cento) ao mês-calendário ou fração, incidente sobre o montante do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) informado na DIPJ 2014, ainda que integralmente pago, no caso de falta de entrega dessa declaração ou entrega depois do prazo, limitada a 20% (vinte por cento), observado o disposto no 3º; e II - de R$ 20,00 (vinte reais) para cada grupo de 10 (dez) informações incorretas ou omitidas. 1º Para efeito de aplicação da multa prevista no inciso I do caput, será considerado como termo inicial o dia seguinte ao do término do prazo originalmente fixado para a entrega da declaração e como termo final a data da efetiva entrega ou, no caso de não apresentação, da lavratura do auto de infração. 2º Observado o disposto no 3º, as multas serão reduzidas: I - a 50% (cinquenta por cento), quando a declaração for apresentada depois do prazo, mas antes de qualquer procedimento de ofício; e II - a 75% (setenta e cinco por cento), se houver a apresentação da declaração no prazo fixado em intimação. 3º A multa mínima a ser aplicada será de R$ 500,00 (quinhentos reais). Art. 7º A Coordenação-Geral de Programação e Estudos (Copes) poderá editar Ato Declaratório Executivo para aprovar nova versão do programa gerador da DIPJ 2014, quando o objetivo for promover atualizações ou correções que se fizerem necessárias ao cumprimento do disposto nesta Instrução Normativa. Art. 8º Esta Instrução Normativa entra em vigor na data de sua publicação no Diário Oficial da União. CARLOS ALBERTO FREITAS BARRETO 3

4 Fichas da DIPJ 2014 Ficha Nova Declaração Esta ficha sofreu as seguintes alterações: - Foram acrescentados os campos que habilitam as linhas específicas dos incentivos: Reif e Olimpíadas 4

5 Ficha 09A Demonstração do Lucro Real Com Atividade Rural Foram incluídas: Linha 34 - Custos e Despesas Vinculados às Receitas da Atividade de Construção no Âmbito do PMCMV Informar nesta linha o valor relativo ao somatório dos custos e despesas próprios das construções de unidades habitacionais contratadas no âmbito do PMCMV, de que trata o art. 2º da Lei nº /2009, tendo em vista que o pagamento do IRPJ equivalente a 1% da receita mensal recebida, relativo a essa atividade, é considerado definitivo, não gerando, em qualquer hipótese, direito à restituição ou à compensação com o que for apurado pela construtora. Linha 35 - Custos e Despesas Vinculados às Receitas da Atividade de Construção ou Reforma de Estabelecimentos de Educação Infantil Informar nesta linha o valor relativo ao somatório dos custos e despesas próprios das construções ou reformas de estabelecimentos de educação infantil de que trata os arts. 24 a 27 da Lei nº /2012, tendo em vista que o pagamento do IRPJ equivalente a 1% da receita mensal recebida, relativo a essa atividade, é considerado definitivo, não gerando, em qualquer hipótese, direito à restituição ou à compensação com o que for apurado pela construtora. Linha 70 - (-) Receitas da Atividade de Construção no Âmbito do PMCMV Informar nesta linha o valor relativo ao somatório das receitas próprias das construções de unidades habitacionais contratadas no âmbito do PMCMV, de que trata o art. 2º da Lei nº /2009, tendo em vista que o pagamento do IRPJ equivalente a 1% da receita mensal recebida, relativo a essa atividade, é considerado definitivo, não gerando, em qualquer hipótese, direito à restituição ou à compensação com o que for apurado pela construtora. Linha 71 - (-) Receitas da Atividade de Construção ou Reforma de Estabelecimentos de Educação Infantil Informar nesta linha o valor relativo ao somatório das receitas próprias das construções ou reformas de estabelecimentos de educação infantil de que trata os arts. 24 a 27 da Lei nº /2012, tendo em vista que o pagamento do IRPJ equivalente a 1% da receita mensal recebida, relativo a essa atividade, é considerado definitivo, não gerando, em qualquer hipótese, direito à restituição ou à compensação com o que for apurado pela construtora. 5

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8 Ficha 11 Cálculo do Imposto de Renda Mensal por Estimativa 8

9 Ficha 12A Cálculo do Imposto de Renda sobre o Lucro Real PJ em geral Foi incluída a linha: Linha 04 - (-) Operações de Aquisição de Vale-Cultura (Lei nº /2012, art. 10) Indicar, nesta linha, o valor correspondente à dedução do imposto de renda a este título. 9

