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- Pedro Henrique Domingos Castanho Penha
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8 ' Segunda-feira Terça-feira Quarta-feira Quinta-feira 08:00 Parte 1 Conceitos Introdutórios Parte 3 Plano de Marketing Parte 4 Plano Financeiro Parte 5 Avaliação do Plano de Negócios Introdução ao Marketing Introdução a finanças Critérios Resumo Executivo Apresentação Oral 10:00 Intervalo Intervalo Intervalo Intervalo 10:15 Parte 1 discussão sobre os Parte 3 Plano de Marketing Parte 4 Plano Financeiro Prática em Grupo conceitos e dúvidas 11:00 Análise de mercado Introdução a finanças Plano Escrito Resumo Executivo Parte 2 Descrição do Negócio Prática em grupo Exercícios em grupo A identidade da empresa 12:30 Almoço Almoço Almoço Almoço 13:30 Parte 2 Descrição do Negócio Parte 3 Plano de Marketing Parte 4 Plano Financeiro Prática em Grupo Produto e Serviço Estratégias de Marketing Investimento Inicial Apresentação Oral Posicionamento Projeções Avaliação cruzada Análises 16:00 Intervalo Intervalo Intervalo Intervalo 16:15 Parte 2 Descrição do Negócio Parte 3 Plano de Marketing Parte 4 Plano Financeiro Apresentação dos planos e 17:30 avaliações Prática em grupo Prática em grupo Prática em grupo
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125 / + Despesa é entendida com uma parcela do lucro sendo retirada dos acionistas = lucro retido a menor. Receita decorrente de vendas é uma parcela do lucro sendo adicionada aos = lucro retido a maior.
126 de receitas e despesas são contas temporárias zeradas ao final do período contábil. Representam atividades operacionais do período = receitas de vendas, custos das mercadorias vendidas e despesas necessárias para gerar receitas.
127 E Resultado das operações = Receitas - Despesas Retorno dos acionistas Não é dividido com os credores Compensação pelo risco Credores recebem em data certa
128 * G / Receitas Despesas = Lucro (receitas >= despesas) Prejuízo (receitas < despesas)
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132 Itens Valor 1. (+) Receita Bruta de Vendas ,00 2. (-) Deduções (PIS, COFINS, ISS, etc.) (5.383,50) 3. (=) Receita Líquida de Vendas ,50 4. (-) Custo Diretos (12.000,00) 5. (=) Lucro Operacional Bruto (margem de contribuição) ,50 6. (-) Despesas Operacionais (Custos Indiretos) (7.000,00) 7. (+) Receitas Financeiras - 8. (-) Juros de Financiamentos - 9. (=) Lucro Operacional (EBITDA) , (-) Depreciações (300,00) 11. (=) Lucro antes do Imposto de Renda , (-) Impostos e Contribuições sobre Lucro (2.955,96) 13. (=) Lucro Líquido 9.360,54
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155 Custos de Transformação Outros Custos (não de transformação) Custo do Produto Custo do Período Custo Direto: matéria prima e pessoal de produção Custo Indireto: apoio à produção e gerência de projeto Distribuição Vendas e Marketing Pesquisa e Desenvolvimento Despesas Administrativas e Gerais
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157 ' +' Custos Diretos Custos Indiretos Custos Variáveis Matéria Prima Energia Mão de Obra Custos Fixos Custo de apoio à produção Gerência de Projeto
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161 .' + ' +' Quantidade Vendida Item de Custo (R$) (R$) Matéria prima Energia Pessoal da produção Pessoal de entrega Despesas com veículo Instalações Propaganda Total $5 "# "0 % L Z :U D %2 Z D 1 5 %C 4L >C
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163 + R$ 500 = R$ R$ = variação do custo = = variação de volume R$ 0,25 = R$ 500 / = parcela variável unitária R$ = R$ * R$ 0,25 = parcela variável total R$ = R$ * R$ 0,25 = parcela variável total R$ = R$ R$ = R$ R$ = parcela fixa
164 + B 4
165 Custos Diretos Custos Indiretos Custos Variáveis Matéria Prima = R$ 1,40 Entrega = R$ 2,2 Energia = R$ 0,25 Veículo = R$ 0,15 Custos Fixos Pessoal = R$ Veículo = R$ Energia = R$ Instalações = R$ Propaganda = R$ Como utilizar a planilha acima? Comprometimento X Utilização Produtiva Diluir o custo fixo Eliminar Ociosidade Utilizar Capacidade = Produtividade
166 *4
167 * Receita Total (RT) = Custo Variável Total (CVT) + Custo Fixo (CF)
168 * Receita Total (RT) = Custo Variável Total (CVT) + Custo Fixo (CF)
169 G "E Receita Total - Custo Variável Total - Custo Fixo = Lucro Quantidade Vendida Receita Total (-) Custo Variável Matéria Prima Energia Pessoal de Entrega Despesas com Veículo (-) Custo Fixo (=) Lucro
170 .4 Quanto produzir para um lucro de R$ ?
