Conferência. Reforma da Fiscalidade Automóvel. Lisboa, 6 de Junho de 2007

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1 Conferência Reforma da Fiscalidade Automóvel 1 Lisboa, 6 de Junho de 2007

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3 Proposta de Directiva da União Europeia Aponta para a transferência global da carga fiscal, nos automóveis, do momento da compra para a circulação Impõe a introdução de critérios com base no CO 2 quer no imposto de matrícula quer no de circulação 3

4 Repartição da receita total de ISV: aumento da componente ambiental Julho Julho Janeiro ou ? ou 1 Julho 2008? 90% 70% 40% 10% 30% 60% CO2 Cm3 4

5 Deslocação da carga fiscal da aquisição para a circulação 2007 Imposto na aquisição 2008 Imposto na aquisição? 10% Imposto na circulação 10% 10% Imposto na circulação 5

6 Carga Fiscal na Europa Veículo ligeiro de passageiros com 2000 cm Portugal é um dos países da UE com a carga fiscal mais elevada a seguir à Dinamarca, e ao Chipre num veículo de 2000 cm3. UK SK SI SE PT PL NL MT LV LU LT IT IE HU GR FR FIN ES EE DK DE CZ CY BE AT IVA Imposto Automóvel 6

7 Emissões médias de CO 2 na Europa Ocident. em 2005 Suécia Finlândia Irlanda Reino Unido Dinamarca Holanda Alemanha Bélgica Áustria Portugal França Luxemburgo Itália Média da UE g/km Espanha Fonte: CCFA

8 Fiscalidade Automóvel Países na Europa com componente ambiental Suécia Reino Unido Holanda Bélgica Luxemburgo Alemanha França Áustria Hungria Itália Países com componente ambiental 8 Fonte: ACEA

9 Reforma da Tributação Automóvel Competência administrativa dos impostos: ISV IUC 9

10 Reforma da Tributação Automóvel 10

11 Tabelas de ISV Imposto sobre Veículos TABELA A TABELA B TABELA C IMPOSTO DE MATRÍCULA Automóveis ligeiros de passageiros e mistos Cilindrada 70% da receita Veículos ligeiros de mercadorias, mistos e autocaravanas Cilindrada 100% da receita Motociclos, triciclos e quadriciclos Cilindrada 100% da receita INCIDÊNCIA BASE TRIBUTÁVEL CO 2 30% da receita 11

12 Tabela A do ISV Imposto sobre Veículos TABELA A Base Tributável: Cm 3 e CO 2 Taxa Normal 100% Taxa Intermédia 50% 1. Ligeiros de Passageiros 2. Mistos p.b. < kg ou lotação < 7 lugares 1. Mistos p.b. > kg e lot. > 7 2. Veículos exclusiv. GPL ou GNC* 3. Híbridos * - Na componente ambiental aplicam-se as taxas correspondentes à tabela dos veículos a gasolina. 12

13 Taxas do ISV TABELA A Componente cilindrada Cm 3 Taxa ( ) Parcela a abater ( ) Até Superior a

14 Taxas do ISV TABELA A Componente ambiental CO 2 Taxa ( ) Parcela a abater ( ) Gasolina Até 120 g / km De 121 a 180 g / km De 181 a 210 g / km Mais de 210 g / km Gasóleo Até 100 g / km De 101 a 150 g / km De 151 a 180 g / km Mais de 180 g / km

15 ISV vs. IA Tabela A - Automóveis a gasolina (1) Automóveis Ligeiros de Passageiros - gasolina Imposto ( ) 4,000 3,500 3,000 2,500 2,000 1,500 1, CO2 Cm3 IA Jan 2007 ISV Julho

16 ISV vs. IA Tabela A - Automóveis a gasolina (2) Automóveis Ligeiros de Passageiros - gasolina 35,000 IA Jan 2007 ISV Julho ,000 Imposto ( ) 25,000 20,000 15,000 10,000 5,000 0 CO2 Cm

