No ato da liquidação da despesa com a folha de seus funcionários, referente ao valor correspondente à obrigação patronal.
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- Heloísa Belmonte Bastos
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1 GOVERNO DO DISTRITO FEDERAL SECRETARIA DE FAZENDA SUBSECRETARIA DE CONTABILIDADE COORDENAÇÃO DE NORMAS, PROCEDIMENTOS E TRANSPARÊNCIA DAS CONTAS PÚBLICAS Nota Técnica nº 002/2014 COPROT/SUCON/SEF. ASSUNTO: Contabilização de Termo de Cooperação SESI/SENAI. Visando informar os novos procedimentos acerca da utilização de recursos do Termo de Cooperação SESI/SENAI, seguem abaixo os procedimentos a serem adotados pelas Empresas. Os termos de Cooperação Técnica SENAI ou SESI com empresas do GDF autorizam a empresa a reter parte da contribuição devida sobre a folha de pagamento. A importância deduzida destina-se, exclusivamente, à cobertura de despesas de custeio (pessoal, obrigações patronais, material de consumo, serviço de terceiros e encargos diversos), referentes ao programa de formação profissional. A contribuição para o SESI/DF é de 1,5%, em contrapartida, à título de colaboração, o SESI concederá a empresa, mensalmente o desconto de 3,00 % sobre 75 % da referida contribuição. No caso do SENAI/DF, a contribuição devida é de 1% sobre a folha de pagamento, ficando autorizada a empresa a reter 5% da contribuição citada, a título de ressarcimento das despesas decorrentes da execução do programa de formação profissional. O valor da retenção de 5% da contribuição ficará disponível no Termo de Cooperação Técnica para fazer frente às despesas. Contabilização 1 Retenção da Contribuição devida sobre a Folha de Pagamento 1.1 Liquidação da Folha de Pagamento No ato da liquidação da despesa com a folha de seus funcionários, referente ao valor correspondente à obrigação patronal.
2 Nota Técnica nº 002/2014 COPROT/SUCON/SEF, de 7/4/2014. Versão 3 Atualizada em 03/09/2014. Pág. 2 de 9 Evento Inscrição Nota de Empenho Exige Nota de Empenho Exige D SESI C = SESI CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou 999 Evento Inscrição Nota de Empenho Exige Nota de Empenho Exige D SENAI C = SENAI CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou Transferência da Obrigação Patronal para o Termo de Cooperação As transferências das obrigações patronais com o SESI SERVIÇO SOCIAL DA INDÚSTRIA para o TERMO DE COOPERAÇÃO SESI, e futura utilização com cursos devem ser registradas com os eventos a seguir. Evento Inscrição Nota de Empenho + Credor (SESI) Exige D xx = RECURSOS VINCULADOS DOMICÍLIO BANCÁRIO C xx.xx CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EM MOEDA NACIONAL C = SESI CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou 999 C TERMO DE COOPERAÇÃO - SESI As transferências das obrigações patronais com o SENAI SERVIÇO NACIONAL DA INDÚSTRIA para o TERMO DE COOPERAÇÃO SENAI, e futura utilização com cursos devem ser registradas com os eventos a seguir. Evento Inscrição Nota de Empenho + Credor (SENAI) Exige
3 Nota Técnica nº 002/2014 COPROT/SUCON/SEF, de 7/4/2014. Versão 3 Atualizada em 03/09/2014. Pág. 3 de 9 D xx = RECURSOS VINCULADOS DOMICÍLIO BANCÁRIO C xx.xx CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EM MOEDA NACIONAL C = SENAI CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou 999 C TERMO DE COOPERAÇÃO SENAI 2 Utilização do Termo de Cooperação SESI/SENAI 2.1 Liquidações e retenções com IRPJ, INSS, ISS, COFINS, CSLL e PIS/PASEP relacionadas à formação profissional com recursos do Termo de Cooperação SESI/SENAI, com NE do exercício corrente. Quando da utilização do saldo remanescente da conta contábil TERMO DE COOPERAÇÃO SESI, com NE do exercício corrente. Evento Inscrição D TERMO DE COOPERAÇÃO SESI C = CREDORES DOS TERMOS DE COOPERAÇÃO SENAI/SESI CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou 999 C = IR SERV.TERCEIROS PESSOA FÍSICA E JURÍDICA CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou 999 C ISS RETENÇÃO C = INSS SERV.TERCEIROS PESSOA JURÍDICA CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou 999 C COFINS C CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO C CONTRIBUIÇÃO PARA PIS/PASEP Quando da utilização do saldo remanescente da conta contábil TERMO DE COOPERAÇÃO SENAI, com NE do exercício corrente.
