Informe Contfisco. Agende seu dia Rosa e Faça seu exame!!!!
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- Otávio Sampaio Teves
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1 Contfisco Empresa de Contabilidade Ltda OUTUBRO/2014 Informe Contfisco Para Ter Talento, é preciso estar convencido que possui Gustave Flauber Agende seu dia Rosa e Faça seu exame!!!! IMPORTANTE CAGED Cadastro Geral de Admitidos e Demitidos, a partir de Novas Normas Conforme já comunicado anteriormente entrou em vigor em a Portaria 1.129/2014 onde o Ministério do Trabalho estabeleceu nova forma para o envio do Caged, de acordo com o art. 6º.: Para os fins a que se refere o inciso II do art. 1º, as informações relativas a admissões deverão ser prestadas: I - na data de início das atividades do empregado, quando este estiver em percepção do Seguro- Desemprego ou cujo requerimento esteja em tramitação; II - na data do registro do empregado, quando o mesmo decorrer de ação fiscal conduzida por Auditor-Fiscal do Trabalho. ENVIO DOS DOCUMENTOS PARA REGISTRO Desde a polêmica da adoção do ESocial, onde os fatos vão ser registrados no ato da ocorrência e dentro da Legislação, (admissão deve ser feita um dia antes do início do colaborador), agora o CAGED no dia da admissão, alertamos as empresas que continuam enviando documentos em atraso para registro, que a multa passa a ser eletrônica e a partir de janeiro emitida guia no ato. No caso do CAGED para fins de Seguro Desemprego, se o colaborador receber a parcela de que não teria direito (registro feito após a data) o empregador será autuado e poderá responder criminalmente. Enviem os documentos completos e no prazo para admissão, já está em vigor...11.
2 TABELAS INSS Alíquota para fins Salário de Contribuição de recolhimento ao INSS (%) até R$ 1.317,07 8,00 de R$ 1.317,08 a R$ 2.195,12 9,00 de R$ 2.195,13 a R$ 4.390,24 11,00 SALÁRIO FAMILIA Remuneração Mensal Valor do Benefício até R$ 682,50 R$ 35,00 De R$ 682,51 até R$ 1.025,81 R$ 24,66 Acima R$ 1.025,82 Não tem direito IRRF Base de cálculo mensal em R$ Alíq. % Parcela a deduzir do imposto em R$ Até 1.787, De 1.787,78 a 2.679,29 7,5 134,08 De 2.679,30 a 3.572,43 15,0 335,03 De 3.572,43 a 4.463,81 22,5 602,96 Acima de R$ 4.463,81 27,5 826,15 Dedução por dependente: R$ 179,71. VENCIMENTOS GPS 20/11/2014 SEFIP 07/11/2014 CAGED 07/11/2014 GPS SINDICATO 20/11/2014 GPS AUTONOMOS 17/11/2014 DARFS IRRF: *** O vencimento será no último dia útil do segundo decêndio do mês subseqüente, ou seja, 20/11/2014. *** Nas Cidades que 20/11/2014 for feriado (Consciência Negra) o vencimento será antecipado para o dia 19/11/2014. DARFS PCC (4,65%): 1ª. Quinzena 10/ vencto. 31/10/2014 2ª. Quinzena 10/ vencto. 14/11/2014 HORÁRIO DE VERÃO: de 19/10/2014 a 15/02/2015 Divulgadas novas regras para emissão da prova de regularidade fiscal em relação às contribuições previdenciárias A partir de , a prova de regularidade fiscal perante a Fazenda Nacional em relação, entre outras, às contribuições previdenciárias das empresas incidentes sobre a remuneração paga ou creditada aos segurados a seu serviço, às dos empregadores domésticos e às dos trabalhadores incidentes sobre os seus salários de contribuição, será efetuada mediante apresentação de certidão expedida conjuntamente pela PGFN e RFB. (Portaria Conjunta RFB/PGFN nº 1.751/ DOU 1 de ) Fonte: IOB Online Publicados índices de frequência, gravidade e custo para cálculo do FAP em 2015 Os Ministros de Estado da Previdência Social e da Fazenda publicaram os índices de frequência, gravidade e custo, por atividade econômica, considerados para o cálculo do Fator Acidentário de Prevenção (FAP) do ano de 2014, com vigência para o ano de 2015, e dispuseram sobre o processamento e julgamento das contestações e dos recursos apresentados pelas empresas em face do índice FAP a elas atribuído. (Portaria Interministerial MPS/MF nº 438/ DOU 1 de ) Fonte: IOB Online LTCAT - LAUDO TÉCNICO DE CONDIÇÕES AMBIENTAIS É indispensável para implantação do ESOCIAL. Assim abaixo segue algumas dicas importantes a serem cumpridas e uma vez revisados, atualizados, envie para o nosso departamento pessoal. O Laudo Técnico de Condições Ambientais do Trabalho-LTCAT é a declaração pericial emitida para evidenciação técnica das condições ambientais do trabalho. Trata-se de um documento estabelecido e adotado pelo INSS na comprovação da exposição aos..22.
