Faculdade de Engenharia da Universidade do Porto Mestrado Integrado em Engenharia Electrotécnica e de Computadores Economia e Gestão 2006/2007

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1 Faculdade de Engenharia da Universidade do Porto Mestrado Integrado em Engenharia Electrotécnica e de Computadores Economia e Gestão 2006/2007 Exercícios de Análise Financeira 1. Considere o inventário de uma pequena empresa, referente a 31 de Dezembro de 2003 (trata-se naturalmente de uma situação muito simplificada, para efeitos de ilustração). i) A partir dos valores indicados, separe as contas do activo e do passivo, ordenando-as por ordem de disponibilidade e de exigibilidade. ii) Quais destes valores representam direitos e quais representam obrigações? iii) Calcule o resultado líquido do exercício. iv) Calcule o valor do Fundo de Maneio e refira-se ao seu significado. INVENTÁRIO EM 31 DEZEMBRO 2003 VALORES A Dinheiro em cofre 350 B Depósito à ordem na Caixa Geral 700 C Empréstimo ao empregado A. Santos (6 meses) 500 D Mercadoria E Matérias primas F Quota na sociedade VÉNUS, Lda G Edifício H Automóveis I Dívida do Sócio DELTA (a 3 meses) 430 J Dívida da empresa MARTE (n/ cliente) 520 K Dívida ao fornecedor ALFA 350 L Crédito do fornecedor BETA M Débito da Segurança Social 250 N Mobiliário de escritório O Dívida à XYZ (nosso fornecedor) P Empréstimo do Banco de Fomento (5 anos) DADOS COMPLEMENTARES VALORES Q Capital social R Resultados do exercício a calcular Jorge Pinho de Sousa / João Claro Novembro de /5

2 2. Considere o património de uma pequena empresa, avaliado a 31 de Dezembro de 2003 (trata-se de uma situação muito simplificada, a título puramente exemplificativo). i) A partir dos valores indicados, separe as contas do activo e do passivo, ordenando-as por ordem de disponibilidade e de exigibilidade. ii) Quais destes valores representam direitos e quais representam obrigações? iii) Calcule o resultado líquido do exercício. iv) Calcule o valor do Fundo de Maneio. INVENTÁRIO em Dezembro de 2003 A Depósito à ordem na Caixa Geral B Empréstimo ao empregado Toneca (a 3 meses) C Mercadoria D Edifício E Automóveis F Dívida da empresa GAMA (nosso cliente) G Mobiliário de escritório e computadores H Dinheiro em cofre I Matérias-primas J Dívida à BETA (nosso fornecedor) K Crédito da ALFA (nosso fornecedor) - L Empréstimo do Banco de Fomento (a 5 anos) M Dívida ao sócio F. Leite (a 6 meses) DADOS COMPLEMENTARES em Dezembro de 2003 Z Capital social X Resultado líquido do exercício a calcular Jorge Pinho de Sousa / João Claro Novembro de /5

3 3. 1. Explique o que entende por, e qual a finalidade, de uma demonstração de resultados. 2. Complete a seguinte demonstração de resultados. Custos e perdas Custo das mercadorias vendidas Fornecimentos e serviços externos Custos com pessoal Amortizações Imposto Proveitos e ganhos Vendas Ganhos em participações de capital Proveitos e ganhos extraordinários Resultado operacional Resultado financeiro Resultado corrente Resultado extraordinário Resultado antes de impostos Resultado líquido 4. Indique os efeitos imediatos das transacções listadas na tabela seguinte sobre activo, passivo e resultado líquido. Utilize (+) para indicar um aumento, (-) para indicar uma diminuição, e (0) para indicar ausência de efeito ou um efeito indeterminado. Assuma e explicite os pressupostos que entender necessários. Venda de mercadoria a pronto Transacção Activo Passivo Resultado Líquido Pagamento de cliente, relativo a venda a crédito anterior Compra de mercadoria a crédito Pagamento a fornecedor, relativo a compra a crédito anterior Pagamento de remunerações ao pessoal Aquisição de imobilizado corpóreo, com financiamento bancário Venda de imobilizado corpóreo por valor inferior ao respectivo valor líquido Pagamento de imposto sobre rendimentos em dívida, relativo ao ano anterior Jorge Pinho de Sousa / João Claro Novembro de /5

