Dedicamos este e-book a todos os brasileiros, empresários ou colaboradores, que com bravura, esforçoe trabalho, vencem as dificuldades diárias,

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2 Dedicamos este e-book a todos os brasileiros, empresários ou colaboradores, que com bravura, esforçoe trabalho, vencem as dificuldades diárias, gerando emprego, desenvolvimento e riqueza para a sociedade.

3 Sobre nós... A Dokfile Software nasceu com a visão de que muito em breve dispositivos serão apenas portais de acesso às informações, e que estas, não estarão concentradas em algum local, mas sim, distribuídas de maneira organizada e persistente. Dessa forma, o trabalho será cada vez mais livre e adaptado ao estilo de vida de cada pessoa. Nesta nova realidade, a necessidade de interação, automação e distribuição das informações, unidas a uma forte estrutura de segurança de dados, abre um novo modelo de desenvolvimento de negócios, focado não somente em atender estas novas demandas, como também em apontar novos caminhos. E assim, antecipando estas tendências, que desde 2009 a Dokfile caminha implementando soluções que facilitam e dinamizam o dia-a-dia de todos, com o objetivo de contribuir para que as pessoas tenham mais tempo e liberdade e, empresas, mais desempenho e flexibilidade. Atualmente, a Dokfile possui grande know-how no seguimento de Gestão e Armazenagem de Documentos Fiscais na nuvem, Manifestação do Destinatário Automática, Disponibilização automática do XML da NF-e para a Cadeia de Clientes e Controle de Recebimento da Mercadoria (DANFE) e da NF-e. Nossos produtos utilizados diariamente por centenas de clientes, sendo que, através da nossa plataforma: - Milhões de arquivos são processados por mês; - Milhões de arquivos protegidos e arquivados com redundância global; - Milhões consultas mensais são feitas no SEFAZ; - Dezenas de tera bytes de dados trafegados mensalmente na nuvem; Tecnologia: DokSafe

4 Índice O que é a Manifestação do Destinatário?... 7 Minha empresa é obrigada a Manifestar?... 8 Mas quais as empresas que já são obrigadas a manifestar?... 9 Há penalidades para as empresas que não manifestarem? Porque manifestar se minha empresa ainda não é obrigada? Quais são os tipos de manifestação disponíveis? Ok, quero começar a manifestar as minhas notas. E agora o que faço? Existe alguma outra maneira de fazer a manifestação sem ter que acessar o site do SEFAZ? Quais são os prazos referentes à Manifestação do Destinatário? A Manifestação do Destinatário gera algum evento em XML? Se sim, como podemos consultar os eventos de Manifestação do Destinatário? Anexo 1 - Qual a diferença entre os Certificado Digital tipo A1 e tipo A3? Anexo 2 - Lista de eventos armazenadas automaticamente pelo DOKNF-e Expediente... 19

5 Parabéns! Se você baixou esse e-book, é sinal de que realmente está atento as principais mudanças e atualizações que o Fisco constantemente implementa visando o aumento do controle e a maior segurança fiscal das empresas. Desta forma, seja bem vindo a esse E-book! Ele vai ajuda-lo a conhecer um pouco mais sobre o processo de Manifestação do Destinatário, mostrando como funciona, a quais empresas se destina, vantagens de utiliza-lo entre outras informações. Lembre-se, que antes de executar qualquer operação fiscal, é importante consultar um especialista ou seu contador, pois muitas empresas e seguimentos necessitam de regimes específicos. Desta forma, antes de implementar quaisquer dicas deste e-book, consulte seu contador. 4

6 Um grande passo... Essa iniciativa fará com que você aumente ainda mais a sua segurança na área fiscal e também colocará sua empresa a frente de muitas outras, já que a maioria ainda não está atenta a essa necessidade que também é uma oportunidade! 5