10 Ficha 16 Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Mensal por Estimativa Foi incluída a seguinte linha: Linha 03 - (-) Deduções de Incentivos Fiscais Na hipótese de determinação da CSLL devido mensalmente com base em balanço ou balancete de suspensão ou redução, podem ser deduzidos os seguintes incentivos fiscais apurados com base no lucro da exploração relativo: a) ao Prouni: Valor informado na Linha 10/01 (Lucro da Exploração da Atividade de Ensino Superior) X alíquota da CSLL); b) aos Eventos da Fifa-Copa Das Confederações 2013 e Copa Do Mundo 2014: Valor informado na Linha 10/21 (Lucro da Exploração de Eventos da Fifa) X alíquota da CSLL; e c) aos Serviços - SPE - Eventos da Fifa-Copa Das Confederações 2013 e Copa Do Mundo 2014: Valor informado na Linha 10/26 (Lucro da Exploração da Atividade de Serviços - SPE - Eventos da Fifa) X alíquota da CSLL. d) aos Eventos da Fifa-Jogos Olímpicos Rio 2016: Valor informado na Linha 10/31 (Lucro da Exploração de Eventos da Fifa) X alíquota da CSLL.; e e) aos Serviços - SPE-Jogos Olímpicos Rio 2016: Valor informado na Linha 10/36 (Lucro da Exploração da Atividade de Serviços - SPE - Eventos da Fifa) X alíquota da CSLL. 10

11 Ficha 17 Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido Foram incluídas as seguintes linhas: Linha 34 Custos e Despesas Vinculados às Receitas de Atividade de Construção no Âmbito do PMCMV Valor informado na Linha 09A/34. Linha 35 Custos e Despesas Vinculados às Receitas de Atividade de Construção ou Reforma de Estabelecimento de Educação Infantil Valor informado na Linha 09A/35. Linha 59 - (-) Receitas da Atividade de Construção no Âmbito do PMCMV Valor informado na Linha 09A/70. Linha 60- (-) Receitas da Atividade de Construção ou Reforma de Estabelecimentos de Educação Infantil Valor informado na Linha 09A/71. Linha 81 - (-) Isenção sobre o Lucro da Exploração Relativo ao Prouni Informar nesta linha o valor da isenção da CSLL calculada sobre o lucro da exploração das atividades de ensino superior relativas aos cursos de graduação ou de cursos sequenciais de formação específica, exploradas durante no período de vigência do termo de adesão ao Programa Universidade para Todos - Prouni (Lei nº /2005). Valor informado na Linha 10/01 (Lucro da Exploração da Atividade de Ensino Superior) X alíquota da CSLL. Linha 82 - (-) Isenção sobre o Lucro da Exploração de Eventos da Fifa Valor informado na Linha 10/21 (Lucro da Exploração de Eventos da Fifa) X alíquota da CSLL. Linha 83 - (-) Isenção sobre o Lucro da Exploração da Atividade de Serviços SPE Eventos da Fifa Valor informado na Linha 10/26 (Lucro da Exploração da Atividade de Serviços - SPE - Eventos da Fifa) X alíquota da CSLL. Linha 84 - (-) Isenção sobre o Lucro da Exploração de Eventos do CIO Valor informado na Linha 10/31 (Lucro da Exploração de Eventos do CIO) X alíquota da CSLL. Linha 85 - (-) Isenção sobre o Lucro da Exploração da Atividade de Serviços - SPE - Eventos do CIO Valor informado na Linha 10/36 (Lucro da Exploração da Atividade de Serviços - SPE - Eventos do CIO) X alíquota da CSLL. 11

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14 Ficha 19 Estabelecimentos Industriais ou Equiparados Ficha 20 Apuração do Saldo do IPI 14

15 Ficha 21 Entradas e Créditos Ficha 22 Saídas e Débitos 15

16 Ficha 23 Remetentes de Insumos/Mercadorias Ficha 24 Entradas de Insumos/Mercadorias Ficha 25 Destinatários de Produtos/Mercadorias/Insumos 16

17 Ficha 26 Saídas de Produtos/Mercadorias/Insumos Ficha 36A Ativo Balanço Patrimonial PJ em Geral (LR) 17

18 18

19 Ficha 36E Ativo Balanço Patrimonial Critérios em PJ em Geral Contém as mesmas inclusões da ficha 36A, porém considerando os critérios em Ficha 37A Passivo Balanço Patrimonial PJ em Geral 19

20 Ficha 37E Passivo Balanço Patrimonial Critérios em PJ em Geral (LR) Contêm as mesmas inclusões da ficha 37A, porém considerando os critérios em

21 Ficha 38 - Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados Ficha 38A - Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados - Critérios em 31/12/2007 (LR) 21

