SENAC - Professor: Rikey Felix, Sorriso MT

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1 Aula 02 Interatividade Bem móveis e imóveis fazem parte do ativo do balanço patrimonial? R. SIM. Ativo: Bens (móveis e imóveis e intangíveis) + direitos. Qual a relação entre fontes de recurso, aplicação do recurso e passivo e ativo do balanço patrimonial. R. Ativo corresponde a aplicação do recurso e passivo corresponde a origem do recurso. O que é equivalência patrimonial: R. É a equação matemática. Ativo = Passivo Diferencie ato administrativo de fato administrativo R. Ato administrativo não altera o patrimônio líquido, e fato administrativo é um acontecimento que altera o patrimônio líquido. Defina Fato contábeis permutativos R. Fatos permutativos são acontecimentos onde acontecem a inclusão ou exclusão de contas patrimoniais (ativo ou passivo), sem alteração da situação líquida Defina Fato contábeis compensativos. R. Fatos compensativos, são os fatos que aumentam temporariamente o total do ativo e do passivo, (de forma compensativa), sem, contudo, alterar a situação líquida da empresa. Situação líquida da empresa 1) Ativo > passivo = empresa com liquidez nula. 2) Ativo > passivo = empresa com liquidez positiva 3) Ativo < passivo = empresa com liquidez negativa (prejuízo) As contas do ativo são lançadas conforme preferência de liquidez e contas do passivo são lançadas conforme preferência de vencimento (exigibilidade)

2 AULA 02 Segue uma estrutura simplificada do balanço patrimonial: a) Qual o total de bens desta empresa? b) Qual o total de direitos desta empresa? c) Qual o total de obrigações com terceiros? d) O total de obrigações com os sócios? Resolução EM PLANILHAS ELETRÔNICAS excel!! Segue o Balanço patrimonial com o total de bens, direitos e obrigações da empresa.

3 a) Total de bens tangíveis? b) Total de bens intangíveis? c) Total de direitos? d) Total de obrigações com terceiros? e) Total de obrigações com os sócios. Resolução EM PLANILHAS ELETRÔNICAS excel!! Analisar o Anexo 01 do portal, e responder as seguintes perguntas: CONSIDERANDO APENAS O DEMONSTRATIVO CONSOLIDADO a) Qual o valor disponível para empresa a fim de liquidação imediata? b) Considerando o ativo, o passivo e o patrimônio líquido, mais precisamente valor disponível no caixa, relação entre capital próprio e capital de terceiros. Relate a situação patrimonial desta empresa. Excel. LEMBRETE!!! 1) O VALOR DISPONÍVEL PARA EMPRESA DE DIVERSAS FORMAS É SEMPRE CONSIDERADO O SOMATÓRIO DO ATIVO. 2) O VALOR DISPONÍVEL PARA EMPRESA PARA LIQUIDAÇÃO IMEDIATA É A CONTA EQUIVALENTE CAIXA. 3) SÃO SINÔMIMOS: GIRO DE CAIXA, CONTA CAIXA, OU CONTA EQUIVALENTE DE CAIXA, E ESSAS CONTAS POSSUI LIQUIDEZ IMEDIATA. Conceitos de contas. Os valores constantes na contabilidade de uma empresa são dispostos em contas contábeis, ou seja, a representação gráfica dos elementos patrimoniais ( bens, direitos e obrigações), se relacionando com elementos patrimoniais ou de resultados. CONTAS CONTÁBEIS:

4 Contas patrimoniais: expressam elementos do balanço patrimonial, que são mantidas a cada exercício social. Contas de resultado: representam as despesas e receitas e são zeradas e/ou anuladas a cada exercício, com a apuração do resultado do exercício. DRE. Exercício. Vamos construir o balanço patrimonial da empresa Machado assessoria de Eventos Ltda, conforme os seguintes fatos: FATO 01 - Vários empresários fundam uma sociedade anônima denominada de Carvalho Silva S. A, subscrevendo um capital social de R$ 1.000,00. FATO 02 - Integralização do capital em dinheiro. FATO 03 Compra de mesas e cadeiras por R$ 100,00 a vista. FATO 04 Compra de um automóvel por R$ 200,00 a prazo. FATO 05 Compra de um prédio por R$ , para abrigar a sede da empresa, sendo R$ 500,00 a vista e o restante a crédito. Excel Construa um balanço patrimonial obedecendo as seguintes etapas: 1) Investimento inicial de capital no valor de R$ ,00 em dinheiro. 2) Compra a vista de equipamentos por R$ 4.000,00 3) Compra de peças para reparo, nas seguintes condições: R$ 1.000,00 à vista e R$ 2.000,00 a prazo.

5 Excel. 4) Venda de peças a prazo no valor de R$ 1000,00 ao preço de custo. 5) Compra a prazo de um furgão, por R$ 1.200,00, mediante aceite de uma duplicata. 6) Pagamento de metade do saldo devido pela compra das peças de reparo. 7) Obtenção de um empréstimo no Banco do Brasil no valor de R$ ,00 mediante uma emissão de nota promissória. 8) Investimento, aumentando o capital em mais R$ ,00, sendo R$ 5.000,00 em dinheiro e R$ 5.000,00 em peças para reparo. 9) Venda a vista de R$ 200,00 em peças de reparo ao preço de custo. 10) Recebimento (EM CHEQUE) da venda a prazo do ítem 4. Monte o balanço patrimonial considerando estas situações. Após obter um pequeno capital com seus pais, a roqueira Andressa Lee, fá incondicional de Rita Lee, foi aconselhada a abrir uma empresa e tomou as seguintes decisões de sua carreira. Essas decisões foram as seguintes: 1) Investimento inicial no valor de R$ ,00 em dinheiro, sendo que o valor total foi depositado na conta corrente do Banco exemple AS. 2) Compra a vista de uma guitarra Les paul por R$ 4.000,00 3) Compra de uma máquina de costura por R$ 6.000,00. Pagamento de R$ 3.000,00 à vista e R$ 3.000,00 a prazo. 4) Compra de um fusca conversível. Pagamento de R$ ,00 a prazo. 5) Pagamento da metade do saldo devido pela compra da máquina de costura.

