CIRCULAR N Documento normativo revogado pela Circular 2271, de 29/01/1993, a partir de 30/06/1993. Às administradoras de consórcio

Transcrição

1 CIRCULAR N /06/1993. Documento normativo revogado pela Circular 2271, de 29/01/1993, a partir de Às administradoras de consórcio Estabelece a obrigatoriedade da elaboração e remessa de demonstrações financeiras e esclarece critérios de avaliação e apropriação contábeis. Comunicamos que a diretoria do BANCO CENTRAL DO BRASIL, em reunião realizada em , com fundamento no art. 33 da Lei nº 8.177, de , DECIDIU: Art. 1º. Estender às administradoras de consórcio a obrigatoriedade de elaborar os documentos balancete e balanço geral analítico (documento nº 1 do Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional - COSIF -códigos 4010 e 4016), anexo I. Parágrafo 1º. O documento demonstração consolidada de recursos de consórcios, Anexo II, deverá ser elaborado, mensalmente, e mantido à disposição do Banco Central, em conjunto com as posições individualizadas que lhes deram origem, na sede da administradora de consórcio. Parágrafo 2º. Os totais dos débitos e dos créditos consolidados dos grupos de consórcios, apurados de acordo com a demonstração consolidada de recursos de consórcios, elaborada na forma definida pela Portaria nº 191, de , do Ministério da Economia,Fazenda e Planejamento, deverão constar dos balancetes mensais das administradoras de consórcio em contas de compensação, nos títulos ora criados no COSIF: CÓDIGOS TÍTULOS Recursos de consórcios Utilizados A utilizar Recursos coletados de consórcios Art. 2º. Para fins de elaboração dos documentos balancete e balanço geral analítico, as administradoras de consórcio devem observar os critérios de classificação contábil previstos no COSIF, bem como adotar o regime de competência mensal na apropriação das rendas, inclusive mora, receitas, ganhos, lucros, despesas, perdas e prejuízos, independentemente da apuração do resultado.

2 Parágrafo 1º. São aplicáveis às administradoras de consórcio os procedimentos previstos nas Circulares nºs , e 1.964, todas de Parágrafo 2º. O enquadramento total ao Cosif pelas administradoras de consórcio em nível de procedimentos de avaliação e apropriação contábil deverá ser efetivado a partir de 1º Parágrafo 3º. O reconhecimento da correção monetária patrimonial poderá, a critério da administradora, ser efetuado mensalmente, ou facultativamente de uma única vez, por ocasião do balanço patrimonial de Parágrafo 4º. Excepcionalmente, o balancete de deverá abranger o período de 9 (nove) meses. Art. 3º. A partir da data-base de , as administradoras de consórcio deverão remeter ao Banco Central do Brasil observado as disposições constantes do item 3-a, do capítulo:informações gerais - 1, do título: remessa de documentos e dados do Catálogo de Documentos - CADOC, os seguintes documentos, a serem entregues na central de recepção de documentos da sede ou das delegacias regionais: 4010); I - mensalmente, balancete geral analítico (documento nº 1 do COSIF - código II - em 30 de junho e em 31 de dezembro: a - balancete geral analítico (documento nº 1 do COSIF - código 4010); b - balanço geral analítico (documento nº 1 do COSIF - código 4016); Parágrafo 1º. A data-limite para a entrega do balancete geral analítico é o dia 20 do mês seguinte ao da respectiva data-base, exceto para os meses de junho e dezembro. Parágrafo 2º. A data-limite para a entrega dos documentos relativos aos meses de junho e dezembro é o dia 25 do mês seguinte ao da respectiva data-base. Parágrafo 3º. Quando a entrega não for efetivada até às 16:00 horas da data-limite, será expedida, à administradora de consórcio inadimplente, notificação de irregularidade com a concessão de prazo até o dia 25 ou 30 subseqüente, conforme se tratar, respectivamente, dos documentos mencionados nos parágrafos 1º e 2º deste artigo. Parágrafo 4º. Quando as datas-limite referidas nos parágrafos 1º e 2º deste artigo coincidirem com dia não útil, as mesmas serão automaticamente postergadas para o dia útil imediato. Parágrafo 5º. De acordo com a Circular nº 1.322, de , os documentos de que trata este artigo deverão ser entregues no Banco Central gravados em meio magnético, observadas as especificações técnicas definidas no anexo II daquele normativo, consideradas, ainda, as disposições constantes da Circular nº 1.095, de