17 ISV vs. IA Tabela A - Automóveis diesel (1) 6,000 Automóveis Ligeiros de Passageiros - gasóleo IA Jan 2007 ISV Julho ,000 Imposto ( ) 4,000 3,000 2,000 1,000 0 CO2 Cm

18 ISV vs. IA Tabela A - Automóveis diesel (2) 40,000 Automóveis Ligeiros de Passageiros - gasóleo IA Jan 2007 ISV Julho ,000 30,000 Imposto ( ) 25,000 20,000 15,000 10,000 5,000 0 CO 2 Cm

19 ISV vs. IA Tabela A taxa intermédia de 50% MONOVOLUMES Imposto ( ) CO2 Cm3 IA Jan 2007 ISV Julho

20 ISV Furgões de 9 lugares - Impacto no ISV Alguns exemplos Nos Furgões de 9 lugares o imposto aumenta entre 701 e IA jan07 ISV jul07 Var. % 6,255 4,988 8,123 9,433 5,537 7,082 6,249 5,548 8,837 6, % 6,386 7,682 6,664 7,494 8,306 9, % 16.1% 27.9% 12.6% 20.3% 12.5% 13.1% Hiace 2.5 D- 4D Transit 280S 2.2 TDCi Vito 111 CDI Vito 109 CDI Jumpy 2.0 HDi* Trafic 2.0 dci Transporter 2.5 TDI Transporter 1.9 TDI 20

21 ISV MPVs - Impacto no ISV Alguns exemplos Nos MPV grandes o imposto varia entre 1.529,12 e ,19 IA jan07 ISV jul07 Var. % 6,558 6,743 6,608 7,038 5,387 5,115 4,988 4,858 5,548 4, % 2.8% -5.0% -2.6% -12.8% Sharan 2.0 TDI Alhambra 1.9 TDI HDi Gr Espace 2.2 dci Galaxy 2.0 TDCi 21

22 ISV Derivados Van - Impacto no ISV Alguns exemplos Nos Derivados Van o imposto aumenta entre 166 e 987 IA jan07 ISV jul07 4,084 3,335 % var. ISV vs. IA = 22.4% 942 1,153 1,726 2,113 1,493 1,828 1, ,674 1,367 1,582 1,936 1,496 1,832 Opel Corsa 1.3 CDTi Renault Clio 1.5 Dci Peugeot Tdi Fiat Grad. Punto 1.3 VW Golf 1.9 Tdi Toyota Yaris Bizz 1.4 Hat. Seat Ibiza 1.4 Tdi Ford Fiesta 1.4 TDCi 22

23 Variação da carga fiscal do ISV vs. IA Automóveis Ligeiros de Passageiros ISV Julho 2007 / IA Jan 2007 (%) % Comp. Ambient no ISV Julho 2007 Gasolina -20.8% 28.9% Até 120 g / km -37.2% 16.5% De 121 a 180 g / km -25.2% 29.3% De 181 a 210 g / km -6.6% 28.8% Mais de 210 g / km -1.1% 29.0% Gasóleo -4.9% 31.1% Até 100 g / km -7.1% 52.0% De 101 a 150 g / km -15.3% 26.4% De 151 a 180 g / km -1.4% 29.0% Mais de 180 g / km 18.2% 44.0% Total -8.0% 30.7% 23

24 Variação da carga fiscal ISV vs. IA por segmento Automóveis Ligeiros de Passageiros 21,4% 4,9% 5,6% A B C D E F G H Total -3,5% -2,5% -8,0% -14,6% -30,5% -24,0% A Económico B Inferior C Médio Inferior D Médio Superior E Superior F Luxo G SUV H - Monovolume 24

25 ISV versus IA Ligeiros de passageiros Impacto no modelo mais vendido de cada segmento Segmentos A B C Marca / Modelo PEUGEOT i Berlina RENAULT Clio III v OPEL Astra 1.7 CDTi Caravan Cm 3 / CO / / / 135 ISV , , ISV-IA % Var % -29.4% -13.4% D VOLKSWAGEN Passat 2.0 Tdi Variant 1968 / 159 8, % E BMW Série D Berlina 1995 / 158 8, % F MERCEDES-BENZ CLS 320 CDi 2987 / , % G BMW X3 2.0 D SUV 1995 / , % H* FORD S-MAX 1.8 TDCi 1753 / 164 3, % * - Monovolumes p.b. > 2500 kg e +7 lugares. 25