7 Porque esse e-book é importante? A partir da regulamentação e da adoção dos documentos eletrônicos, criou-se um ambiente extremamente complexo, onde cada vez mais as empresas necessitam de estrutura tecnológica e organizacional para atender as necessidades legais exigidas. Desta forma, vários problemas surgem junto com esta nova demanda, pois além da falta de segurança e da falta de procedimentos técnicos necessários para uma gestão eficiente e segura destas informações, as empresas perdem dinheiro e principalmente desempenho com custos ocultos tentando se adequar a esta nova realidade, ficando muitas vezes expostas às fiscalizações e penalidades altíssimas. A Manifestação do Destinatário faz parte do projeto SPED do governo (Instituído pelo Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007 Sistema Público de Escrituração Digital ou SPED). Se por um lado, o processo da Manifestação aumenta as obrigações das empresas, por outro lado, possibilita um controle mais efetivo das operações de compra e recebimento das mercadorias por parte das mesmas. 6

8 1 O que é a Manifestação do Destinatário? É um procedimento que a empresa informa o fisco de forma eletrônica, de que teve conhecimento de uma operação comercial, como por exemplo a compra de uma determinada mercadoria. Desta forma, sua empresa terá que avisar o Fisco de cada operação realizada. Em outras palavras, podemos dizer que a Manifestação do Destinatário é o Canhoto Eletrônico da Nota Fiscal. Atualmente, toda vez que sua empresa recebe uma determinada mercadoria, ela deve assinar o canhoto do DANFE e devolve-lo ao emitente, não é mesmo? Com a Manifestação do Destinatário, você terá que fazer isso de forma eletrônica. 7

9 2 Minha empresa é obrigada a Manifestar? Mantendo a mesma filosofia de implementação da NF-e, o processo de Manifestação do Destinatário será inicialmente apenas voluntário. A obrigatoriedade de utilização deste processo deu início no ano de 2013, para alguns tipos selecionados de movimentação de mercadorias. Apenas alguns seguimentos já são obrigados a utilizarem a Manifestação do Destinatário. Porém, apesar de ainda não ser obrigatório para todas as atividades, a Manifestação do Destinatário já está disponível para todas as empresas, trazendo muitos benefícios, como o aumento da segurança e maior controle para as empresas que o utilizarem. 8

10 3 Mas quais as empresas que já são obrigadas a manifestar? Até o momento da publicação deste e-book, o manifesto é obrigatório para as empresas do ramo de combustíveis, conforme disposto no Ajuste Sinief 23 de 05/12/2014: a) estabelecimentos distribuidores de combustíveis, a partir de 1º de março de 2013; b) postos de combustíveis e transportadores revendedores retalhistas, a partir de 1º de julho de Nos casos em que o destinatário for um estabelecimento distribuidor ou atacadista, acoberte, a partir de 1º de agosto de 2015, a circulação de: a) cigarros; b) bebidas alcoólicas, inclusive cervejas e chopes; c) refrigerantes e água mineral. Também é obrigatório para todas as notas fiscais com valores superiores a R$ ,00 (cem mil reais), independenteda atividade da empresa e do produto constante na nota fiscal, conforme Decreto 1.798/

11 4 Há penalidades para as empresas que não manifestarem? Para as empresas não obrigadas, e para as compras abaixo de R$ ,00 (cem mil reais), o processo de Manifestação do Destinatário será inicialmente apenas voluntário para facilitar a sua manutenção e aperfeiçoamento. Já para as empresas e operações obrigadas, o não cumprimento desta obrigação implica em considerar a NF-e como inidônea, fazendo provas apenas em favor do Fisco. A penalidade para a empresa que não cumprir a legislação, ou seja, deixar de se manifestar em relação à confirmação ou não da operação ou prestação de serviço descrita na NF-e, corresponde à multa de 5% do valor da operação ou prestação. 10

