Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas Boletim

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1 Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas Boletim Minas Gerais JANEIRO Dom Seg Ter Qua Qui Sex Sab Tributário 2014

2 MINAS GERAIS IMPORTANTE (1) O Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas é composto de três Cadernos: Tributário Federal, Tributário Estadual e Trabalhista/ Previdenciário. (2) Este Calendário foi elaborado e atualizado com base na legislação vigente em Em razão de a remessa de seu conteúdo ser feita com necessária antecedência, recomendamos aos Srs. Clientes que observem eventuais alterações posteriores a essa data e acompanhem a atualização da legislação por meio do Site do Cliente ( ÍNDICE ESTADUAL/MINAS GERAIS A Agenda de Obrigações Estadual e Municipal para Janeiro/ s do... 8 D Documento de arrecadação I s do imposto... 8 ISSQN Lista de serviços e respectivas alíquotas O Obrigação tributária principal - Belo Horizonte - Tabela de incidência de tributos municipais R Recolhimento em atraso... 7 Município de Belo Horizonte... 8 T Tabelas Unidade Fiscal do Estado de Minas Gerais (UFEMG) Unidade Fiscal Padrão da Prefeitura de Belo Horizonte (UFPBH) Unidade Padrão Fiscal do Estado de Minas Gerais (UPFMG) Índice MG 1

3 MINAS GERAIS AGENDA DE OBRIGAÇÕES ESTADUAL E MUNICIPAL PARA Janeiro/2014 IMPORTANTE 1) Esta agenda contém as principais obrigações a serem cumpridas nos prazos previstos na legislação em vigor. Apesar de conter, basicamente, obrigações tributárias, de âmbito estadual e municipal, a agenda não esgota outras determinações legais, relacionadas ou não com aquelas, a serem cumpridas em razão de certas atividades econômicas e sociais específicas. 2) Agenda elaborada com base na legislação vigente em Recomenda-se vigilância quanto a eventuais alterações posteriores. Acompanhe o dia a dia da legislação no Site do Cliente ( - PRAZOS DE RECOLHIMENTO Os prazos a seguir são os constantes dos arts. 85 e 86 da Parte Geral do R aprovado pelo Decreto n o /2002. Vencimento Obrigação Fato Gerador Histórico 2 Quinta-feira 3 Sexta -feira 4 Sábado 6 Segunda- -feira - Scanc - Scanc - Scanc - Scanc - DAPI 1 - Scanc OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁL- COOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE (Scanc) O TRR deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁL- COOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE (Scanc) Importador - Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc). Documento/ Formulário Arquivo magnético Arquivo magnético - indústria de combustíveis e lubrificantes, inclusive álcool carburante, excetuados os demais combustíveis de origem vegetal; - serviço de comunicação na modalidade telefonia; - gerador ou distribuidor de energia elétrica e distribuidor de gás canalizado. Nota A data que deverá constar nos campos destinados à data de vencimento, relativamente ao Documento de Arrecadação Estadual (DAE) e ao Demonstrativo de Apuração e Informação do (Dapi) é dia em relação aos 75% do devido e dia para o restante. OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁL- COOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE (Scanc) Importador - Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc). OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁL- COOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE (Scanc) O contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído, exceto o TRR, deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante Arquivo magnético Arquivo magnético 3 o decêndio de - Venda de café cru em grão realizada em Bolsa de Mercadorias ou de Cereais pelo Ministério da Agricultura e do Abastecimento com intermediação do Banco do Brasil, referente aos fatos geradores ocorridos no 3 o decêndio de Dezembro, ou seja, no período de 21 a DECLARAÇÃO DE APURAÇÃO E INFORMAÇÃO DO (DAPI 1) CONTRIBUINTES SUJEITOS À ENTREGA: - indústria de bebidas; - atacadista ou distribuidor de bebidas, de cigarros, fumo em folha e artigos de tabacaria e de combustíveis Internet e lubrificantes; - prestador de serviço de comunicação, exceto de telefonia OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁL- COOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE (Scanc) Contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente de contribuinte substituto Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc). Arquivo magnético - comércio atacadista de cigarro, fumo em folha beneficiado e artigos de tabacaria e comércio atacadista ou distribuidor de combustíveis e lubrificantes ou biodiesel B100, inclusive álcool para fins carburan- tes, exceto os demais combustíveis de origem vegetal - indústria ou comércio atacadista de bebidas Fundamento Legal Convênio n o 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1 o ; Ato Cotepe n o 36/2013 Convênio n o 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1 o ; Ato Cotepe n o 36/2012 R-MG/2002, Parte Geral, art. 85, I, e Convênio n o 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1 o ; Ato Cotepe n o 36/2013 Convênio n o 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1 o ; Ato Cotepe n o 36/2013 R-MG/2002, Parte Geral, art. 85, XIV, c R-MG/2002, Anexo V, Parte 1, art. 152, I, 1 o, I Convênio n o 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1 o ; Ato Cotepe n o 36/2012 R-MG/2002, Parte Geral, art. 85, I, a.1 e a.4 R-MG/2002, Parte Geral, art. 85, I, a.2 Tributário - Janeiro/2014 MG 3

4 Vencimento Obrigação Fato Gerador Histórico Documento/ Formulário - indústria do fumo. Nota Recolhimento do valor equivalente a, no mínimo, 75% do devido. Caso seja impossível apurar o imposto devido no período nesta data, o contribuinte poderá utilizar o valor correspondente a 75% do imposto apurado no mês anterior ao da ocorrência do fato gerador. Neste caso, no prazo para pagamento da segunda parcela, deverá ser realizado o acerto da diferença entre o valor recolhido e o valor real devido. A segunda parcela será recolhida em Fundamento Legal R-MG/2002, Parte Geral, art. 85, XVII, a e 2 o 6 Segunda- -feira - Scanc - serviço de comunicação, exceto telefonia OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁL- COOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE (Scanc) Importador - Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc). Arquivo magnético R-MG/2002, Parte Geral, art. 85, I, a.5 Convênio n o 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1 o ; Ato Cotepe n o 36/2013 ISS 4 o trimestre/2013 RECOLHIMENTO - AUTÔNOMO Recolhimento do ISSQN incidente sobre serviço prestado sob a forma de trabalho pessoal do próprio contribuinte, relativamente ao 4 o trimestre civil de Decreto n o /2004, art. 5 o ISS Guia de CONTRIBUINTES EM GERAL recolhimento/ Recolhimento do ISSQN devido pelos contribuintes em geral ou responsáveis, inclusive sociedades de internet/ profissionais liberais, relativamente aos fatos geradores ocorridos no mês anterior. sistema BH ISS Digital Decreto n o /2005, art. 13, caput; Decreto n o / Quarta-feira - DAPI 1 DECLARAÇÃO DE APURAÇÃO E INFORMAÇÃO DO (DAPI 1) CONTRIBUINTES SUJEITOS À ENTREGA: - gerador e/ou distribuidor de energia elétrica e de gás canalizado; - prestador de serviço de comunicação (telefonia); - indústria de combustíveis e lubrificantes, exceto combustíveis de origem vegetal Internet - indústria de combustíveis e lubrificantes, inclusive álcool carburante, excetuados os demais combustíveis de origem vegetal; - serviço de comunicação na modalidade telefonia; - gerador ou distribuidor de energia elétrica e distribuidor de gás canalizado. Deverá recolher os 25% restantes do devido que foi recolhido no dia R-MG/2002, Anexo V, Parte 1, art. 152, I, 1 o, II R-MG/2002, Parte Geral, art. 85, I, e DECLARAÇÃO DE APURAÇÃO E INFORMAÇÃO DO (DAPI 1) CONTRIBUINTES SUJEITOS À ENTREGA: - indústria do fumo; - demais atacadistas que não possuam prazo específico em legislação; - varejistas, inclusive hipermercados, supermercados e lojas de departamento; - prestador de serviço de transporte, exceto aéreo; - empresas de táxi-aéreo e congêneres Internet R-MG/2002, Anexo V, Parte 1, art. 152, 1 o, III - comércio atacadista em geral R-MG/2002, Parte Geral, art. 85, I, b.1 - indústria do fumo. Nota O prazo para pagamento da segunda parcela, deverá ser realizado o acerto da diferença entre o valor recolhido e o valor real devido. A primeira parcela será recolhida em R-MG/2002, Parte Geral, art. 85, XVII, b e 2 o Novembro/ fabricantes de brinquedos, fraldas e artigos de perfumaria R-MG/2002, Parte Geral, art. 85, I, i - relativo às operações próprias efetuadas por cooperativa ou associação com inscrição coletiva R-MG/2002, Parte Geral, art. 85, I, b.5 9 Quinta-feira comércio varejista em geral, inclusive hipermercados, supermercados e lojas de departamento. R-MG/2002, Parte Geral, art. 85, I, b.2 serviço de transporte Nota Quando se tratar de serviço de transporte aéreo, exceto na modalidade de táxi e congêneres, o contribuinte poderá efetuar o recolhimento parceladamente, da seguinte forma: a) até o dia 10 do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador, do valor equivalente a, no mínimo, 70% do valor total do devido no período anterior; b) até o último dia do mês subsequente ao de ocorrência do fato gerador, do restante do devido, correspondente à diferença entre o valor total devido no período e aquele recolhido na forma da letra anterior. R-MG/2002, Parte Geral, art. 85, I, b.3 SIMPLES NACIONAL - Prazo previsto na legislação mineira - Recolhimento do imposto relativo às operações com farinha de trigo e mistura pré-preparada de farinha de trigo prevista no R-MG/2002, Anexo IX, Parte 1, art. 422 realizadas por comércio ou indústria Nota Em relação às operações acobertadas pelo regime do Simples Nacional, o contribuinte efetuará o recolhimento único mediante Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS), no prazo previsto na legislação federal. R-MG/2002, Parte Geral, art. 85, 9 o, III SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA nas saídas de mercadorias previstas nos arts. 12 e 13, arts. 16, I, 18, III e 2 o, II, do art. 58, caput e 1 o, do art. 59-B, do art. 63, caput, e do art. 64, caput, art. 111-A, I, do Anexo XV do R-MG/2002 relativo ao imposto devido por substituição tributária nas operações internas. R-MG/2002, Anexo XV, Parte 1, art. 46, III 4 MG Tributário - Janeiro/2014