3 agentes ambientais nocivos à saúde ou à integridade física do trabalhador. ATUALIZAÇÃO DO LTCAT O LTCAT será atualizado pelo menos uma vez ao ano, quando da avaliação global, ou sempre que ocorrer qualquer alteração no ambiente de trabalho ou em sua organização. Deve estar sempre atualizado e disponível na empresa para análise dos Auditores Fiscais da Previdência Social. A IN INSS/PRES nº 45/2010 especificamente nos arts. 254 e 256, dispõem a possibilidade do PPRA, o PGR, o PCMAT e o PCMSO, devidamente atualizados, serem aceitos pelo INSS desde que contenham os elementos informativos básicos constitutivos do LTCAT, ou seja, estes documentos poderão substituir o LTCAT, perante o Instituto Nacional do Seguro Social INSS. No entanto, o LTCAT não poderá substituir o PPRA, o PCMSO, o PCMAT e o PGR para o atendimento das Normas Regulamentadoras do Ministério do Trabalho e Emprego MTE. (Fonte Econet) Com a implantação do ESOCIAL, o LTCAT deve estar atualizado de acordo com o atual ambiente da empresa, assim se a sua empresa fez alguma mudança de ambiente como alteração de equipamentos, máquinas, mudança do layout interno o que sempre ocorre na empresa. Férias Coletivas Mais um ano está terminando e sempre neste período muitas empresas aproveitam para conceder férias coletivas aos seus colaboradores, assim solicitamos enviar ao nosso departamento pessoal a programação de sua empresa, pois temos obrigações a cumprir (prazos para comunicar tanto o Sindicato, MTE e os próprios colaboradores). ATIVO IMOBILIZADO REVISÃO VALORES O QUE FAZER? Cada vez mais as empresas precisam ter um controle do seu imobilizado, deixar seu balanço transparente com a realidade patrimonial da empresa, assim orientamos: - Toda empresa precisa ter um controle patrimonial de seus bens (além da contabilidade), neste controle deve constar da vida útil, valor atualizado (rever pelo menos uma vez por ano), esta revisão de valores pode ser ajustada internamente ou através de profissionais especializados em avaliação que juntamente com a empresa determinaram o custo atual do seu imobilizado. Uma vez tendo esta relação patrimonial atualizada, deve enviar para o nosso departamento contábil que vai atualizar e manter em contas específicas de acordo com as normas contábeis. Vale a pena lembrar que para fins de recolhimento de impostos nada mudou, assim para cumprir as Normas de Contabilidade Internacional e do Regulamento do Imposto de Renda precisamos da colaboração de cada empresa. EXTRATOS BANCÁRIOS TRANSPARÊNCIA NAS ORIGENS E DESTINO (obrigatoriedade) Infelizmente ainda existem empresas que enviam para o departamento contábil a movimentação bancária, sem identificação o que nos obriga a manter em conta de adiantamentos (valores não identificados) como depósito em conta (é preciso sinalizar o cliente recebido, ou empréstimo, enfim qual a origem) e nos pagamentos o mesmo procedimento, só o cheque compensado não são informações suficientes para finalizar o lançamento e muito menos para gerar as obrigações do SPED. Comunicamos que as contas de adiantamentos sem suporte fiscal (contratos, fatos comprovados) que se trata de adiantamentos podem ser arbitradas e assim a tributação que já não é pequena, vai onerar mais ainda sua empresa. Colabore...33.
4 Solicitamos transmitir esse informativo ao pessoal responsável pela emissão de NOTAS FISCAIS e controles de estoques, tendo em vista as constantes mudanças que ocorrem e a necessidade de se adequar os sistemas em conformidade com a legislação vigente. Escrituração do Livro de Registro de Controle da Produção e do Estoque - Obrigatoriedade Considerando que a relação de contribuintes obrigados à escrituração do Livro de Registro de Controle da Produção e do Estoque LRCPE, no Bloco K da Escrituração Fiscal Digital EFD, a partir 1º de janeiro de 2015 conforme previsto no Ajuste Sinief 10/2014 e no item 3-A.1. da Norma de Procedimento Fiscal nº 083/2012 não foi celebrada em protocolo, a Coordenação da Receita Estadual CRE comunica que a escrituração deste livro na EFD será obrigatória somente a partir 1º de janeiro de EMPRÉSTIMO E COMODATO Empréstimo é um tipo de operação que reserva consigo a característica de um contrato oneroso ou gratuito pelo qual se faz a cessão de coisa certa, fungível ou infungível, a qual deve ser devolvida no mesmo estado ou outra de igual espécie, qualidade, quantidade ou valor, em prazo determinado. Em outras palavras, empréstimo é indicado para exprimir toda espécie de cedência de uma coisa ou bem, para que outrem a use ou dela se utilize, com a obrigação de restituí-la, na forma indicada, quando terminado o prazo de concessão. Já o comodato consiste em um contrato, a título gratuito, especificamente, do qual uma das partes cede por empréstimo a outra determinada coisa, para que a use, pelo tempo e nas condições preestabelecidas, devendo ser devolvidas ao comodante as próprias coisas emprestadas. Nessa modalidade de empréstimo, a