A ÉTICA DO MERCADO: SUA ORGANIZAÇÃO ESTÁ PREPARADA?

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1 A ÉTICA DO MERCADO: SUA ORGANIZAÇÃO ESTÁ PREPARADA? Renato Trisciuzzi, CIA, CCSA, QAR, CPA, MSc. Presidente do Conselho de Administração - IIA Brasil Chief Audit Executive INVEPAR Professor - Univ. Veiga de Almeida

2 A ÉTICA DO MERCADO: SUA ORGANIZAÇÃO ESTÁ PREPARADA? Teste de funcionamento: Pergunta Teste: Você é associado ao IIA Brasil? 1) Sim. 2) Não.

3 A ÉTICA DO MERCADO: SUA ORGANIZAÇÃO ESTÁ PREPARADA? RISCO DE REPUTAÇÃO

4 A ÉTICA DO MERCADO: SUA ORGANIZAÇÃO ESTÁ PREPARADA? Porque falar de ética? Ferramentas Percepção e Conhecimento Plano de Ação e Responsabilidades

5 A ÉTICA DO MERCADO 18 de março de 2012.

6 PORQUE FALAR DE ÉTICA? Pergunta1: NO BRASIL ISTO É UMA SITUAÇÃO REAL? 1) SIM, SITUAÇÃO RECORRENTE. 2) SIM, SITUAÇÃO DE EXCEÇÃO. 3) NÃO.

7 PORQUE FALAR DE ÉTICA? Pergunta 2: ISTO É UMA SITUAÇÃO REAL NOS DEMAIS PAÍSES DO MUNDO? 1) SIM, SITUAÇÃO RECORRENTE EM GERAL. 2) SIM, SITUAÇÃO DE EXCEÇÃO EM GERAL. 3) NÃO, EM GERAL.

8 PORQUE FALAR DE ÉTICA? ÁREAS DE MAIOR RISCO ONDE AS PARTES INTERESSADAS BUSCAM ALTA COMPETÊNCIA DA AUDITORIA INTERNA. 1. Privacidade e segurança da informação (46%) 2. Regulamentação e Políticas Governamentais (32%) 3. Fraude e Ética (31%) 4. Amplo programa de riscos (29%) 5. Lançamento de novos produtos (29%) 1,530 executivos de 16 diferentes indústrias e 64 países. PwC s 2012 State of the Internal Audit Profession Survey.

9 A SOCIEDADE CLAMA!

10 A SOCIEDADE CLAMA!

11 A SOCIEDADE CLAMA! Ficha Limpa - Ninguém mais tolera a corrupção, temos que fazer cumprir essa lei diz a Presidente do TSE, Dra. Carmen Lúcia, julho/2012. Ministra do STJ, Dra. Eliana Calmon disse que o excesso de normas legais, em vez de coibir a corrupção, acaba por facilitá-la e, por isso, ela defendeu a revisão da Lei de Licitações (Lei 8.666). 22/10/2012.

12 A SOCIEDADE CLAMA! SUBORNO NAS EMPRESAS É UMA QUESTÃO DE OPORTUNIDADE, diz Phil Tarling, VP Board do IIA Global, Revista Isto é Dinheiro, fevereiro/2012.

13 A SOCIEDADE CLAMA! Pergunta 3: TODO MUNDO TEM SEU PREÇO? 1) CONCORDO. 2) SIM, MAS SÓ SE HOUVER IMPUNIDADE. 3) SIM, SÓ PARA OS OUTROS. 4) NÃO CONCORDO.

14 O MERCADO ESTÁ INFECTADO! Alagoas: acusados de corrupção, deputados aumentam próprios salários. Odilon Rios 19/maio/2012. Empresas brasileiras não estão imunes à corrupção no exterior. Brasil 7,7 na 6ª edição do Bribe Payers Index 2011.

15 O MERCADO ESTÁ INFECTADO! Bancos Brasileiros Foram encontradas fraudes, ou seja, crimes financeiros: Cruzeiro do Sul, Morada, Schahin e Panamericano. SOMENTE no BCSul foram R$1,3 Bi. Alimentício / Café Operação Brasileira da D.E. Master Blenders (Pilão) Perdas de R$240 mi. EGP 1 funcionários desviou R$300mil com boleto.

16 O MERCADO ESTÁ INFECTADO! Tecnologia - Siemens Multas de US$ 1,6 bi por pagamento de propinas. Comércio Varejista - Wal-Mart México US$24 mi por propina por obtenção de licenças de lojas. Governo CUBA condena 12 por corrupção (propina e favorecimento a empresas), incluindo 3 ex-vice-ministros.