12 5 Porque manifestar se minha empresa ainda não é obrigada? Realmente, o registro da Manifestação do Destinatário cria mais obrigações para os contribuintes com relação aos processos da NF-e, e aparentemente, pode parecer haver um aumento do trabalho. Porém na prática, traz muitos benefícios as empresas, tais como: A consulta de forma simplificada das NF-e s emitidas para a sua empresa (sem a necessidade de acessar o site da receita); O fornecedor terá certeza que o cliente recebeu o documento fiscal e está ciente da operação comercial; Impede o cancelamento indevido de nota fiscal pelo emitente, gerando problemas de crédito de imposto, ou seja, quando você manifesta uma nota, seu fornecedor NÃO pode mais cancelá-la. Aumento na segurança jurídica no uso do crédito fiscal correspondente, já que nota confirmada não poderá ser cancelada pelo seu emitente; Notificar operações fraudulentas e isentar-se de problemas fiscais, em outras palavras, você poderá se blindar caso utilizem seu CNPJ para a emissão de uma nota indevida ou fraudulenta; Eliminar a assinatura do canhoto impresso do DANFE. Em caso de devolução ou recusa da mercadoria, registrar essa operação de forma eletrônica. 11

13 6 Quais são os tipos de manifestação disponíveis? Por meio da interface disponibilizada pelo SEFAZ, a empresa ou pessoa física, poderá manifestar-se sobre a NF-e emitida, permitindo que o destinatário da Nota Fiscal eletrônica confirme a sua participação na operação acobertada pela Nota Fiscal eletrônica emitida para o seu CNPJ, através do envio da mensagem de: Confirmação da operação: significa que a operação ocorreu conforme a nota fiscal. Após a confirmação da operação o emitente fica impossibilitado de cancelar a NF-e, mesmo dentro prazo. Ciência da operação: Declara ar ciência da operação destinada ao CNPJ, mas ainda não possui elementos suficientes para apresentar uma manifestação conclusiva. Operação não realizada: Indica que a operação comercial não foi realizada (rejeição, devolução sem recebimento de materiais, sinistro da carga, carga não entregue, etc). Desconhecimento da operação: Permite indicar operações indevidas ligadas à inscrição estadual/ CNPJ do destinatário, muito utilizada em operações fraudulentas. É a manifestação do destinatário declarando que a operação descrita da NF-e não foi por ele solicitada. 12

14 7 Ok, quero começar a manifestar as minhas notas. E agora o que faço? Assim que você receber uma mercadoria juntamente com o DANFE, você terá que entrar no site No menu superior, passe o cursor do mouse em Serviços. Escolha o item Manifestação Destinatário. Na própria interface disponibilizada pelo SEFAZ, você encontrará as opções descritas na dica 6, como: Confirmação da operação Ciência da operação Operação não realizada Desconhecimento da operação. Lembre-se, que para ter acesso a essas funcionalidades, você deve possuir acesso à internet, estar munido com seu certificado digital (A1 ou A3) e ter o Java instalado (Vide Anexo 1). 13

15 8 Existe alguma outra maneira de fazer a manifestação sem ter que acessar o site do SEFAZ? Sim, através de aplicativos específicos como o DOKNF-e, que além de oferecer a interface para a manifestação de maneira simples e automática, gerencia e arquiva todo o fluxo de emissão das NF-e. Também é possivel através do sistema disponibilizado pelo SEFAZ, que você pode fazer o download gratuitamente. Para conhecer nosso sistema, e e fazer uma experiência com total garantia*, entre em contato pleo fone ou pelo contato@dokfile.com, ou ainda através da nossa fanpage ( agende uma apresentação online e conheça todo poder e facilidade da nossa ferramenta. Entre em contato agora! Estamos esperando! 14

16 9 Quais são os prazos referentes à Manifestação do Destinatário? Em caso de operações internas: (Ajuste Sinief nº 07/2005) Evento Inciso do 1º da cláusula 15ª-A Dias Ciência da Operação IV 5 Confirmação da Operação V 20 Operação não Realizada VI 20 Desconhecimento da Operação VII 10 Em caso de operações interestaduais:(ajuste Sinief nº 07/2005) Evento Inciso do 1º da cláusula 15ª-A Dias Ciência da Operação IV 10 Confirmação da Operação V 35 Operação não Realizada VI 35 Desconhecimento da Operação VII 15 Em caso de operações interestaduais destinadas a área incentivada:(ajuste Sinief nº 07/2005) Evento Inciso do 1º da cláusula 15ª-A Dias Ciência da Operação IV 10 Confirmação da Operação V 70 Operação não Realizada VI 70 Desconhecimento da Operação VII 15 15

