1º Simulado da 2º Fase - XXVIII Exame de Ordem - 30/03/2019 DIREITO TRIBUTÁRIO. Informações gerais
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- Sebastião do Amaral
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2 DIREITO TRIBUTÁRIO PROVA PRÁTICO - PROFISSIONAL Informações gerais Essa prova é focada na 2ª fase do XXVIII Exame de Ordem da OAB; A peça prática-profissional e as questões são inéditas e foram elaboradas pelos nossos professores com base no perfil da banca do certame, a FGV; 5 horas é o tempo disponível para a realização da prova, incluso o tempo para preenchimento do caderno de textos definitivos, tente realizar este simulado respeitando este limite de tempo conforme ocorrerá no dia de seu exame. Se possível realize a transcrição dos textos respostas para um outro papel, respeitando o número de linhas, assim poderá exercitar o seu tempo. Esse simulado não é uma das rodadas de correção de peças e questões individualizadas, que serão disponibilizadas futuramente somente aos alunos que efetuaram a compra do nosso curso. Esse simulado é uma auto avaliação! Você mesmo (a) vai corrigir, a partir da aula em vídeo, sua peça e suas questões. A partir das 14h, os nossos professores iniciarão a Correção da Prova AO VIVO, no canal do Estratégia OAB no YouTube comentando e resolvendo todos os itens das questões. Aproveite para assisti-la AO VIVO e corrigir os erros. Siga as nossas Redes Sociais Estrategiaoab no YouTube instagram.com/estrategiaoab instagram.com/professorrodrigomartins ATENÇÃO! Esse caderno de prova é disponibilizado de maneira gratuita, para que os candidatos à 2ª Fase em do XXVIII Exame possam praticar. Por isso, será importante para nós se você dar o máximo de publicidade a esse simulado. Envie para os seus amigos, mande em listas de s, Whatsapp etc. Assim, mais gente tem acesso a ele! =) O objetivo é difundir esse simulado ao máximo! O fato de o simulado ser gratuito não significa que ele não seja protegido pela Lei de Direitos Autorais. A cópia ou distribuição não autorizada sujeita o infrator às sanções previstas nos arts. 101 e ss. da Lei 9.610/1998.
3 PEÇA PRÁTICO-PROFISSIONAL Após fiscalização, a Receita Federal do Brasil lavrou, em 14/09/2008, com base na legislação então em vigor, Auto de Infração e Imposição de Multa AIIM no valor de R$ ,00, relativamente à falta de pagamento do Imposto sobre a Renda (IR) referente ao ano base Por não concordar com essa autuação, a contribuinte ABC Ltda. ingressou, imediata e tempestivamente, com impugnação administrativa, rejeitada por decisão desfavorável que se tornou definitiva em 23/01/2010. A impugnante foi notificada dessa decisão em 30/01/2010. Como esse crédito tributário não foi pago, a Fazenda Pública, após regular inscrição na Dívida Ativa, ingressou com Execução Fiscal em 11/12/20, cuja petição inicial foi deferida pelo MM. Juiz em 01/02/2016. Em 28/09/2018, após regularmente citada para pagamento da execução, foi efetuada a penhora de bens da empresa, cuja intimação ocorreu há (quinze) dias. Ao analisar a CDA você verificou que não há menção aos dispositivos legais em que se funda o crédito executado e nem menção à data de sua inscrição em dívida ativa. Diante do exposto, redija, como advogado(a) da empresa, a peça prático-profissional pertinente para a defesa dos interesses de sua cliente, indicando o prazo, seus requisitos e os seus fundamentos, nos termos da legislação vigente. (Valor: 5,00) Obs.: a peça deve abranger todos os fundamentos de Direito que possam ser utilizados para dar respaldo à pretensão do cliente. 2
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9 QUESTÃO 1 Por meio da Lei Federal nº 1/2014, a União concedeu isenção total de IPI Imposto sobre Produtos Industrializados pelo prazo de 20 (vinte) anos às empresas que se estabelecerem na Região Norte do país e que criarem, no mínimo, 500 (quinhentos) novos postos de trabalho. Por ter cumprido esses requisitos legais a pessoa jurídica Alfa vem fruindo do benefício fiscal desde janeiro de 2016, quando deixou de efetuar o recolhimento do IPI e de escriturar o correspondente livro fiscal. A empresa foi recentemente autuada pelo fisco federal por falta de escrituração de livro fiscal obrigatório (do IPI), na mesma época em que obteve a informação, em jornal de grande circulação, de que a União pretende revogar a referida isenção, como forma de aumentar as suas receitas e alcançar, com isso, o almejado equilíbrio fiscal. Sobre a hipótese descrita, responda os itens a seguir: A) A autuação fiscal está correta? Fundamente. B) A isenção em questão pode ser livremente revogada? Fundamente. Obs.: o(a) examinando(a) deve fundamentar as respostas. A mera citação do dispositivo legal não confere pontuação. 8
