PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

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1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : SDT/MDA CÓDIGO UG : CIDADE : BRASILIA RELATÓRIO Nº : UCI EXECUTORA : Senhor Coordenador-Geral, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado pela SECRETARIA DE DESENVOLVIMENTO TERRITORIAL do Ministério do Desenvolvimento Agrário I - INTRODUÇÃO 2 Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 11/05/2009 a 29/05/2009, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Publico Federal Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames II - RESULTADO DOS TRABALHOS 3 Verificamos no Processo de Contas da Unidade a não conformidade com o inteiro teor das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-57/2008 e pelas DN-TCU-94/2008 e 97/2009, tendo sido adotadas, por ocasião dos trabalhos de auditoria conduzidos junto à Unidade, providências que estão tratadas em itens específicos deste relatório de auditoria A complementação de informações foi juntada ao Processo às fls 230 a Em acordo com o que estabelece o Anexo VI da DN-TCU-94/2008, e em face dos exames realizados, efetuamos as seguintes análises: 1

2 41 RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS DA GESTÃO A síntese dos principais resultados obtidos pela SDT/MDA na operacionalização dos Programas Desenvolvimento Sustentável de Territórios Rurais está descrita na tabela a seguir: Ação Orçamentária 6466 Capacitação de Agentes de Desenvolvimento 102C Elaboração de PTDRS 2A99 - Apoio à Gestão dos PTDRS Apoio a Projetos de Infra estrutura e Serviços nos Territórios Rurais 8394 Fomento aos Empreendimentos Associativos e Cooperativismo da Agricultura Familiar da Reforma Agrária (3) Gestão e Administração do Programa 5160 Desenvolvimento Sustentável para os Assentamentos da Reforma Agrária no Semi-Árido do Nordeste (5) Metas e resultados Dados Físicos Dados Financeiros (R$) (indicadores físicos e quantitativos) Meta Realizado Meta Realiza Indicador no % RAP 2007 Orçam 2008 RAP 2007 Orçamento do PPA (a) (b) (b/a) (c) (d) valor (e) % (e/c) valor (f) % (f/d) nº de agentes capacitados , , nº de PTDRS elaborados (1) 9, , ,95 nº de Colegiados Territoriais , , consolidados nº de Territórios , (2) (3) (2) Rurais apoiados 72,20 nº de empreendiment os apoiados , , ,20 -(4) , ,25 Famílias beneficiadas , ,00 Fonte: Tomadas de Contas Anual da SDT/MDA/2008 e Relatório de Auditoria de Gestão da SDT/2008 (1) Considerados apenas os novos planos territoriais elaborados em 2008 (meta não cumulativa), que no período de operacionalização desta Ação orçamentária (2004 a 2008) foram elaborados/revisados um total de 108 planos, sem repetição (2) Inclusive Emendas Parlamentares (3) Considerou-se os valores orçamentários do crédito inicial mais os créditos adicionais (4) A Ação orçamentária Gestão e Administração do Programa não possui indicador nem meta física no PPA Desse quadro, tem-se baixa execução física das ações Capacitação de Agentes de Desenvolvimento, 102C - Elaboração de PTDRS e 2A99 - Apoio à Gestão dos PTDRS não obstante a elevada execução financeira de cada uma delas Isso ocorreu em decorrência de: a) ação Capacitação de Agentes de Desenvolvimento => parte significativa dos resultados físicos em termos de capacitação de agentes de desenvolvimento, com recursos orçamentários de 2008, somente serão obtidos em 2009, com a implementação e execução dos contratos/convênios e respectivos projetos; b) 102C - Elaboração de PTDRS => decorre das características processuais das atividades desenvolvidas e dos problemas operacionais para a celebração de convênios e contratos de repasse para a aplicação dos recursos de 2008, de maneira que os respectivos resultados físicos somente serão obtidos em 2009; e c) 2A99 - Apoio à Gestão dos PTDRS => algumas situações vivenciadas em 2008: (i) problema de definição da meta física para 2008; (ii) a consolidação dos colegiados territoriais é um processo que envolve diversas atividades realizadas em cada território, que apresentam níveis diferenciados em termos de organização e consolidação, demandando um maior tempo para que os mesmos atinjam o status de "consolidados" Estes dois pontos elencados, aliados aos problemas operacionais na celebração e operacionalização de convênios e contratos de repasse para a aplicação dos recursos de 2008, atrasaram a implementação das atividades previstas no ano, de maneira que os 2