3 Art. 4º. De forma a contribuir para acelerar a aplicação sistemática de que trata o parágrafo anterior, poderá ser obtido pelas administradoras de consórcio, sem qualquer ônus, no Departamento de Informática - DEINF, na sede, ou nas delegacias regionais do Banco Central do Brasil, produto de código PCOSW10, mediante entrega, pela administradora interessada, de 2 (dois) discos flexíveis de 5 1/4", face dupla, dupla densidade, nos quais o programa, em módulo executável, será gravado. que: Parágrafo único. Quanto ao referido produto (PCOSW10), deverá ser observado I - é vedada sua venda ou cessão com ônus, permitida sua duplicação ou cessão, sem ônus, a terceiros; II - destina-se a uso em microcomputador tipo IBM PC-XT ou AT, com, ao menos, uma unidade de disco flexível de 5 1/4" e uma unidade de disco rígido com 10 "megabytes" de capacidade, tendo sido testado com os sistemas operacionais MS-DOS 3.1, SIM- DOS v2.1 r02 e Sisne-Plus 3.30 r00; III - permite a gravação dos documentos contábeis de código 4010 e 4016; IV - sua utilização é limitada ao tratamento dos documentos contábeis em que os campos de valor preenchidos tenham, no máximo, 15 (quinze) algarismos significativos, isto é, contenham valores inferiores a CR$ ,00 (dez trilhões de cruzeiros). Art. 5º. A não observância dos prazos fixados nos parágrafos 1º e 2º do art. 3º desta circular sujeitará a administradora inadimplente, com base no art. 16 da Lei nº 5.768, de , a multa pecuniária incidente sobre o atraso na entrega de cada documento, aplicável a partir do dia subseqüente ao vencimento desses prazos e até a data da entrega do documento correto, segundo os dispositivos regulamentares estabelecidos pelo Banco Central do Brasil, observados os seguintes critérios: I - limite máximo: 40 (quarenta) vezes o maior valor fixado no inciso II do art. 21 da Lei nº 8.178, de 1º.03.91, acrescido de 70% (setenta por cento), conforme disposto no art. 11 da Medida Provisória nº 298, de ; II - prazo de aplicação: até 40 (quarenta) dias de atraso; III - faixa de incidência, em função do número de dias de atraso: a - até o 10º dia de atraso: 10 (dez) vezes o valor fixado no inciso II do art. 21 da Lei nº 8.178, de , acrescido de 70% (setenta por cento), conforme disposto no art. 11 da Medida Provisória nº 298, de ; b - do 11º dia ao 40º dia de atraso: 11 (onze) vezes a 40 (quarenta) vezes o valor fixado no inciso II do art. 21 da Lei nº 8.178, de 1º.03.91, acrescido de 70% (setenta por cento), conforme disposto no art. 11 da Medida Provisória nº 298, de

