BALANCETE ANALlTICO JANEIRO A DEZEMBRO DE 2005 ~..._---_.",.. _.. ~ _. _._... SALDO ANTERIOR SALDO PERloDO._, ~

Transcrição

1 ._-~_.,. ~~ ~----"... Caso Prático 11 - Prof. Sérgio L. R. Costa 1 BALANCETE ANALlTICO JANEIRO A DEZEMBRO DE _.,~_. ~..._---_.",.. _.. ~ _. _._... SALDO ANTERIOR SALDO PERloDO._, ~ SALDO FINAL.. _"0 l-ativo , , , , , ATIVO CIRCULANTE , , , , , DISPONíVEL 22.6~, , , , , CAIXA GERAL , , , , , CAIXA , , , , , BANCOS CONTA MOVIMENTO 2.466, , ,83 514, , BANCO B , ,18-62,98-62, BANCO C 2.466, , ,65 577, , APLICAÇÕES DE LlQUIDE2IMEDIATA 5.542,51 336, , , , BANCO B 5.542,51 336, , , , CREDITOS 799, , ,88-451,45 348, CRÉDITOS PARA ADIANTAMENTO 2.990, , ADIANTAMENTO 13º SALÁRIO 948,19 948, ADIANTAMENTO DE FÉRIAS 2.042, , IMPOSTOS A RECUPERAR 799,76 581, ,41-451,45 348, :0002I.R.R.F. SOBRE FATURAMENTO 262,79 470,09 720,42-250,33 12, l.r.p J. 3,60 3,60-3, CONTRIBUIÇÃO SOOAl 84,06 83,26-83,26 0, I.R.R.F.Sf APLICAÇÕES BANCÁRIAS 150,15 111,81 226,13-114,26 35, COFINS A RECUPERAR 126,72 126, PIS A RECUPERAR 32,41 32, I.N.S.S. A RECUPERAR 26,41 26, F.G.T.S. A RECUPERAR 113,56 113, ANTECIPAÇÃO DE LUCROS SÓCIO SÓCIO ATIVO PERMANENTE , , , , ATIVO PERMANENTE IMOBILIZADO...~10.306,5!... O'~_... _.E.~.!~~._._.:!:~~.~~~ ~,04,.. -

2 _ _W.'''.~.~. _._. ~ ~ w~ _ Caso Prático 11 - Prof. Sérgio L. R. Costa Página: 2 Auditoria Contá bil 2 Método Auditoria Contá bil e Serviços Itda BALANCETE ANAUTICO JANEIRO A DEZEMBRO DE "'~''''''-'''--'- CONTA - DESCRiÇÃO SALDO ANTERIOR - DÉBITO.._. CRÉDITO SALDO PERíOoO SALDO FINAL IMOBILIZADO , , MÓVEIS E UTENSíLIOS 2.108, , MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 4.089, , COMPUTADORES E PERIFÉRICOS (-) DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS , , , , MÓVEIS E UENSíllOS -388,48 70,80-70,80-459, MÁQUINAS E EQUPAMENTOS ,28 450,72-450, , COMPUTADOES E PERIFÉRICOS , , , , ATIVO DIFERIDO 5.547,93 120,53-120, , DESPESAS DIFERIDAS 5.578, , BENFEITORIAS BENS DE TERCEIROS 5.578, , (-) AMORTIZAÇÕES -30,13 120,53-120,53-150, BENFEITORIAS E BENS DE TERCEIROS -30,13 120,53-120,53-150,66

