Número: / Unidade Examinada: Município de Pindamonhagaba/SP.

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1 Número: / Unidade Examinada: Município de Pindamonhagaba/SP.

2 Relatório de Demandas Externas n / Sumário Executivo Este Relatório apresenta os resultados das ações de controle desenvolvidas pela Controladoria-Geral da União (CGU) no Município de Pindamonhagaba/SP, cujos trabalhos foram realizados entre 01/08/2011 a 19/08/2011. Foram analisados os itens financiados com recursos repassados ao Município no período de 01/04/2006 a 31/12/2010, pelo Ministério da Educação. Esclarecemos que os executores dos recursos federais foram previamente informados sobre os fatos relatados por meio do Ofício nº 32118, de 27/10/2011. Ressalta-se, ainda, que cabe ao Ministério supervisor, nos casos pertinentes, adotar as providências corretivas visando à consecução das políticas públicas, bem como à apuração das responsabilidades. Sobre os fatos e situações apontados à CGU, são procedentes as irregularidades listadas a seguir, conforme demonstrado no corpo do relatório. Principais Fatos Encontrados Ministério da Educação Programa: Brasil Escolarizado. Ação: Apoio à Alimentação Escolar na Educação Básica Falhas na Atuação do Conselho de Alimentação Escolar CAE. Divergência entre os Quantitativos de Gêneros Alimentícios Pagos e os Efetivamente Consumidos nos Exercícios de 2008, 2009 e Ausência de orçamento detalhado em planilhas de quantitativos e preços unitários. Ausência de publicação do edital após alterações de prazos promovidas pela prefeitura municipal. Ausência de nomeação do fiscal do contrato. A prefeitura não está adquirindo gêneros alimentícios oriundos da agricultura familiar conforme disposto na Resolução FNDE nº 38/2009. Terceirização do fornecimento de merenda escolar sem que restasse comprovada a vantajosidade e economicidade da mudança. Pagamento irregular de quantitativos de cardápios servidos. Fornecimento de merenda em desacordo com o normativo do PNAE. Principais Recomendações Este Relatório é destinado aos órgãos e entidades da Administração Pública Federal, gestores centrais dos programas de execução descentralizada, para a adoção de providências quanto

3 às situações evidenciadas, especialmente, para a adoção de medidas preventivas e corretivas, visando à melhoria da execução dos Programas de Governo. Foram realizadas recomendações ao gestor federal no sentido de providenciar ação periódica de sensibilização e capacitação dos conselheiros municipais e implementar mecanismos capazes de verificar a efetividade das ações de controle social; solicitar do gestor municipal o ressarcimento dos valores relativos aos gêneros alimentícios adquiridos e não distribuídos/consumidos às escolas, bem como dos pagamentos efetuados indevidamente; diligenciar a prefeitura quanto às falhas apontadas, solicitando providencias de capacitação do pessoal envolvido com a execução de procedimentos licitatórios e orientar o gestor municipal sobre a necessidade do cumprimento da Lei nº 8.666/93, no que se refere à formalização dos procedimentos licitatórios e contratos.

4 1 de 18 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE DEMANDAS ESPECIAIS Número: /

5 2 de 18 ÍNDICE 1. INTRODUÇÃO 2. DAS SITUAÇÕES VERIFICADAS 2. OUTRAS AÇÕES 2.1 MINISTERIO DA EDUCACAO Programa: Brasil Escolarizado Ação: Apoio à Alimentação Escolar na Educação Básica 3. CONCLUSÃO