4 Parágrafo 1º. A multa pecuniária prevista neste artigo será aplicada pelo dobro do seu valor na hipótese de reincidência, nos termos do art. 16 da Lei nº 5.768, de Parágrafo 2º. Será emitida notificação de cobrança, discriminando o valor da multa pecuniária e o prazo para recolhimento junto à dependência do Banco Central indicada na referida notificação. Parágrafo 3º. A aplicação da multa pecuniária não eliminará a possibilidade de instauração de processo administrativo, sujeitando a instituição inadimplente às penalidades previstas na legislação em vigor. Parágrafo 4º. A não entrega de documentos corretos até o 41º dia após a data a partir da qual se iniciou a aplicação da multa pecuniária implicará a instauração automática de processo administrativo contra a instituição inadimplente e seus administradores. Art. 6º. Criar, no COSIF, o título contábil Rendas de Taxas de Administração de Consórcios, código , para registrar as rendas de taxas de administração de consórcios, a ser utilizado pelas sociedades administradoras de consórcios. Art. 7º. Esta circular entra em vigor na data de sua publicação. Brasília (DF), 8 de agosto de 1991 Gustavo Jorge Laboissière Loyola Luiz Nelson Guedes de Cincinato Rodrigues de Campos Carvalho Diretor Diretor Diretor ANEXO I À CIRCULAR Nº 2.009, DE 08 DE AGOSTO DE TÍTULO: PLANO CONTÁBIL DAS INSTITUIÇÕES DO SISTEMA FINANCEIRO NACIONAL - COSIF CAPÍTULO: ELENCO DE CONTAS - 2 SEÇÃO: RELAÇÃO DE CONTAS - 1 ADMINISTRADORAS DE CONSÓRCIO CÓDIGOS TÍTULOS CONTÁBEIS CIRCULANTE E REALIZÁVEL A LONGO PRAZO DISPONIBILIDADES CAIXA CAIXA DEPÓSITOS BANCÁRIOS BANCOS DO BRASIL S.A. - CONTA DEPÓSITOS CAIXA ECONÔMICA FEDERAL - CONTA DEPÓSITOS OUTROS BANCOS OFICIAIS - CONTA DEPÓSITOS BANCOS PRIVADOS - CONTA DEPÓSITOS TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS LIVRES TÍTULOS DE RENDA FIXA

5 LETRAS FINANCEIRAS DO TESOURO LETRAS DO TESOURO NACIONAL OBRIGAÇÕES DO TESOURO NACIONAL BÔNUS DO TESOURO NACIONAL LETRAS DO BANCO CENTRAL BÔNUS DO BANCO CENTRAL TÍTULOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS CERTIFICADOS DE DEPÓSITO BANCÁRIO CDB - INSTITUIÇÃO FINANCEIRA LIGADA LETRAS DE CÂMBIO LC - INSTITUIÇÃO FINANCEIRA LIGADA LETRAS IMOBILIÁRIAS LI - INSTITUIÇÃO FINANCEIRA LIGADA LETRAS HIPOTECÁRIAS LH - INSTITUIÇÃO FINANCEIRA LIGADA DEBÊNTURES OBRIGAÇÕES DA ELETROBRÁS TÍTULOS DA DÍVIDA AGRÁRIA DEBÊNTURES - SIDERBRÁS (-) RENDAS A APROPRIAR - RESOLUÇÃO OUTROS COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO COTAS DE FUNDOS DE APLICAÇÃO FINANCEIRA COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTO EM QUOTAS DE FAF COTAS DE FUNDOS MÚTUOS DE RENDA FIXA COTAS DO FUNDO DE DESENVOLVIMENTO SOCIAL OUTRAS TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL OUTROS RELAÇÕES INTERFINANCEIRAS CRÉDITOS VINCULADOS BANCO COMERCIAL - DEPÓSITOS DA LEI Nº 8.024/90 NO BANCO CENTRAL PRÓPRIOS OUTROS CRÉDITOS RENDAS A RECEBER SERVIÇOS PRESTADOS A RECEBER OUTRAS RENDAS A RECEBER DIVERSOS ADIANTAMENTOS E ANTECIPAÇÕES SALARIAIS ADIANTAMENTOS POR CONTA DE IMOBILIZAÇÕES CHEQUES A RECEBER CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS - IMPOSTOS DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL DEPÓSITOS PARA AQUISIÇÃO DE TELEFONES DEVEDORES POR COMPRA DE VALORES E BENS IMPOSTO DE RENDA A COMPENSAR