3 ..... Caso Prático 11 - Prof. Sérgio L. R. Costa Página: 3 Método Auditoria Contábil e Serviços!tda - BALANCETE ANALlTICO JANEIRO A DEZEMBRO DE 2005 CONTA- SALDO ANTERIOR CRÉDITO SALDO PERfoDO SALDO FINAL., " _~ _~.,-",,.. 2 PASSIVO , , , , , PASSIVO CIRCULANTE , , , , , OBRIGAÇÕES DIVERSAS 5.843, , , , , FORNECEDORES DE MERCADORIA 3.198, , , ,19 338, FMS 1.265, , FM7 167, , ,99-102,27 64, FM8 325,00 325, FM10 86,28 86, FM , , FM33 55,00 306,90 251,90-55, FM35 lt6,oo 2.129, ,80 148,00 274, FM37 ' 36,00 36, FM FM , , , FM ,88 430, FM44 53,50 53, FORNECEDORES DE SERViÇOS , ,15-193,00 41, _0006FS FS fs ,00 496,00 17,00 47, FS FS AO 81, FS19 504,00 504, FS , , FS22 39,00 39, OUTRAS CONTAS A PAGAR 1.172, , ,21 963, , AGUAE ESGOTO 100, , ,92-88,22 11, C , , TELEGOIÁS 4.776, ,30 516,40 516, ALUGUEIS A PAGAR CELG 371, , ,91 35,30 407, OC9 40,11 436,89 396,78-40, OC ,75 397, _.. _.,,< '".._..._._.~«._. w._._. w... _ _ _ _ ~ ~" ',0 _,' ww_._~_......_.,,_._, _....._ o.,",,~,,_., _

4 .. ~ o... o ". '_"'_0., "0_ _~. ~~_. w Caso Prático 11 - Prof. Sérgio L. R. Costa Página: 4 Auditoria Contá bil 2 BALANCETE ANALlTICO JANEIRO A DEZEMBRO DE 2005 CONTA DESCRiÇÃO SALDO ANTERIOR CRÉDITO SALDO PERíODO SALDO final OC , ,15 540,58 540, OC ,20 149, OC ,00 356, EMPRESTIMOS BANCÁRIOS 632, ,23 514,93-632, BANCO B 632,30 717,52 85,22-632, BANCO C 429,71 429, OBRIGAÇÕES SOCIAIS TRABALHISTA 4.071, , ,29 26, , OBRIGAÇÕES DIVERSAS 2.717, , ,73 67, , ORDENADOS E SALÁRIOS 2.255, , ,73-3, , PRO-LABORE 462, , ,00 71,20 534, OBRIGAÇÕes SOCIAIS 1.353, , ,56-41, , INSS 254, , ,84 127,43 382, FGTS 373, , ,96 39,62 412, IMPOSTO SINDICAL 00 EMPREGADO 92,35 104,35 12,00 12, PIS SI FATURAMENTO 107, , ,55 64,13 171, CONVENÇÃO COLETIVA 24,17 24, CONTRIBUIÇÃO CONFEDERATIVA 9,93 9, COFINS 497, , ,28-260,36 237, CONTRIBUiÇÃO ASSISTENCIAL 86,15 148,44 124,58-23,86 62, DISTRIBUiÇÃO De LUCRO A PAGAR SÓCIO SÓCiO OBRIGAÇÕes TRIBUTÁRIAS 3.111, , ,49 328, , PROVISÃO P/IMPOSTO DE RENDA 2.833, , ,86 283, , I.R.PJ , , ,53 13, , CONTRIBUiÇÃO SOCIAL 1.121, , ,33 270, , TRIBUTOS A RECOLHER 277, , ,63 44,32 321, OlI.S.S.Q.N. SI FATURAMENTO 277, , ,63 44,32 321, PATRIMÔNIO LIQUIDO , , , , , CAPITAL E RESERVAS CAPITAL SOCIAL SÓCIO 1.. _--~ _._.. _ _--_... _-_.._--.-_._--_.._._-_._---_..,--_... _- '''---_.._-_.