26 IUC versus IMV Ligeiros de passageiros Impacto no modelo mais vendido de cada segmento Segmentos A B C Marca / Modelo PEUGEOT i Berlina RENAULT Clio III v OPEL Astra 1.7 CDTi Caravan Cm 3 / CO / / / 135 IUC IUC-IMV % Var % 208.8% 286.0% D VOLKSWAGEN Passat 2.0 Tdi Variant 1968 / % E BMW Série D Berlina 1995 / % F MERCEDES-BENZ CLS 320 CDi 2987 / % G BMW X3 2.0 D SUV 1995 / % H* FORD S-MAX 1.8 TDCi 1753 / % * - Monovolumes p.b. > 2500 kg e +7 lugares. 26

27 ISV versus IA Veículos ligeiros de passageiros que sofrem agravamento Total unidades % mercado 9.4% ,7% ,0% Gasolina Diesel 27

28 ISV versus IA Veículos ligeiros de passageiros que sofrem desagravamento Total unidades % mercado 90.6% ,3% ,0% Gasolina Diesel 28

29 ISV versus IA Ligeiros de passageiros - Variações máximas Gasolina Desagravamento máximo Agravamento máximo Gasóleo

30 ISV versus IA Ligeiros de passageiros - Impacto nos Preços de Venda ao Público -2,1% Total -1,3% Diesel -4,4% Gasolina Nota: Variação média mantendo invariáveis os restantes factores que intervêm na formação dos preços de venda ao público, designadamente, os preços base e o mix de mercado. 30

31 Taxas do ISV (mantem-se apenas com a componente cilindrada) TABELA B Cm 3 Taxa ( ) Parcela a abater ( ) Até Superior a Esta era a tabela 1 do IA do 1º semestre de 2006, antes de ser introduzida a componente ambiental! 31

32 ISV Incidência e taxas Tabela B Principais alterações Os antigos derivados passam a pagar 50% da tabela B em vez de 40% (sofrem um agravamento médio de cerca de 25%). Os chassis-cabinas e pick-up s de lotação > 3 lugares e c/ p.b. = kg passam a estar sujeitos a uma taxa de 30% (neste momento estão isentos). O imposto passa a incidir também sobre as Autocaravanas e motociclos. 32

33 PLANO DE ACÇÕES - PROPOSTA DE LEI COM A NOVA FISCALIDADE AUTOMÓVEL ACÇÕES Aprovação da Proposta de Lei que altera a fiscalidade automóvel, pelo Governo Reunião da Comissão Permanente Conforme deliberado, envio das nossas propostas ao Secretário de Estado dos Assuntos Fiscais, com conhecimento ao Ministro da Presidência e aos Grupos Parlamentares Contactos com Grupo Parlamentar do PS Contactos com Grupo Parlamentar do PSD Aprovação da Proposta de Lei na generalidade Contactos com Grupo Parlamentar do CDS/PP Reunião com Grupo Parlamentar do PS Audição na Comissão Parlamentar de Orçamento e Finanças Reunião da Comissão Parlamentar de Orçamento e Finanças Reunião final da Comissão Parlamentar de Orçamento e Finanças Votação final global da Proposta de Lei 2007 FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA DIAS DIAS DIAS DIAS

34 O que se conseguiu... Categoria Lotação Peso Bruto Tracção Alt. Cx. Proposta Aprovado -Veículos Ligeiros de Mercadorias de cx fechada (derivados) -Veículos Ligeiros de Mercadorias de cx fechada 3 lugares 3 lugares 3500 kg 3500 kg 4 x 2 4 x 4 < 1,2 m - 60% 50% - Automóveis Ligeiros Passag. e Mistos 7 lugares > 2500 kg 4 x 2-60% 50% Pick-up s + chassis-cabinas > 3 lugares < 3500 kg 4 x 4 60% 30% - Motociclos, triciclos, quadriciclos Tabela muito desfavorável 2 escalões de 500 e