6 3 de INTRODUÇÃO 1.1. Este Relatório apresenta os resultados de ação de controle desenvolvida em função de situações presumidamente irregulares ocorridas no município de Pindamonhagaba/SP, apontadas à Controladoria-Geral da União - CGU por meio de matéria veiculada no periódico Folha de São Paulo, no dia 13/01/2011, que deram origem ao processo nº / O presente trabalho foi realizado no período de 01/08/2011 a 19/08/2011. Foram analisados os itens financiados com recursos repassados ao município no período de 01/04/2006 a 31/12/2010 pelo Ministério da Educação As situações irregulares apontadas à CGU e examinadas neste trabalho dizem respeito a falhas na gestão do Programa Nacional de Alimentação Escolar - PNAE ocorridas o município de Pindamonhagaba/SP 1.4. Registramos que a análise efetuada limitou-se à identificação, bem como à verificação de execução do contrato formalizado entre a Prefeitura Municipal de Pindamonhagaba e a empresa Verduma Comércio Atacadista de Alimentos Ltda. 1.5 Os resultados pormenorizados dos trabalhos realizados, organizados por órgão superior e por programa/ação de governo, está apresentado no item 2, onde estão relatadas as constatações relacionadas às situações contidas nas demandas apresentadas. 2. OUTRAS AÇÕES A seguir apresentamos constatações identificadas por ocasião dos trabalhos realizados, agrupadas por Programa/Ação, e vinculadas aos respectivos órgãos superiores, relativas a situações não mencionadas na demanda original: 2.1 MINISTERIO DA EDUCACAO Programa: Brasil Escolarizado Ação: Apoio à Alimentação Escolar na Educação Básica Objeto Examinado: Garantir a oferta da alimentação escolar, de forma a suprir, no míni- mo, 15% das necessidades nutricionais dos alunos matriculados em esta- belecimentos públicos nos Estados, Municípios e Distrito Federal, nos estabelecimentos mantidos pela União e excepcionalmente, nas entidades filantrópicas, com a oferta de, no mínimo uma refeição diária, durante o período de permanência na escola. Essa ação busca a melhoria da ca- pacidade de aprendizagem, a formação de bons hábitos alimentares. Agente Executor Local: Montante de Recursos Financeiros Aplicados: R$ ,54 Ordem de Serviço: Forma de Transferência: / PINDAMONHANGABA PREFEITURA Fundo a Fundo ou Concessão

7 4 de CONSTATAÇÃO Falhas na Atuação do Conselho de Alimentação Escolar CAE. a) Fato: Mediante análise documental e entrevista com membros do Conselho de Alimentação Escolar CAE do município de Pindamonhangaba, constatou-se algumas falhas na atuação desta instância de controle social. Foi possível evidenciar que o conselho sob tela não atuou nos processos de licitação realizados pela administração municipal para compra de merenda, bem como não participou na escolha de alimentos para elaboração do cardápio básico. No que tange à verificação relativa à quantidade e á qualidade dos alimentos que são entregues às escolas, identificou-se que foram raras as visitas do CAE visando essa averiguação, sendo que a maior parte dos problemas foi percebido por meio de reclamação dos alunos e merendeiras, bem como mediante atuação da nutricionista municipal, a qual apresentou inúmeros relatórios sobre o programa e comunicações junto à empresa responsável pela alimentação escolar. Consoante rege a Resolução do Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educação FNDE n 38/2009, temos que, dentre as atribuições do conselho, competem o acompanhamento e fiscalização quanto à utilização dos recursos e quanto à qualidade dos alimentos oferecidos, conforme excerto a seguir demonstra: Art. 27. São atribuições do CAE: (...) II - acompanhar e fiscalizar a aplicação dos recursos destinados à alimentação escolar; III - zelar pela qualidade dos alimentos, em especial quanto às condições higiênicas, bem como à aceitabilidade dos cardápios oferecidos; e Destaca-se também que cabe ao município disponibilizar a documentação necessária à adequada atuação do conselho, conforme excerto da norma supracitada indica: Art. 28. Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios devem: (...) II - fornecer ao CAE, sempre que solicitado, todos os documentos e informações referentes à execução do PNAE em todas as etapas, tais como: editais de licitação, extratos bancários, cardápios, notas fiscais de compras e demais documentos necessários ao desempenho das atividades de sua competência. Dessa forma, entende-se que restou configurada falha no tocante à atuação do CAE. b) Manifestação da Unidade Examinada: Não houve manifestação. c) Análise do Controle Interno: Não se aplica. Recomendação : 1