5 -..._..._-_..._ _._.._._---_.._----- Caso Prático 11 - Prof. Sérgio L. R. Costa Página: 5 Método Auditoria Contábil e Serviços ltda 2.3_ SÓCIO 2 CONTA -DESCRIÇÃO BALANCETE ANALlTICO JANEIRO A DEZEMBRO DE 2005 SALDO ANTERIOR DÉBITO 7.50 _._._._... CRÉDITO SALDO PERíODO,- _.. SALDO FINAL LUCROS OU PREjuízos EM SUSPENSO lucros DO EXERCíCIO LUCROS LÍQUIDOS DO EXERCíCIOS LUCROS ACUMULADOS LUCROS ACUMULADOS (-I DISTRIBUiÇÃO DE LUCROS SÓCIO SÓCIO , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , _------_..._...._ _.. _- ---_...

6 ._. Caso Prático 11 - Praf. Sérgio L. R. Costa Página: 6 BALANCETE ANAUTICO JANEIRO A DEZEMBRO DE ,--_ CONTA - DESCRiÇÃO SALDO ANTERIOR DÉBITO CRÉDITO SALDO PER[ODO.._-.. _._._._-~._..._-_ _ , , ,97 3 CUSTOS E DESPESAS DO EXERCfcIO w SALDO FINAL , DESPESAS OPERACIONAIS , , , , DESPESAS DIVERSAS , , , , DESPESAS CI PESSOAl E ENC. SOCIAIS SALÁRIOS E ORDENADOS FÉRIAS FGTS INSS RESCISÃO CONTRATUAL DECIMO TERCEIRO SALÁRIO CONTo SOCIAL (FGTS) , , , , , , ,38 125, , , , , , , , , ,38 125,$ , , , , , , ,38 125, DESPESAS ADMINISTRATIVAS SÓCIO SÓCIO HONORÁRIOS CONTÁBEIS PROG. DE CONTROLE QUALIDADE DESPESAS C/IMPRESSOS GRÁFICOS MATERIAL DE LABORATÓRIO BRINDES E PRESENTES ACIEG CONSERVAÇÃO E INSTALAÇÃO CORREIOS E TELEGRAFaS DEPRECIAÇÃO DESPESAS c; CARTÓRIO DEPESAS COM CONSTRUÇÃO ENERGIA ELÉTRICA MATERIAL DE LIMPEZA MATERIAIS DE CONTRUÇÃO GERAL SERViÇOS PRESTADOS PJ VALE TRANSPORTE LANCHES E REFEiÇÕES AGUA E ESGOTO MATERIAL DE ESCRITÓRIO , , , , , , ,02 4,00 712, ,97 117,41 159, , , , , , , TELEFONES 5.314, , , , , , , ,02 4,00 712, ,97 117,41 159, , ,61 95, , , , ALUGU~.~.~.~!~J~ ~-ºQ._.. ~.~~Q9.!-º _.9!~.2. _o,,. ~ , , , , , , ,02 4,00 712, ,97 117,41 159, , ,61 95, , , ,

7 ". ~,. Caso Prático 11 - Pret. Sérgio L. R. Costa Página: 7 BALANCm ANALlTICO JANEIRO A DEZEMBRO DE 2005,.. ~ ALUGUEL VILA CLEMENTE ALUGUEL ITATIAIA ALUGUEL SÃO FRANCISCO CONTRIB. SOCIAL SI FGTS DESPESAS C!PROC. DE DADOS DESPESAS C/INTERNET SALDO ANTERIOR , SALDO PERíODO , SALDO FINAL , DESPESAS COM VENDAS EMBALAGENS 53,50 53,50 53,50 53,50 53,50 53, DESPESAS TRIBUTÁRIAS 1.746, , , IMPOSTOS E TAXAS TAXA LICENÇA MUNICIPAL I.P.T:U IMPOSTO E TAXAS MUNICIPAIS TAXA DE AUTORIZAÇÃO SANITÁRIA TAXA DE EXPEDIENTE TAXA DE FUNCIONAMENTO 1.746,19 83, ,12 39,83 361,01 25,56 100, ,19 83, ,12 39,83 361,01 25,56 100, ,19 83, ,12 39,83 361,01 25,56 100, DESPESAS FINANCEIRAS 1.767, , , ENCARGOS FINANCEIROS DESPESAS BANCÁRIAS JUROS SI DUPLICATAS PAGAS JUROS/ MULTAS 5; OBRIG. FISCAL F C.P.M.F JUROS BANCÁRIOS 1.767,23 709,78 121,00 222,42 1,19 672,78 40,06 20,25 3,15 17, ,98 706,63 121,00 222,42 1,19 655,68 40, ,98 706,63 121,00 222,42 1,19 655,68 40, DESPESAS NÃO DEDUTíVEIS 2.965, , , DESPESAS NÃO DEDUTlvElS JUOS E MUTAS FISCAIS ASSOCIAÇÃO DE CLASSE ASSOCIAÇÃO DE CLASSE , ,00 592, , ,00 592, , ,00 592, DESPESAS NÃO OPERACIONAIS , , ~.. _------_.. _---_ ,86