17 O MERCADO ESTÁ INFECTADO! Cosméticos AVON consumiu mais de US$300mi com despesas judiciais e custos legais com FCPA. Digital Olympus informa que houve alguma espécie de violação ao FCPA. Ações caíram quase 80% do valor de mercado. NYT e FSP, Leslie Wayne, 19/03/2012: O Banco Mundial estima que anualmente são pagos em propinas mais de US$ 1 Tri.

18 E OS CONTROLES SÃO SUFICIENTES? Pergunta 4: VOCÊ ENTENDE QUE NOSSAS LEIS (BRASIL) SÃO SUFICIENTES PARA COMBATER O SUBORNO E A CORRUPÇÃO? 1) SIM. 2) NÃO.

19 E OS CONTROLES SÃO SUFICIENTES? "A implantação de novas leis nos países do G20 é uma oportunidade para criar uma economia global mais aberta e justa, que dá condições para uma recuperação sustentável e estabilidade para o crescimento futuro", declarou Huguette Labelle, presidente da Transparência Internacional. Paralelamente às medidas que serão discutidas pelo G20, o Brasil e o Paraguai anunciaram um programa, com apoio da ONU, para combater a corrupção, além do crime organizado e a lavagem de dinheiro. O empenho contra a corrupção foi declarado uma das prioridades do governo, segundo a presidente Dilma Rousseff. Novembro/2011.

20 E OS CONTROLES SÃO SUFICIENTES? A FRAUDE NO BRASIL KPMG/2009 4ªed. 90% reconhecem que a fraude é um problema. 50% creem que o nível de fraude é crescente. 63% acredita que a Perda de Valores Sociais e Morais é a maior causa. 70% sofreram fraude nos últimos 2 anos. 73% propina e similares são a forma que afetam. 70% têm canal de comunicação. 64% insuficiências de controles internos. Etc..etc...etc...

21 E OS CONTROLES SÃO SUFICIENTES? Pesquisa com as 67 maiores empresas do Brasil. Jornal Brasil Econômico, 2011

22 Pergunta 5: DE QUEM É A RESPONSABILIDADE DE MANTER O MAIS ALTO NÍVEL ÉTICO NAS ORGANIZAÇÕES? 1) Conselho de Administração ou Similar. 2) Presidente CEO. 3) Alta Direção, Diretoria. 4) Recursos Humanos. 5) Segurança Empresarial. 6) Compliance e/ou Gestão de Riscos. 7) Auditoria Externa. 8) Auditoria Interna. 9) Outra Área.

23 FERRAMENTAS Percepção e Conhecimento Pergunta 6: SUA ORGANIZAÇÃO TEM UM CÓDIGO DE CONDUTA ÉTICA FORMALMENTE CONSTITUÍDO? 1) SIM 2) NÃO Deve ser amplamente divulgado por meio de uma campanha de comunicação interna. Deve sempre estar disponível e em lugar visível e de fácil acesso ou foi entregue uma vez só no passado? Deve ser revisto/atualizado, no mínimo, anualmente.

24 FERRAMENTAS Percepção e Conhecimento Pergunta 7: FOI SOLICITADO A ASSINATURA DE UM TERMO DE COMPROMISSO DE SEUS COLABORADORES? 1) SIM. 2) NÃO. A Área de Auditoria Interna realizou trabalho para verificação do % de aderência? Para aqueles que não assinaram, que tipo de ação você propôs?

25 FERRAMENTAS Percepção e Conhecimento Pergunta 8 - Sua Área de Auditoria Interna tem previsto no Plano Anual trabalhos específicos para verificação de aderência aos quesitos descritos no Código de Conduta Ética de sua Organização? 1) SIM. 2) NÃO.

26 FERRAMENTAS Percepção e Conhecimento Pergunta 9 - Sua Área de Auditoria Interna tem previsto no Plano Anual trabalhos específicos para identificar SUBORNO E CORRUPÇÃO? (Pagtos/Recebtos) 1) SIM. Continuamente. 2) SIM. 1 por mês. 3) SIM. 1 por Trimestre. 4) SIM. 1 por Semestre. 5) SIM. 1 por Ano. 6) NÃO. 7) NÃO. Nunca previsto. 8) NÃO. Só por demanda.

27 FERRAMENTAS Percepção e Conhecimento Pergunta 10 - Está previsto nos contratos de compra e/ou venda que sua empresa pratica que o fornecedor/cliente tem ciência do código de conduta ética de sua Organização? 1) SIM. 2) NÃO. Deve ser divulgado externamente e está disponível para consulta das partes interessadas (stakeholders).

