CADERNO DE QUESTÕES. Disciplinas Data Duração ASSINATURA USUAL DO CANDIDATO: I N S T R U Ç Õ E S

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1 MINISTÉRIO DA FAZENDA Escola de Administração Fazendária Esaf Programa de Formação para Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil AFRFB 2009/2010 Edital Esaf nº 85, de 18 de setembro de CADERNO DE QUESTÕES GABARITO: 1 PROVA: 4 Controle de Carga e Trânsito Aduaneiro CCA Despacho Aduaneiro DAD Disciplinas Data Duração Noções de Direito Internacional Público e Negociações Internacionais DIP Fiscalização Aduaneira FIA Gerenciamento de Risco GER Infrações e Penalidades Aduaneiras IPA Vigilância e Repressão Aduaneiras VRA horas NOME EM LETRA DE FORMA: TURMA: ASSINATURA USUAL DO CANDIDATO: I N S T R U Ç Õ E S 1. Coloque seu nome neste caderno de questões e na folha de respostas, no campo indicado. 2. Ao receber a ordem do fiscal de sala, confira este caderno com muita atenção, pois qualquer reclamação sobre o total de questões e/ou falhas na impressão não será aceita depois de iniciada a prova. 3. As questões estão numeradas de 1 a 20, cada uma seguida do espaço para resposta. IMPORTANTE: A marcação da resposta não deverá ultrapassar o espaço delimitado. Neste caderno, você poderá usar somente lápis ou caneta esferográfica de tinta de cor azul ou preta. 4. A folha de respostas, com as questões representadas por seus respectivos números, ser-lhe-á entregue, para preenchimento, quando você concluir a marcação das respostas no caderno. 5. Durante a prova, não será admitida consulta ou qualquer tipo de comunicação entre os candidatos e tampouco será permitido o uso de nenhum tipo de equipamento, salvo aqueles expressamente autorizados no Comunicado de Prova. 6. O tempo para preenchimento da folha de respostas está incluído na duração do tempo total da prova. 7. A saída do candidato só poderá acontecer após decorrida uma hora do início da prova. 8. Quando de sua saída, entregue o caderno de questões, juntamente com a folha de respostas, ao fiscal da sala. 9. Os três últimos candidatos deverão permanecer na sala de prova aguardando que o último a termine, para saírem juntos. 10. Aguarde o sinal para iniciar a prova.

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3 Controle de Carga e Trânsito Aduaneiro CCA 1) Quanto aos objetivos dos sistemas informatizados de controle aduaneiro, é CORRETO afirmar que o SISCOMEX: A ( ) Exportação trata do controle informatizado do despacho aduaneiro de exportação, não alcançando o controle da carga de exportação. B ( ) Presença de Carga destina-se a confirmar que a carga de importação está armazenada em recinto alfandegado não controlado pelo MANTRA. C ( ) MANTRA destina-se ao controle de cargas procedentes do exterior, pela via aérea, se estas estiverem em trânsito de importação ou de passagem. D ( ) TRANSITO destina-se ao controle aduaneiro informatizado do regime especial de trânsito aduaneiro, em suas modalidades de entrada, de saída e de passagem. E ( ) CARGA destina-se ao controle aduaneiro informatizado de entrada e saída de veículos e de suas cargas em todos os portos brasileiros. Despacho Aduaneiro DAD 3) A empresa HAPPY END LTDA. comprou de um fornecedor britânico 20 (vinte) urnas funerárias, no valor total de US$ 8, (oito mil dólares norte-americanos), para utilização na prestação de seus serviços. A mercadoria foi enviada por via marítima, por meio de transportadora internacional. Quando da chegada ao Brasil, a referida carga deve ser submetida a despacho mediante: A ( ) Declaração Simplificada de Importação - DSI. B ( ) Rito Sumário. C ( ) Nota de Tributação Simplificada - NTS. D ( ) Declaração de Remessas Expressas - Importação - DRE - I. E ( ) Declaração de Importação - DI. 4) Sobre os documentos instrutivos da declaração de importação, é CORRETO afirmar que: 2) Quanto aos procedimentos no SISCOMEX CARGA, assinale a alternativa INCORRETA. A ( ) O transportador deverá informar todas as escalas da embarcação no Brasil. B ( ) O manifesto eletrônico deverá ser vinculado a todas as escalas em que a respectiva carga estiver a bordo da embarcação. C ( ) O transportador informará todos os manifestos eletrônicos e respectivos contêineres vazios a bordo da embarcação. D ( ) A informação da atracação da embarcação é condição para a informação da escala. E ( ) O conhecimento eletrônico deverá ser informado pelo mesmo transportador que informou o manifesto eletrônico. A ( ) para instrução da declaração de mercadorias que gozem benefício em razão da origem, pode ser solicitada a comprovação por certificado de origem ou outro meio julgado idôneo. B ( ) dispensa-se a apresentação do conhecimento de carga nos despachos de importação de mercadorias transportadas por via terrestre no MERCOSUL. C ( ) o romaneio de carga é documento obrigatório na instrução de declaração de importação ou de exportação de granéis. D ( ) a fatura comercial pode substituir o conhecimento de carga, na via aérea, se contiver a descrição detalhada da mercadoria. E ( ) o ingresso da mercadoria no território aduaneiro considera-se ocorrido na data de emissão do conhecimento de carga. Escola de Administração Fazendária Esaf 3