6 IMPOSTO DE RENDA A RECUPERAR OPÇÕES POR INCENTIVOS FISCAIS PAGAMENTOS A RESSARCIR TÍTULOS E CRÉDITOS A RECEBER VALORES A RECEBER DE SOCIEDADES LIGADAS DEVEDORES DIVERSOS - PAÍS OUTROS VALORES E BENS INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS (-) PROVISÃO PARA PERDAS EM PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS OUTROS VALORES E BENS BENS NÃO DE USO PRÓPRIO IMÓVEIS VEÍCULOS E AFINS MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS OUTROS (-) PROVISÃO PARA DESVALORIZAÇÃO DE OUTROS VALORES E BENS DESPESAS ANTECIPADAS DESPESAS ANTECIPADAS P E R M A N E N T E INVESTIMENTOS PARTICIPAÇÕES EM COLIGADAS E CONTROLADAS PARTICIPAÇÕES EM COLIGADAS E CONTROLADAS AVALIADAS PELO MÉTODO DE EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL - NO PAÍS AVALIADAS PELO MÉTODO DE EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL - NO EXTERIOR ÁGIOS NA AQUISIÇÃO - NO PAÍS ÁGIOS NA AQUISIÇÃO - NO EXTERIOR (-) DESÁGIOS NA AQUISIÇÃO - NO PAÍS (-) DESÁGIOS NA AQUISIÇÃO - NO EXTERIOR OUTRAS SOCIEDADES (-) PROVISÃO PARA PERDAS EM SOCIEDADES COLIGADAS E CONTROLADAS INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS FISCAIS CERTIFICADOS DE INVESTIMENTO - CI PARTICIPAÇÕES DE CAPITAL POR INCENTIVOS FISCAIS OUTROS INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS FISCAIS (-) PROVISÃO PARA PERDAS EM INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS FISCAIS AÇÕES E COTAS AÇÕES E COTAS (-) PROVISÃO PARA PERDAS EM AÇÕES E COTAS OUTROS INVESTIMENTOS OUTROS INVESTIMENTOS

7 (-) PROVISÃO PARA PERDAS EM OUTROS INVESTIMENTOS IMOBILIZADO DE USO MÓVEIS E EQUIPAMENTOS EM ESTOQUE MÓVEIS E EQUIPAMENTOS EM ESTOQUE IMOBILIZAÇÕES EM CURSO IMOBILIZAÇÕES EM CURSO IMÓVEIS MÓVEIS E EQUIPAMENTOS IMÓVEIS DE USO IMÓVEIS DE USO TERRENOS EDIFICAÇÕES (-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE IMÓVEIS DE USO - EDIFICAÇÕES INSTALAÇÕES, MÓVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO INSTALAÇÕES MÓVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO (-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE INSTALAÇÕES (-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE MÓVEIS E EQUIPAMENTOS DE USO OUTROS SISTEMA DE COMUNICAÇÃO EQUIPAMENTOS DIREITOS DE USO SISTEMA DE PROCESSAMENTO DE DADOS SISTEMA DE SEGURANÇA SISTEMA DE TRANSPORTE (-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE OUTRAS IMOBILIZAÇÕES DE USO (-) SISTEMA DE COMUNICAÇÃO - EQUIPAMENTOS (-) SISTEMA DE PROCESSAMENTO DE DADOS (-) SISTEMA DE SEGURANÇA (-) SISTEMA DE TRANSPORTE DIFERIDO GASTOS DE ORGANIZAÇÃO E EXPANSÃO ÁGIOS DE INCORPORAÇÃO GASTOS EM IMÓVEIS DE TERCEIROS BENFEITORIAS FUNDO DE COMÉRCIO CONSTITUIÇÃO E REESTRUTURAÇÃO DA SOCIEDADE GASTOS COM AQUISIÇÃO E DESENVOLVIMENTO DE LOGICIAIS INSTALAÇÃO E ADAPTAÇÃO DE DEPENDÊNCIAS OUTROS GASTOS DIFERIDOS (-) AMORTIZAÇÃO ACUMULADA DO DIFERIDO (-) ÁGIOS DE INCORPORAÇÃO (-) GASTOS EM IMÓVEIS DE TERCEIROS