4 Nota Técnica nº 002/2014 COPROT/SUCON/SEF, de 7/4/2014. Versão 3 Atualizada em 03/09/2014. Pág. 4 de 9 Evento Inscrição D TERMO DE COOPERAÇÃO SENAI C = CREDORES DOS TERMOS DE COOPERAÇÃO SENAI/SESI CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou 999 C = IR SERV.TERCEIROS PESSOA FÍSICA E JURÍDICA CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou 999 C ISS RETENÇÃO C = INSS SERV.TERCEIROS PESSOA JURÍDICA CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou 999 C COFINS C CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO C CONTRIBUIÇÃO PARA PIS/PASEP 2.2 Pagamentos relacionados à formação profissional com recursos do Termo de Cooperação SESI/SENAI, com NE do exercício corrente. Quando do pagamento utilizando o TERMO DE COOPERAÇÃO SESI. Evento Inscrição Nota de Empenho + Credor Exige Nota de Empenho + Credor Exige Nota de Empenho + Credor Exige Nota de Empenho + Credor Exige Nota de Empenho + Credor Exige Nota de Empenho + Credor Exige
5 Nota Técnica nº 002/2014 COPROT/SUCON/SEF, de 7/4/2014. Versão 3 Atualizada em 03/09/2014. Pág. 5 de Nota de Empenho + Credor Exige D = CREDORES DOS TERMOS DE COOPERAÇÃO SENAI/SESI CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou 999 D = IR SERV.TERCEIROS PESSOA FÍSICA E JURÍDICA CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou 999 D = INSS SERV.TERCEIROS PESSOA JURÍDICA CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou 999 D ISS RETENÇÃO D COFINS D CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO D CONTRIBUIÇÃO PARA PIS/PASEP C xx = RECURSOS VINCULADOS DOMICÍLIO BANCÁRIO Quando do pagamento utilizando o TERMO DE COOPERAÇÃO SENAI. Evento Inscrição Nota de Empenho + Credor Exige Nota de Empenho + Credor Exige Nota de Empenho + Credor Exige Nota de Empenho + Credor Exige Nota de Empenho + Credor Exige Nota de Empenho + Credor Exige Nota de Empenho + Credor Exige D = CREDORES DOS TERMOS DE COOPERAÇÃO SENAI/SESI CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou 999 D = IR SERV.TERCEIROS PESSOA FÍSICA E JURÍDICA CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou 999 D = INSS SERV.TERCEIROS PESSOA JURÍDICA CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou 999 D ISS RETENÇÃO D COFINS D CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO D CONTRIBUIÇÃO PARA PIS/PASEP C xx = RECURSOS VINCULADOS DOMICÍLIO BANCÁRIO 2.3 Liquidações e retenções com IRPJ, INSS, ISS, COFINS, CSLL e PIS/PASEP relacionadas à formação profissional com recursos do Termo de Cooperação SESI/SENAI, com NE do exercício anterior.
6 Nota Técnica nº 002/2014 COPROT/SUCON/SEF, de 7/4/2014. Versão 3 Atualizada em 03/09/2014. Pág. 6 de 9 Quando da utilização do saldo remanescente da conta contábil TERMO DE COOPERAÇÃO SESI, com NE do exercício anterior. Evento Inscrição D TERMO DE COOPERAÇÃO SESI C = CREDORES DOS TERMOS DE COOPERAÇÃO SENAI/SESI CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou 999 C = IR SERV.TERCEIROS PESSOA FÍSICA E JURÍDICA CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou 999 C ISS RETENÇÃO C = INSS SERV.TERCEIROS PESSOA JURÍDICA CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou 999 C COFINS C CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO C CONTRIBUIÇÃO PARA PIS/PASEP Quando da utilização do saldo remanescente da conta contábil TERMO DE COOPERAÇÃO SENAI, com NE do exercício anterior. Evento Inscrição
7 Nota Técnica nº 002/2014 COPROT/SUCON/SEF, de 7/4/2014. Versão 3 Atualizada em 03/09/2014. Pág. 7 de D TERMO DE COOPERAÇÃO SENAI C = CREDORES DOS TERMOS DE COOPERAÇÃO SENAI/SESI CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou 999 C = IR SERV.TERCEIROS PESSOA FÍSICA E JURÍDICA CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou 999 C ISS RETENÇÃO C = INSS SERV.TERCEIROS PESSOA JURÍDICA CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou 999 C COFINS C CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO C CONTRIBUIÇÃO PARA PIS/PASEP 2.4 Pagamentos relacionados à formação profissional com recursos do Termo de Cooperação SESI/SENAI, com NE do exercício anterior. Quando do pagamento utilizando o TERMO DE COOPERAÇÃO SESI. Evento Inscrição Nota de Empenho + Credor Exige Nota de Empenho + Credor Exige Nota de Empenho + Credor Exige Nota de Empenho + Credor Exige Nota de Empenho + Credor Exige Nota de Empenho + Credor Exige Nota de Empenho + Credor Exige D = CREDORES DOS TERMOS DE COOPERAÇÃO SENAI/SESI CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou 999 D = IR SERV.TERCEIROS PESSOA FÍSICA E JURÍDICA CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou 999 D = INSS SERV.TERCEIROS PESSOA JURÍDICA CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou 999 D ISS RETENÇÃO D COFINS D CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO D CONTRIBUIÇÃO PARA PIS/PASEP C xx = RECURSOS VINCULADOS DOMICÍLIO BANCÁRIO Quando do pagamento utilizando o TERMO DE COOPERAÇÃO SENAI.