4 5) Na importação por conta e ordem, é CORRETO afirmar que o: A ( ) importador é pessoa interposta, ficando caracterizado como laranja, uma vez que não dispõe de capacidade econômica para o pagamento da importação. B ( ) adquirente é contribuinte dos tributos incidentes sobre a importação, uma vez que o importador não tem capacidade econômica para o pagamento da importação. C ( ) importador atua como mero mandatário do adquirente, sendo que este último pactua a compra internacional e dispõe de capacidade econômica para o pagamento da importação. D ( ) adquirente está dispensado da obrigatoriedade de habilitação no SISCOMEX quando contrata os serviços do importador por conta e ordem para realizar operação de comércio exterior. E ( ) adquirente deve ser pessoa jurídica que controla, direta ou indiretamente, o importador, e, em caso de indícios de fraude, ambos estão sujeitos à aplicação de procedimentos especiais de controle aduaneiro. 6) Assinale a afirmativa INCORRETA. E ( ) Unidade de despacho é aquela que jurisdiciona o local de conferência e desembaraço de mercadoria e unidade de embarque é a última unidade que exerce o controle aduaneiro antes da saída da mercadoria do território nacional. Noções de Direito Internacional Público e Negociações Internacionais DIP 7) Analise se é Verdadeira (V) ou Falsa (F) cada proposição e assinale a alternativa que contém a sequência correta. ( ) O chamado acordo de sede é celebrado entre duas organizações internacionais. ( ) Os tratados de direitos humanos incorporados ao direito brasileiro possuem status supraconstitucional. ( ) No direito brasileiro, todos os tratados devem passar por aprovação congressual. ( ) Pode o Presidente da República, após a publicação de Decreto Legislativo de aprovação condicional de tratado, ratificá-lo com reservas ou meramente deixar de ratificá-lo. A ( ) O despacho de exportação pode ser realizado com ou sem registro no SISCOMEX. B ( ) A Declaração de Exportação - DE poderá ser elaborada após o embarque da mercadoria, mas o Registro de Exportação - RE será sempre prévio ao embarque. C ( ) O registro da Declaração Simplificada de Exportação - DSE será sempre anterior ao embarque da mercadoria. D ( ) A averbação do embarque ou da transposição da fronteira consiste na confirmação da saída, do País, da mercadoria objeto do despacho de exportação. A ( ) F F V F B ( ) F F F F C ( ) V V V F D ( ) V F F V E ( ) F F F V Escola de Administração Fazendária Esaf 4