171 "' 8 Margem de segurança (R$) = Vendas (estimadas ou reais) Vendas no Ponto de Equilíbrio Indica o quanto as vendas podem cair antes do prejuízo. Quanto maior, mais segura está a empresa caso ocorra uma recessão.
172 * + *4D L"05 ".. $
173 8 + G Ao final do primeiro ano a empresa estará tendo um lucro de R$ para vendas de R$ , o custo variável unitário subiu para R$ 4,5 e o preço do produto será mantido em R$ 10. O que se pode dizer das finanças da empresa?
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179 .' + 1. Depesas Pré-operacionais Valor 1.1. Elaboração do Plano de Negócios 2.000, Criação da Marca 1.000, Registro da Marca no INPI 500, Registro da Empresa 500,00 Subtotal 4.000,00 2. Investimentos Fixos Qtde. Valor Total 2.1. Computadores , , Móveis de escritório , , Instalação da rede , ,00 Subtotal ,00 3. Capital de Giro Inicial Valor 3.1. Estoque de material de escritório 500, Custo Operacional (2 meses) , Reserva para despesas diversas 1.500,00 Subtotal ,00 Total ( ) ,00
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183 / Itens Ano 1 1. (+) Receita Bruta de Vendas ,00 2. (-) Deduções (PIS, COFINS, ISS, etc.) (5.383,50) 3. (=) Receita Líquida de Vendas ,50 4. (-) Custo Diretos (12.000,00) 5. (=) Lucro Operacional Bruto (margem de contribuição) ,50 6. (-) Despesas Operacionais (Custos Indiretos) (7.000,00) 7. (+) Receitas Financeiras - 8. (-) Juros de Financiamentos - 9. (=) Lucro Operacional , (-) Depreciações (300,00) 11. (=) Lucro antes do Imposto de Renda , (-) Impostos e Contribuições sobre Lucro (2.955,96) 13. (=) Lucro Líquido 9.360,54
184 %.. Itens Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 1. (+) Receita Bruta de Vendas , , , , ,73 2. (-) Deduções (PIS, COFINS, ISS, etc.) (5.383,50) (5.652,68) (5.935,31) (6.232,07) (6.543,68) 3. (=) Receita Líquida de Vendas , , , , ,05 4. (-) Custo Diretos (12.000,00) (12.600,00) (13.230,00) (13.891,50) (14.586,08) 5. (=) Lucro Operacional Bruto (margem de contribuição) , , , , ,98 6. (-) Despesas Operacionais (Custos Indiretos) (7.000,00) (7.000,00) (7.000,00) (7.000,00) (7.000,00) 7. (+) Receitas Financeiras (-) Juros de Financiamentos (=) Lucro Operacional , , , , , (-) Depreciações (300,00) (300,00) (300,00) (300,00) (300,00) 11. (=) Lucro antes do Imposto de Renda , , , , , (-) Impostos e Contribuições sobre Lucro (2.955,96) (3.191,36) (3.438,53) (3.698,05) (3.970,55) 13. (=) Lucro Líquido 9.360, , , , , (+) Depreciação 300,00 300,00 300,00 300,00 300, (+/-) Outros Ajustes para Reconciliar Caixa (200,00) 100,00 300,00 - (200,00) 16. (=) Fluxo de Caixa 9.460, , , , ,42
185 Fluxo de Caixa , , , , , , , ,49 - (10.000,00) (20.000,00) (30.000,00) (40.000,00) (45.000,00) (50.000,00) Ano 0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Ano 6 Fluxo de Caixa (45.000,00) 9.460, , , , , ,49
186 I %(C I C 1! ;( 2ZU3'" %(C 1! C
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195 Payback Simples , , , ,00 - (20.000,00) (40.000,00) (60.000,00) Ano 0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Ano 6 Ano 7 Ano 8 Fluxo de Caixa (45.000, , , , , , , , ,8 Valor Acumulado (45.000,0 (35.539,4 (25.033,4 (13.544,8 (1.534, , , , ,2 $$*] 3
