Abrangência e premissas da norma

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2 Abrangência e premissas da norma Complementação de aposentadoria, resgate e rateio de patrimônio A inclusão do resgate e a MP /01 Inclui o abono anual pago a título de décimo terceiro salário Não inclui pensão Contribuições efetuadas, exclusivamente pelo beneficiário, no período de 1º de janeiro de 1989 a 31 de dezembro de 1995 ( estoque ) Participantes com beneficio iniciado em 01/01/2008 Planos BD, CD e CV

3 Atualização monetária Utilizar índices dos expurgos inflacionários (art. 5º da IN) para atualizar o valor do estoque desde o mês da contribuição desse período até o mês da sua utilização (manter correção mensal até exaurimento) Referencia: Manual da Justiça federal Obs.: Deve-se atentar para a adoção da UFIR mesmo após janeiro/96 e IPCA-E a partir de 2001 (o Manual da JF traz SELIC)

4 Atualização monetária Índice de Preços ao Consumidor (IPC - IBGE), no valor de 42,72% em janeiro de 1989; IPC no valor de 10,14% em fevereiro de 1989; Bônus do Tesouro Nacional (BTN) de março de 1989 a fevereiro de 1990; IPC de março de 1990 a fevereiro de 1991; Índice Nacional de Preços ao Consumidor (INPC- IBGE) de março a novembro de 1991; Índice de Preços ao Consumidor Ampliado (IPCA- IBGE) série especial em dezembro de 1991; Unidade Fiscal de Referência Mensal (Ufir Mensal), de janeiro de 1992 a dezembro de 2000; e Índice Nacional de Preços ao Consumidor Amplo Especial (IPCA-E) a partir de janeiro de 2001

5 Participantes com beneficio desde 01/01/2013 Não retenção do IRFonte sobre a parcela relativa ao estoque 89-95, por meio de: Abatimento no valor da complementação de aposentadoria, resgate ou rateio pagos Mensalmente até se exaurirem = esgotando-se primeiramente os recursos do estoque 89-95

6 Participantes com beneficio desde 01/01/2013 Informe de rendimentos 2014: discriminação da isenção Possível alteração do modelo para o próximo ano DIRF? Retenções realizadas desde janeiro/13: IN fala em compensação ou restituição pelo participante Alternativas apresentadas pela Receita Cumprimento de decisões judiciais para participantes desse grupo

7 Participantes com beneficio desde 01/01/2013 Isenções Moléstia grave: suspensão do pagamento do estoque (mantida a atualização monetária) 65 anos: aplica-se a isenção do estoque sobre a base tributável apurada após a aplicação da isenção de 65 anos (o participante faz jus a ambas as isenções)

8 Participantes com inicio do beneficio entre 01/01/08 e 31/12/12 Procedimento para a entidade: Fornecer documento com o valor do estoque atualizado até a data do inicio do beneficio Utilizar índices dos expurgos inflacionários (art. 5º da IN) Informações indicadas pela Receita: Valor das contribuições por mês Valor em moeda original e sem cortes de zero

9 Participantes com inicio do beneficio entre 01/01/08 e 31/12/12 Procedimentos para o participante: Retificação das declarações de IR pelo participantes desde o exercício em que houve o primeiro beneficio recebido e até esgotar o estoque Excluir a parcela do estoque do valor lançado como rendimentos tributáveis recebidos do plano no ano Lançar este valor como isento (linha "outros (especifique) ) Se ainda restar saldo do estoque 89-95, aplicar mesmo procedimento para a declaração do exercício seguinte e assim sucessivamente até o exaurimento do estoque Cálculo do estoque 89-95: usar planilha a ser divulgada pela Receita

10 Participantes com inicio do beneficio entre 01/01/08 e 31/12/12 Procedimentos para o participante: Se da entrega de declaração retificadora resultar: Aumento de IR a restituir: será restituído automaticamente com lotes residuais Redução de IR já pago: participante deve pedir restituição/compensação via PER/DCOMP Para restituição do IR sobre abono anual: formulário de restituição manual Aplicação da taxa SELIC para a restituição

11 Participantes com inicio do beneficio entre 01/01/08 e 31/12/12 Ações judiciais dos participantes: Possibilidade de manutenção e os efeitos do cumprimento das decisões pelas entidades Desistência formalizada pelo participante na ação judicial antes da entrega das declarações retificadoras Apuração/fiscalização deve ser feita pela Receita Observações no documento a ser fornecido ao participante para evitar que se beneficie duplamente da isenção (judicial e administrativamente)