8 5 de 18 Providenciar ação periódica de sensibilização e capacitação dos conselheiros municipais e implementar mecanismos capazes de verificar a efetividade das ações de controle social CONSTATAÇÃO Divergência entre os Quantitativos de Gêneros Alimentícios Pagos e os Efetivamente Consumidos nos Exercícios de 2008, 2009 e a) Fato: Por meio de análise à execução do Contrato n 029/2006, firmado entre a Prefeitura Municipal de Pindamonhangaba e a empresa Verdurama Comércio Atacadista de Alimento Ltda, foi possível constatar divergências entre as quantidades de gêneros alimentícios pagos e os efetivamente consumidos na merenda do município. Tal termo teve vigência de fevereiro de 2006 a dezembro de 2010, todavia, somente foi possível obter evidências referentes aos anos de 2008 a 2010, pois não foi disponibilizada à equipe a documentação completa relativa aos anos de 2006 e 2007 (cardápios). O item selecionado para exame foi o peixe (cação congelado) devido a sua materialidade, sendo que sua variação de preços durante a execução contratual ocorreu da seguinte forma: 2006 a 2008 R$ 6,58/kg 2009 a 2010 R$ 8,20/kg Segundo Porcionamento Padrão apresentado pela empresa contratada, com relação ao item sob exame, seriam necessárias 40 gramas de peixe cru congelado para servir uma refeição (seja creche ou escola). Dessa forma, foi realizado cotejamento entre as informações constantes das Prestações de Contas (notas fiscais), os cardápios elaborados e os mapas de controle de distribuição de merendas dos exercícios de 2008 a Destaca-se que foram examinadas as Prestações de Contas enviadas ao Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educação FNDE (Recursos Federais) e ao Departamento de Suprimento Escolar DSE (Recursos Estaduais). Quanto aos cardápios e mapas de distribuição de merenda, foram analisados os referentes às escolas da rede municipal, escolas estaduais, escolas estaduais integrais e creches. A seguir constam as análises detalhadas relativas aos exercícios de 2008, 2009 e 2010: No que tange ao exercício de 2008, mediante exame das notas fiscais, evidenciou-se que foram adquiridos kg de cação congelado com recursos federais e mais kg com recursos estaduais, somando um total de kg adquiridos no exercício. Consoante cardápios de 2008 indicam, o item peixe (cação congelado), nesse ano, foi servido apenas nas creches do município, sendo que, segundo cardápios referentes ao exercício 2008, o item foi servido em 10 (dez) dias do exercício. A tabela seguir detalha o fato: Dia com peixe na Refeição (Segundo Cardápios de 2008) Quantidade de Refeições Servidas no dia (Segundo Mapas de Controle de Distribuição de 2008)

9 6 de 18 29fev mar abr mai jul ago set out nov dez Total Para servir (nove mil e cinquenta e cinco) refeições de cação seriam necessários, aproximadamente, 363 (trezentos e sessenta e três) kg, sendo que foram pagos kgs (recursos federais e estaduais), ou seja, a quantidade supostamente adquirida seria suficiente para servir cerca de (cento e cinquenta e sete mil e setenta e cinco) refeições no ano de No que tange ao exercício de 2009, mediante exame das notas fiscais, evidenciou-se que foram adquiridos kg de cação congelado com recursos federais e mais kg com recursos estaduais, somando um total de kg adquiridos no exercício. Consoante cardápios de 2009 indicam, o item peixe (cação congelado), nesse ano, foi servido nas creches do município (12 dias no ano) e nas escolas estaduais integrais (um dia no ano). A tabela seguir detalha o fato: Dia com peixe na Refeição (Segundo Cardápios de 2009) Quantidade de Refeições Servidas no dia (Segundo Mapas de Controle de Distribuição de 2008)

10 7 de 18 Creche 12fev Creche 27fev Creche 13mar Creche 14mai Creche 30jun Creche 28jul Creche 18ago Creche 23set Escola Integral 28out Creche 05out Creche 19out Creche 16nov Creche 01dez Total Para servir (quatorze mil, trezentas e trinta e uma) refeições de peixe seriam necessários, aproximadamente, 574 (quinhentos e sessenta e quatro) kg, sendo que foram pagos kg (recursos federais e estaduais), ou seja, a quantidade supostamente adquirida seria suficiente para servir cerca de (trezentas e oitenta mil) refeições no ano de No que tange ao exercício de 2010, mediante exame das notas fiscais, evidenciou-se que foram adquiridos kg de cação congelado com recursos federais e mais kg com recursos estaduais, somando um total de kg adquiridos no exercício.