8 (-) CONSTITUIÇÃO E REESTRUTURAÇÃO DA SOCIEDADE (-) GASTOS COM AQUISIÇÃO E DESENVOLVIMENTO DE LOGICIAIS (-) INSTALAÇÃO E ADAPTAÇÃO DE DEPENDÊNCIAS (-) OUTROS GASTOS DIFERIDOS C O M P E N S A Ç Ã O CONTROLE RECURSOS DE CONSÓRCIOS UTILIZADOS A UTILIZAR OUTRAS CONTAS DE COMPENSAÇÃO ATIVAS T O T A L G E R A L D O A T I V O CIRCULANTE E EXIGÍVEL A LONGO PRAZO OBRIGAÇÕES POR EMPRÉSTIMOS E REPASSES EMPRÉSTIMOS NO PAÍS - INSTITUIÇÕES OFICIAIS OBRIGAÇÕES POR AQUISIÇÃO DE TÍTULOS FEDERAIS (-) DESPESAS A APROPRIAR DE EMPRÉSTIMOS NO PAÍS - INSTITUIÇÕES OFICIAIS EMPRÉSTIMOS NO PAÍS - OUTRAS INSTITUIÇÕES OBRIGAÇÕES POR EMPRÉSTIMOS NO PAÍS EM MOEDA NACIONAL EM MOEDA ESTRANGEIRA (-) DESPESAS A APROPRIAR DE EMPRÉSTIMOS NO PAÍS OUTRAS INSTITUIÇÕES EMPRÉSTIMOS NO EXTERIOR OBRIGAÇÕES POR EMPRÉSTIMOS NO EXTERIOR (-) DESPESAS A APROPRIAR DE EMPRÉSTIMOS NO EXTERIOR OUTRAS OBRIGAÇÕES SOCIAIS E ESTATUTÁRIAS DIVIDENDOS E BONIFICAÇÕES A PAGAR GRATIFICAÇÕES E PARTICIPAÇÕES A PAGAR RECURSOS PARA INTEGRALIZAÇÃO DE CAPITAL COTAS DE CAPITAL A PAGAR FISCAIS E PREVIDENCIÁRIAS IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES SOBRE LUCROS A PAGAR IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES A RECOLHER PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA DIFERIDO PROVISÃO PARA RISCOS FISCAIS DIVERSAS OBRIGAÇÕES POR AQUISIÇÃO DE BENS E DIREITOS PROVISÃO PARA PAGAMENTOS A EFETUAR PROVISÃO PARA PASSIVOS CONTINGENTES RECURSOS A PRAZO DE ACIONISTAS SUBSCRIÇÕES DE CAPITAL A INTEGRALIZAR

9 VALORES A PAGAR A SOCIEDADES LIGADAS CREDORES DIVERSOS - EXTERIOR CREDORES DIVERSOS - PAÍS (-) DESPESAS A APROPRIAR DE OUTRAS OBRIGAÇÕES RESULTADOS DE EXERCÍCIOS FUTUROS RECEITAS DE EXERCÍCIOS FUTUROS RECEITAS DE EXERCÍCIOS FUTUROS RENDAS ANTECIPADAS P A T R I M Ô N I O L Í Q U I D O PATRIMÔNIO LÍQUIDO CAPITAL SOCIAL CAPITAL DE DOMICILIADOS NO PAÍS DE DOMICILIADOS NO EXTERIOR AUMENTO DE CAPITAL DE DOMICILIADOS NO PAÍS DE DOMICILIADOS NO EXTERIOR (-) CAPITAL A REALIZAR CORREÇÃO MONETÁRIA DO CAPITAL CORREÇÃO MONETÁRIA DO CAPITAL REALIZADO CORREÇÃO MONETÁRIA DE AUMENTOS DE CAPITAL RESERVAS DE CAPITAL RESERVAS DE ÁGIOS POR SUBSCRIÇÃO DE AÇÕES RESERVA DE PRÊMIOS NA EMISSÃO DE DEBÊNTURES OUTRAS RESERVAS DE CAPITAL RESERVAS DE REAVALIAÇÃO RESERVA DE REAVALIAÇÃO DE IMÓVEIS DE USO PRÓPRIO RESERVA DE REAVALIAÇÃO DE BENS DE COLIGADAS E CONTROLADAS RESERVAS DE LUCROS RESERVA LEGAL RESERVAS ESTATUTÁRIAS RESERVAS PARA CONTINGÊNCIAS RESERVAS PARA EXPANSÃO RESERVAS DE LUCROS A REALIZAR RESERVAS ESPECIAIS DE LUCROS DIVIDENDOS OBRIGATÓRIOS NÃO DISTRIBUÍDOS OUTRAS LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS (-) DIVIDENDOS E LUCROS PAGOS ANTECIPADAMENTE AÇÕES EM TESOURARIA (-) AÇÕES EM TESOURARIA CONTAS DE RESULTADO CREDORAS RECEITAS OPERACIONAIS RENDAS DE TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS RENDAS DE TÍTULOS DE RENDA FIXA