5 Fiscalização Aduaneira FIA 8) Assinale a afirmativa INCORRETA. A ( ) O lançamento é atividade vinculada e obrigatória e constitui procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo o caso, propor a aplicação da penalidade cabível. B ( ) Constitui atribuição privativa do AFRFB a constituição, mediante lançamento, do crédito tributário. C ( ) A instauração de procedimento fiscal e a execução das atividades decorrentes, incluindo a apreensão de mercadorias, prescindem de autorização judicial ou de qualquer órgão externo à própria administração tributária e aduaneira. D ( ) A administração tributária e aduaneira goza da prerrogativa da autoexecutoriedade para a realização dos procedimentos fiscais, limitando-se apenas pelas restrições legais impostas pelo Código Civil. E ( ) O AFRFB é autoridade competente para efetuar exame da contabilidade de sociedades empresariais, empresários, órgãos, entidades, fundos e demais contribuintes. 9) Assinale a afirmativa CORRETA. A ( ) O dossiê de pesquisa é elaborado após o encerramento do procedimento de fiscalização, e contempla, entre outros tópicos, o combate às fraudes aduaneiras e a verificação da renúncia fiscal. B ( ) O procedimento de fiscalização para verificação do sujeito passivo destina-se, entre outras finalidades, a identificar se este apresenta capacidade operacional para operar no comércio exterior. C ( ) A revisão aduaneira é realizada durante o despacho de importação ou exportação da mercadoria, com a finalidade de reexaminar as informações prestadas pelo declarante, em caso de dúvidas ou denúncias. D ( ) Uma vez que a mercadoria tenha entrado irregularmente no País, não é mais possível efetuar procedimentos de fiscalização com vistas a sua apreensão, cabendo, contudo, a aplicação de multas. E ( ) O combate a fraudes aduaneiras não envolve o preço das mercadorias, uma vez que este é o resultado de negociação de natureza privada, que não pode ser descaracterizada pelo Fisco, sob pena de nulidade do procedimento fiscal. Escola de Administração Fazendária Esaf 5

6 10) Sobre os procedimentos especiais destinados a combater ilícitos nas operações de comércio exterior, analise se Verdadeiras (V) ou Falsas (F) as afirmativas a seguir e assinale a alternativa que indica a sequência CORRETA. 11) Com relação ao procedimento de valoração aduaneira, analise se Verdadeiras (V) ou Falsas (F) as afirmativas a seguir e assinale a alternativa que indica a sequência CORRETA. ( ) Há previsão legal (em Medida Provisória) para a retenção de mercadorias importadas, sempre que existir suspeita de infração tributária ou aduaneira, até a conclusão do correspondente procedimento de fiscalização. ( ) As Instruções Normativas SRF n o 52/2001 e nº 206/2002 relacionam exaustivamente as hipóteses de instauração de procedimento especial de controle sobre mercadoria importada sob fundada suspeita de irregularidade punível com a pena de perdimento. ( ) O Procedimento Especial de Fiscalização previsto na Instrução Normativa SRF n o 228/2002 é conduzido pela unidade da RFB que jurisdiciona o estabelecimento matriz do importador, e tem como alvo as empresas que revelarem indícios de incompatibilidade entre os volumes transacionados no comércio exterior e a capacidade econômica e financeira evidenciada em suas declarações fiscais. ( ) Os procedimentos especiais de controle, no curso do despacho aduaneiro, serão aplicados exclusivamente a mercadorias constantes de declarações selecionadas para o canal cinza de conferência aduaneira. ( ) Cabe ao importador comprovar a origem dos recursos aplicados em suas operações de comércio exterior. ( ) Tal procedimento está relacionado à correta determinação da base de cálculo do Imposto de Importação, nos termos do que dispõe o Acordo de Valoração Aduaneira - AVA. ( ) A ação fiscal referente a esse tema visa a verificar, entre outros, se estão presentes todas as condições para aplicação do método de valoração utilizado. ( ) Uma hipótese de irregularidade na valoração ocorre quando o importador, embora atenda às condições para aplicação do primeiro método, informa o preço efetivamente pago sem considerar parcelas que dele devem fazer parte. ( ) Estando o valor declarado inferior ao valor determinado pela ação fiscal, estará o importador sujeito ao lançamento da diferença dos tributos devidos na importação, e a multas e acréscimos legais. ( ) A auditoria de valor aduaneiro, pela sua simplicidade e brevidade, é recomendável no curso do despacho aduaneiro de importação, antes do desembaraço aduaneiro da mercadoria. A ( ) V V V V F B ( ) V F F F F C ( ) F V F V F D ( ) V V F V F A ( ) V F F V V E ( ) V F V F V B ( ) F F V F F C ( ) V V F V F D ( ) F V F F V E ( ) F F V F V Escola de Administração Fazendária Esaf 6