11 8 de 18 Consoante cardápios de 2010 indicam, o item peixe (cação congelado), nesse ano, foi servido nas creches do município (11 dias no ano), nas escolas estaduais (6 dias no ano) e nas escolas integrais (3 dias no ano). A tabela seguir detalha o fato: Dia com peixe na Refeição (Segundo Cardápios de 2009) Quantidade de Refeições Servidas no dia (Segundo Mapas de Controle de Distribuição de 2008) Creche 10fev Escolas Municipais 22fev Escolas Estaduais 22fev Creche 15mar Escolas Integrais 24mar Creche 27abr Escolas Municipais 20abr Escolas Estaduais 20abr Creche 25mai Escolas Municipais 18mai Escolas Estaduais 18mai Creche 15jun Escolas Municipais 25jun2010 Controles não apresentados Escolas Estaduais 25jun

12 9 de 18 Creche 06jul Creche 17ago Escolas Municipais 20ago Escolas Estaduais 20ago Escolas Municipais 27ago Escolas Estaduais 27ago Creche 22set Creche 04out Creche 18out Escolas Integrais 27out Escolas Integrais 24nov Total Para servir (cento e dez mil, quatrocentas e noventa e quatro) refeições seriam necessários, aproximadamente, (quatro mil, quatrocentos e vinte) kg, sendo que foram pagos kg (recursos federais e estaduais), ou seja, a quantidade supostamente adquirida seria suficiente para servir cerca de (novecentas e sete mil) refeições no ano de Dessa forma, consolidando-se os dados dos exercícios de 2008 a 2010 (Prestações de Contas enviadas ao FNDE/Recursos Federais e ao DSE/Recursos Estaduais), no que tange a um dos itens adquiridos (cação congelado) e considerando os quantitativos de refeições efetivamente servidos (com base nos mapas de controle), estima-se um prejuízo potencial de, aproximadamente, R$ ,14 (quatrocentos e quatorze mil, setecentos e oitenta e reais e quatorze centavos), conforme tabela a seguir aponta: Total Adquirido Recursos Federais e Estaduais

13 10 de 18 Ano Preço Unitário Qtde Necessária Qtde Paga Diferença (kg) Diferença (R$) 2008 R$ 6,58/kg 400kg 6.283kg 5.883kg R$ , R$ 8,20/kg 630kg kg kg R$ , R$ 8,20/kg 5.000kg kg kg R$ ,60 Totais 6.030kg kg kg R$ ,14 Já, se forem considerados apenas os recursos federais envolvidos (apenas Prestações de Contas enviadas ao FNDE): Total Adquirido Recursos Federais Ano Preço Unitário Qtde Necessária Qtde Paga Diferença (kg) Diferença (R$) 2008 R$ 6,58/kg 400kg 5.209kg 4.809kg R$ , R$ 8,20/kg 630kg 8.315kg 7.685kg R$ , R$ 8,20/kg 5.000kg kg kg R$ ,60 Totais 6.030kg kg kg R$ ,82 Para cálculo das quantidades necessárias em cada exercício foi utilizada como referência a quantidade de refeições efetivamente servidas nos dias em houve peixe na refeição (baseado nos mapas de controle de distribuição), sendo acrescido 10% (dez por cento) para eventuais perdas. Cumpre ressaltar que não foram analisadas compras de cação eventualmente realizadas com recursos próprios do município nos exercícios sob exame, bem como não foram identificados quaisquer controles de distribuição para algumas entidades atendidas pelo programa, como a APAE (206 alunos em 2010) e o SESI (443 alunos em 2010). Portanto, tendo em vista as divergências identificadas, restam configuradas falhas no tocante aos controles sobre as quantidades recebidas, tendo sido pagas quantidades de alimentos superiores em, aproximadamente, 858% (oitocentos e cinquenta e oito por cento) às efetivamente consumidas no município no período examinado. Se forem considerados apenas os recursos federais, a diferença