5 Vencimento Obrigação Fato Gerador Histórico 10 Sexta-feira 13 Segunda- -feira 15 Quarta-feira 20 Segunda- -feira GIA-ST - Scanc TFRM-D - DAPI 1 ISSQN - DES-IF Novembro/ o decêndio de Janeiro Documento/ Formulário relativo às operações próprias efetuadas por frigoríficos e abatedores de aves e de suínos. SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA - quando a responsabilidade pelo recolhimento for atribuída ao remetente responsável, inscrito no Cadastro de Contribuintes de Minas Gerais, nas saídas de: a) produtos utilizados em aparelhos, equipamentos, máquinas, motores e veículos e aguarrás; b) nas situações previstas no R-MG/2002, Anexo XV, arts. 73, I, II, a e f, III, V e 1 o, 74 e 83 Exceções: álcool etílico hidratado combustível (AEHC), operações interestaduais com gasolina, óleo diesel e GLP quando o responsável pelo recolhimento do imposto em outra Unidade da Federação não for produtor nacional de combustíveis Nota O Estabelecimento importador ou adquirente de mercadorias sujeitas à substituição tributária, relacionadas no R-MG/2002, Anexo XV, Parte 2, será o responsável pelo recolhimento do devido pelas operações subsequentes, no momento da entrada das mercadorias em seu estabelecimento. DECLARAÇÃO DE APURAÇÃO E INFORMAÇÃO DO (DAPI 1) CONTRIBUINTES SUJEITOS À ENTREGA: Internet - prestador de serviço de transporte aéreo, exceto empresa de táxi-aéreo; - Conab/PGPM SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA - ARQUIVO ELETRÔNICO Transmissão, pela Internet, de arquivo eletrônico com os registros fiscais das operações e prestações efetuadas no mês anterior, pelo contribuinte substituto. OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁL- COOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE (Scanc) A refinaria de petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (imposto retido por refinaria ou suas bases) deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. Internet Arquivo magnético - Venda de café cru em grão realizada em Bolsa de Mercadorias ou de Cereais pelo Ministério da Agricultura e do Abastecimento com intermediação do Banco do Brasil, referente aos fatos geradores ocorridos no 1 o decêndio de Janeiro, ou seja, no período de 1 o a (R-MG/2002, Parte Geral, art. 85, XIV, a ) SIMPLES NACIONAL - Prazo previsto na legislação mineira - Recolhimento das demais operações não abrangidas pelo Simples Nacional e que não possuam prazo específico em legislação Nota Em relação às operações acobertadas pelo regime do Simples Nacional, o contribuinte efetuará o recolhimento único mediante Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS), no prazo previsto na legislação federal. DECLARAÇÃO DE APURAÇÃO E INFORMAÇÃO DO (DAPI 1) CONTRIBUINTES SUJEITOS À ENTREGA: Internet - demais indústrias que não possuam prazo específico em legislação; - extrator de substâncias minerais ou fósseis. USUÁRIO DE SISTEMA DE PROCESSAMENTO ELETRÔNICO DE DADOS - ARQUIVO ELETRÔNICO Transmissão, pela Internet, de arquivo eletrônico, pelo usuário de sistema eletrônico de processamento Internet de dados, com as informações relativas a operações e prestações realizadas no mês anterior - extrator de substância mineral ou fóssil - indústrias em geral (exceto indústria de bebidas e fumo, brinquedos, fraldas e artigos de perfumaria) DECLARAÇAO DE APURAÇÃO DA TRFM (TFRM-D) Entrega à SEF/MG pelas pessoas físicas e jurídicas que efetuarem vendas ou transferências entre estabelecimentos pertencentes ao mesmo titular do mineral ou minério, por meio do Sistema Integrado de Administração da Receita Estadual (Siare), disponibilizado no site da SEF. - cooperativas de produtores de leite. - frigorífico e abatedor de animais. Internet - indústria de laticínio, quando preponderar saídas de queijo, requeijão, manteiga e leite em estado natural ou pasteurizado ou de leite UHT (UAT). Contribuinte classificado na posição /00 da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) e signatários do protocolo firmado com o Estado. SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA - nas saídas de mercadorias nas hipóteses previstas no R-MG/2002, Anexo XV, arts. 86, IV, 87, 1 o e 92, parágrafo único. DECLARAÇÃO DE APURAÇÃO E INFORMAÇÃO DO (DAPI 1) CONTRIBUINTES SUJEITOS À ENTREGA: - frigoríficos e abatedores de aves e de outros animais; Internet - laticínio; - cooperativa de produtores de leite; - produtor rural DECLARAÇÃO ELETRÔNICA DE SERVIÇOS DE INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS (DES - IF) - MÓDU- LO MENSAL Entrega do Módulo de Apuração Mensal do ISSQN, pelas instituições financeiras e equiparadas, autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil (Bacen), e pelas demais pessoas jurídicas obrigadas a utilizar o Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional (Cosif), com os dados referentes ao mês anterior. (Decreto n o /2008) Internet Nota Este arquivo deverá ser entregue por meio do programa validador disponível no site da Prefeitura de Belo Horizonte, conforme determina a Portaria SMF n o 11/2010. Fundamento Legal R-MG/2002, Parte Geral, art. 85, I, k R-MG/2002, Anexo XV, Parte 1, art. 46, V R-MG/2002, Anexo V, Parte 1, art. 152, 1 o, IV R/2002, Anexo V, Parte 1, art. 152, 3 o e Anexo XV, Parte 1, art. 36, II, b Convênio n o 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1 o ; Ato Cotepe n o 36/2013 R-MG/2002, Parte Geral, art. 85, XIV, a R-MG/2002, Parte Geral, art. 85, 9 o, IV R-MG/2002, Anexo V, Parte 1, art. 152, 1 o, V R-MG/2002, Anexo VII, Parte 1, arts. 10 e 11 R-MG/2002, Parte Geral, art. 85, I, c.2 R-MG/2002, Parte Geral, art. 85, I, c.1 Decreto n o /2012, art. 14; Portaria SRE n o 106/2012. R-MG/2002, Parte Geral, art. 85, I, d.3 R-MG/2002, Parte Geral, art. 85, I, d.1 R-MG/2002, Parte Geral, art. 85 I, d.2 R-MG/2002, Parte Geral, art. 85, I, d.4 R-MG/2002, Anexo XV, Parte 1, art. 46, VI R-MG/2002, Anexo V, Parte 1, art. 152, 1 o, VI Decreto n o /2008, art. 13, 4 o, I Tributário - Janeiro/2014 MG 5