10 RENDAS DE TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL RENDAS DE APLICAÇÕES EM FUNDOS DE INVESTIMENTO RESULTADO DE TRANSAÇÕES COM TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS ÁGIOS NA COLOCAÇÃO DE TÍTULOS LUCROS COM TÍTULOS DE RENDA FIXA LUCROS COM TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL LUCROS EM OPERAÇÕES COM AÇÕES LUCROS EM OPERAÇÕES COM ATIVOS FINANCEIROS RENDAS DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS RENDAS DE ASSESSORIA TÉCNICA RENDAS DE TAXAS DE ADMINISTRAÇÃO DE CONSÓRCIOS RENDAS DE OUTROS SERVIÇOS RENDAS DE PARTICIPAÇÕES RENDAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E CONTROLADAS OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS RECUPERAÇÃO DE ENCARGOS E DESPESAS REVERSÃO DE PROVISÕES OPERACIONAIS DESVALORIZAÇÃO DE TÍTULOS LIVRES PERDAS EM APLICAÇÕES TEMPORÁRIAS EM OURO OPERAÇÕES DE CRÉDITO DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA OUTROS CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA PERDAS EM PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS PERDAS EM SOCIEDADES COLIGADAS E CONTROLADAS IMPOSTO DE RENDA OUTRAS OUTRAS RENDAS OPERACIONAIS RECEITAS NÃO OPERACIONAIS LUCROS EM TRANSAÇÕES COM VALORES E BENS LUCROS NA ALIENAÇÃO DE INVESTIMENTOS LUCROS NA ALIENAÇÃO DE PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS LUCROS NA ALIENAÇÃO DE VALORES E BENS OUTRAS RECEITAS NÃO OPERACIONAIS GANHOS DE CAPITAL RENDAS DE ALUGUÉIS REVERSÃO DE PROVISÕES NÃO OPERACIONAIS DESVALORIZAÇÃO DE OUTROS VALORES E BENS PERDAS EM INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS FISCAIS PERDAS EM AÇÕES E COTAS PERDAS EM OUTROS INVESTIMENTOS OUTRAS OUTRAS RENDAS NÃO OPERACIONAIS RESULTADO DE CORREÇÃO MONETÁRIA RESULTADO DE CORREÇÃO MONETÁRIA RESULTADO DE CORREÇÃO MONETÁRIA