35 ISV - Taxas Tabela D Reduções nos veículos importados usados : 10% 20% 28% 35% 43% 52% 60% 65% 70% 75% 80% Novo escalão. Idade (anos) 35

36 Importação de Veículos Ligeiros Usados 1,660 1, ,885 3,323 1,660 Unidades ,922 32,856 2,034 1,560 28,061 26,627 34,286 39,845 44, Ligeiros Passageiros Comerciais Ligeiros 36

37 Importação de Veículos Ligeiros Usados % % 25.0% % % 9.6% 20.0% 15.0% 10.0% 5.0% Var. Anual (%) % % % -16.8% -6.3% -10.0% % %

38 Importação de Veículos Ligeiros de Passageiros Usados Peso no mercado de novos 25% 22.7% % sobre o mercado de novos 20% 15% 10% 5% 10.9% 12.8% 12.3% 13.8% 17.1% 19.3% 0%

39 Receita de ISV vs. IA ISV IA % var. Mercado novos: Ligeiros Passageiros Unidades % Comerciais Ligeiros Unidades % Imposto sobre novos: Ligeiros Passageiros Euros % Lig. Passag. - Partículas Euros Total Lig. Passag. Euros % Comerciais Ligeiros Euros % Total Euros % IVA a mais/a menos: Ligeiros Passageiros Euros Comerciais Ligeiros A variação depende sobretudo da procura particulares / empresas. Total final Euros % Nota: Os cálculos não incluem as importações paralelas. 39

40 Reforma da Tributação Automóvel 40

41 Imposto Único de Circulação Facto gerador do IUC O facto gerador do imposto é constituído pela propriedade do veículo, tal como atestada pela matrícula ou registo em território nacional. 41

42 Incidência subjectiva do IUC São sujeitos passivos do IUC os proprietários dos veículos, considerando-se como tais as pessoas singulares ou colectivas, em nome dos quais os mesmos se encontrem registados. São equiparados a proprietários os locatários financeiros, os adquirentes com reserva de propriedade, bem como outros titulares de direitos de opção de compra por força do contrato de locação. 42

43 Categorias do IUC Imposto Único de Circulação Categoria A Automóveis ligeiros de passageiros e mistos de p.b. < kg matriculados desde 1981, até à entrada em vigor do presente Código Categoria B Automóveis ligeiros de passageiros e mistos de p.b. < kg matriculados a partir de 01/07/07. Possui uma componente ambiental. 43

44 Categorias do IUC Imposto Único de Circulação Categoria C Categoria D Automóveis ligeiros de mercadorias e mistos de p.b. > kg, afectos ao transporte particular de mercadorias, transp. conta própria ou aluguer sem condutor c/ esta finalidade Automóveis ligeiros de mercadorias e mistos de p.b. > kg, afectos ao transporte público de mercadorias, por contra outrém ou aluguer sem condutor c/ estas finalidades 44

45 Categorias do IUC Imposto Único de Circulação Categoria E Motociclos, ciclomotores, triciclos e quadriciclos, matriculados desde 1987 Categoria F e G Respectivamente, embarcações de recreio e aeronaves 45

46 Taxas do IUC Categoria B Componente Cilindrada Cm 3 Taxa ( ) Até De 1251 a De 1751 a Mais de Componente Ambiental CO 2 Taxa ( ) Até De 121 a De 181 a Mais de

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48 Receita Total Acréscimo de receita ao fim de 10 anos gerada pelos veículos vendidos num determinado ano. Simulação com o mercado ao nível de IA + IMV + ICi/a 90 m.e. ISV + IUC 48

49 Pay Back do novo sistema fiscal Automóveis Ligeiros de Passageiros Pay Back = 5,5 anos ISV + IUC > IA + IMV O Estado ganha em relação à situação actual. Aumento da carga fiscal Nº de anos Venda de um automóvel ligeiro de passageiros Esperança média de vida de um automóvel 49

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