8 Nota Técnica nº 002/2014 COPROT/SUCON/SEF, de 7/4/2014. Versão 3 Atualizada em 03/09/2014. Pág. 8 de 9 Evento Inscrição Nota de Empenho + Credor Exige Nota de Empenho + Credor Exige Nota de Empenho + Credor Exige Nota de Empenho + Credor Exige Nota de Empenho + Credor Exige Nota de Empenho + Credor Exige Nota de Empenho + Credor Exige D = CREDORES DOS TERMOS DE COOPERAÇÃO SENAI/SESI CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou 999 D = IR SERV.TERCEIROS PESSOA FÍSICA E JURÍDICA CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou 999 D = INSS SERV.TERCEIROS PESSOA JURÍDICA CGC, CPF, IG, UG/GESTÃO ou 999 D ISS RETENÇÃO D COFINS D CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO D CONTRIBUIÇÃO PARA PIS/PASEP C xx = RECURSOS VINCULADOS DOMICÍLIO BANCÁRIO Contas Contábeis SESI Registra os valores dos encargos sociais a recolher do SESI com as empresas SENAI Registra os valores dos encargos sociais a recolher do SENAI com as empresas SESI DE EXERCÍCIO ANTERIOR Registra os valores dos encargos sociais a recolher do SESI com as empresas, liquidadas em exercício anterior SENAI DE EXERCÍCIO ANTERIOR Registra os valores dos encargos sociais a recolher do SENAI com as empresas, liquidadas em exercício anterior TERMO DE COOPERAÇÃO - SENAI Registra os valores retidos conforme termo de cooperação entre as empresas e o SENAI TERMO DE COOPERAÇÃO - SESI Registra os valores retidos conforme termo de cooperação entre as empresas e o SESI.
9 Nota Técnica nº 002/2014 COPROT/SUCON/SEF, de 7/4/2014. Versão 3 Atualizada em 03/09/2014. Pág. 9 de CREDORES DOS TERMOS DE COOPERAÇÃO SENAI/SESI Registra as obrigações com credores que serão pagos com recursos dos Termos de Cooperação do SESI ou do SENAI SENAI Registra o valor das variações patrimoniais diminutivas com contribuição ao SENAI SESI Registra o valor das variações patrimoniais diminutivas com contribuição ao SESI. Fundamentação Legal Decreto-Lei nº 6.246/44; Decreto-Lei nº 9.403, de 25/6/1946; Lei nº 5.107, de 13/9/1966; Regimento do SENAI, aprovado pelo Decreto Federal nº 494/62; Resolução nº 90, de 29/7/72, do Conselho Nacional do SENAI; Resolução nº 151, de 26/3/92, do Conselho Nacional do SENAI; Resolução nº 166, de 20/3/97, do Conselho Nacional do SENAI; Resolução nº 173, de 24/11/98, do Conselho Nacional do SENAI; Instrução Normativa MPS/SRP nº 03/2005. Brasília, 7 de abril de IREUNICE CARDOSO DA SILVA Coordenação de Normas, Procedimentos e Transparência das Contas Públicas Coordenadora De acordo: HELVIO FERREIRA Subsecretaria de Contabilidade Subsecretário Esta é a Versão de nº 3 da Nota Técnica nº 02/2014, atualizada em 03/09/2014.
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