8 Caso Prático 11 - Prof. Sérgio L. R. Costa Página: 8 CONTA - DESCRiÇÃO DESPESAS DEDurrVEIS BALANCETE ANAUTICO JANEIRO A DEZEMBRO DE 2005 SALDO ANTERIOR ,86 CRÉDITO,.. SALDO.." PERíODO....._..._... SALOOflNAl ~-----,~ , , IMPOSTO DE RENDA I.R.P.J CONTRIBUiÇÃO SOCIAL , , , , , , , , ,33

9 , ~_." _ 4 ' _._-~_.~._ ,...,... Caso Prático 11 - Prof. Sérgio L. R. Costa Página: 9 BALANCETE ANALlTICO JANEIRO A DEZEMBRO DE 2005,'. _.~ --_...,--"~ ' ~...,,_..., CONTA DESCRiÇÃO SALDO ANTERIOR DÉBITO CRÉDITO. SALDO PERíODO SALDO final 4 CONTAS DE RESULTADO CREDORAS 4.1 RECEITAS OPERACIONAIS , , , , RECEITA BRUTA DE VENDAS DE SERViÇOS 6.473, , , , VENDAS DE SERViÇOS 6.473, , , , VENDAS DE SERViÇOS A VISTA 6.473, , , , (-) DEDUÇÕES DAS VENDAS , , , (-) DEDUÇÕES DAS VENDAS , , , H PIS S; FATURAMENTO 1.149, , , (-) COFINS S; FATURAM ENTO 4.936, , , H I.S.S.Q.N: S; FATURAMENTO 4.038,63-4~038, , OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 547,33 547,33 547, RECEITAS FINANCEIRAS 547,33 547,33 541, DESCONTOS OBTIDOS 32,65 32,65 32, RENDA S; APLICAÇÕES FINANCEIRAS 514,68 514,68 514, ~--_c_'

10 Caso Prático II - Prof. Sérgio L. R. Costa. Página: 10 BALANCETE ANAUTICO JANEIRO A DEZEMBRO DE APURAÇÃO FINAL CONTA - DESCRiÇÃO SALDO ANTERIOR DÉBITO CRÉDITO SALDO PERíODO SALDO FINAL -----_."-"-----_._----,~---"-._ ,~" , , , APURAÇÃO DO RESULTADOS , , , EXERcíCIO COMERCIAL , , , RESULTADO ECONÔMICO PRODUTOSAS OPERAÇÕES SOCIAIS , , , , , ,14

11 Auditoria Prof. Sérgio AUDITORIA CONTÁBIL 2 PROF. SÉRGIO L. R. COSTA ESTUDO DE CASO PRÁTICO Nome da Empresa Ramo Forma de Tributação Período encerrado em Estudo de Caso 11 Empresa de Serviços Presumido PAPÉIS CORRENTES 5.3 Balanço Patrimonial