6 Vencimento Obrigação Fato Gerador Histórico 20 Segunda- -feira 23 Quinta-feira 24 Sexta-feira 25 Sábado 27 Segunda- -feira 31 Sexta-feira ISSQN ISSQN - DES - Scanc EFD TFRM ** ** ** ** ** ** 2 o decêndio de Janeiro Novembro/2013 Documento/ Formulário EMPRESAS DE TRANSPORTE COLETIVO Recolhimento do imposto relativo às receitas provenientes da Câmara de Compensação Tarifária, correspondente aos fatos geradores ocorridos no mês anterior recolhimento/ Guia de Nota Internet/sistema BH ISS O documento de arrecadação do Município de Belo Horizonte não possui denominação específica. Os contribuintes pessoas jurídicas poderão emitir a guia de recolhimento através do sistema BH ISS Digital Digital (Internet). DECLARAÇÃO ELETRÔNICA DE SERVIÇOS (DES) Entrega da Declaração Eletrônica s (DES) pelas pessoas jurídicas estabelecidas no Município de Belo Horizonte, correspondente aos fatos geradores ocorridos no mês anterior Internet Nota A transmissão deste arquivo magnético será através do site da Prefeitura de Belo Horizonte, por meio do sistema BH ISS Digital. OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁL- COOL ETÍLICO ANIDRO CARBURANTE (Scanc) refinaria de petróleo e suas bases, nas operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (imposto retido por outros contribuintes) deverá entregar as informações relativamente ao mês imediatamente anterior, das operações interestaduais que promover com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico anidro carburante. Arquivo magnético - Venda de café cru em grão realizada em Bolsa de Mercadorias ou de Cereais pelo Ministério da Agricultura e do Abastecimento com intermediação do Banco do Brasil, referente aos fatos geradores ocorridos no 2 o decêndio de Janeiro, ou seja, no período de 11 a ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL (EFD) - ENTREGA DO ARQUIVO Entrega do arquivo relativo à Escrituração Fiscal Digital (EFD), contendo as informações dos fatos geradores ocorridos no mês anterior, pelos contribuintes relacionados no Anexo XII do Protocolo n o 77/2008 Internet - produtor rural Prorrogamos o prazo de recolhimento quando o mesmo cair em dia não útil conforme o R- -MG/2002, art.91 - quando a responsabilidade for atribuída ao destinatário, contribuinte do, que adquirir leite in natura ou seus derivados, relacionados no Capítulo 4 da NBM/SH, promovidas por produtor rural. TAXA DE CONTROLE, MONITORAMENTO E FISCALIZAÇÃO DAS ATIVIDADES DE PESQUISA, LAVRA, EXPLORAÇÃO E APROVEITAMENTO DE RECURSOS MINERÁRIOS (TFRM) Recolhimento da TFRM relativa às saídas de recurso minerário do estabelecimento do contribuinte, no DAE mês anterior. Nota Observar que o recolhimento mínimo desta Taxa é de 100,00 SIMPLES NACIONAL - Prazo previsto na legislação mineira - Importação O imposto será recolhido: a) no momento do desembaraço aduaneiro; b) no momento da entrega da mercadoria caso esta ocorra antes do desembaraço; c) no momento do despacho de consumo, nos casos de mercadoria ou bem importados do exterior em regime aduaneiro especial que conceda isenção do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) e do Imposto de Importação (II) Nota Em relação às operações acobertadas pelo regime do Simples Nacional, o contribuinte efetuará o recolhimento único mediante Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS), no prazo previsto na legislação federal. SIMPLES NACIONAL - Prazo previsto na legislação mineira - Substituição tributária O imposto será recolhido: a) no momento da entrada da mercadoria no território mineiro nas situações descritas no R- -MG/2002, Anexo XV, Parte 1, arts. 14, 15, 63-A,73, IV, 75 e 110; b) no momento do desembaraço aduaneiro ou da entrega da mercadoria quando esta ocorrer antes do desembaraço, nas situações descritas no R-MG/2002, Anexo XV, Parte 1, art. 16, I e 73, IV Nota Em relação às operações acobertadas pelo regime do Simples Nacional, o contribuinte efetuará o recolhimento único mediante Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS), no prazo previsto na legislação federal. 1) Quando se tratar de serviço de transporte aéreo, exceto na modalidade de táxi e congêneres, o contribuinte poderá efetuar o recolhimento parceladamente, da seguinte forma: a) até o dia 10 do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador, do valor equivalente a, no mínimo, 70% do valor total do devido no período anterior; b) até o último dia do mês subsequente ao de ocorrência do fato gerador, do restante do devido, correspondente à diferença entre o valor total devido no período e aquele recolhido na forma da letra anterior 2) As demais cooperativas não descritas neste quadro deverão recolher o devido nas operações que efetuarem nos prazos previstos para a atividade por elas desenvolvidas 3) O relativo às operações sujeitas à substituição tributária cujo pagamento deva ser efetuado pelo estabelecimento destinatário (R-MG/2002, Anexo XV, art. 46, VIII) deverá ser recolhido no prazo previsto para as operações próprias 4) Relativamente ao imposto devido pela Companhia Nacional de Abastecimento (Conab), nas operações vinculadas à execução, pelo Governo Federal, da Política de Garantia de Preços Mínimos (PGPM), o imposto poderá ser recolhido até o dia 20 do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador (R-MG/2002, art. 85, III) Fundamento Legal Decreto n o /2005, art. 13, 2 o Decreto n o /2012, art. 7 o e Portaria SMF n o 16/2012 Convênio n o 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1 o ; Ato Cotepe n o 36/2013 R-MG/2002, Parte Geral, art. 85, XIV, b Decreto n o /2008, art. 3 o na redação dada pelo Decreto n o /2009, art. 3 o ; R-MG/2002, Anexo VII, Parte 1, art. 54 na redação dada pelo Decreto n o /2010 R-MG/2002, Parte Geral, art. 85, I, h.1 R-MG/2002, Anexo XV, Parte 1, art. 46, VII Lei n o /2011, art. 9 o ; Decreto n o /2012, art. 10 R-MG/2002, Parte Geral, art. 85, 9 o, I R-MG/2002, Parte Geral, art. 85, 9 o, II 6 MG Tributário - Janeiro/2014

7 Vencimento Obrigação Fato Gerador Histórico ** 5) O manual de orientação e instruções de preenchimento e transmissão das Dapi 1, Dapi 2 e Dapi 3 foi divulgado pela Instrução Normativa SRE n o 1/2003. A Dapi Simples substituiu as Dapis 2 e 3 Documento/ Formulário Fundamento Legal ** 6) Os prazos para transmissão de documentos fiscais pela Internet são os mesmos atribuídos às demais formas de entrega de documentos fiscais previstos no (R-MG/2002, Anexo V, art. 162) Minas Gerais - - RECOLHIMENTO EM ATRASO 1. ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA 1.1 Débitos vencidos até Os débitos tributários vencidos até e não pagos nos prazos previstos na legislação serão apurados, até essa data, com base no disposto na Resolução n o 2.554/1994, ou seja, terão seu valor atualizado com base na variação do valor da Unidade Fiscal de Referência (Ufir). Para efeito dessa atualização, o débito tributário será expresso em quantidade de Ufir, calculada mediante a divisão de seu valor pelo da Ufir vigente na data: a) do termo final do período de apuração; b) do fato gerador, quando o pagamento do tributo deva ser efetuado nessa data. O valor encontrado, expresso em quantidade de Ufir, será convertido em reais, mediante sua multiplicação por 0,9108, sem prejuízo da incidência de juros de mora e multa (itens 3 e 4). (Art. 4 o da Resolução n o 2.880/1997) 1.2 Débitos vencidos a partir de 1 o Os débitos tributários vencidos a partir de 1 o e não pagos nos prazos previstos na legislação serão expressos em reais (não mais incide atualização monetária), acrescidos de multa e de juros de mora (itens 3 e 4). (Art. 1 o, caput, da Resolução n o 2.880/1997) 2. DOCUMENTO DE ARRECADAÇÃO O recolhimento espontâneo do fora do prazo legal deverá ser efetuado em Documento de Arrecadação Estadual (DAE) específico, preenchido pelo contribuinte, sem emendas ou rasuras. 3. MULTA DE MORA Nos termos do art. 56 da Lei n o 6.763/1975 (Consolidação da Legislação Tributária do Estado de Minas Gerais), na redação dada pela Lei n o /2003, em vigor desde 1 o , quando houver espontaneidade no recolhimento do principal e acessórios, nos casos de falta de pagamento, pagamento a menor ou intempestivo do imposto, a multa será de: a) 0,15% do valor do imposto, por dia de atraso, até o trigésimo dia; b) 9% do valor do imposto do trigésimo primeiro ao sexagésimo dia de atraso; c) 12% do valor do imposto após o sexagésimo dia de atraso. 4. JUROS DE MORA Sobre os débitos tributários decorrentes do não recolhimento de tributos e multas, inclusive a de mora, nos prazos fixados na legislação, atualizados monetariamente (quando for o caso), incidirão juros moratórios equivalentes à taxa referencial do Sistema Especial de Liquidação e Custódia (Selic), divulgada pelo Banco Central do Brasil. Os juros de mora incidirão a partir do primeiro dia do mês subsequente ao do vencimento, até a data do efetivo pagamento, incidindo tanto sobre a parcela do tributo quanto sobre a multa, inclusive a de mora. O percentual dos juros de mora, relativo ao mês em que o pagamento estiver sendo efetuado, será de 1%. Os juros de mora equivalentes à taxa referencial do Selic aplicam-se a partir de 1 o Até , conforme redação anterior do art. 3 o da Resolução n o 2.554/1994, aplicam-se os juros moratórios à razão de 1%, por mês-calendário ou fração. (Arts. 1 o e 2 o da Resolução n o 2.880/1997) 5. DISPOSIÇÕES SOBRE A UFIR A PARTIR DE 1 o A partir de 1 o , ficou extinta a Ufir Diária, sendo considerado, a contar dessa data, no que couber, o valor mensal da referida unidade. A partir de 1 o , o seu valor passou a ser atualizado trimestralmente, enquanto em 1996 tal unidade foi reajustada apenas a cada semestre. A partir de 1997, a Ufir passou a ser reajustada apenas uma vez por ano, em 1 o de janeiro. Tributário - Janeiro/2014 MG 7