7 Gerenciamento de Risco GER 12) Analise se é Verdadeira (V) ou Falsa (F) cada proposição a seguir e assinale a alternativa que contém a sequência CORRETA. ( ) O gerenciamento de risco consiste na aplicação dos recursos da análise de risco para identificação e seleção de operações ou intervenientes que ensejem a necessidade de fiscalização e a definição da modalidade de controle apropriada. ( ) O gerenciamento de risco possibilita, por um lado, maior celeridade no processo de despacho e, por outro, maior rigor no controle da aplicação das normas que regulamentam o comércio exterior. ( ) O potencial lesivo do risco identificado e a reparabilidade do dano eventualmente decorrente podem nortear a determinação do tipo de ação a ser implementada pela Aduana. ( ) A avaliação de risco se presta para identificar e mensurar o nível de risco de uma operação, reduzindo a incerteza a respeito dos resultados decorrentes. A ( ) F F F V B ( ) V V V F C ( ) V V V V D ( ) F V F F E ( ) F V V V 13) Um estabelecimento localizado em Manaus importa mercadorias procedentes dos Estados Unidos para uso próprio. Para realizar o desembaraço aduaneiro, utiliza o Porto de Paranaguá, no Paraná. Assinale a alternativa que contém a componente de risco aduaneiro presente no cenário exposto. A ( ) Comportamental, pois pode se referir ao comportamento histórico do interveniente. B ( ) Relativa à transação comercial, pois pode dizer respeito a subvaloração ou subfaturamento. C ( ) Estrutural, pois se refere à capacidade operacional, econômica e financeira da empresa. D ( ) Logística, pois se refere aos aspectos físicos da operação associados essencialmente à logística empregada. E ( ) Relativa à estrutura tributáriolegal, pois se refere à utilização indevida de benefício tributário. Infrações e Penalidades Aduaneiras IPA 14) Sobre princípios aplicáveis em matéria de infrações e penalidades aduaneiras, analise se é Verdadeira (V) ou Falsa (F) cada proposição a seguir, e assinale a alternativa que indica a sequência CORRETA. ( ) Prevalece o princípio da responsabilidade objetiva, ou seja, a responsabilidade por infração, como regra, independe da intenção do agente ou do responsável e da efetividade, da natureza e da extensão dos efeitos do ato. ( ) Aplica-se o princípio da legalidade: somente a lei pode estabelecer a cominação de penalidades para as ações ou omissões contrárias a seus dispositivos, ou para as infrações nela definidas. ( ) É observado o princípio da retroatividade na aplicação penal, que significa a possibilidade de se aplicar penalidade à infração cometida antes da vigência da lei que a estabeleceu, se verificado evidente intuito de fraude. A ( ) V V V B ( ) F V F C ( ) V V F D ( ) F F V E ( ) V F V Escola de Administração Fazendária Esaf 7

8 15) Assinale a alternativa que contempla situação que NÃO é punível com a pena de perdimento das mercadorias. A ( ) Mercadoria estrangeira, na importação, na hipótese de ocultação do sujeito passivo, mediante interposição fraudulenta de terceiros. B ( ) Mercadoria estrangeira, já desembaraçada e com o imposto de importação pago em parte, mediante artifício doloso. C ( ) Mercadoria oculta, a bordo do veículo ou na zona primária, qualquer que seja o processo utilizado. D ( ) Mercadoria importada ao desamparo de licença de importação, quando a sua emissão estiver suspensa, na forma da legislação específica. E ( ) Mercadoria importada desembaraçada com isenção de caráter geral que tenha sido transferida a terceiro, sem pagamento dos tributos aduaneiros. 16) Analise se é Verdadeira (V) ou Falsa (F) cada proposição a seguir e assinale a alternativa que contém a sequência CORRETA. ( ) A legislação aduaneira contempla hipótese de configuração de abandono de mercadoria, ainda que se tenha providenciado o registro da respectiva declaração de importação, mas cujo despacho tenha sido interrompido durante 60 dias, por ação ou omissão do importador. ( ) Fica caracterizado o abandono da mercadoria, sujeitando-a à aplicação da pena de perdimento, tão logo seja esgotado seu prazo de permanência em recinto alfandegado de zona secundária. ( ) Considera-se abandonada a mercadoria trazida do exterior como bagagem, acompanhada ou desacompanhada, que permanecer em recinto alfandegado sem que seu despacho aduaneiro seja iniciado no prazo de 45 dias da sua chegada ao País. A ( ) F F V B ( ) V V F C ( ) V V V D ( ) V F V E ( ) F V F Escola de Administração Fazendária Esaf 8

