TEMAS FEDERATIVOS. Seminário AMCHAM: O ICMS que Interessa a Todos. Andrea Calabi Secretário da Fazenda 17/05/2013

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Sarah Almada Chagas
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1 1 TEMAS FEDERATIVOS Seminário AMCHAM: O ICMS que Interessa a Todos. Andrea Calabi Secretário da Fazenda 17/05/2013

2 Reforma do ICMS - Objetivos Acabar com a guerra fiscal do ICMS Criar de mecanismo de atração de investimentos (em substituição ao uso da concessão de benefícios

2 2 Reforma do ICMS - Objetivos Acabar com a guerra fiscal do ICMS Criar de mecanismo de atração de investimentos (em substituição ao uso da concessão de benefícios irregulares do ICMS) Eliminar a insegurança jurídica que prejudica os investimentos realizados convalidação Simplificar a tributação do ICMS (impacto no custo Brasil)

3 Reforma do ICMS - Diagnóstico A guerra fiscal do ICMS só existe em razão do atual modelo de alíquotas interestaduais: - Alíquotas altas; - Assimétricas (12% e 7%). Modelo permite transferir créditos falsos (ICMS destacado, mas não cobrado) aos Estados de destino. Premissa: alíquotas simétricas e baixas retiram o combustível da guerra fiscal (SP defende uma redução rápida para 4%) e simplificam o sistema. Discussões: - Convalidação; - Velocidade de redução das alíquotas; - Simetria final das alíquotas. 3

4 4 Reforma do ICMS no Legislativo Há alguns atos legislativos vinculados entre si Tema MP 599/2012 (Congresso) PLS 106/2013 (Senado - restrito ao conteúdo com *) PRS 1/2013 (Senado) PLP 238/2013 (Câmara) PLS 124/2013 (Senado) Conteúdo Redução de Alíquotas Interestaduais ICMS * Ressarcimento de perdas aos Estados * Criação de Fundo de Desenvolvimento Regional Redução de Alíquotas Interestaduais ICMS em harmonia com a MP 599/2012 Quebra temporária da Unanimidade no Confaz Altera Dívidas Estaduais com a União e LRF

5 5 AGENDA Há outros atos legislativos que afetam o ICMS ou a receita estadual (portanto deveriam ser tratados conjuntamente) Tema PLS 192/2011 (Senado) PEC 197/2012 (Câmara) Vetos à Lei /12 e MP 592/2012 Conteúdo FPE Fundo de Participação dos Estados Substitutivo Senador Walter Pinheiro Comércio Eletrônico Operações Interestaduais de ICMS com não-contribuintes Royalties de Petróleo Novas regras de distribuição

6 6 ICMS_MP 599 Unificação das alíquotas interestaduais trajetória longa em 12 anos, para permitir adequação gradativa aos Estados Trajetórias estabelece exceções à ZFM e ao Gás Natural (12%) Ressarcimento das perdas dos Estados Limitado no alcance (aferição) e no volume de recursos Fundo de Desenvolvimento Regional ¾ para financiamento a empresas (R$ 12 bi/ano a partir de 2017) ¼ para os governos estaduais (R$ 4 bi/ano) Divide os recursos entre 2 grupos, segundo renda per capita da UF Determina Indicadores e Pesos para rateio entre os Estados

7 ICMS_MP 599 e PRS 01/2013 O texto da PRS 01/2013 aprovado na CAE compromete os objetivos da reforma proposta pelo Governo Federal Proposta do Governo Federal em NOV/2012 MP 599/2012 DEZ/2012 Texto aprovado na CAE PRS 01/2013 Alíquotas Unificadas em 4% (após 8 anos) Unificadas em 4% (após 12 anos) Não Unificadas: 7% - toda operação do N/NE/CO e ES, com destino ao S/SE Exceções Sem exceções Mantém 12% e 7%, para Gás Natural e ZFM Mantém 12% e 7%, para Gás Natural e ZFM Impacto para SP (ao final da trajetória) N/D Perda de R$ 1,2 bilhões/ano Perda de R$ 4,2 bilhões/ano 8