8 Destaque-se que a Ufir, que foi fixada em 1,0641 para o exercício de 2000, foi extinta por meio da Lei n o /2002. Quando o cálculo da apuração de débito tributário abranger o período de vigência da Ufir em sua variação diária, mensal ou trimestral, ela continuará a ser aplicada para determinação de quantidade da referida unidade. (Art. 9 o da Resolução n o 2.554/1994) MUNICÍPIO DE BELO HORIZONTE - RECOLHIMENTO EM ATRASO Tributo Multa de Mora Juros Correção Monetária ISSQN Município de Belo Horizonte Pelo descumprimento dos prazos para recolhimento de tributos previstos na legislação municipal, será aplicada a multa moratória de 15% (quinze por cento) sobre o valor atualizado do tributo, reduzida para os seguintes percentuais: a) 1% (um por cento), se quitado em até dez dias contados da data de seu vencimento; b) 3% (três por cento), se quitado no prazo de onze até trinta dias contados da data do seu vencimento; c) 5% (cinco por cento), se quitado após trinta dias contados da data do seu vencimento; d) 10% (dez por cento), se quitado após o início do procedimento de lançamento ou medida de fiscalização relacionada à apuração do tributo devido, desde que a quitação ocorra dentro do prazo previsto para ação fiscal, consignado no termo de início de ação fiscal ou de intimação, e antes da notificação formal dos créditos apurados pelo Fisco. (Art. 8 o da Lei n o 7.378/1997, na redação dada pela Lei n o 8.405/2002 e pela Lei n o 9.799/2009) 1% ao mês ou fração sobre o valor do débito atualizado, contado da data do vencimento (arts. 126 da Lei n o 5.641/1989 e 1 o da Lei n o 6.480/1993). Os débitos vencidos até serão atualizados, até essa data, com base no BTN Fiscal. O valor em cruzeiros encontrado será atualizado, a partir de 1 o , com base no índice acumulado da TRD até a data do efetivo pagamento (art. 132 da Lei n o 5.641/1989 e Decreto n o 6.768/1991). A partir de janeiro/92 será com base na Ufir (Portaria SMFA n o 003/1992). A Ufir, que foi fixada em 1,0641 para o exercício de 2000, foi extinta por meio do art. 29, 3 o, da Lei n o /2002. A Lei n o 8.147/2000 dispôs em seu art. 14 sobre a conversão em reais, a partir de , de tributos, multas e demais valores fixados na legislação, com base na Ufir, observando- -se a equivalência de 1,0641 por Ufir. O 2 o do citado art. 14 estabelece que os valores não recolhidos até seu vencimento, inscritos ou não em Dívida Ativa, ficam sujeitos à atualização monetária no 1 o dia de janeiro de cada exercício com base no IPCA-E/IBGE, acumulado nos últimos meses imediatamente anteriores ao da atualização. O Decreto n o /2004 fixou o percentual de atualização aplicável a partir de 1 o em 9,86% correspondente à variação de IPCA-E/IBGE, acumulada no exercício de O Decreto n o /2004 fixou o percentual de atualização aplicável a partir de 1 o em 7,54% correspondente à variação de IPCA-E/IBGE, acumulada no exercício de ALÍQUOTAS DO IMPOSTO Neste tópico tratamos das alíquotas das mercadorias referentes às operações internas e interestaduais. Não foram considerados tratamentos fiscais específicos, como, por exemplo, benefícios fiscais (isenção, redução de base de cálculo), diferimento, suspensão e substituição tributária, bem como os casos de não incidência e imunidade. 1. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERNAS s Operações/Prestações Fund. Legal 30% 27% 25% Operações internas com energia elétrica para consumo residencial. Operações internas com gasolina para fins carburantes. Operações e prestações internas e de importação com as seguintes mercadorias: Nota O Decreto n o /2012 regulamenta o adicional de 2% na alíquota do incidente nas operações internas sobre cerveja sem álcool e bebidas alcoólicas, exceto aguardente de cana ou de melaço; cigarros, exceto os embalados em maço e o produto de tabacaria; armas. 1 - serviço de comunicação, exceto telefonia, às insituições públicas de ensino superior; 2 - cigarros e produtos de tabacaria; 3 - bebidas alcoólicas, exceto cervejas, chopes e aguardentes de cana ou de melaço; 4 - refrigerantes importados de países não membros do GATT (General Agreement on Tariffs and Trade); 5 - armas e munições; 6 - fogos de artifício; 7 - embarcações de esporte e recreação, inclusive seus motores, ainda que objeto de operações distintas; Art. 42, I, c, do R/MG Art. 42, I, f, do R/MG Art. 42, I, a, do R/MG s Operações/Prestações Fund. Legal 25% 8 - perfumes, cosméticos e produtos de toucador, classificados nas posições 3303, 3304, 3305 e 3307 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado (NBM/SH - com o sistema de classificação adotado a partir de 1 o de janeiro de 1997), exceto água-de-colônia ( ), creme e espuma para barbear ( ) e desodorante corporal e antiperspirante ( ); Art. 42, I, a, do R/MG 9 - artefatos de joalheira ou ourivesaria das posições 7113 a 7116 da NBM/SH (com o sistema de classificação 22% adotado até 31 de dezembro de 1996), im- Art. 42, I, b, portados de países não membros do GATT; do R/MG 10 - combustíveis para aviação; 11 - solvente, exceto o destinado à industrialização. 19% Operações internas realizadas com álcool para Art. 42, I, g, fins carburantes; do R/MG 15% Operações com óleo diesel art. 42, I, h Operações internas realizadas com as seguintes mercadorias de produção nacional: 12% 1 - serviço de transporte aéreo; 2 - arroz, feijão, fubá de milho, farinha de milho, farinha de mandioca, leite in natura, aves, peixes, gado bovino, bufalino, suíno, caprino e ovino e produtos comestíveis resultantes de seu abate, em estado natural, resfriados ou congelados, quando de produção nacional, observado o disposto no item 19 da Parte 1 do Anexo IV do R-MG/2002; Art. 42, I, b, do R/MG 8 MG Tributário - Janeiro/2014