12 ... Caso Prático 11 Prof. Sérgio L. R. Costa Página: 1 BALANÇO PATRIMONIAL DEZEMBRO DE 2005 ATIVO CIRCULANTE DISPONíVEl CAIXA GERAL BANCOS CONTAS MOVIMENTO APLICAÇÕES DE LlQUIDEZ IMEDIATA 9.367, , , , ,28 CRÉDITOS IMPOSTOS A RECUPERAR 348,31 348,31 ATIVO PERMANENTE ATIVO PERMANENTE IMOBILIZADO MÓVEIS E UTENSIUOS MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS COMPUTADORES E PERIFERICOS H DEPRECIAÇÃO ACUMULADAS 2.108, , , , A4 ATIVO DIFERIDO DESPESAS DIFERIDAS (-) AMORTIZAÇÕES 5.578,06-150, ,40 TOTAL GERAL DO ATIVO ,72 Caso Prático - Prof. Sérgio L R. Costa CNPJ: /

13 Caso Prático 1I Prot. Sérgio L. R. Costa Página: 2 BALANÇO PATRIMONIAL DEZEMBRO DE 2005 PASSIVO CIRCULANTE OBRIGAÇÕES DIVERSAS FORNECEDOR DE MERCADORIA FORNECEDOR DE SERViÇOS OUTRAS CONTAS A PAGAR 338,73 47, , , ,36 OBRIGAÇÕES SOCIAIS TRABALHISTAS OBRIGAÇÕES DIVERSAS OBRIGAÇÕES SOCIAIS MATRIZ 2.785, , ,36 OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS PROVISÃO P/ IMPOSTO DE RENDA TRIBUTOS A RECOLHER MATRIZ 3.117,12 321, ,07 PATRIMONIO LíQUIDO CAPITAL E RESERVAS CAPITAL SOCIAL / ,36 LUCROS OU PREJUISOS EM SUSPENSO LUCROS liquidos DO EXERCíCIO LUCROS ACUMULADOS (-) DISTRIBUIÇÃO DE LUCROS -,--,,_. -_._------_.- TOTAL GERAL DO ATIVO 3.834, , , , ~.._w_.., ~ _,_ ,72 Caso Prático - Prof. Sérgio L. R. Costa CNPJ: ;

14 "...,. -,... ~_..._.,-",.., ~,~.,... ~. -- -,_.._... '"~.._.- ~ -~... Caso Prático 11 - Prof. Sérgio L R. Costa Página: 1 DEMONSTRATIVO DE RESULTADO JANEIRO DE 2005 RECEITA BRUTA OPERACIONAL VENDAS DE SERViÇOS (-) DEDUÇÕES DE VENDAS ISSQN/COFINS/PIS (=) RECEITA LIQUIDA (-) DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS ADMINISTRATIVAS DESPESAS COM PESSOAL DESPESAS FINANCEIRAS H RECEITAS FINANCEIRAS DESPESAS TRIBUTÁRIAS H LUCRO OPERACIONAL H CONTRIBUiÇÃO SOCIAL (=) LUCRO DEPOIS CONTRIBUIÇÃO SOCIAL (-) IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURíDICA (=) PREJUIZO LIQUIDO DO EXERCíCIO 7.030,65 484, , ,98 121,36-68,53 238, ,65 484, , , ,36 238, ,01 347, ,76 Caso Prático - Prof. Sérgio L R. Costa CNPJ: / ,~

15 _._--_.._------_._ Caso Prático II - Prof. Sérgio L. R. Costa Página: 2 DEMONSTRATIVO DE RESULTADO FEVEREIRO DE 2005 RECEITA BRUTA OPERACIONAL ,39 VENDAS DE SERViÇOS ,39 (-) DEDUÇÕES DE VENDAS 1.420,68 ISSQN/COFINS/PIS 1-420,68 (=) RECEITA LIQUIDA ,71 (-) DESPESAS OPERACIONAIS ,89 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 8.862,66 DESPESAS COM PESSOAL 7-476,92 DESPESAS FINANCEIRAS 249,40 (-) RECEITAS FINANCEIRAS -121,79 DESPESAS TRIBUTÁRIAS 238,70 (-) LUCRO OPERACIONAL 2-433,82 (-) CONTRIBUiÇÃO SOCIAL 633,10 (=) LUCRO DEPOIS CONTRIBUiÇÃO SOCIAL (-) IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURíDICA 1.005,17 (=) PREJUIZO LIQUIDO DO EXERCíCIO 795,55 - _'0'.. _. _._ _.. _." _..", 0. Caso Prático - Prof. Sérgio L. R. Costa CNPJ:

16 ~-~ _._._..,--,----_... Caso Prático 11 - Prof. Sérgio L R. Costa Página: 3 DEMONSTRATIVO DE RESULTADO MARÇO DE 2005,-_._-"... RECEITA BRUTA OPERACIONAL VENDAS DE SERViÇOS H DEDUÇÕES DE VENDAS ISSQN/COFINS/PIS (=) RECEITA LIQUIDA (-) DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS ADMINISTRATIVAS DESPESAS COM PESSOAL DESPESAS FINANCEIRAS (-} RECEITAS FINANCEIRAS DESPESAS TRIBUTÁRIAS DESPESAS NÃO DEDUTíVEIS (-) LUCRO OPERACIONAL H CONTRIBUIÇÃO SOCIAL (=) LUCRO DEPOIS CONTRIBUIÇÃO SOCIAL H IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURfDICA (=) PREJUIZO LIQUIDO DO EXERCíCIO , , , ,96 383,49-202,63 611,07 945, , , , , , , , , ,63 "'"4> Caso Prático - Prof. Sérgio l. R. Costa CNPJ:

17 Caso Prático II - Prof. Sérgio L R. Costa Página: 4 DEMONSTRATIVO DE RESULTADO ABRIL DE 2005 RECEITA BRUTA OPERACIONAL " VENDAS DE SERViÇOS (-) DEDUÇÕES DE VENDAS ISSQN!COFI NS!PIS (=) RECEITA LIQUIDA (-) DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS ADMINISTRATIVAS DESPESAS COM PESSOAL DESPESAS FINANCEIRAS (-) RECEITAS FINANCEIRAS DESPESAS TRIBUTÁRIAS DESPESAS NÃO DEDUTíVEIS (-) LUCRO OPERACIONAL (-) CONTRIBUIÇÃO SOCIAL (=) LUCRO DEPOIS CONTRIBUIÇÃO SOCIAL H IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA (=) PREJUIZO LIQUIDO DO EXERCíCIO , , ,88 545,24-260,79 611,07 945, , , , , , , , , ,38 Caso Prático - Prof. Sérgio l. R. Costa CNPJ:

18 Caso Prático 11 - Prof. Sérgio L. R. Costa Página: 5 DEMONSTRATIVO DE RESULTADO MAIO DE 2005 RECEITA BRUTA OPERACIONAL VENDAS DE SERViÇOS H DEDUÇÕES DE VENDAS ISSQN/COFI NS/PIS {=} RECEITA LIQUIDA H DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS ADMINISTRATIVAS DESPESAS COM PESSOAL DESPESAS FINANCEIRAS (-).RECEITAS FINANCEIRAS DESPESAS TRIBUTÁRIAS DESPESAS NÃO DEDUTíVEIS H LUCRO OPERACIONAL H CONTRIBUiÇÃO SOCIAL (=) LUCRO DEPOIS CONTRIBUIÇÃO SOCIAL (-) IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURfDICA (=) PREJUIZO LIQUIDO 00 EXERCfclO , , , ,39 689,01-323,60 752,96 945, , , , , , , , , ,73 Caso Prático - Prof. Sérgio L R. Costa CNPJ: /

