COMISSÃO DE INSCRIÇÃO

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1 COMISSÃO DE INSCRIÇÃO JURI DE EXAME EXAME Artigo 13.º do Regulamento de Inscrição e Exame ANO º Grupo de Matérias DATA PROGRAMAS DETALHADOS DOS MÓDULOS QUE INTEGRAM O EXAME DO 3º GRUPO DE MATÉRIAS: 07 de Julho de horas FISCALIDADE FINANÇAS EMPRESARIAIS SISTEMAS DE INFORMAÇÃO DE GESTÃO Locais de realização: LISBOA e PORTO Duração da prova: QUATRO horas;

2 FISCALIDADE Programa IMPOSTO SOBRE O RENDIMENTO DAS PESSOAS SINGULARES 1. Caracterização do IRS 2. O âmbito pessoal do IRS. Confronto com o âmbito pessoal do IRC. 3. Apuramento do Rendimento Líquido de cada categoria de rendimentos a) Rendimentos sujeitos b) Delimitações negativas da incidência c) Isenções d) Deduções ao Rendimento bruto 4. As regras de retenção na fonte em cada categoria de rendimentos: a) Residentes b) Não residentes 5. Os efeitos das Convenções da DTI nos procedimentos de retenção 6. Deveres conexos com a substituição fiscal a) Dever de retenção e entregar do imposto b) Deveres de natureza contabilística c) Deveres de natureza declarativa 7. Outros deveres autónomos de cooperação, para a empresa, resultantes do Código do IRS. 1. Caracterização do IVA. 2. Métodos para o cálculo do imposto. A mecânica do IVA tipo consumo. IVA 3. A incidência do IVA. Incidência genérica. Incidência real ou objectiva. Incidência pessoal ou subjectiva. Delimitação negativa da incidência pessoal. Incidência territorial regras de localização.

3 Regras de localização aplicáveis às transmissões de bens. Regras de localização aplicáveis às prestações de serviços 4. Facto gerador e exigibilidade. 5. As isenções em IVA. Isenções completas. Isenções incompletas. 6. Valor tributável 7. Taxas do imposto 8. Apuramento do imposto. Mecânica do IVA tipo consumo 9. Direito a dedução Condições formais do exercício do direito a dedução Condições objectivas do exercício do direito a dedução Exclusões do direito a dedução Condições temporais do exercício do direito a dedução 8.5 Sujeitos passivos mistos Métodos de dedução 10. Regularizações 11. Obrigações dos sujeitos passivos Obrigações declarativas Obrigação de facturação Obrigação de escrituração e arquivo 12. RITI Regime do IVA nas transacções intracomunitárias Tópicos sobre o funcionamento do regime geral das transacções intracomunitárias Regimes particulares das transacções intracomunitárias A TRIBUTAÇÃO DO PATRIMÓNIO 1. IMPOSTO DO SELO Incidência Exclusão Encargo do imposto Territorialidade do imposto Obrigação

4 Isenções Taxas A Tabela Geral Aquisições Transmissões gratuitas Contratos de arrendamento Contrato de comodato Notariado e actos notariais Utilizações de crédito Operações Financeiras entre o sócio e a sociedade Letras e outros títulos de crédito Estabelecimentos comerciais. 2. IMI / IMT Incidência Aquisição de imóveis para revenda Contratos promessa de compra e venda Procurações irrevogáveis Permuta de Imóveis LEI GERAL TRIBUTÁRIA (LGT), CÓDIGO DO PROCEDIMENTO E DO PROCESSO TRIBUTÁRIO (CPPT), REGIME GERAL DAS INFRACÇÕES TRIBUTÁRIAS (RGIT) E REGIME COMPLEMENTAR DO PROCEDIMENTO DA INSPECÇÃO TRIBUTÁRIA (RCPIT); 1. Enquadramento da temática proposta: a LGT, o CPPT, o RGIT e o RCPIT no contexto do sistema fiscal português. 2. Evolução recente: as alterações do Orçamento de Estado para 2003 na área do procedimento e do processo tributário breve referência 3. O Código de Procedimento e do Processo Tributário e a lei Geral Tributária Procedimento Tributário; Processo Tributário; Responsabilidade Tributária. 4. As Garantias dos Contribuintes Introdução Garantias não impugnatórias: Legalidade

5 Igualdade, imparcialidade e justiça Proporcionalidade Participação Colaboração Certeza, segurança e celeridade Direito à informação Direito à redução de coimas Direito à fundamentação e notificação dos actos tributários Direito a juros indemnizatórios Direito ao pagamento em prestações Direito a solicitar inspecção Garantias impugnatórias: No procedimento tributário Reclamação graciosa Recurso hierárquico Revisão da matéria tributável Revisão dos actos tributários No processo tributário Impugnação judicial Oposição à execução fiscal Recurso em matéria de derrogação do sigilo bancário Recurso em matéria de avaliação indirecta com base em manifestações de fortuna Recurso de actos de aplicação de coimas Acção para reconhecimento de um direito ou interesse legítimo em matéria tributária 5. O regime geral das infracções tributárias a aprovação do rgit: contexto e objectivos 6. O rgit parte geral: Conceito de infracção tributária; lugar e momento da prática da infracção; responsabilidade penal e civil das pessoas colectivas e singulares. 7. O rgit parte especial: Os tipos de contra-ordenação e o processo de contra-ordenação tributária Os tipos de crime e o processo penal tributário. 8. O procedimento tributário de inspecção tributária aprovação do RCPIT: contexto e objectivos. 9. Princípios informadores do procedimento de inspecção; as fases do procedimento inspectivo; os documentos utilizados pelos serviços de inspecção.