6 6) Obtenção de um empréstimo no banco exemple S.A no valor de R$ ,00. 7) Venda da guitarra adquirida na operação 2 a uma amiga. Transação feita a prazo e pelo mesmo valor que foi adquirida. Excel. MÉTODO DAS PARTIDAS DOBRADAS. Mecanismo de débito e crédito. Em contabilidade: Débito significa destino Crédito significa origem Inacreditavelmente, o conteúdo que estudaremos a seguir mantém intacto há mais de quinhentos anos. Atualmente, mesmos os sistemas mais modernos de contabilidade reproduzem o trabalho que os contadores faziam de forma manual. Trata se do método das partidas dobradas que foi compilado pelo frei Luca Bartolomeu de Pacioli. Os contadores costumam registrar todas as operações que ocorrem em uma empresa nos livros contábeis. Os mais conhecidos são: livro diário e livro razão.

7 A cada lançamento contábil, a soma dos créditos deve ser igual à soma dos débitos e vice versa. Vejamos os passos do método das partidas dobradas: Ler a transação, Identificar as contas Classificar as contas Atribuir mecanismo das contas (ativo, passivo, patrimônio líquido Lançar as operações no livro diário e /ou razão. João Carlos possui R$ , em grãos no seu armazém. Em um certo momento (15 de janeiro 2018), João Carlos vendeu este estoque por ,00 para recebimento em 90 dias. Preencha para treino o livro diário. Contas envolvidas: Venda, clientes, estoques e custo de mercadoria. Sorriso MT, 15/01/2018. ESTOQUE E CUSTO DE MERCADORIA CRÉDITO ESTOQUE (BP) R$ ,00 DÉBITO CUSTO DAS MERCADORIAS (DRE) R$ ,00 VENDA E CLIENTES CRÉDITO VENDA (DRE) R$ ,00 DÉBITO - CLIENTES (BP) R$ ,00

8 Natureza das contas: Ativo: conta de natureza devedora (contas patrimoniais) Passivo: conta de natureza credora (contas patrimoniais) Patrimônio líquido: conta de natureza credora (contas patrimoniais) Receita: conta de natureza credora (contas de resultados) Despesa: conta de natureza devedora (contas de resultados).

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11 Exercício de fixação. REGISTROS CONTÁBEIS: LIVRO DIÁRIO E LIVRO RAZÃO.

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13 LIVRO RAZAO

14 Exercícios de verificação: Segue um balanço patrimonial hipotético de uma determinada empresa. ///// Após o fechamento do razonete, construa novamente o balanço patrimonial e verifique as alterações. ///// Para no ano seguinte, houve algumas alterações nos resultados das contas. a) Compra de mercadoria com cheque no valor de R$ 1.200,00. b) Na conta salários a pagar, estava contabilizado o valor do imposto a serem recolhidos para o governo, portanto efetue a separação dos impostos, que totalizam r$ 300,00. c) Pagamento a fornecedor com cheque no valor de R$ 1.000,00 d) Compra de mercadorias a prazo no valor de R$ 700,00

15 e) Venda à vista de mercadoria no valor de R$ 1.000,00. A mesma mercadoria que foi comprada por R$ 700,00. f) Pagamento da conta de telefone da empresa no valor de R$ 600,00. g) Cobrança dos clientes no valor de R$ 1.000,00. Esses clientes estavam com a duplicata atrasada, consequentemente houve a cobrança de R$ 100,00 de juros. h) Pagamento a fornecedores no valor de R$ 1.500,00. A empresa estava com a duplicata atrasada, consequentemente houve a cobrança da empresa de 200,00 de juros. Abra todos os razonetes iniciais, posteriormente, faça todas as transações/fatos contábeis e reconstrua o novo balanço patrimonial conforme fechamento do balancete.

16 Provavelmente, seu resultado será este: ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE CAIXA R$ 400,00 FORNECEDORES R$ 200,00 BANCO R$ 3.600,00 SALÁRIOS A PAGAR R$ 2.700,00 DUPLICATAS/RECEBER R$ 3.200,00 EMPRÉSTIMOS A PAGAR R$ 2.200,00 CLIENTES R$ 4.000,00 IMPOSTOS A PAGAR R$ 300,00 MERCADORIAS R$ 3.600,00 EXIGÍVEL LONGO PRAZO EMPRÉSTIMOS A PAGAR R$ 3.200,00 RELAIZAVEL LOGO PRAZO DUPLICATAS/RECEBER R$ 2.800,00 RESULTADO DE EXERCÍCIOS FUTUROS RECEITA ANTECIPADA DE ALUGUÉIS R$ 6.000,00 PERMANENTE * INVESTMENTOS R$ 4.900,00 PATRIMÓNIO LÍQUIDO AÇÕES EM OUTRAS CIA CAPITAL SOCIAL R$ ,00 LUCRO PREJUIZO ACUMULADO * R$ 6.000,00 * IMOBILIZADOS IMÓVEIS R$ ,00 VEÍCLOS R$ 4.000,00 (- ) DEPRECIAÇÃO ACUMUL -R$ 2.700,00 TOTAL ATIVO R$ ,00 TOTAL PASSIVO + PL R$ ,00 Finalizamos a segunda aula. Uma excelente eleição para todos! Fiquem com Deus!!

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