4 5. Uma empresa comercial planeia iniciar actividade em Janeiro de 2006, com um capital social de No último trimestre de 2005, os sócios têm realizado alguma prospecção de mercado e estudado diversas hipóteses de cenários de operação, prevendo vir a realizar as seguintes operações globais em 2006: 1. Aquisição a pronto de um pequeno espaço com escritório e armazém por Aquisição de equipamento no valor de 9.000, através de financiamento bancário, a reembolsar a 3 anos, com juros anuais de 15% pagos no início de cada ano. 3. Compras de mercadoria para venda, no valor de , prevendo-se encerrar o ano com em stock. Os pagamentos serão realizados a 60 dias. 4. Vendas no total de , com recebimento de clientes a 30 dias. 5. Custos com pessoal de Custos com seguros, comunicações, água e electricidade estimados em Amortizações de imobilizado a uma taxa anual de 20%. 8. Pagamento de imposto a uma taxa de 30%, no ano seguinte. Construa o balanço e a demonstração de resultados previsionais para Uma empresa produz teares para a indústria têxtil, que vende por um preço unitário de Os custos fixos da empresa são e os custos variáveis unitários No ano transacto, a empresa vendeu 50 unidades. Conhecem-se ainda os seguintes elementos sobre a actividade da empresa nesse ano: Amortizações do imobilizado Ganhos em participações de capital Proveitos e ganhos extraordinários Impostos Com base nos elementos fornecidos, construa a demonstração de resultados da empresa para o ano em análise, calculando os seguintes resultados: operacionais, financeiros, correntes, extraordinários, antes de impostos e líquidos. 2. O balanço no final do ano transacto era o seguinte: Activo Capital próprio Imobilizado Capital ,00 Incorpóreo e corpóreo ,00 Resultado líquido ,00 Financeiro ,00 Total do capital próprio , ,00 Amortizações ,00 Passivo Total do imobilizado líquido ,00 Empréstimos obtidos Circulante Fornecedores ,00 Existências ,00 Outros credores ,00 Clientes ,00 Total do passivo ,00 Disponibilidades ,00 Total do activo circulante ,00 Total do activo líquido ,00 Total de capital próprio e passivo ,00 Jorge Pinho de Sousa / João Claro Novembro de /5

5 Para os anos de actividade seguintes, a empresa prevê um forte aumento do número de unidades vendidas. Em particular, para o ano seguinte prevê: 1. Um aumento do número de unidades vendidas na casa dos 20%. 2. Um aumento da capacidade de produção, para o que irá fazer investimentos em espaço e equipamento no valor global de Este aumento será integralmente financiado por empréstimo bancário, a reembolsar a 5 anos, com juros anuais de 10% relativos ao montante em dívida no início do ano. 3. Um acréscimo de custos na ordem dos 5%. 4. Subida dos preços das unidades vendidas, igualmente na ordem dos 5% 5. Manutenção dos prazos de pagamento e recebimento. 6. A implementação de um plano de melhoria da gestão da produção, que deverá permitir manter o actual valor de existências em fim de exercício, apesar do aumento previsto de nível de actividade. 7. Ausência de alterações dos ganhos em participações de capital e ausência de resultados extraordinários. 8. Manutenção da taxa de amortização do imobilizado numa taxa anual de 10%. 9. Manutenção da taxa de imposto nos 30%, com o imposto a ser liquidado no ano seguinte. Construa o balanço e a demonstração de resultados previsionais para o ano seguinte. Jorge Pinho de Sousa / João Claro Novembro de /5

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