19 ._ _,~-_._~._~--... Caso Prático II - Prof. Sérgio L R. Costa Página: 6 DEMONSTRATIVO DE RESULTADO JUNHO DE 2005,. - --,.. ". ~.,""-""----, RECEITA BRUTA OPERACIONAL VENDAS DE SERViÇOS H DEDUÇÕES DE VENDAS ISSQN!COFINSjPIS {=} RECEITA LIQUIDA H DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS ADMINISTRATIVAS DESPESAS COM PESSOAL DESPESAS FII\lANCEIRAS (-) RECEITAS FINANCEIRAS DESPESAS TRIBUTÁRIAS DESPESAS NÃO DEDUTíVEIS (-) LUCRO OPERACIONAL H CONTRIBUIÇÃO SOCIAL (=) LUCRO DEPOIS CONTRIBUIÇÃO SOCIAL H IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURíDICA (=) PREJUIZO LIQUIDO DO EXERCíCIO , , , ,73 1;002,36-373,15 894,85 945, , , , , , , , , ,34,.._... Caso Prático - Prof. Sérgio L R. Costa CNPJ: / CRC: 1.111GO

20 Caso Prático II - Pref. Sérgio L. R. Costa Página: 7 DEMONSTRATIVO DE RESULTADO JULHO DE 2005 RECEITA BRUTA OPERACIONAL VENDAS DE SERViÇOS (-) DEDUÇÕES DE VENDAS ISSQN/COFINS/PIS (=) RECEITA LIQUIDA (-) DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS ADMI N ISTRATIVAS DESPESAS COM PESSOAL DESPESAS FINANCEIRAS (-) RECEITAS FINANCEIRAS DESPESAS TRI BUT ÁRIAS DESPESAS NÃO DEDUTíVEIS (-) LUCRO OPERACIONAL (-) CONTRIBUIÇÃO SOCIAL (=) LUCRO DEPOIS CONTRIBUiÇÃO SOCIAL (-) IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURíDICA (=) PREJUIZO LIQUIDO DO EXERCíCIO , , , , ,44-401, ,74 945, , , , , , , , , ,60 Caso Prático - Prof. Sérgio L. R. Costa CNPJ: /

21 _...,'_..._._-_._~_._-_.<_._ _._----_._.- Caso Prático II - Prof. Sérgio L R. Costa Página: 8 DEMONSTRATIVO DE RESULTADO AGOSTO DE 2005 "~'_,,~ RECEITA BRUTA OPERACIONAL VENDAS DE SERViÇOS (-) DEDUÇÕES DE VENDAS ISSQN/COFINS/PIS (=) RECEITA LIQUIDA H DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS ADMINISTRATIVAS DESPESAS COM PESSOAL DESPESAS FINANCEIRAS DESPESAS COM VENDA H RECEITAS FINANCEIRAS DESPESAS TRIBUTÁRIAS DESPESAS NÃO DEDUTíVEIS (-) LUCRO OPERACIONAL H CONTRIBUiÇÃO SOCIAL (=) LUCRO DEPOIS CONTRIBUIÇÃO SOCIAL H IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURíDICA (=) PREJUIZO LIQUIDO DO EXERCíCIO , [ , , ,83 53,50 c -433, ,63 945, , , , , , , , , ,77 Caso Prático Prof. Sérgio L R. Costa CNPJ: / ::;:'>.._._--_..._._---_._-_ _._---_._---_..---_.._...-._..._....

22 Caso Prático II - Prof. Sérgio L R. Costa Página: 9 DEMONSTRATIVO DE RESULTADO SETEMBRO DE 2005 RECEITA BRUTA OPERACIONAL VENDAS DE SERViÇOS H DEDUÇÕES DE VENDAS ISSQN/COFINS/PIS (=) RECEITA LIQUIDA H DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS ADMINISTRATIVAS DESPESAS COM PESSOAL DESPESAS FINANCEIRAS DESPESAS COM VENDA (-) RECEITAS FINANCEIRAS DESPESAS TRIBUTÁRIAS DESPESAS NÃO DEDUTfvEIS H LUCRO OPERACIONAL H CONTRIBUiÇÃO SOCIAL (=) LUCRO DEPOIS CONTRIBUiÇÃO SOCIAL (-) IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURíDICA (=) PREJUIZO LIQUIDO DO EXERCíCIO , , , , ,97 53, , , , , , , , , , , ,24 Caso Prático - Praf. Sérgio L R. Costa CNPJ: /