17 10 A Manifestação do Destinatário gera algum evento em XML? Se sim, como podemos consultar os eventos de Manifestação do Destinatário? Sim, quando sua empresa faz a Manifestação do Destinatário são gerados eventos em XML referente ao tipo de manifestação que foi executada. O sistema DOKNF-e baixa automaticamente todo evento gerado no SEFAZ, conforme listado no Anexo 2. Porém, a consulta publica dos eventos pode ser realizada diretamente no Portal da NF-e ( ) ou portais das Secretarias de Fazenda da circunscrição do emitente, a partir da informação da chave de acesso da NF-e. Os arquivos XML dos eventos também serão disponibilizados para os emitentes/destinatários constantes no documento fiscal. 16

18 Anexo 1 Qual a diferença entre os Certificado Digital tipo A1 e tipo A3? A funcionalidade e o padrão do certificado digital são idênticos, a principal diferença é a mídia de armazenamento. No certificado digital tipo A3, a chave privada é armazenada em dispositivo portátil inviolável do tipo smart card ou token, que possuem um chip com capacidade de realizar a assinatura digital. Este tipo de dispositivo é bastante seguro, pois toda operação é realizado pelo chip existente no dispositivo, sem qualquer acesso externo à chave privada do certificado digital. No certificado digital tipo A1, a chave privada é armazenada no disco rígido do computador, que também é utilizado para realizar a assinatura digital. Se por um lado o certificado tipo A3 oferece maior segurança, o certificado A1 tem melhor desempenho por utilizar o computador para realizar a assinatura digital, que é um fator a ser considerado para empresas que emitem um grande quantidade de NF-e diária. A aquisição de certificado digital do tipo A3 deve ser realizada com cautela, pois nem todos os dispositivos portáteis oferecem compatibilidade e suporte para todas as plataforma de hardware e/ou ambiente de sistema operacional. 17

19 Anexo 2 Lista de eventos armazenadas automaticamente pelo DOKNF-e: Eventos de Autoria do Emissor (Empresa Emitente) 1. -Cancelamento da NF-e; 2. -Carta de correção; 3. -Registro de saída. Eventos de Autoria da SEFAZ (Fisco) 1. -Autorização de uso; 2. -Denegação de uso; 3. -Registros de Passagem. Eventos de Autoria do Destinatário (Empresa Destinatário) 1. -Ciência da Operação; 2. -Confirmação da operação; 3. -Desconhecimento da operação; 4. -Operação Não Realizada 5. -Recusa de recebimento (Devolução). Eventos RFB 1. -Saída para Exportação; 2. -Internalização Mercadoria (Desembaraço Aduaneiro). Eventos Outros Órgãos 1. -Internalização (SUFRAMA) 2. -Registro de Veículos (primeiro emplacamento - DETRAN); 3. -Transposição de Fronteira (Aduana). 18

20 Expediente TUDO QUE VOCÊ PRECISA SABER SOBRE A MANIFESTAÇÃO DO DESTINATÁRIO Versão 1.0 (Beta) Coordenação: Departamento de Marketing Dokfile Software Projeto Gráfico e desenvolvimento do e-book: Diagramação: Textos e Informações: Departamento Técnico Dokfile Software Fonte: é ecológico. Só imprima se necessário. DOKFILE SOFTWARE LTDA. Administrativo: Av. Campos Salles, Americana - SP Tel: Desenvolvimento: Av. Nossa Sra. De Fátima, CEP: Brasi - Fone: contato@dokfile.com - CURTA NOSSA FANPAGE: 19