8 ICMS_MP 599 e PRS 01/2013 O texto da PRS 01/2013 aprovado na CAE compromete os objetivos da reforma proposta pelo Governo Federal: manterá a munição da guerra fiscal Alíquotas assimétricas permanentes o sistema tributário do ICMS ficará muito mais complexo e oneroso, para as empresas e para os Estados. 9

9 12 PLP 238/ Introdução Estabelece a quebra de unanimidade no Confaz exclusivamente para: - a convalidação de benefícios fiscais irregulares de ICMS (passado) e - sua reinstituição (futuro) Altera os termos das dívidas estaduais com a União quanto aos critérios de indexação dos contratos: - Indexador: de IGPD-DI para IPCA + Juros de 4% aa - Teto: SELIC

10 ICMS_PLP 238 Unanimidade no CONFAZ - razões ICMS é o principal tributo brasileiro (7% do PIB) É meio de arrecadação e esteio da autonomia estadual Risco da quebra da unanimidade: temporário se tornar permanente no processo legislativo grupo de Estados (que detenha maioria no CONFAZ) poderia conceder benefícios fiscais ou convalidá-los sem aprovação dos demais, impondo prejuízos aos vencidos provocaria acirramento da Guerra Fiscal com perdas inestimáveis para a Federação União Europeia => pratica a unanimidade no IVA 13

11 14 Emendas propostas MP 599 e PRS 01/2013 Foram apresentadas emendas para que a metodologia de ressarcimento contemple as perdas em operações com não contribuintes (PEC 197/2012) e mercadorias importadas (Resolução 13 do Senado) Foi apresentada emenda para ampliar limite anual para R$ 12 bilhões (na MP consta o limite de R$ 8 bilhões/ano) Foram apresentadas emendas para reduzir a trajetória de uniformização das alíquotas interestaduais e para eliminar as exceções

12 15 Emendas propostas PLP 238/2013 Foi apresentada emenda para suprimir o dispositivo que trata do quórum Confaz para convênio de convalidação quebra da unanimidade Foi apresentada emenda para redução da taxa de juros para 2%, desde que atendidas alguma condições Foi apresentada emenda para a redução, em 33%, do limite de comprometimento: recursos destinados exclusivamente para investimentos ampliação do prazo para o resíduo: de 120 meses para 240 meses

13 16 ICMS e Dívidas_PLP 238 Situação do Estado de São Paulo

14 17 ICMS e Dívidas_PLP 238 Situação do Estado de São Paulo

15 18 PEC 197/2012 Atualmente, cabe ao Estado de origem a totalidade do ICMS devido na remessa de mercadorias para consumidor final (não-contribuinte) que esteja localizado em outra unidade da federação. A proposta da PEC é repartir o ICMS entre Estado de origem e de destino.

16 19 PEC 197/2012 Divide a receita do ICMS (origem e destino) nas operações interestaduais com consumidor final Perda na arrecadação de SP R$ 2,2 Bilhões/ano às alíquotas atuais Em razão da expressiva perda, inviável apoiar a PEC desatrelada das demais questões federativas

17 20 Perdas de SP na arrecadação do ICMS Perda nas operações com não contribuintes com a PEC 197/2012: R$ 2,2 bilhões/ano (2,1% da arrecadação de ICMS) com a PEC 197/2012 e a redução das alíquotas interestaduais do ICMS a 4%: R$ 3,3 bilhões/ano (3% da arrecadação de ICMS) Perda total MP 599/2012: R$ 4,2 bilhões/ano (operações com contribuintes) MP 599/ PEC 197/2012 (com o texto da PRS 01/2013 aprovado na CAE): R$ 7,5 bilhões/ano (operações com contribuintes e com não-contribuintes)

18 FPE 21

19 22 FPE Taxa de Pobreza (em %) Número de pobres

20 FPE 23

21 FPE 24

22 FPE 25

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