9 17) Determinada Declaração de Importação - DI ampara as mercadorias A e B. A mercadoria A tem valor aduaneiro de R$ ,00 (setenta mil reais), enquanto a mercadoria B tem valor aduaneiro de R$ ,00 (dez mil reais). No curso do despacho aduaneiro, o AFRFB constatou as seguintes irregularidades: para a mercadoria A foram informadas incorretamente a classificação na Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM e a quantidade na unidade de medida estatística; para a mercadoria B o importador omitiu informação de natureza comercial necessária à determinação do procedimento de controle aduaneiro apropriado. Após a necessária correção da NCM informada para a mercadoria A, as mercadorias continuaram sendo classificadas em códigos da NCM distintos. Não foi apurada diferença de tributos a recolher. No caso apresentado, assinale a alternativa que indica qual penalidade deve ser aplicada: A ( ) Multa de R$ 1.200,00 (mil e duzentos reais), correspondente a: 1% do valor aduaneiro pelas infrações em relação à mercadoria A ; mais R$ 500,00 (quinhentos reais) pela infração em relação à mercadoria B, aplicada em seu valor mínimo. B ( ) Multa de R$ 800,00 (oitocentos reais), correspondente a 1% do somatório do valor aduaneiro das mercadorias A e B. C ( ) Multa de R$ 1.900,00 (um mil e novecentos reais), correspondente a: 1% do valor aduaneiro pela classificação incorreta da mercadoria A ; mais 1% do valor aduaneiro pela quantificação incorreta na unidade de medida estatística da mercadoria A ; mais R$ 500,00 (quinhentos reais) pela infração em relação à mercadoria B, aplicada em seu valor mínimo. D ( ) Multa de R$ 1.500,00 (um mil e quinhentos reais), correspondente à aplicação do valor mínimo de R$ 500,00 (quinhentos reais) para cada uma das três irregularidades verificadas. Vigilância e Repressão Aduaneiras VRA 18) Analise as afirmativas a seguir são Verdadeiras (V) ou Falsas (F), e marque a alternativa que indica a sequência CORRETA, em relação às operações de vigilância e repressão. ( ) As operações de vigilância e repressão que envolverem as polícias militares devem ser tratadas diretamente com o agente executor (soldados, cabos e sargentos), a fim de preservar o sigilo. ( ) Em zona primária e portos secos as ações de vigilância podem objetivar impedir a ocorrência de operações clandestinas de carga e descarga de mercadorias. ( ) A interceptação é a ação inopinada de combate a ilícitos em veículos e embarcações, predeterminados, tendo origem em denúncia ou em investigação. ( ) A patrulha consiste em percorrer ostensivamente itinerários determinados em horários preestabelecidos. ( ) Diligências e consulta prévia aos sistemas informatizados da RFB são determinantes para sucesso das operações realizadas em transportadoras. A ( ) V F V V V B ( ) F F F F F. C ( ) F V F V F. D ( ) V V F F V. E ( ) F V V F V. E ( ) Multa de R$ 8.000,00 (oito mil reais), correspondente a 10% do somatório do valor aduaneiro das mercadorias A e B, que representa o teto máximo aplicável ao caso. Escola de Administração Fazendária Esaf 9

10 19) Em relação à importação proibida ou restrita de mercadorias, assinale a alternativa CORRETA: 20) Quanto ao tratamento aplicável a bagagem de viajante, no Brasil, assinale a alternativa INCORRETA: A ( ) É proibida a importação de armas de brinquedo, réplicas e simulacros de armas de fogo que com estas possam se confundir, em qualquer caso. B ( ) É proibida a importação de pneus usados, exceto de pneus remoldados originários e procedentes dos Estados Partes do MERCOSUL. C ( ) É proibida a importação de detergentes biodegradáveis, exceto quando houver autorização da SECEX. D ( ) É proibida a importação de bens de consumo usados, sendo uma das exceções a importação de veículos usados com menos de trinta anos, para colecionadores. E ( ) É proibida a importação de máquinas de videopôquer, exceto se estas forem destinadas a utilização em residências e estabelecimentos não comerciais. A ( ) A bagagem desacompanhada está isenta de tributos em relação a roupas e objetos de consumo pessoal, novos ou usados. B ( ) Estão compreendidas no conceito de bagagem as bebidas alcoólicas, se portadas por viajantes maiores de dezoito anos. C ( ) Estão excluídas do conceito de bagagem as partes e peças para motocicletas e para motores de embarcações. D ( ) O direito a isenção para bagagem é pessoal e intransferível, e somente poderá ser exercido uma vez no intervalo de um mês. E ( ) A bagagem de estrangeiros que ingressem a título permanente no País está isenta de tributos em relação a móveis e bens de uso doméstico, novos ou usados. Escola de Administração Fazendária Esaf 10