9 s Operações/Prestações Fund. Legal 3 - carne bovina, bufalina, suína, caprina e ovina, salgada ou seca, de produção nacional, observado o disposto no item 19 da Parte 1 do Anexo IV do R-MG/2002; 4 - máquinas, aparelhos e equipamentos industriais e máquinas, equipamentos e ferramentas agrícolas, relacionados nas Partes 1 e 2 do Anexo XII do R-MG/2002; 5 - veículos automotores classificados nos códigos (relacionados no R-MG/2002, Anexo XV, Parte 2, item 12): , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , 8711; 6 - veículos classificados nos códigos a) tratores rodoviários para semi-reboques, classificados no código , com exceção do caminhão-trator especial para transporte de minérios ou pedras; veículos classificados no código ; b) caminhões para transporte de mercadorias, com motor de pistão, de ignição por compressão, classificados na subposição ; c) caminhões para transporte de mercadorias, com motor de pistão, de ignição por centelha, classificados na subposição ; d) outros veículos automóveis para transporte de mercadorias, com motor de pistão, de ignição por centelha, com capacidade superior a 5 toneladas, classificados na subposição ; e) chassis com motor para ônibus e micro-ônibus, classificados no código ; f) chassis com motor para caminhões, classificados no código produtos da indústria de informática e automação relacionados na Parte 3 do Anexo XII do R-MG/2002; 12% 8 - móveis classificados na posição 9403 da NBM/ Art. 42, I, b, SH, assentos classificados nas subposições , do R/MG , , , , , , e da NBM/SH, colchões, estofados, espumas e mercadorias correlatas classificadas nas subposições , , , e da NBM/SH, promovidas por estabelecimento industrial; 9 - medicamento genérico, assim definido pela Lei Federal n o 6.360, de 23 de setembro de 1976, relacionado em resolução da Agência Nacional de Vigilância Sanitária (Anvisa); 10 - fios e fibras, quando destinados a estabelecimento industrial para a fabricação de tecidos e vestuário; 11 - tecidos e subprodutos da tecelagem, em operações realizadas entre estabelecimentos de contribuintes inscritos no Cadastro de Contribuintes do deste Estado; 12 - ferros, aços e materiais de construção relacionados na Parte 6 do Anexo XII, em operações promovidas por estabelecimento industrial (acrescido pelo Decreto n o /2003); 14 - energia elétrica destinada a produtor rural e utilizada na atividade de irrigação no período diurno, nos termos definidos pela Agência Nacional de Energia Elétrica (ANEEL); 15 - Absorvente higiênico feminino, papel higiênico folha simples, creme dental e escova dental, exceto elétrica, a bateria, a pilha ou similar, até ; 16 - Água sanitária, sabão em barra de até 500 gr (quinhentos gramas), desinfetante e álcool em gel, até ; 17 - Caderno escolar tipo brochura, lápis escolar, borracha escolar, régua escolar, lápis de cor, giz e apontador para lápis escolar, exceto elétrico, a bateria, a pilha ou similar, até ; 18 - Uniforme escolar ou uniforme profissional, assim entendido a peça de vestuário que contenham externamente a identificação da respectiva instituição de ensino, até ; s Operações/Prestações Fund. Legal 19 - Papel cortado tipos A4, ofício I e II e carta, até ; 20 - Porta de aglomerado ou medium density fiberboard - MDF - com até 70 cm de largura, ripas e caibros, até ; 21 - Laje pré-fabricada, forma-lajes metálicas, pontes metálicas, elementos de pontes metálicas, pórticos metálicos e torres de transmissão metálicas, até 31 de dezembro de 2013; 22 - Elevadores, até 31 de dezembro de 2013; 23 - Vasos sanitários e pias, inclusive bacia convencional, bacia com caixa de descarga acoplada, sanitário, caixa para acoplar, lavatório, coluna, lavatório e sua respectiva coluna, cuba, inclusive a de sobrepor, até ; 24 - Couro e pele, até ; 25 - Frutas frescas não alcançadas pela isenção do, até ; 26 - Fios têxteis, linhas para costurar e subprodutos da fiação, nas operações destinadas a contribuinte inscrito no Cadastro de Contribuintes do e promovidas até ; 27 - Mercadorias adquiridas em operações promovidas por estabelecimento que opere no âmbito do comércio eletrônico ou telemarketing, signatário de protocolo firmado com o Estado, observado o disposto no art. 66, 9 o do R-MG/2002, até ; 28 - Produtos semimanufaturados de ferro ou aços não ligados, de seção transversal retangular, classificado na posição da NBM (com o sistema de classificação adotado a partir de 1 o de janeiro de 1997), até ; 12% 29 - Embalagem destinada a estabelecimento de contribuinte inscrito no Cadastro de Contribuintes do, inclusive saco plástico para acondicionamento de lixo, promovidas por estabelecimento industrial ou por cooperativa de produtores rurais com destino a produtor rural (Lei n o /2006 e Decretos nos /2007 e /2008); 30 - Transformadores de dielétrico líquido, classificados na subposição da NBM/SH, promovidas pelo estabelecimento fabricante (Decreto n o /2008); 31 - Eletrodutos e seus acessórios, de plástico, ferro ou aço, classificados nas posições 3917 e 7307 e subposições, , , da NBM/SH (Decreto n o /2008); 32 - Conversores estáticos classificados na subposição da NBM/SH (Decreto n o /2008); 33 - Aparelhos para interrupção, seccionamento, proteção, derivação, ligação ou conexão de circuito elétrico, classificados nas posições 8535 e 8536 da NBM/SH, exceto a subposição (Decreto n o /2008); 34 - Quadros, painéis, consoles, cabinas, armários e outros suportes com dois ou mais aparelhos relacionados no item 34, classificados na posição 8537 da NBM/SH (Decreto n o /2008); 35 - Partes reconhecíveis como exclusiva ou principalmente destinadas aos aparelhos relacionados nos itens 34 e 35, classificados na posição 8538 da NBM/SH (Decreto n o /2008); 36 - Fios, cabos e outros condutores, para uso elétrico, mesmo com peça de conexão, de cobre ou alumínio, classificados na subposição e nas posições, 7605, 7614 e 8544 da NBM/SH, exceto a subposição (Decreto n o /2008); Art. 42, I, b, do R/MG Tributário - Janeiro/2014 MG 9

10 s Operações/Prestações Fund. Legal 12% 37 - Recuperador de calor para chuveiros, classificado na subposição da NBM/SH (Decreto n o /2008); 38 - Lâmpadas classificadas na subposição da NBM/SH (Decreto n o /2008); 39 - Canetas, cartuchos de tinta para impressora, cartuchos de toner para impressora, fitas para impressora, bobinas de papel de largura não superior a oito centímetros, disquetes e outras mídias para gravação (Decreto n o /2008); 40 - Telhas, exceto as cerâmicas, até 31 de dezembro de 2013; 41 - Ladrilhos e placas de cerâmica para pavimentação ou revestimento, classificados nas posições 6907 e 6908 da NBM/SH (Decreto n o /2008); 42 - Válvulas de descarga sanitária com dois botões, classificadas na subposição da NBM/SH (Decreto n o /2008); 43 - Vidros planos, ainda que beneficiados, temperados ou laminados, classificados nas posições 7003, 7005 e 7007 da NBM/SH (Decreto n o /2008); 44 - Tubos de aço classificados nas posições 7304, 7305 e 7306 da NBM/SH, destinado a irrigação rural ou a empresa de construção civil, promovidas por estabelecimento industrial (Decreto n o /2008); 45 - medicamentos, máquinas, equipamentos, aparelhos e instrumentos médico-hospitalares e material de uso médico, odontológico ou laboratorial, destinados a fornecer suporte a procedimentos diagnósticos, terapêuticos ou cirúrgicos, promovidas pelo estabelecimento industrial fabricante ou pelo distribuidor hospitalar, des-de que destinados a distribuidor hospitalar ou a órgãos públicos, hospitais, clínicas e assemelhados, não-contribuintes do im-posto (Decreto n o /2013); 46 - Cachaça e aguardente de cana, promovidas por estabelecimento industrial, associação ou cooperativa da agricultura familiar (Decreto n o /2008); 47 - Álcool para fins carburantes, promovidas pela usina com destino às empresas distribuidoras (Decreto n o /2008); 48 - Bolsa para coleta de sangue, promovidas por estabelecimento industrial fabricante (Decreto n o /2008); 49 - Embarcações, promovidas pelo estabelecimento industrial fabricante (Decreto n o /2008); 50 - Reservatórios, cisternas, cubas e recipientes análogos, de capacidade superior a trezentos litros, classificados na subposição da NBM/SH, promovidas pelo estabelecimento industrial fabricante da mercadoria com destino a contribuinte inscrito no Cadastro de Contribuintes do ou a empresa de construção civil (Decreto n o /2008); 51 - Partes de extintores classificadas na subposição da NBM/SH (Decreto n o /2008); 52 - Manômetros classificados na subposição da NBM/SH (Decreto n o /2008); Art. 42, I, b, do R/MG s Operações/Prestações Fund. Legal 53 - Vestuário, artefatos de cama, mesa e banho, coberturas constituídas de encerados classificadas na posição da NBM/SH, subprodutos de fiação e tecelagem, calçados, saltos, solados e palmilhas para calçados, bolsas e cintos, promovidas pelo estabelecimento industrial fabricante com destino a estabelecimento de contribuinte inscrito no Cadastro de Contribuintes do (Decreto n o /2008); 54 - Chapas, folhas, películas, tiras e lâminas de plástico classificadas nas posições 3919, 3920 e 3921 da NBM/SH (Decretos n o s /2008 e /2008); 12% 55 - Revestimentos de pavimentos de polímeros de cloreto de vinila classificados na subposição da NBM/SH (Decretos n o s /2008 e /2008); 7% 18% 56 - Painéis de madeira industrializada classificados nas posições 4410 e 4411 da NBM/SH (Decreto n o /2008); 57 - Papéis planos classificados nos códigos , , , , , e da NBM/ SH destinados a indústria gráfica contribuintes do, desde que vinculados a posterior saída tributada pelo imposto (Decreto n o /2008) kit para gás natural veicular (GNV), até 31 de dezembro de blocos pré-fabricados, ardósia, granito, mármore, quartzito e outras pedras ornamentais, até 31 de dezembro de 2013; 2 - Tijolos cerâmicos, tijoleiras, complemento de tijoleira, peças ocas para tetos e pavimentos, telhas cerâmicas, tapa-vistas de cerâmica, manilhas, conexões cerâmicas, areia, brita, blocos pré-fabricados, ardósia, granito, mármore, quartzito e outras pedras ornamentais, até ; 3 - Mel, própolis, geléia real, cera de abelha e demais produtos de apicultura, até ; 4 - Energia elétrica destinada a produtor rural e utilizada na atividade de irrigação no período noturno, nos termos definidos pela Agência Nacional de Energia Elétrica - ANEEL (Decreto n o /2008); 5 - Solução parenteral classificada na subposição da NBM/SH, promovidas pelo estabelecimento industrial fabricante (Decreto n o /2008); 6 - Bucha vegetal in natura (Decreto n o /2008); Nas demais operações e prestações internas e de importação. Art. 42, I, d, do R/MG Observação A importação para efeitos fiscais é considerada operação interna e sujeita à alíquota respectiva. 2. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS 2.1 Destinadas a contribuintes As alíquotas a seguir descritas são aplicáveis nas operações/prestações interestaduais realizadas entre contribuintes, ainda que destinadas a uso ou consumo do adquirente da mercadoria (ou do tomador do serviço): 10 MG Tributário - Janeiro/2014