11 AJUSTES DE PROGRAMAS DE ESTABILIZAÇÃO ECONÔMICA AJUSTES DE PROGRAMAS DE ESTABILIZAÇÃO ECONÔMICA AJUSTES DE PROGRAMAS DE ESTABILIZAÇÃO ECONÔMICA APURAÇÃO DE RESULTADO (*) APURAÇÃO DE RESULTADO (*) APURAÇÃO DE RESULTADO (*) CONTAS DE RESULTADO DEVEDORAS DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS DE CAPTAÇÃO DESPESAS DE DEBÊNTURES EM MOEDA ESTRANGEIRA EM MOEDA NACIONAL DESPESAS DE OBRIGAÇÕES POR EMPRÉSTIMOS E REPASSES DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS NO PAÍS - OUTRAS INSTITUIÇÕES DESPESAS DE EMPRÉSTIMOS NO EXTERIOR RESULTADO DE TRANSAÇÕES COM TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS PREJUÍZOS COM TÍTULOS DE RENDA FIXA PREJUÍZOS COM TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL PREJUÍZOS EM OPERAÇÕES COM AÇÕES PREJUÍZOS EM OPERAÇÕES COM ATIVOS FINANCEIROS DESPESAS DE PARTICIPAÇÕES DESPESAS DE AJUSTES EM INVESTIMENTOS EM COLIGADAS E CONTROLADAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS DESPESAS DE ÁGUA, ENERGIA E GÁS DESPESAS DE ALUGUÉIS DESPESAS DE ARRENDAMENTOS DE BENS DESPESAS DE COMUNICAÇÕES DESPESAS DE CONTRIBUIÇÕES FILANTRÓPICAS DESPESAS DE HONORÁRIOS CONSELHO FISCAL DIRETORIA E CONSELHO DE ADMINISTRAÇÃO DESPESAS DE MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO DE BENS DESPESAS DE MATERIAL DESPESAS DE PESSOAL - BENEFÍCIOS DESPESAS DE PESSOAL - ENCARGOS SOCIAIS FUNDO DE GARANTIA DO TEMPO DE SERVIÇO PREVIDÊNCIA SOCIAL PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR OUTRAS DESPESAS DE PESSOAL - PROVENTOS DESPESAS DE PESSOAL - TREINAMENTO

12 DESPESAS DE PROCESSAMENTO DE DADOS DESPESAS DE PROMOÇÕES E RELAÇÕES PÚBLICAS DESPESAS DE PROPAGANDA E PUBLICIDADE DESPESAS DE PUBLICAÇÕES DESPESAS DE SEGUROS DESPESAS DE SERVIÇOS DO SISTEMA FINANCEIRO DESPESAS DE SERVIÇOS DE TERCEIROS DESPESAS DE SERVIÇOS DE VIGILÂNCIA E SEGURANÇA DESPESAS DE SERVIÇOS TÉCNICOS ESPECIALIZADOS DESPESAS DE TRANSPORTE DESPESAS TRIBUTÁRIAS DESPESAS DE VIAGEM AO EXTERIOR DESPESAS DE VIAGEM NO PAÍS OUTRAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS APROVISIONAMENTOS E AJUSTES PATRIMONIAIS DESPESAS DE AMORTIZAÇÃO DESPESAS DE DEPRECIAÇÃO DESPESAS DE PROVISÕES OPERACIONAIS DESVALORIZAÇÃO DE TÍTULOS LIVRES PERDAS EM APLICAÇÕES TEMPORÁRIAS EM OURO OPERAÇÕES DE CRÉDITO DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA OUTROS CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA PERDAS EM PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS PERDAS EM SOCIEDADES COLIGADAS E CONTROLADAS OUTRAS OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS DE CONTRIBUIÇÃO AO FINSOCIAL DESPESAS DE CONTRIBUIÇÃO AO PIS/PASEP OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS NÃO OPERACIONAIS PREJUÍZOS EM TRANSAÇÕES COM VALORES E BENS PREJUÍZOS NA ALIENAÇÃO DE INVESTIMENTOS PREJUÍZOS NA ALIENAÇÃO DE PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS PREJUÍZOS NA ALIENAÇÃO DE VALORES E BENS OUTRAS DESPESAS NÃO OPERACIONAIS PERDAS DE CAPITAL DESPESAS DE PROVISÕES NÃO OPERACIONAIS DESVALORIZAÇÃO DE OUTROS VALORES E BENS PERDAS EM INVESTIMENTOS POR INCENTIVOS FISCAIS PERDAS EM AÇÕES E COTAS PERDAS EM OUTROS INVESTIMENTOS OUTRAS OUTRAS DESPESAS NÃO OPERACIONAIS RESULTADO DE CORREÇÃO MONETÁRIA RESULTADO DE CORREÇÃO MONETÁRIA RESULTADO DE CORREÇÃO MONETÁRIA