14 11 de 18 fica, em aproximadamente, 512% (quinhentos e doze por cento). b) Dano ao Erário: R$ ,82 c) Manifestação da Unidade Examinada: Não houve manifestação. d) Análise do Controle Interno: Não se aplica. Recomendação : 1 Solicitar do gestor municipal o ressarcimento dos valores relativos aos gêneros alimentícios adquiridos e não distribuidos/consumidos às escolas CONSTATAÇÃO Ausência de orçamento detalhado em planilhas de quantitativos e preços unitários. a) Fato: No edital de licitação da Concorrência Pública nº 05/05, não constou o orçamento prévio detalhado em planilhas que expressassem todos os custos envolvidos na sua execução, condição imprescindível para a realização de processo licitatório para contratação de serviços, conforme disposto no 2º, inciso II, do art. 7º da Lei 8.666/1993. A não apresentação de planilhas orçamentárias detalhadas dificultou a verificação da compatibilidade dos quantitativos de alimentos contratados com os cardápios elaborados, e também o custo dos gêneros alimentícios constantes da pauta de compras, que correspondia a cerca de 48% do valor de cada merenda fornecida, na proposta da licitante vencedora. b) Manifestação da Unidade Examinada: Não houve manifestação. c) Análise do Controle Interno: Não se aplica. Recomendação : 1 Diligenciar a prefeitura quanto às falhas apontadas, solicitando providencias de capacitação do pessoal envolvido com a execução de procedimentos licitatórios CONSTATAÇÃO Ausência de publicação do edital após alterações de prazos promovidas pela prefeitura municipal. a) Fato: O Edital da concorrência 05/2005, foi publicado em 22/09/05 no Diário Oficial da União-DOU e em 20/09/05 foram realizadas as demais publicações previstas na Lei de Licitações. A sessão de abertura dos envelopes foi marcada para o dia 03 de novembro de 2005.

15 No entanto, em decorrência de representação interposta por vereadores da Câmara Municipal de Pindamonhangaba contra o edital da concorrência, o Tribunal de Contas do Estado de São Paulo - TCESP, em 26/10/05 suspendeu o certame. Em 23/11/2005 o tribunal julgou improcedente a representação dando autorização para o seguimento da licitação. Cabe ressaltar que em 07 de maio 2009 o TCESP decidiu julgar irregulares a concorrência e o contrato, bem como ilegais os atos determinativos das despesas, acionando-se os incisos XV e XXVII do artigo 2º da Lei Complementar nº 709/93 aplicando ao Sr. J.A.S.R., ex- Prefeito, responsável à época pela licitação, multa pecuniária no valor de 200 UFESPs. Em 29/11/05 a prefeitura retomou os procedimentos para realização da concorrência publicando no Diário Oficial do Estado, de 30/11/05, as novas datas para realização da vistoria técnica, para prestação da garantia e entrega dos envelopes de habilitação e proposta. A vistoria técnica inicialmente marcada para 28/10/05, data em que o certame estava suspenso, passou para os dias 05 e 06 de dezembro de 2005, e a de abertura dos envelopes de habilitação e da proposta passou para o dia 08/12/05. Considerando que houve alteração substancial do edital de licitação, visto a alteração da data de vistoria técnica, a administração municipal deveria ter reaberto o prazo inicialmente estabelecido para apresentação das propostas e realizado a publicação do edital na forma prevista no art. 21 da lei de licitações. Ademais, não há no processo comprovante de comunicação, sobre os novos prazos do certame, as empresas que haviam retirado o edital. b) Manifestação da Unidade Examinada: Não houve manifestação. c) Análise do Controle Interno: Não se aplica. Recomendação : 1 Orientar o gestor municipal sobre a necessidade do cumprimento da Lei nº 8.666/93, no que se refere à formalização dos procedimentos licitatórios CONSTATAÇÃO Ausência de nomeação do fiscal do contrato. a) Fato: Em análise a documentação do processo administrativo PMP nº 16045/2005, constatou-se que não foi designado formalmente o fiscal do contrato nº 029/2006, em observância ao disposto no art. 67 da lei de licitações. b) Manifestação da Unidade Examinada: Não houve manifestação. c) Análise do Controle Interno: Não se aplica. Recomendação : 1 12 de 18