coisa continua a ser do domínio do comodante, tendo o comodatário somente a posse para uso e gozo dela, na vigência do contrato. Empréstimo Para melhor entendimento da incidência do imposto nas operações realizadas a título de comodato e de empréstimo, observaremos, a seguir, o conceito de mercadoria. Segundo a Versão Eletrônica do Novo Dicionário Aurélio, mercadoria é aquilo que é objeto de comércio, bem econômico destinado à venda, mercancia. Comodato Comodato é uma modalidade de empréstimo, a título gratuito, especificamente de coisas não fungíveis, no qual uma das partes cede por empréstimo a outra determinada coisa, para que a use, pelo tempo e nas condições preestabelecidas, devendo ser devolvidas ao comodante as próprias coisas emprestadas. A saída de bens de uso do contribuinte, tais como materiais de uso ou consumo ou ativo imobilizado, a título de comodato, não está sujeita à tributação do ICMS. Mercadorias do estoque - Não aplicação As operações de comodato, não são aplicáveis às mercadorias do estoque do contribuinte, em razão das características dessa modalidade de empréstimo. Se porventura o contribuinte decidir realizar comodato com mercadorias do estoque, deve-se primeiramente fazer a transposição do estoque para o uso ou consumo ou para o ativo imobilizado do estabelecimento, conforme o caso, e, a partir de então, promover a saída a título de comodato. Nessa hipótese se faz necessário estornar o crédito, se aproveitado, por ocasião da entrada dessas mercadorias. EMBALAGENS DE TRANSPORTE Para efeito da legislação do ICMS, embalagem de transporte (vasilhames, recipientes e sacarias) é aquela utilizada para transportar a mercadoria desde o ponto inicial do seu deslocamento até o seu destino final, sem que seu respectivo valor seja computado no valor total da operação, nem tampouco cobrado do destinatário, devendo, portanto, retornar ao estabelecimento de origem ou a outro do mesmo titular. Diante disso, observa-se que essas embalagens não se caracterizam como insumos, pois nessa hipótese o seu custo não é agregado ao produto final, tendo em vista tratar-se de produtos que não são objeto de comercialização do contribuinte e sim caracterizados como material de uso ou consumo ou bem pertencente ao ativo permanente...44.
5 Em outras palavras, mencionadas embalagens são utilizadas para embalar, acondicionar produtos em seu transporte, os quais, por consequência, retornam ao estabelecimento de origem, após cumprirem o fim a que se destinam. Assim, podemos citar, como exemplo, caixas, engradados, paletes simples, paletes-caixas e outros. Embalagens de Transporte (Vasilhames, Recipientes e Sacarias) - Isenção do ICMS As saídas de embalagens de transporte (vasilhames, recipientes e sacarias) estão amparadas pela isenção do ICMS desde que (art. 82 do Anexo I do RICMS-SP): a) retornem ao estabelecimento remetente ou a outro do mesmo titular em condições de reutilização, nas seguintes hipóteses: a.1) quando, acondicionando mercadoria, não for cobrado do destinatário ou não for computado no valor da respectiva operação; a.2) quando, remetido vazio, objetivar o acondicionamento de mercadoria que tiver por destinatário o próprio remetente dele; b) em retorno ao estabelecimento do remetente ou a outro do mesmo titular ou a depósito em seu nome; c) decorrente da destroca de botijões vazios destinados ao acondicionamento de gás liquefeito de petróleo (GLP), promovida por distribuidor de gás, como tal definido pela legislação federal específica, pelos seus revendedores credenciados e pelos estabelecimentos responsáveis pela destroca dos botijões. Referido benefício fiscal aplica-se tanto para as saídas internas quanto para as saídas interestaduais, tendo em vista a operação encontrar-se amparada no Convênio ICM nº 88/91 e alterações. Importa lembrar que disciplinar operações específicas vinculando procedimentos a serem observados pelos diversos Estados da Federação e do Distrito Federal exige acordo firmado pelas autoridades fazendárias competentes no âmbito do Conselho Nacional de Política Fazendária (CONFAZ), por meio de Protocolo, Convênio ou Ajuste SINIEF. É o que ocorre em relação ao benefício fiscal de isenção do ICMS aplicável na saída de embalagens de transporte (vasilhames, recipientes e sacarias). Remessa de Embalagem (Vasilhame, Recipiente e Sacaria) Em regra, o contribuinte do ICMS deverá emitir nota fiscal quando promover a circulação de bem ou mercadoria, a qualquer título, conforme disposto no art. 125 do RICMS-SP. Assim, a operação de remessas de embalagens (vasilhame, recipiente ou sacaria) deve estar acobertada por nota fiscal, que deverá conter, além dos demais requisitos normalmente exigidos: a) o CFOP: ou 6.920, conforme o caso; b) a natureza da operação: Remessa de Embalagem ; c) no campo Informações Complementares a expressão: Isenção do ICMS - art. 82 do Anexo I do RICMS/
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