11 a) realizadas por contribuintes das Regiões Norte, Nordeste ou Centro-Oeste e do Estado do Espírito Santo: - aplicar a alíquota de 12%, qualquer que seja a região em que estiver localizado o destinatário; b) realizadas por contribuintes das Regiões Sudeste e Sul: - aplicar a alíquota de 12%, quando o destinatário também estiver localizado na Região Sudeste ou Sul; - aplicar a alíquota de 7%, quando o destinatário estiver localizado nas Regiões Norte, Nordeste ou Centro-Oeste ou no Estado do Espírito Santo. As regiões supramencionadas são compostas, para fins do, pelas seguintes Unidades da Federação: Região Norte: Estados do Acre, Amapá, Amazonas, Pará, Rondônia, Roraima e Tocantins; Região Nordeste: Estados de Alagoas, Bahia, Ceará, Espírito Santo, Maranhão, Paraíba, Pernambuco, Piauí, Rio Grande do Norte e Sergipe; Região Centro-Oeste: Estados de Goiás, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul e o Distrito Federal; Região Sudeste: Estados de Minas Gerais, Rio de Janeiro e São Paulo; Região Sul: Estados do Paraná, Santa Catarina e Rio Grande do Sul Transporte aéreo Na prestação de serviço de transporte aéreo interestadual de carga e mala postal, quando o tomador e o destinatário forem contribuintes do imposto, aplica-se a alíquota de 4% (art. 42, II, d, do R/MG). Nota O Plenário do Supremo Tribunal Federal julgou parcialmente procedente o mérito da Ação Direta de Inconstitucionalidade n o proposta pela Procuradoria-Geral da República (DOU de , Seção 1, pág. 1). A decisão manifesta o seguinte entendimento: não incidência do na prestação de serviço de transporte aéreo intermunicipal, interestadual e internacional de passageiros. 2.2 Destinadas a não contribuintes Nesse caso, aplicar-se-á a alíquota prevista para as operações/prestações internas (art. 155, 2 o, VII, b, da Constituição Federal. 2.3 Operações interestaduais com bens e mercadorias importados A partir de 1 o , a alíquota do nas operações interestaduais com bens e mercadorias importados do exterior será de 4%. Essa alíquota será aplicada aos bens e mercadorias importados do exterior que, após seu desembaraço aduaneiro: a) não tenham sido submetidos a processo de industrialização; e b) ainda que submetidos a qualquer processo de transformação, beneficiamento, montagem, acondicionamento, reacondicionamento, renovação ou recondicionamento, resultem em mercadorias ou bens com Conteúdo de Importação superior a 40%. Conteúdo de Importação é o percentual correspondente ao quociente entre o valor da parcela importada do exterior e o valor total da operação de saída interestadual da mercadoria ou bem. A alíquota de 4% não se aplica: a) aos bens e mercadorias importados do exterior que não tenham similar nacional, a serem definidos em relação a ser editada pelo Conselho de Ministros da Câmara de Comércio Exterior (Camex); e b) aos bens produzidos em conformidade com os processos produtivos básicos de que tratam o Decreto-lei n o 288/1967 e as Leis n o s 8.248/1991, 8.387/1991, /2001 e /2007; e c) às operações que destinem gás natural importado do exterior a outros Estados. (Resolução do Senado Federal n o 13/2012) DOCUMENTO DE ARRECADAÇÃO O Sistema de Arrecadação de Tributos e demais Receitas Estaduais foi disciplinado pela Resolução SF n o 3.286/2002. Os formulários de arrecadação, cujos modelos constam na referida Resolução, são indicados no Anexo I. Note-se que, para recolhimento do e da Taxa de Expediente, o documento de arrecadação (modelo ) poderá ser emitido pelo contribuinte por meio do programa disponibilizado pela Secretaria da Fazenda. Tributário - Janeiro/2014 MG 11

12 Anexo I Formulários de Arrecadação 12 MG Tributário - Janeiro/2014

13 TRIBUTOS ESTADUAIS Unidade Padrão Fiscal do Estado de Minas Gerais (UPFMG) Ano Mês Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 C 1.530,65 C 2.019,84 C 2.697,09 C 3.694,74 C 4.993, C 6.838,50 C 9.315,40 C ,56 C ,00 C ,28 C ,04 19,94 19,94 19,94 19,94 19,94 19, ,94 19,94 19,94 19,94 19,94 19,94 19,94 19,94 19,94 19,94 38,53 38,62 De acordo com o Decreto n o /1995, a partir de 1 o , o Estado de Minas Gerais passou a utilizar a Unidade Fiscal de Referência (Ufir), em substituição à Unidade Padrão Fiscal do Estado de Minas Gerais (UPFMG). A conversão dos valores de UPFMG em Ufir será feita observando-se que uma UPFMG corresponde a 48,98 Ufir. A Ufir, que foi fixada em 1,0641 para o exercício de 2000, foi extinta por meio do art. 29, 3 o, da Lei n o /2002. Ressalte-se que a Lei n o /2001 instituiu a Unidade Fiscal do Estado de Minas Gerais (UFEMG). Os valores expressos em Unidade Padrão Fiscal do Estado de Minas Gerais (UPFMG) serão multiplicados por fator equivalente a 48,98. Unidade Fiscal do Estado de Minas Gerais (UFEMG) Ano Valor , , , , , , , , , , , , ,6382 Tributário - Janeiro/2014 MG 13

14 MUNICÍPIO DE BELO HORIZONTE - OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA PRINCIPAL Tributo ISSQN Contribuinte Tabela de Incidência de Tributos Municipais Base de Cálculo Empresas em geral Sociedade de profissionais Preço do serviço (Vide nota ao final do quadro) (*) Sociedade de profissionais (*) a) pelos primeiros 5 profissionais 135,27*** b) pelo 6 o ao 10 o profissional 202,90*** c) pelo 11 o ao 20 o profissional 270,52*** d) a partir do 21 o profissional 338,16*** Incidência Mensal Autônomos de nível superior 161,25*** Trimestral Autônomos de nível médio e demais categorias 80,63*** Trimestral Vencimento Empresas em geral: até o dia 05 do mês subsequente. Empresas de transporte coletivo: até o dia 20 do mês subsequente ao da ocorrência do fato gerador. Até o dia 05 do mês subsequente. Trimestre Período Vencimento 1 o janeiro a março 05 de abril do respectivo ano 2 o abril a junho 05 de julho do respectivo ano 3 o julho a setembro 05 de outubro do respectivo ano 4 o outubro a dezembro 05 de janeiro do ano subsequente (*) Contribuinte com atividade de médico, enfermeiro, obstetra, ortóptico, fonoaudiólogo, protético, médico veterinário, contador, técnico em contabilidade, contabilista, agente de propriedade industrial, advogado, engenheiro, arquiteto, urbanista, agrônomo, dentista, economista e psicólogo prestada por sociedades constituídas por profissionais de mesma habilitação. (**) Valor em relação a cada profissional habilitado, sócio, empregado, ou não, que preste serviço em nome da sociedade, embora assumindo responsabilidade pessoal. (***) Valores atualizados pela variação do IPCA em 5,78% conforme Decreto n o //2009. (Portaria SCOMF n o 1/2004 e Lei n o 8.725/2003, alterada pela Lei n o 9.799/2009; Edital de Lançamento GETM s/n de ) Unidade Fiscal Padrão da Prefeitura de Belo Horizonte (UFPBH) Ano Mês Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,06 C 1.066,86 C 1.393,94 C 1.839,91 C 2.472,55 C 3.342, C 4.475,01 C 6.116,86 C 8.512,85 C ,33 C ,09 C , ,51 12,65 13,31 14,00 14,21 14, ,34 15,34 15,34 16,00 16,00 16,00 17,13 17,13 17,13 18,00 18,00 18,00 De acordo com a Lei Municipal n o 7.010/1995, desde , foi extinta a Unidade Fiscal Padrão da Prefeitura de Belo Horizonte (UFPBH). Os tributos e multas previstos na legislação municipal e fixados em UFPBH passaram, a partir de , a ser calculados em Unidade Fiscal de Referência (Ufir). A conversão dos valores dos tributos e das multas de UFPBH em Ufir será feita observando-se a equivalência de 22,6358 Ufirs para 1 (uma) UFPBH. A Ufir, que foi fixada em 1,0641 para o exercício de 2000, foi extinta por meio do art. 29, 3 o, da Lei n o / MG Tributário - Janeiro/2014