13 AJUSTES DE PROGRAMAS DE ESTABILIZAÇÃO ECONÔMICA AJUSTES DE PROGRAMAS DE ESTABILIZAÇÃO ECONÔMICA AJUSTES DE PROGRAMAS DE ESTABILIZAÇÃO ECONÔMICA APURAÇÃO DE RESULTADO APURAÇÃO DE RESULTADO (*) APURAÇÃO DE RESULTADO (*) IMPOSTO DE RENDA IMPOSTO DE RENDA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL PARTICIPAÇÕES NO LUCRO PARTICIPAÇÕES NO LUCRO ADMINISTRADORES EMPREGADOS FUNDOS DE ASSISTÊNCIA E PREVIDÊNCIA OUTRAS C O M P E N S A Ç Ã O CONTROLE RECURSOS COLETADOS DE CONSÓRCIOS OUTRAS CONTAS DE COMPENSAÇÃO PASSIVAS T O T A L G E R A L D O P A S S I V O (*) títulos de uso interno, não apresentando saldos nos balancetes/balanços. ANEXO II À CIRCULAR Nº 2.009, DE 08 DE AGOSTO DE 1991 DEMONSTRAÇÃO CONSOLIDADA DE RECURSOS DE CONSÓRCIOS INSTITUIÇÃO ADMINISTRADORA: C.G.C. QUANTIDADE DE GRUPOS CONSOLIDADOS: D É B I T O RECURSOS UTILIZADOS TAXA DE ADMINISTRAÇÃO AQUISIÇÃO DE BENS DESPESAS COM O REGISTRO DE CONTRATO DE GARANTIA DESPESAS COM SEGUROS DESPESAS JUDICIAIS DESPESAS DE COBRANÇA IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE SOBRE APLICAÇÕES FINANCEIRAS CONSORCIADOS EXCLUÍDOS DEVOLUÇÃO DE TAXA DE ADESÃO OUTROS RECURSOS A UTILIZAR DISPONIBILIDADES

14 ABERTO CAIXA DEPÓSITOS BANCÁRIOS VINCULADOS APLICAÇÕES EM TÍTULOS VINCULADOS AO MERCADO OUTRAS DISPONIBILIDADES CRÉDITOS CHEQUES EM COBRANÇA OUTROS CRÉDITOS OUTROS RECURSOS BENS OUTROS VALORES TOTAL DO DÉBITO C R É D I T O RECURSOS COLETADOS TAXA DE ADESÃO CONTRIBUIÇÃO PARA A AQUISIÇÃO DO BEM TAXA DE ADMINISTRAÇÃO FUNDO DE RESERVA CONTRIBUIÇÃO MENSAL MULTAS E JUROS MORATÓRIOS RENDIMENTOS DE TÍTULOS VINCULADOS AO MERCADO ABERTO OUTROS RECURSOS (-) TRANSFERÊNCIAS PARA O FUNDO COMUM ( ) TRANSFERÊNCIAS DO FUNDO DE RESERVA PARA O FUNDO COMUM AQUISIÇÃO DO BEM REAJUSTE DO SALDO DE CAIXA TAXA DE ADMINISTRAÇÃO DESPESAS DE COBRANÇA PRÊMIO DE SEGURO REEMBOLSO DE DESPESAS COM O REGISTRO DE CONTRATOS DE GARANTIA REAJUSTE DO SALDO DE CAIXA REEMBOLSO DE DESPESAS DE COBRANÇA JUDICIAL (-) CONSORCIADOS EXCLUÍDOS (DESISTENTES E INADIMPLENTES) ( ) CONSORCIADOS EXCLUÍDOS CONSORCIADO SUBSTITUTO - CONTRIBUIÇÕES VENCIDAS E QUITADAS BENS APREENDIDOS OUTROS RECURSOS APURAÇÃO FINAL

15 TOTAL DO CRÉDITO