22 Ficha 48 Repes, Recap, Padis, PATVD, Reidi, Repenec, Reicomp, Retaero, Recine, Resíduos Sólidos, Recopa, Copa do Mundo, Retid, REPNBL-Redes, Reif e Olimpíadas Foram incluídas as seguintes linhas: REIF (LEI N /2013) As linhas 48/112 a 48/118 deverão ser preenchidas pela pessoa jurídica habilitada ou coabilitada no Regime Especial de Incentivo ao Desenvolvimento da Infraestrutura da Indústria de Fertilizantes - REIF, que tenha projeto aprovado para implantação ou ampliação de infraestrutura para produção de fertilizantes e de seus insumos, para incorporação ao seu ativo imobilizado, nos termos da Lei nº /2013, arts. 5º a 11. Linha Aquisição, no Mercado Interno, de Máquinas, Aparelhos, Instrumentos e Equipamentos, Novos, e de Materiais de Construção para Utilização ou Incorporação no Projeto de Infraestrutura para Produção de Fertilizantes (art. 8º, I e III) Indicar, nesta linha, o valor total correspondente às aquisições realizadas, durante o anocalendário, no mercado interno, de máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construção para utilização ou incorporação no projeto de implantação ou ampliação de infraestrutura para produção de fertilizantes e de seus insumos, que foram efetuadas com a suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins e de IPI (Lei nº /2013, art. 8º, I e III). Linha Valor do IPI Suspenso Indicar, nesta linha, o valor total do IPI suspenso correspondente à aquisição, durante o anocalendário, no mercado interno, de máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construção para utilização ou incorporação no projeto de implantação ou ampliação de infraestrutura para produção de fertilizantes e de seus insumos (Lei nº /2013, art. 8º, I). O valor do IPI suspenso deve corresponder às aquisições informadas na Linha 48/112. Linha Valor das Importações de Máquinas, Aparelhos, Instrumentos e Equipamentos, Novos, e de Materiais de Construção para Utilização ou Incorporação no Projeto de Infraestrutura para Produção de Fertilizantes (art. 8º, II e IV) Indicar, nesta linha, o valor total correspondente às importações realizadas, durante o anocalendário, de máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construção para utilização ou incorporação no projeto de implantação ou ampliação de infraestrutura para produção de fertilizantes e de seus insumos, que foram efetuadas com a suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep-Importação, da Cofins-Importação e de IPI- Vinculado (Lei nº /2013, art. 8º, II e IV). Linha Valor do IPI-Vinculado Suspenso Indicar, nesta linha, o valor total do IPI-Vinculado correspondente às importações realizadas, durante o ano-calendário, de máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, e de materiais de construção para utilização ou incorporação no projeto de implantação ou 22

23 ampliação de infraestrutura para produção de fertilizantes e de seus insumos (Lei nº /2013, art. 8º, IV). O valor do IPI-Vinculado suspenso deve corresponder às importações informadas na Linha 48/114. Linha Valor das Aquisições de Serviços no Mercado Interno para o Projeto de Infraestrutura para Produção de Fertilizantes (art. 9º, I) Indicar, nesta linha, o valor total correspondente às aquisições realizadas, durante o anocalendário, no mercado interno, de serviços destinados ao projeto de implantação ou ampliação de infraestrutura para produção de fertilizantes e de seus insumos, que foram efetuadas com a suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei nº /2013, art. 9º, I). Linha Valor das Importações de Serviços para o Projeto de Infraestrutura para Produção de Fertilizantes (art. 9º, II) Indicar, nesta linha, o valor total correspondente às importações realizadas diretamente, durante o ano-calendário, de serviços destinados ao projeto de implantação ou ampliação de infraestrutura para produção de fertilizantes e de seus insumos, que foram efetuadas com a suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep-Importação e da Cofins-Importação (Lei nº /2013, art. 9º, II). Linha Valor Correspondente às Receitas de Locações Contratadas de Máquinas, Aparelhos, Instrumentos e Equipamentos Utilizados no Projeto de Infraestrutura para Produção de Fertilizantes (art. 10) Indicar, nesta linha, o valor correspondente aos serviços relativos a locações contratadas de máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, para utilização na execução do projeto de implantação ou ampliação de infraestrutura para produção de fertilizantes e de seus insumos, com suspensão da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins (Lei nº /2013, art. 10). OLIMPÍADAS e PARAOLIMPÍADAS (LEI Nº /2013) As linhas 119 a 135 deverão ser preenchidas pela pessoa jurídica habilitada para fins de gozo dos benefícios fiscais previstos na Lei nº /2013, relativos à realização, no Brasil, dos Jogos Olímpicos de 2016 e dos Jogos Paraolímpicos de

24 24

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28 Ficha 57 Demonstrativo do Imposto de Renda, CSLL e Contribuição Previdenciária Retidos na Fonte Ficha 60 Identificação de Sócios ou Titular Foi incluída a seguinte informação: i) Qualificação do Representante Legal Selecionar na caixa de combinação a qualificação do representante legal. 28

29 Ficha 61A Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Sócios ou Titular Ficha 67A Outras Informações 29

30 Ficha 70 Informações Previdenciárias 30

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