15 TABELA DE CÓDIGOS DE TRIBUTAÇÃO DO ISS (), LISTA DE SERVIÇOS E RESPECTIVAS ALÍQUOTAS DO ISSQN O Município de Belo Horizonte instituiu a Tabela de Códigos de Tributação do Imposto sobre Serviços, que contém o, a descrição do serviço, o subitem da Lista s constante na Lei Complementar n o 116/2003 e a respectiva alíquota do ISS /01-88 Análise e desenvolvimento de sistemas % /01-88 Programação % /02-88 Customização de programas % /01-88 Processamento de dados % /02-88 Provimento de acesso à internet % /03-88 Provimento de conteúdo para a internet % /04-88 Provimento de serviço de aplicação para internet % /05-88 Hospedagem para a internet % /06-88 Serviços de data center % /07-88 Outros serviços de processamento de dados % /01-88 Elaboração de programas de computadores % /02-88 Elaboração de jogos eletrônicos % /01-88 Licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação % /01-88 Assessoria e Consultoria em informática % /01-88 Suporte técnico em informática, inclusive instalação, configuração e manutenção de programas de computação e banco de dados % /01-88 Planejamento de páginas eletrônicas % /02-88 Confecção de páginas eletrônicas % /03-88 Manutenção de páginas eletrônicas % /04-88 Atualização de páginas eletrônicas % /01-88 Serviços de pesquisas e desenvolvimento de qualquer natureza % /01-88 Cessão de direito de uso de sinais de propaganda % /02-88 Cessão de direito de uso de marca % /03-88 Cessão de direito de uso de som ou imagem % /01-88 Exploração de salão de festas % /02-88 Exploração de centro de convenções % /03-88 Exploração de escritório virtual % /04-88 Exploração de stand % /05-88 Exploração de quadra esportiva % /06-88 Exploração de estádio % /07-88 Exploração de ginásio % /08-88 Exploração de auditório % /09-88 Exploração de casa de espetáculos % /10-88 Exploração de parque de diversões % /11-88 Exploração de canchas % /12-88 Serviços de locação e cessão de uso de espaços destinados instalação de stands ou box em shoppings populares, feiras shop e empreendimentos semelhantes, a cargo do proprietário do empreendimento % Tributário - Janeiro/2014 MG 15

16 0303-0/13-88 Exploração de outras instalações para realização de eventos ou negócios de qualquer natureza % /01-88 Locação, sublocação, arrendamento, direito de passagem ou permissão de uso, compartilhado ou não, de ferrovia, rodovia, postes, cabos, dutos e condutos de qualquer natureza % /01-88 Cessão de andaimes % /02-88 Cessão de palco % /03-88 Cessão de coberturas ou tendas % /04-88 Cessão de outras estruturas de uso temporário % /01-88 Medicina % /02-88 Biomedicina % /03-88 de medicina e biomedicina % /01-88 Análises clínicas, patológicas, citopatológica, de material genético e congêneres % /02-88 Radioterapia, quimioterapia, hemoterapia, litotripsia e congêneres % / / /01-88 Radiologia, endoscopia, ultrassonografia, ressonância magnética, radiologia, tomografia, eletricidade médica, audiometria e congêneres. de análises clínicas, patologia, citopatológica, eletricidade médica, radioterapia, quimioterapia, ultrassonografia, ressonância magnética, radiologia, tomografia, eletricidade médica, audiometria e congêneres. Serviços de hospitais, clínicas, sanatórios, manicômios, casas de saúde, prontos-socorros, ambulatórios e congêneres % % % /02-88 Serviço de atendimento a pessoa portadora de deficiência prestado por clínica especializada % /03-88 Serviços de laboratório, exceto análises clínicas, patológicas, citopatológica e de material genético % /04-88 de hospitais, clínicas, laboratórios, sanatórios, manicômios, casas de saúde, prontos-socorros, ambulatórios e congêneres % /01-88 Instrumentação cirúrgica % /02-88 de instrumentação cirúrgica % /01-88 Acupuntura % /02-88 de acupuntura % /01-88 Enfermagem, inclusive serviços auxiliares % /02-88 de enfermagem, inclusive serviços auxiliares % /01-88 Serviços de manipulação de fórmulas % /02-88 Outros serviços farmacéuticos % /03-88 farmacêuticos % /01-88 Terapia ocupacional, fisioterapia e fonoaudiologia % / /01-88 de terapia ocupacional, fisioterapia e fonoaudiologia. Terapias de qualquer espécie destinadas ao tratamento físico, orgânico e mental, inclusive RPG, reiki, shiatsu, cromoterapia e outras % % /02-88 Serviços de reabilitação profissional % /03-88 de terapias de qualquer espécie destinadas ao tratamento físico, orgânico e mental % /01-88 Nutrição % 16 MG Tributário - Janeiro/2014

17 0410-0/02-88 de nutrição % /01-88 Obstetrícia % /02-88 de obstetrícia % /01-88 Serviços odontológicos % /02-88 de odontologia % /01-88 Ortóptica % /02-88 de ortóptica % /01-88 Confecção de próteses sob encomenda % /02-88 de próteses sob encomenda % /01-88 Psicanálise % /02-88 de psicanálise % /01-88 Psicologia % /02-88 de psicologia % /01-88 Serviços de casas de repouso e de recuperação, asilos e congêneres % /02-88 Serviços de creches ou congêneres % /03-88 de casas de repouso e de recuperação, creches, asilos e congêneres % /01-88 Inseminação artificial, fertilização in vitro e congêneres % /02-88 de inseminação artificial, fertilização in vitro e congêneres % /01-88 Bancos de sangue, leite, pele, olhos, óvulos, sêmen e congêneres % /02-88 de bancos de sangue, leite, pele, olhos, óvulos, sêmen e congêneres % /01-88 Coleta de sangue, leite, tecidos, sêmen, órgãos e materiais biológicos de qualquer espécie % /02-88 de coleta de sangue, leite, tecidos, sêmen, órgãos e materiais biológicos de qualquer espécie % /01-88 Unidade de atendimento, assistência, tratamento móvel, home care, e congêneres % / / / /01-88 Serviços de UTI móvel, ambulância e remoção, por via aérea ou terrestre, para atendimento, assistência ou tratamento à saúde humana. Convênio ou contrato celebrado com o SUS - Sistema Único de Saúde, para prestação de serviço de unidade de atendimento, assistência, tratamento móvel, home care, e congêneres, bem como de UTI móvel, ambulância e remoção, por via aérea ou terrestre, para atendimento, assistência ou tratamento à saúde humana. Planos de medicina de grupo ou individual e convênios para prestação de assistência médica, hospitalar, odontológica, e congêneres. Outros planos de saúde que se cumpram através de serviços de terceiros contratados, credenciados, cooperados ou apenas pagos pelo operador do plano mediante indicação do beneficiário % % % % /01-88 Medicina veterinária % /02-88 Zootecnia % /01-88 Hospitais, clínicas, ambulatórios, prontos-socorros e congêneres, na área veterinária % /01-88 Serviços de laboratórios de análise na área veterinária % /01-88 Inseminação artificial, fertilização in vitro e congêneres na área veterinária % Tributário - Janeiro/2014 MG 17