23 _... _--.._-----_._------_. Caso Prático Prof. Sérgio L. R. Costa Página: 10 DEMONSTRATIVO DE RESULTADO OUTUBRO DE 2005 RECEITA BRUTA OPERACIONAL VEN DAS DE SERViÇOS (-) DEDUÇÕES DE VENDAS ISSQN!COFINS/PIS (=) RECEITA LIQUIDA (-) DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS ADMINISTRATIVAS DESPESAS COM PESSOAL DESPESAS FINANCEIRAS. DESPESAS COM VENDA H RECEITAS FINANCEIRAS DESPESAS TRIBUTÁRIAS DESPESAS NÃO DEDUTíVEIS (-) LUCRO OPERACIONAL H CONTRIBUiÇÃO SOCIAL (=) LUCRO DEPOIS CONTRIBUIÇÃO SOCIAL H IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURíDICA (=) PREJUIZO LIQUIDO DO EXERCíCIO , , , , ,08 53,50-490, Al 2.965, , , , , , , , , ,87 Caso Prático - Praf. Sérgio L. R. Costa CNPJ: / _._--_... _._---_._-_.... _-----_... _ ,... _._._-----._... _._- "...

24 , _~-.--,_.~..._, ~._._.,-- ~--~---~ ,..,,~.. _ ,--" ~ Caso Prático 11 - Prof. Sérgio L. R. Costa Página: 11..., DEMONSTRATIVO DE RESULTADO NOVEMBRO DE , _-_._......_... _._.._._... RECEITA BRUTA OPERACIONAL VENDAS DE SERViÇOS H DEDUÇÕES DE VENDAS ISSQN!COFINS/PIS (=) RECEITA LIQUIDA H DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS ADMINISTRATIVAS DESPESAS COM PESSOAL DESPESAS FINANCEIRAs DESPESAS COM VENDA H RECEITAS FINANCEIRAS DESPESAS TRIBUTÁRIAS DESPESAS NÃO DEDUTíVEIS H LUCRO OPERACIONAL H CONTRIBUiÇÃO SOCIAL (=) LUCRO DEPOIS CONTRIBUIÇÃO SOCIAL H IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURíDICA (=) PREJUIZO LIQUIDO DO EXERCíCIO 9.567, , , ,98 53,50-518, , / , , ,16 96:523, , , , , ,24. ""._... _" _.. _._- Caso Prático - Praf. Sérgio l. R. Costa CNPJ: / _...,.

25 Caso Prático 11 - Prof. Sérgio L R. Costa Página: 12 DEMONSTRATIVO DE RESULTADO DEZEMBRO DE 2005 RECEITA BRUTA OPERACIONAL VENDAS DE SERViÇOS (-) DEDUÇÕES DE VENDAS {=} RECEITA LIQUIDA ISSQN/COFINS/PIS (-) DESPESAS OPERACIONAIS DESPESAS ADMINISTRATIVAS DESPESAS COM PESSOAL DESPESAS FINANCEIRAS DESPESAS COM VENDA H RECEITAS FINANCEIRAS DESPESAS TRIBUTÁRIAS DESPESAS NÃO DEDUTíVEIS {-} LUCRO OPERACIONAL H CONTRIBUiÇÃO SOCIAL (=) LUCRO DEPOIS CONTRIBUiÇÃO SOCIAL (-) IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURíDICA (=) PREJUIZO LIQUIDO DO EXERCíCIO , , , , ,98 53,50-547, , , , , , , , , , , ,14 Caso Prático - Prof. Sérgio L R. Costa CNPJ: /