28 FERRAMENTAS Percepção e Conhecimento Pergunta 11 - Sua organização tem formalmente constituído um Canal Ético de Comunicação? 1) SIM. 2) NÃO. Quais são as formas de contato? Garante o Sigilo?

29 FERRAMENTAS Percepção e Conhecimento Pergunta 12 - Sua Área de Auditoria Interna é responsável pela verificação do fato comunicado no Canal Ético? 1) SIM. 2) NÃO. Dá resposta ao Denunciante? Armazenamento das informações?

30 FERRAMENTAS Percepção e Conhecimento Pergunta 13 Você conhece PESSOALMENTE um Auditor Interno que já esteve envolvido em fraude ou não aderente aos quesitos descritos no Código de Conduta Ética de sua Organização? 1) SIM. 2) NÃO.

31 PLANO DE AÇÃO E RESPONSABILIDADE AUDITORES INTERNOS: TEMOS QUE FAZER A NOSSA PARTE!!! Somos + de ao redor do mundo... Em 165 países... Entretanto, somente 6% dos trabalhos são voltados para Fraude e afins, de acordo com a pesquisa The Pulse of the Profession 2012 do IIA Global, com auditores internos de 77 países (653 CAEs).

32 PLANO DE AÇÃO E RESPONSABILIDADE IPPF 1210.A2 Os auditores internos devem possuir conhecimento suficiente para avaliar o risco de fraude e a maneira com o qual é gerenciado pela organização, porém, não se espera que possuam a especialização de uma pessoa cuja principal responsabilidade seja detectar e investigar fraudes. Ex.: 1210.A2 e 2120.A A2 A atividade de auditoria interna deve avaliar o potencial de ocorrência de fraude e como a organização gerencia o risco de fraude.

33 PLANO DE AÇÃO E RESPONSABILIDADE TONE AT THE TOP Nº 57 Agosto/Setembro 2012 Os auditores internos podem avaliar as oportunidades de corrupção em todos os níveis, locais e circunstâncias, reportando suas descobertas, junto com sua avaliação dos controles relacionados, àqueles no topo. Isto também permite que os auditores considerem os riscos de corrupção quando desenvolverem suas avaliações de riscos, especificamente para avaliar se a organização está em conformidade com as leis federais e internacionais.

34 PLANO DE AÇÃO E RESPONSABILIDADE Guias Práticos PG s IIA RF Anti-Fraud Collaboration Releases Free Webinar on Skepticism

35 PLANO DE AÇÃO E RESPONSABILIDADE FLASH ALERT: FCPA: LESSONS LEANERD FOR CAEs.

36 PLANO DE AÇÃO E RESPONSABILIDADE Auditoria Interna em 2020, Richard Chambers (22/10/2012): Cinco Riscos Estratégicos que Poderiam Desviar Nosso Rumo ao Progresso. 1. Não aderência ao IPPF 2. Áreas que superem as nossas competências. 3. Falha no alinhamento com os Stakeholders. 4. Falta de integridade dos Auditores Internos. 5. Não se concentrar em altos riscos.

37 PLANO DE AÇÃO E RESPONSABILIDADE Pergunta FINAL: DE QUEM É A RESPONSABILIDADE DE MANTER O MAIS ALTO NÍVEL ÉTICO NAS ORGANIZAÇÕES? 1) Conselho de Administração ou Similar. 2) Presidente CEO. 3) Alta Direção, Diretoria. 4) Recursos Humanos. 5) Segurança Empresarial. 6) Compliance e/ou Gestão de Riscos. 7) Auditoria Externa. 8) Auditoria Interna. 9) Outra Área.

38 Em nome da ética 1ª Mensagem Final Pela primeira vez em 36 anos, um piloto do Rally Dakar o brasileiro Guilherme Spinelli, que estava em 7º lugar comunicou aos organizadores ter recebido ajuda externa para consertar seu veículo, quebrado, o que não é permitido, e desistiu da prova, embora ninguém tivesse visto. Jornal O Globo Coluna Ancelmo Gois dia 18/01/2012.

39 2ª Mensagem Final QUANDO NÃO SOMOS MAIS CAPAZES DE REAGIR E NOS INDIGNAR DIANTE DA CORRUPÇÃO, É PORQUE NOSSO SENSO ÉTICO TAMBÉM FICOU CORROMPIDO. Dom Odilo Pedro Scherer, arcebispo de São Paulo, no sermão do dia de Nossa Senhora da Aparecida, 2011.

40 MUITO OBRIGADO!!! Renato Trisciuzzi, CIA, CCSA, QAR, CPA, MSc. Presidente do Conselho de Administração - IIA Brasil Chief Audit Executive INVEPAR Professor - Univ. Veiga de Almeida

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