18 0505-0/01-88 Bancos de sangue e de órgãos e congêneres na área veterinária % /01-88 Coleta de sangue, leite, tecidos, sêmen, órgãos e materiais biológicos de qualquer espécie na área veterinária % /01-88 Unidade de atendimento, assistência ou tratamento móvel e congêneres na área veterinária % /01-88 Guarda, alojamento ou serviço congêneres, para animais % /02-88 Tratamento, embelezamento, tosquia ou serviço congêneres, para animais % /03-88 Amestramento de animais % /04-88 Manejo de animais % /01-88 Planos de saúde e de atendimento e assistência médico-veterinária % /01-88 Barbearia, cabeleireiros, manicuros, pedicuros e congêneres % /01-88 Serviços de depilação ou congêneres % /02-88 Serviços de esteticistas, maquiagem e congêneres % /03-88 Serviços de tratamento de pele ou congêneres % /04-88 Tatuagem, piercing e congêneres % /01-88 Banhos, duchas, sauna e congêneres % /02-88 Serviço de massagem ou congêneres % /03-88 Exploração de sanitários, exceto banheiros químicos móveis % /01-88 Ginástica, musculação, dança, esportes, natação, artes marciais e demais atividades de condicionamento físico % /01-88 Centros de emagrecimento, SPA e congêneres % /01-88 Engenharia, exceto execução material de obra % /02-88 Agronomia, exceto execução material de obra % /03-88 Agrimensura ou congêneres, exceto execução material de obra % /04-88 Arquitetura, exceto execução material de obra % /05-88 Geologia, exceto execução material de obra % /06-88 Urbanismo ou congêneres, exceto execução material de obra % /07-88 Paisagismo ou congêneres, exceto execução material de obra % /01-88 Construção de edificações residenciais de qualquer tipo /02-88 Construção de edificações comerciais de qualquer tipo /03-88 Construção de edificações industriais /04-88 Construção de edificações destinadas a usos diversos /05-88 Montagem de edificações pré-moldadas ou pré-fabricadas de qualquer material e de natureza permanente /06-88 Execução de obras em geral por contrato de administração /07-88 Construção de rodovias, ruas e de outras vias, inclusive de praças, pontes, viadutos, túneis, elevados, calçadas, passarelas, pistas de aeroportos e locais para estacionamentos de veículos /08-88 Construção de vias férreas de superfície ou subterrâneas /09-88 Construção de pistas de aeroportos / / /12-88 Pavimentação ou recapeamento de rodovias, ruas e outras vias, inclusive de praças, pontes, viadutos, túneis, elevados, calçadas, passarelas, pistas de aeroportos e locais para estacionamentos de veículos Execução de sinalização com pintura em rodovias, ruas e outras vias, inclusive em praças, pontes, viadutos, túneis, elevados, passarelas, calçadas, pistas de aeroportos e locais para estacionamentos de veículos Instalação de dispositivos de sinalização em obras de edificações, rodovias, ruas e outras vias, inclusive em praças, pontes, viadutos, túneis, elevados, calçadas, passarelas, pistas de aeroportos e locais para estacionamentos de veículos 18 MG Tributário - Janeiro/2014

19 0702-0/13-88 Construção de barragens, represas, canais, diques e congêneres /14-88 Construção de usinas, estações e subestações hidrelétricas, eólicas, nucleares, termoelétricas e congêneres /15-88 Construção de redes de transmissão e distribuição de energia elétrica /16-88 Obras para implantação de serviços de telecomunicações, inclusive instalação de equipamentos, torres, antenas e complementos /17-88 Construção de redes de telecomunicações /18-88 Construção de sistemas para o abastecimento de água, inclusive reservatórios de distribuição, estações elevatórias de bombeamento, linhas principais de adução e redes de distribuição de água /19-88 Construção de redes de coleta de esgoto, inclusive de interceptores /20-88 Construção de estações de tratamento de esgoto /21-88 Construção de estações de bombeamento de esgoto /22-88 Construção de galerias pluviais /23-88 Obras de irrigação /24-88 Construção de redes de transporte por dutos, tais como oleodutos, gasodutos, minerodutos /25-88 Construção de portos, marinas, eclusas, canais de navegação e congêneres /26-88 Obras de enrocamentos /27-88 Obras de aterro, exceto sanitário /28-88 Montagem de estruturas metálicas permanentes em obras de construção civil /29-88 Montagem e desmontagem de fôrmas para concreto em obras de construção civil /30-88 Obras de montagem de instalações industriais tais como refinarias, indústrias químicas / / / / /35-88 Montagem ou instalação de equipamentos incorporados às construções, como elevadores, escadas e esteiras rolantes, portas automáticas e giratórias e congêneres Serviços de operação e fornecimento de equipamentos para transporte e elevação de cargas e pessoas para uso em obras Serviços de escavação, transporte, depósito, nivelamento e compactação de terras, para realização de uma obra Os derrocamentos ou desmonte de rochas, exceto para exploração e explotação de recursos minerais. Obras de terraplanagem para construção civil, inclusive a disponibilização de máquinas ou equipamentos com operador para este fim /36-88 Drenagem /37-88 Rebaixamento de lençóis freáticos /38-88 Sondagens, perfurações e furos, exceto para exploração e explotação de recursos minerais /39-88 Perfuração e construção de poços artesianos, cisternas, fossas e congêneres /40-88 Execução de fundações diversas para edifícios e outras obras de engenharia civil, inclusive a cravação de estacas e a disponibilização de máquinas ou equipamentos com operador para estes fins /41-88 Concretagem /42-88 Impermeabilização em edifícios e outras obras de engenharia civil /43-88 Construção de dutos, condutos e cabeamento para instalações telefônicas, redes de informática, televisão e comunicações /44-88 Construção de sistemas de eletricidade, iluminação e para-raios em imóveis /45-88 Construção de sistemas de iluminação e sinalização em vias e próprios públicos, rodovias, ferrovias, portos, aeroportos e congêneres /46-88 Construção de redes para distribuição de gases e fluidos diversos /47-88 Construção de sistemas de alarme, prevenção e proteção contra incêndio /48-88 Construção de sistemas de aquecimento de água, ambientes e congêneres em imóveis Tributário - Janeiro/2014 MG 19

20 0702-0/49-88 Execução de obras hidráulicas e sanitárias /50-88 Construção de sistemas de refrigeração central em imóveis /51-88 Obras de alvenaria, chapisco, emboço e reboco /52-88 Colocação de revestimentos de cerâmica, azulejo, mármore, granito, pedras e outros materiais em obras de engenharia /53-88 Instalação de esquadrias de metal, de madeira ou de qualquer outro material em obra de engenharia /54-88 Colocação de vidros, cristais e espelhos em obras de construção civil /55-88 Instalação de revestimento em dutos e tubulações /56-88 Serviços de pintura em obras de construção civil /57-88 Execução de trabalhos em madeira em obras de construção civil /58-88 Serviços de acabamento em gesso, estuque e outros materiais em obras de construção civil /59-88 Outras obras de engenharia não especificadas anteriormente /60-88 Tratamentos térmicos, acústicos ou de vibração /01-88 Elaboração de planos diretores relacionados com serviços e obras de engenharia % /02-88 Elaboração de estudos de viabilidade relacionados com serviços e obras de engenharia % /03-88 Elaboração de estudos organizacionais e outros, relacionados com serviços e obras de engenharia % /04-88 Elaboração de anteprojetos, projetos básicos e projetos executivos para trabalhos de engenharia % /05-88 Outros serviços de engenharia consultiva relacionados com serviços e obras de engenharia % /01-88 Demolição e desmonte de estruturas e construções % /01-88 Reparação, conservação e reforma de edifícios e congêneres % /02-88 Reparação, conservação e reforma de estradas, pontes, viadutos, tuneis e congêneres % /03-88 Operação tapa buracos em vias em geral % /04-88 Reparação, conservação e reforma de portos e congêneres % /05-88 Reparação, conservação e reforma de imóveis em geral % /06-88 Execução de reforço de fundações para edifícios e outras obras de engenharia civil % /07-88 Reparação, conservação e reforma de ruas e de outros logradouros, inclusive de praças, pontes, viadutos, túneis, elevados, calçadas, passarelas, pistas de aeroportos e locais para estacionamentos de veículos % /08-88 Reparação, conservação e reforma de vias férreas de superfície ou subterrâneas % /09-88 Reparação, conservação e reforma de sinalização com pintura em rodovias, ruas e outras vias, inclusive em praças, pontes, viadutos, túneis, elevados, passarelas, calçadas, pistas de aeroportos e locais para estacionamentos de veículos % /10-88 Reparação, conservação e reforma de barragens, represas, canais, diques e congêneres % /11-88 Reparação, conservação e reforma de usinas, estações e subestações hidrelétricas, eólicas, nucleares, termoelétricas e congêneres % /12-88 Reparação, conservação e reforma de redes de transmissão e distribuição de energia elétrica % / /14-88 Reparação, conservação e reforma de sistemas para o abastecimento de água, inclusive reservatórios de distribuição, estações elevatórias de bombeamento, linhas principais de adução e redes de distribuição de água Reparação e reforma de redes de coleta, estações de tratamento e bombeamento de esgoto, inclusive de interceptores % % /15-88 Reparação e reforma de galerias pluviais % / /17-88 Reparação e reforma de redes de transporte por dutos, tais como oleodutos, gasodutos e minerodutos Reparação e reforma de dutos, condutos e cabeamento para instalações telefônicas, redes de informática, televisão e comunicações % % /18-88 Reparação, conservação e reforma de portos, marinas, eclusas, canais de navegação e congêneres % 20 MG Tributário - Janeiro/2014