6 IMPOSTO SOBRE O RENDIMENTO DAS PESSOAS COLECTIVAS 1. Incidência subjectiva e incidência objectiva 2. Tributação de não residendes 3. Entidades que não exercem a título principal actividades de natureza comercial, industrial ou agrícola 4. Regime simplificado 5. O resultado da liquidação - artigo 86º do CIRC 6. A influência dos novos impostos sobre o património no IRC - o artigo 58º-A 7. Dedução de prejuízos - artigo 47º 8. Regime fiscal das mais-valias e do reinvestimento - artigo 45º CIRC 9. Tributação de lucros/dividendos - artigo 46º CIRC 10. Pagamentos por conta e pagamento especial por conta 11. Obrigações declarativas I. Análise Económica e Financeira 1. Óptica financeira 1.1. Equilíbrio financeiro 1.2. Ciclo de exploração 2. Óptica económica 2.1. Análise de rendibilidade 2.2. Análise de risco 3. Óptica monetária análise de fluxos II. Análise de Investimentos FINANÇAS EMPRESARIAIS Programa 1. Caracterização e elementos previsionais 2. Metodologia e critérios de avaliação 3.1. Preços constantes e preços correntes 3.2. Critérios de avaliação: VAL, TIR, PRI, IRP 3.3. Alternativas Incompletas

7 3. Financiamento 4. Análise de sensibilidade e Risco 1. Introdução aos contratos forward III. Opções Reais e Derivados 2. Futuros financeiros 3.4. Tipos e características dos contratos 3.5. Hedging e especulação com futuros 3. Opções financeiras 3.6. Tipos e características dos contratos 3.7. Hedging e especulação com opções 4. Introdução aos Swaps 5. Opções reais e árvores de decisão IV. Avaliação de empresas 1. Ópticas de Avaliação. 2. Óptica de Mercado: Método dos Múltiplos. 3. Óptica Patrimonial: Valor Substancial e de Liquidação. 4. Óptica Económica ou Mista: Cálculo do Goodwill. 5. Óptica Financeira ou do Rendimento: Valor Actual dos Cash Flows Futuros. Economic Value Added (EVA ou Lucro Residual). Bibliografia base: J. Carvalho das Neves Análise Financeira. Texto Editora Brealey & Myers Princípios de Finanças Empresariais. McGraw Hill José Paulo Esperança e Fernanda Matias Finanças Empresariais. Dom Quixote BDP Introdução aos Futuros e Opções Bibliografia complementar: H. Caldeira Menezes Princípios de Gestão Financeira. Presença Damodaran Investment Valuation. Wiley Rappaport Creating Shareholder Value. Free Press Ross, Westerfield & Jaffe.- Coporate Finance. Irwin Matos, J. P. (1992) Finanças Internacionais, Presença: Biblioteca da Gestão Moderna. J. P. Peixoto Futuros e Opções. McGraw Hill

8 SISTEMAS DE INFORMAÇÃO DE GESTÃO 1 - Introdução. 2 - Gestão de Sistemas de Informação 2.1. O Impacto dos SI/TI na Competitividade 2.2. O Planeamento de Sistemas de Informação 2.3. Avaliação Financeira de Sistemas de Informação 2.4. A Implementação da Estratégia de Sistemas de Informação 2.5. O Negócio Electrónico (E-Business) 3 - Aplicações 3.1. ERP/CRM 3.2. Sistemas de Suporte à Decisão 3.3. Sistemas Inter Organizacionais 4 - O desenvolvimento de SI s 4.1. O ciclo de vida de desenvolvimento de S.I O ciclo da Informação 4.3. O modelo Entidade-Associação 4.4. Noções de Análise e Desenvolvimento Orientado por Objectos 4.5. Unified Modeling Language (UML) 4.6. Linguagens de programação 4.7. Sistemas de Gestão de Bases de Dados 5 - Infraestruturas 5.1. Hardware e sistemas operativos 5.2. Software 5.3. Telecomunicaões, redes e Internet Bibliografia fundamental Kenneth C. Laudon, Jane P. Laudon Management Information Systems: Managing the Digital Firm, 9/E, Prentice Hall, 2006, ISBN ; ISBN Junho de 2008 O Juri de Exame