16 Orientar o gestor municipal sobre o cumprimento dos art. 67 da Lei nº 8.666/93, no que se refere à execução dos contratos CONSTATAÇÃO A prefeitura não está adquirindo gênero alimentícios oriundos da agricultura familiar conforme disposto na Resolução FNDE nº 38/2009. a) Fato: Verificou-se que a prefeitura do município não vem adquirindo gêneros alimentícios diretamente da Agricultura Familiar e do Empreendedor Familiar Rural ou suas organizações, em conformidade com o disposto no artigo 18 da Resolução FNDE nº 38 de 16 de julho de Indagadas a respeito do fato a Secretaria de Educação do Município e a Nutricionista da Prefeitura informaram, verbalmente, sobre as dificuldades apontadas pela empresa terceirizada, responsável pela elaboração da merenda escolar até o ano de 2010, para aquisição dos gêneros alimentícios diretamente dos produtores familiares, que seria em relação a qualidade dos produtos e da identificação de produtores que atendessem aos requisitos do programa. b) Manifestação da Unidade Examinada: Não houve manifestação. c) Análise do Controle Interno: Não se aplica. Recomendação : 1 Orientar o gestor municipal quanto a operacionalização das aquisições de gêneros alimentícios da agricultura familiar, conforme prevê o art. 18 da Resolução FNDE nº 38/2009, inclusive quanto a regular justificativa no caso de não observância do percentual previsto na Resolução CONSTATAÇÃO Terceirização do fornecimento de merenda escolar sem que restasse comprovada a vantajosidade e economicidade da mudança. a) Fato: A justificativa para a alteração na forma do fornecimento da merenda escolar, de execução própria para terceirização, foi formulada pelo Secretário de Educação tendo como principal alegação que com a alteração do modelo de administração seria possível ser servido um número maior de merendas a custo menor. No entanto ao compararmos os valores despendidos nos dois modelos o que se observa é uma elevação significativa nos gastos com merenda após a terceirização, enquanto o número de alunos se manteve estável no período. De 2005, último ano em que a execução do programa foi por gestão própria, a 2010, os gastos do municipio com merenda escolar aumentaram cerca de 290%. A titulo de comparação a inflação acumulada no período, com base no IPC-A, foi de 26,05%. A seguir quadro demonstrativo da situação apontada. Evolução dos Gastos com Merenda 13 de 18

17 14 de Ano Nº de alunos atendidos pelo programa Valor aplicado R$ Evolução dos gastos com merenda % (aprox.) , , ² , * ³ ,30 18, ³ ,27 193, ³ ,04 237, ³ ,09 218, ³ ,60 290,50 ¹ ² Informado no edital de licitação; ³Dados extraídos das prestações de contas apresentadas pela prefeitura ao FNDE; * a empresa terceirizada passou a fornecer merenda a partir da 2ª quinzena de abril. b) Manifestação da Unidade Examinada: Não houve manifestação. c) Análise do Controle Interno: Não se aplica. Recomendação : 1 Comunicar o fato ao Ministério Público Federal para providências, conforme art. 102 da Lei

18 8.666/ CONSTATAÇÃO Pagamento irregular de quantitativos de cardápios servidos. a) Fato: Mediante análise dos dados constantes nos "mapas de apontamentos das merendas servidas" e autorizações de faturamento de quantitativos, referentes a períodos dos anos de 2006 e 2010, conforme quadro abaixo, e no mapa de diferenças apuradas por aditamento contratual referente ao ano de 2007, foi constatado que foram apurados e pagos de maneira irregular o quantitativo de cardápios servidos nas Escolas Estaduais de Período Integral. Conforme previsto no edital de Licitação da CP nº 05/2005, o pagamento seria por preço unitário do cardápio servido, sendo considerado cardápio, para fins da licitação, o conjunto de todas as refeições servidas num mesmo dia e merenda cada unidade de refeição servida. Foram estipulados dois cardápios, intitulados A e B, sendo o A fornecido para as escolas estaduais e municipais e o B para as creches. A empresa vencedora do certame apresentou o valor de R$1,13 para cardápio A e de R$3,93 para o B. Não constava no edital nenhuma diferenciação entre os cardápios a serem servidos nas Escolas de Período Integral ou nas de meio período, em termos quantidade alimentos e/ou preço a ser cobrado. No entanto, nos "mapas de apontamento de merenda", ficha de controle da Verdurama, referente a estas escolas, cada merenda servida foi contada como sendo um cardápio, para efeitos de cobrança. Em decorrência da análise verificou-se, ainda, que o número de almoços servidos nessas escolas não era compatível com o número de alunos matriculados. A seguir quadro demonstrativo da situação apontada. Valores cobrados irregularmente nos cardápios das Escolas Estaduais de Educação Integral Total Nº de Total de Valor Valor máx. a Total de Período de alunos (A) dias úteis no período (B) cardápios a serem servidos (A)X(B)=(D) cardápio no período (E) ser cobrado (D)X(E)=(F) cardápios cobrados (G) Valor cobrado a maior (G)X(E)-(F)=H 2ª Quinzena de abril de , , ,59 Maio de , , ,51 15 de 18