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11 QUESTÃO 2 A pessoa jurídica Beta dedica-se à atividade de prestação de serviço de assessoria e consultoria em informática (subitem 1.06 da lista de serviços anexa à Lei Complementar nº 116/2003). Está sediada no Município A, onde tem seu único estabelecimento, e nos meses de janeiro a julho de 2014 prestou serviços somente a 3 (três) clientes estabelecidos no Município B. Ocorre que a pessoa jurídica Beta deixou de efetuar a declaração e o recolhimento do ISS Imposto sobre Serviços relativo aos meses de março e abril de 2014, porém, antes de o fisco municipal iniciar qualquer ação ou procedimento de fiscalização, a empresa declarou e recolheu, em janeiro de 20, o montante total do imposto devido (que não havia sido declarado e recolhido), acrescido de correção monetária e de juros de mora. Agora, em 2017, o fisco municipal, ciente daquele pagamento, iniciou uma ação fiscal que resultou em Auto de Infração e Imposição de Multa AIIM exigindo a multa punitiva em razão de a referida declaração e pagamento terem sido efetuados fora do prazo legal. Sobre a hipótese descrita, responda os itens a seguir: A) O ISS incidentes sobre a prestação do serviço descrita no problema é devido para o Município A ou para o Município B? Fundamente. B) A autuação fiscal está correta? Fundamente. Obs.: o(a) examinando(a) deve fundamentar as respostas. A mera citação do dispositivo legal não confere pontuação. 10
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13 QUESTÃO 3 Rita, Bárbara e Angélica constituíram, no ano de 2010, a pessoa jurídica denominada Três Estrelas Prestação de Serviços de Consultoria Ltda., com sede no Município M. Ficou estabelecido no contrato social que Bárbara responderia como sócia-gerente (administradora) da sociedade. Tempos depois Rita decidiu retirar-se da sociedade e, por meio de alteração contratual lavrada e arquivada perante a Junta Comercial em 10/04/20, ela Rita transferiu todas as suas cotas sociais para Angélica. Ocorre que em /12/2016 o fisco municipal inscreveu em dívida ativa débitos tributários de ISS Imposto sobre Serviços devidos e não pagos pela empresa em questão, no valor total de R$ ,00 (noventa mil reais), em razão de fatos geradores ocorridos nos exercícios de 2013 e 2014, indicando Rita e as demais sócias como responsáveis tributárias na correspondente Certidão de Dívida Ativa CDA. A Execução Fiscal foi ajuizada e Rita acabou de receber a citação. Ao procurar o fisco municipal Rita foi informada que a sua inclusão na CDA como responsável tributário decorreu unicamente da dissolução da empresa que, procurada no seu endereço cadastral, não foi encontrada em funcionamento, apesar de manter seu CNPJ e inscrição municipal ativos. Sobre a hipótese descrita, responda os itens a seguir: A) A dissolução da empresa, assim como foi feita, pode ensejar a responsabilidade tributária de sócio? Fundamente. B) A responsabilização de Rita pelo pagamento do imposto está correta? Fundamente. Obs.: o(a) examinando(a) deve fundamentar as respostas. A mera citação do dispositivo legal não confere pontuação. 12
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15 QUESTÃO 4 A pessoa jurídica X deixou de declarar e recolher o ICMS devido no exercício de Após regular procedimento de fiscalização o fisco estadual exigiu, em Auto de Infração e Imposição de Multa AIIM, a cobrança do imposto calculado pela alíquota de 18% e da multa punitiva calculada pela alíquota de 50% sobre o imposto não declarado e pago, conforme previsão contida na Lei Estadual nº 2, de 10/09/20, publicada nessa mesma data. Anteriormente vigorava a Lei Estadual nº 1, de 17/07/2012, que fixava a alíquota do imposto em 20% e a alíquota da multa em 75%. A autuada apresentou, tempestivamente, impugnação administrativa ao AIIM, que ainda pende de decisão definitiva. Ocorre que a empresa X está precisando de uma certidão de regularidade fiscal referente a tributos estaduais, tendo em vista que participará de uma licitação pública. Sobre a hipótese descrita, responda os itens a seguir: A) Os percentuais do imposto e da multa indicados no AIIM estão corretos? Fundamente. B) A contribuinte tem à obtenção de certidão de regularidade fiscal? De que tipo? Fundamente. Obs.: o(a) examinando(a) deve fundamentar as respostas. A mera citação do dispositivo legal não confere pontuação. 14
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