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197 Fluxo de Caixa Descontado , ,00 - (10.000,00) (20.000,00) (30.000,00) (40.000,00) (50.000,00) Ano 0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Ano 6 Ano 7 Ano 8 Fluxo de Caixa (45.000, , , , , , , , ,81 Valor Presente 8.600, , , , , , , ,03 Fluxo de Caixa Valor Presente L] 7!$$' +$,5:\
198 Payback Descontado , , ,00 - (10.000,00) (20.000,00) (30.000,00) (40.000,00) (50.000,00) Ano 0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Ano 6 Ano 7 Ano 8 Fluxo de Caixa (45.000, , , , , , , , ,8 Valor Ac. Desc. (45.000,0 (36.399,5 (27.716,8 (19.085,2 (10.881,9 (3.012, , , ,9 Fluxo de Caixa Valor Ac. Desc. $$*'4] 6 anos
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200 Payback Descontado Valor Presente Líquido , , ,00 - (10.000,00) (20.000,00) (30.000,00) (40.000,00) Custo de capital: 10% aa (50.000,00) Ano 0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Ano 6 Ano 7 Ano 8 Fluxo de Caixa (45.000, , , , , , , , ,8 Valor Ac. Desc. (45.000,0 (36.399,5 (27.716,8 (19.085,2 (10.881,9 (3.012, , , ,9 Fluxo de Caixa Valor Ac. Desc. Valor Presente (n=5) R$ ,24 Valor Presente (n=6) R$ ,75 VPL > 0 investir VPL = 0 indiferente VPL < 0 não investir VPL (n=5) (3.012,76) VPL (n=6) 4.934,75
201 Payback Descontado Taxa Interna de Retorno , , ,00 - (10.000,00) (20.000,00) (30.000,00) (40.000,00) Taxa para VPL = 0 (50.000,00) Ano 0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Ano 6 Ano 7 Ano 8 Fluxo de Caixa (45.000, , , , , , , , ,8 Valor Ac. Desc. (45.000,0 (36.399,5 (27.716,8 (19.085,2 (10.881,9 (3.012, , , ,9 Fluxo de Caixa Valor Ac. Desc. TIR > CC investir Custo de Capital (CC) = 10% TIR (n=5) 7,47% TIR = CC indiferente TIR < CC não investir TIR (n=6) 13,42%
202 - 7L < &.)>.$6 7 $$ &.$
203 Payback Descontado Índice de Lucratividade , , ,00 - (10.000,00) (20.000,00) (30.000,00) (40.000,00) IL = VP/I (50.000,00) Ano 0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Ano 6 Ano 7 Ano 8 Fluxo de Caixa (45.000, , , , , , , , ,8 Valor Ac. Desc. (45.000,0 (36.399,5 (27.716,8 (19.085,2 (10.881,9 (3.012, , , ,9 Fluxo de Caixa Valor Ac. Desc. Valor Presente (n=5) R$ ,24 Valor Presente (n=6) R$ ,75 IL (n=5) 0,93 IL > 1 investir IL = 1 indiferente IL < 1 não investir IL (n=6) 1,11
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237 5 Nível de Atenção Expectativa por Novidade Nível de atenção durante uma apresentação típica Limite de Retenção Nível Final t limite t total Duração da Apresentação
238 5 Nível de Atenção Expectativa por Novidade Nível de atenção desejado durante uma apresentação empolgante Gran finale Limite de Retenção t e t e t f t total Duração da Apresentação
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242 Este documento está sujeito a copyright. Todos os direitos estão reservados para o todo ou partes do documento. Em particular, os direitos de tradução, reprodução, reuso de figuras, citações, reprodução de qualquer forma, armazenagem em sistemas de informação, inclusive na Web, estão sujeitas a autorização prévia por escrito do autor. Fabio Queda Bueno da Silva 2007 O uso de nomes registrados, marcas, figuras de outras publicações etc. neste documento não implica que estes objetos deixam de estar sujeitos às leis de proteção da propriedade intelectual aplicáveis. Portanto, mesmo sem indicação explícita, esses objetos não estão disponíveis para uso livre.
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