19 * O total de alunos indicado no item (A) foi informado, por meio de declaração, pela Secretária de Educação e Cultura do Município. O valor máximo a ser cobrado indicado no item (F) e o valor cobrado a maior foram estimados com base no Edital e informações prestadas pela SEC do municipio.** Item (H) Valor referente recurso federal e municipal. Os exames restringiram-se ao período demonstrado no quadro em tela, visto que parte da documentação, referente ao contrato sob exame, estava sob custódia do Ministério Público Estadual, quando da realização dos trabalhos em campo, conforme informação da Secretária Municipal de Educação e Cultura. Considerando-se que na vigência do contrato o fornecimento da merenda deve ter ocorrido por cerca de 955 dias letivos/ano (tendo como referência 200 dias letivo/ano e o início do fornecimento na 2ª quinzena de abril de 2006, e o fim do contrato em dezembro de 2010) o valor total cobrado a maior apontado na tabela acima pode aumentar consideravelmente. Cabe ressaltar que para as escolas de período integral o estado fornecia parte da merenda (biscoitos,carnes enlatadas, achocolatados entre outros) como reforço alimentar. b) Dano ao Erário: R$ ,53 c) Manifestação da Unidade Examinada: Não houve manifestação. d) Análise do Controle Interno: Não se aplica. Recomendação : 1 Comunicar o fato ao Ministério Público Federal para providências, conforme art. 102 da Lei 8.666/93. Recomendação : 2 Solicitar ao gestor municipal o ressarcimento dos valores relativos aos pagamentos efetuados indevidamente CONSTATAÇÃO Fornecimento de merenda em desacordo com o normativo do PNAE. a) Fato: No período sob exame a prefeitura forneceu merenda a entidades do município em desacordo com o previsto nos 2º e 3º do art. 5º na Resolução FNDE/CD nº 32 de agosto de 2006, que trata da clientela do programa. Conforme dados constantes do documento juntado ao processo-pmp 16045/2005, referente a contratação, intitulado Diferenças apuradas por conta de aditamento contratual, a prefeitura pagou nos anos de 2007, refeições a um custo total de R$58.895,22, e 2008, até o mês de maio (1ª Quinzena), refeições no valor total de R$6.215,68, a entidades. 16 de 18

20 17 de 18 A Secretaria de Educação por meio de Declaração informou que as entidades beneficiadas seriam a APAE, SESI, Padre Vita, Irmã Júlia, Núcleo de Educação Ambiental, Projeto Guri, Projeto Jataí e Núcleo de Apoio Psicopedagógico. As entidades Padre Vita e Irmã Júlia já estavam relacionadas no anexo II do edital da concorrência entre as escolas municipais para as quais seriam fornecidas merenda, portanto para elas já havia previsão contratual de fornecimento. No documento em tela os quantitativos, das quinzenas a que se referem, estão em números bastante variáveis, não se caracterizando tratar-se de fornecimento de merenda a alunos matriculados na educação infantil ou no ensino fundamental de escolas qualificadas como entidades filantrópicas, condições estas necessárias para aplicação dos recursos dos PNAE. b) Manifestação da Unidade Examinada: Não houve manifestação. c) Análise do Controle Interno: Não se aplica. Recomendação : 1 Comunicar o fato ao Ministério Público Federal para providências, conforme art. 102 da Lei 8.666/ CONCLUSÃO 3.1 Sobre as ações de controle realizadas cujo montante examinado corresponde a R$ ,54, foram identificadas as seguintes situações: 3.1.1) Falhas com dano ao erário: Item Divergência entre os Quantitativos de Gêneros Alimentícios Pagos e os Efetivamente Consumidos nos Exercícios de 2008, 2009 e Item Pagamento irregular de quantitativos de cardápios servidos ) Falhas sem dano ao erário: Item Falhas na Atuação do Conselho de Alimentação Escolar CAE. Item Ausência de orçamento detalhado em planilhas de quantitativos e preços unitários. Item Ausência de publicação do edital após alterações de prazos promovidas pela prefeitura municipal. Item Ausência de nomeação do fiscal do contrato. Item A prefeitura não está adquirindo gênero alimentícios oriundos da agricultura familiar conforme disposto na Resolução FNDE nº 38/2009. Item Terceirização do fornecimento de merenda escolar sem que restasse comprovada a

21 18 de 18 vantajosidade e economicidade da mudança. Item Fornecimento de merenda em desacordo com o normativo do PNAE. São Paulo/SP, 18 de outubro de 2012 Chefe da Controladoria Regional da União no Estado de São Paulo