Substituição Tributária. Rio Grande do Sul

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1 Substituição Tributária Rio Grande do Sul

2 Rio Grande do Sul Visão Geral O Protocolo 101/2007 celebrado entre RS e SP, contempla: As mesmas MVAs que o Protocolo 92/2007 celebrado entre RS, SC e PR, já denunciado pelo RS; Obriga o contribuinte paulista a recolher em seu nome, nas operações destinadas ao RS, o ICMS ST; O contribuinte paulista deve atender as obrigações assessórias contidas no Protocolo; A entrada em vigor nas operações originadas do RS para SP, depende de ato do Secretário da Fazenda de São Paulo. A informação que temos por parte de empresas associadas é de que há fiscalização na fronteira com o RS, portanto a não existência da ST na N/F provoca autuações sobre o contribuinte paulista; No caso do ICMS ST recolhido em nome do contribuinte gaúcho também gera autuação, uma vez que o contribuinte paulista deve fazer o recolhimento em seu nome, demonstrando o cálculo na N/F; Nas remessas do RS para SP, o recolhimento do ICMS-ST passa a ser acerto comercial. Se recolhido pelo contribuinte gaúcho por GRNE em nome do destinatário paulista.

3 O Protocolo 92/2007 celebrado entre RS,PR e SC: Foi denunciado pelo Estado do Rio Grande do Sul nas operações com Santa Catarina, conforme Despacho Confaz 79/2008; O Protocolo 73/2009 de 15/07/2009 celebrado entre RS,PR e SC: Altera o Protocolo 92/2007, a vigorar a partir de 1º de dezembro. Este protocolo, apresenta diversas inconsistências na sua redação, precisamos aguardar para que sejam corrigidas; O Protocolo 54/2009 de 15/07/2009 celebrado entre RS e MG: Estabelece ST entre os dois Estados, a vigorar a partir de 1º de dezembro de Notem que os mesmos produtos que não foram inclusos no Protocolo entre MG e SP não foram contemplados:

4 NCM/SH DESCRIÇÃO MVA % Preparações para Manicuros ou pedicuros 57, Fios utilizados para limpar os espaços inderdentais (Fio dental) 70, Lenços (inclusos os de maquiagem) e toalhas de mão 81, Toalhas e guardanapos de 56, Tampões higiênicos 66, Absorventes higiênicos externos 64, Absorventes e tampões higiênicos e fraldas de fibras têxteis 66, Escovas de dentes 56,39 A não inclusão destes produtos, caso não venha a incorrer em revisão incluindoos, implica que a ST para estes produtos ficam fora do Protocolo, ou seja, a responsabilidade pelo recolhimento da ST para eles será de responsabilidade do destinatário, aplicando a MVA constante da legislação de cada Estado. Para que entre em vigor, há a necessidade de que seja contemplado na legislação do RS e de MG, uma vez que atualmente os dois Estados têm ST em bases diferentes, alem do que o RS teria que denunciar os protocolos que mantém com SP e PR.

5 O Protocolo 98/2009 de 07/08/2009 celebrado entre RS e SP: Este Protocolo revoga o protocolo 101/2007; O Protocolo celebrado entre os Estados do Rio Grande do Sul e São Paulo. Algumas observações, no que se refere a critérios de interdependência, que são diferentes dos critérios da CAT 24 de SP, diferentes do protocolo 36/09 entre MG e SP e diferentes do Protocolo 54/09 entre MG e RS. A principal é a introdução do quesito: um tiver adquirido ou recebido em consignação da outra, no ano anterior, mais de 50% do seu volume total de aquisições. O Protocolo entra em vigor em 1º de dezembro de 2009, porém terá que ser contemplado na legislação do Rio Grande do Sul. Decreto n.º determina que os estabelecimentos situados no Estado antecipem o ICMS ST nas remessas para São Paulo, Minas Gerais e Paraná, conforme os Protocolos 92/07 (com PR), 54/09 (com MG) e 98/09 (com SP). As empresas sediadas no Rio Grande do Sul devem ficar atentas as regras estabelecidas em cada protocolo, uma vez que nem sempre são coincidentes entre os diversos protocolos. Para maior clareza, anexamos os protocolos, sendo que o 92/07 já está com a atualização do Protocolo 73/09. Notem que o Decreto entra em vigor retroativamente a partir de 1º de setembro.

6 Decreto n.º , que dentre diversas alterações no RICMS RS, inclui produtos de limpeza, onde está incluso os desodorizadores/ odorizadores de ambiente. Instrução Normativa DRP n.º 080/09 do Rio Grande do Sul, dá procedimentos referente ao pagamento de ICMS ST no estoque. Protocolo 119, publicado no DOU do dia 09 de outubro, determina que o Protocolo 98/09, entre SP e RS, passa a vigorar a partir de 1º de setembro de 2009 nas operações do Rio Grande do Sul para São Paulo, enquanto que as operações de São Paulo para o Rio Grande do Sul passam a vigorar a partir de 1º de dezembro de De 1º de setembro a 30 de novembro, as operações de São Paulo para o Rio Grande do Sul, serão processados conforme Protocolo 119/09, com algumas alterações de MVA em alguns produtos que menciona. Segue Decreto , do Rio Grande do Sul, créditos de ICMS com Papel Higiênico. de 09 de outubro, referente a

7 Decreto n.º de 11/12/2009, altera as MVAs internas para produtos de creme dental, outras preparações para higiene oral, fraldas descartáveis e sabonete em barra. Há uma inconsistência quanto a entrada em vigor, pois na alteração é colocada a data em vigor de 01 de setembro a 28 de fevereiro de Ao final apresenta a data de 09 de outubro de 2009 Como o Protocolo que baseia a alteração foi publicado em 09 de outubro, é bem provável que esta data é a que prevalece. Decreto n.º de 10/12/2009, reduz para 12% a alíquota interna de saída de produtos por parte da Indústria. Esta redução foi fruto de pleito da ABIHPEC com apoios das empresas do Núcleo Gaucho de Cosméticos. Com esta redução caso venha a ser aplicado no RS as MVAs de São Paulo, é muito provável que não se aplicará a MVA ajustada para os produtos beneficiados pela redução. Decreto n.º de 16/12/2009, reforça a antecipação do ICMS ST, por parte do contribuinte gaucho, na saída do Rio Grande do Sul para os estados que especifica.

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