2nd Regulatory Summit. Thomson Reuters São Paulo, setembro

Transcrição

1 2nd Regulatory Summit Thomson Reuters São Paulo, setembro

2 Sistema Público de Escrituração Digital - Sped Administração Tributária Antes do Sped / Depois do Sped

3 Sistema Público de Escrituração Digital Sped NF-e Integração DW Transnac NFS-e ReceitanetB CT-e e.social EFD EFD Financeiras ECD EFD-IRPJ (ECF) EFD Contribuições

4 SPED - Situação Atual Nfe e Sped Fiscal (Livros Fiscais do ICMS/IPI) 210 milhões de documentos mês 9,939 bilhões NF-e autorizadas (até 07/09/2014) 1,179 milhões emitentes Gestão compartilhada entre RFB e 27 Estados Sped Contábil (ECD/FCONT ECD/ECF-IRPJ) Eliminar a DIPJ esocial (Informações decorrentes das relações de trabalho) Gestão compartilhada entre RFB, MTE, INSS e CEF

5 O Peso das Obrigações Acessórias - Exemplo Grupo CSN OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS MG PR RJ SC SP RS BA PE PI MA RO CE RN AL PB RFB CFEM CIAP (bloco G) DAMEF DAPI SPED VALIDADOR VAF DCTF (**) DFC DIPJ (*) GI GIA SINTEGRA DIME GMB SEF DMA DIRF (**) DACON (*) DECLAN DUB-ICMS EFD FCONT (**) ISS ON-LINE PERDCOMP SPED CONTÁBIL DECLAN-IPM GIA-ST DEC ICMS DIEF - CE GISSONLINE GIM DIEF - PI ISSO DAC DS DIEF - MA SUBTOTAL TOTAL 86 9 Extintas (*) ou a serem extintas (**) pela Receita Federal do Brasil 5 * Fonte: Fiesp, "O Peso de Burocracia: A busca pela simplificação", por Sandra Juliana de Oliveira e Marcelo Martins da Fonseca em 26/09/

6 Foreign Account Tax Compliance Act FATCA

7 FATCA Origem Crise Global 2008: EUA implementa legislações destinadas a coibir a evasão fiscal, entre elas o FATCA, em O FATCA é uma obrigação imposta às instituições financeira. O eventual não atendimento sujeitaria à retenção na fonte de 30% sobre remessas, renda e principal, oriundas dos EUA. O encaminhamento das informações será por meio de acordo de troca de informações entre as administrações tributárias, na modalidade de reciprocidade limitada. O FATCA abrangente informações sobre contas bancárias e de investimentos mantidas por titulares norte-americanos em instituições financeiras fora dos Estados Unidos. Evolve saldos e rendimentos em contas de depósito, custódia, de investimentos, e de determinados produtos de previdência privada, inclusive operações no mercado interbancário.

8 FATCA Processo de Negociação e Estágio Atual No Brasil o FATCA será implementado através de acordo bilateral TIEA, em vigor com os EUA desde Com a finalização das negociações em dezembro/2013, o Brasil passou à condição de país pré-aderente ao FATCA. O acordo necessita ser assinado em definitivo pelas respectivas autoridades competentes até 31/dezembro/2014, a partir da qual inicia-se a imposição da tributação na fonte. Para integrar o ordenamento jurídico brasileiro e permitir o efetivo partilhamento das informações até setembro de 2015, data da primeira troca de informações contemplando saldos em 31 de dezembro de 2014, o FATCA deverá ser submetido ao Congresso e sancionado pelo executivo até o início do segundo semestre de 2015.

9 FATCA Processo de Negociação e Estágio Atual As informações serão captadas pela RFB via EFD-Financeiras, módulo do SPED O layout da EFD-Financeiras e Minuta da IN RFB foi apresentada em junho/2014 às IF A EFD-Financeiras irá substituir a Dimof e parte da DIRF Os potenciais declarantes apresentaram óbices para cumprir a obrigação de forma integral. A Minuta da IN RFB, estabelecendo fases de implementação da EFD-Financeira, priorizando o FATCA está sob análise dos potenciais declarantes e deve ser concluída em setembro/2014.

10 FATCA Avaliação RFB pelo IRS O FATCA contém clausulas rígidas de salvaguardas, destinadas a assegurar que as informações serão protegidas por sigilo fiscal. A RFB foi avaliada em fevereiro/2014, sob os seguintes aspectos da troca de informações protegidas por sigilo fiscal: Análise do marco regulatório local (legal framework) Infraestrutura e políticas de segurança na RFB (information security management) Políticas internas de monitoramento (monitoring and enforcement overview) Infraestrutura para a troca automática de informações (infrastructure overview)

11 FATCA Dados a serem partilhados De Correntistas Norte-americanos Informações junto às IF no Brasil e, em caso de controladores norte-americanos de determinadas entidades brasileiras, dos respectivos controladores (e das empresas). Dados sobre a identificação correntista pessoa física e/ou procuradores, identificados em processo de diligência segundo as normas do acordo (inclui o número de identificação fiscal no local de origem - TIN - e na residência) Saldos em 31/12/2014 e finais de anos subsequentes em contas de depósito, custódia, investimentos e A partir de 2015, além dos saldos, os valores de rendimento e resgates creditados em conta das respectivas contas de depósito, custódia, investimentos e de seguro de vida.

12 FATCA Dados a serem partilhados De Correntistas Brasileiros junto às IF Norte-americanas Dados sobre a identificação da pessoa física ou jurídica correntista. A partir de 2014: valor bruto anual de juros pagos em contas de depósito; valor bruto de dividendos de fonte norte-americana pagos ou creditados na conta; e valor bruto de outras fontes de renda norte-americanas pagas ou creditados na conta, segundo a norma tributária norteamericana.

13 Muito Obrigado! Iágaro Jung Martins Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil Subsecretário de Fiscalização