3 respectivos resultados físicos somente serão obtidos em QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES DE DESEMPENHO UTILIZADOS E CONTROLES INTERNOS IMPLEMENTADOS PELA GESTÃO Não foram identificadas disfunções estruturais nos indicadores utilizados pela SDT/MDA 43 TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS Em 2008 foram firmados no âmbito da SDT/MDA por intermédio da Caixa, 193 contratos de repasse, no montante de R$ ,57, sendo R$ ,00 recursos do MDA e R$ ,57 contrapartida dos convenentes O volume de recursos liberados em 2008 totalizou a importância de R$ ,52, representando aumento de 98,77% em relação à 2007 A situação dos contratos de repasse em 31/12/2008 revela a existência de 349 contratos de repasse com vigência expirada a mais de 60 dias com registro no SIAFI de valores na situação "A COMPROVAR", no montante de R$ ,51, 163 contratos de repasse com vigência expirada e com registro no SIAFI de valores na situação de "A APROVAR", no montante de R$ ,33, bem como 75 contratos de repasse com vigência expirada registrados no SIAFI na situação de "INADIMPLENTES EFETIVOS", sem instauração de TCE, no montante de R$ ,74 A causa para essa situação tem sido apontada como: a) a falta de acompanhamento e/ou fiscalização da SDT/MDA quanto à execução dos contratos de repasse e à atuação da Caixa de cobrar dos convenentes a apresentação das Prestações de Contas; b) a não-inclusão em "inadimplentes efetivos" dos convenentes que deixaram de prestar contas; c) fragilidades da SDT/MDA no que tange ao cumprimento do prazo para manifestação do agente financeiro quanto à aprovação, ou não, das Prestações de Contas dos contratos de repasse com vigência encerrada d) Fragilidade da SDT/MDA no que tange às providências para a regularização dos contratos de repasse celebrados no âmbito dos programas/ações sob sua responsabilidade na situação de inadimplência efetiva e) Ausência de registro no Siafi da instauração da TCE no SIAFI f) Falta de acompanhamento e fiscalização da SDT/MDA no que tange celebrados pela Caixa Em relação aos convênios celebrados pela UG (SPOA/MDA) relativos aos Programas sob responsabilidade da SDT/MDA, em 31/12/2008 existiam 06 convênios com prestação de contas final "aprovadas", no montante de R$ ,01 (SIAFI nº , , , , e ); 05 com prestação de contas "a aprovar", no montante de R$ ,00 (SIAFI nº , , , , , , , e ); e 02 convênios na situação de "inadimplência efetiva", no montante de R$ ,00 (SIAFI e ) Em 2008, foi realizado pela CGU o 26º Sorteio Público de Municípios, onde foram fiscalizados 17 municípios O objetivo foi verificar a aplicação dos recursos federais repassados pelo MDA sob a responsabilidade da Secretaria de Desenvolvimento Territorial - SDT/MDA em 23 contratos de repasse Das 31 constatações desse sorteio, destacamos as seguintes: 3

4 - Indícios de montagem de processo licitatório - Falta de atingimento do objetivo - Desvio de finalidade de bens adquiridos - Equipamentos adquiridos sem utilização/funcionamento - Não localização de equipamentos adquiridos - Não execução de meta pactuada no Plano de Trabalho - Despesas comprovadas com Notas Fiscais Inidôneas - Não comprovação do recolhimento do INSS sobre o montante da Mão-de- Obra - Ausência de registro de empregados e da Obra na Previdência Social - Ausência de aplicação financeira Dessas 31 constatações, após as justificativas do gestor às Solicitações de Auditoria e ao Relatório Preliminar, encontram-se pendente de implementação REGULARIDADE DAS LICITAÇÕES E CONTRATO Os processos licitatórios do MDA são centralizados e realizados pela UG (SPOA/MDA) A SDT/MDA realiza procedimentos licitatórios contratações no âmbito do PCT IICABRA/07/009 No contexto do PCT BRA/IICA/07/009, foram realizadas no exercício auditado 302 licitações no valor total de R$ ,40 Foram analisados 21 processos selecionados mediante amostragem não probabilística, sendo 20 processos na modalidade "compra direta" e 01 por Inexigibilidade de licitação (motivo: fornecedor exclusivo) Nesses, verificamos que o Projeto tem observado as normas constantes do Manual de Normas e procedimentos do IICA, Capítulo 4º - Aquisição e Contratação de Bens e Serviços, não sendo constatadas falhas que representassem dano ao Erário 45 REGULARIDADE NA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS O MDA, e em especial a SDT, não possui quadro próprio de servidores, mas para a execução das ações de sua competência, a Secretaria dispôs em 2008 de 23 servidores dos quadros permanentes do Poder Executivo Federal, ocupando cargos de comissão, assim distribuídos: CARGO nº de servidores DAS DAS DAS DAS DAS DAS DAS DAS FG-1 2 FG-3 1 TOTAL 23 Em relação à 2007, verifica-se que houve redução de 02 cargos comissionados As atividades-meio da SDT/MDA são executadas por profissionais terceirizados conforme quadro a seguir: 4

5 CARGO Nº DE TERCEIRIZADOS Secretárias 5 Office Girl 1 Recepcionista 1 TOTAL 7 A implementação de parte das ações finalísticas da SDT são viabilizadas mediante a contratação de consultores externos no âmbito do projeto de cooperação técnica com o IICA BRA 07/009 Em 2008 foram contratados 88 consultores por produtos Para a execução das ações previstas no PCT BRA/IICA/07/009 foi contratado o IICA para executar o Plano de Trabalho 67 disponibilizando equipe composta por 04 profissionais contratados para executarem atividades administrativas desse PCT e 01 consultor A SDT/MDA, portanto, não possui quadro próprio de servidores e conta com uma estrutura composta por cargos em comissão e consultores contratados visando a implementação das ações de sua responsabilidade 46 CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU No exercício de 2008 foram expedidos ao MDA os Acórdãos nº 645/ TCU/Plenário, 1810/ TCU/1ª Câmara e 3874/ TCU/2ª Câmara, envolvendo contratos de repasse celebrados no âmbito das ações de responsabilidade da SDT/MDA O Acórdão nº 645/2008 foi considerado atendido pelo Acórdão nº 50/ TCU/Plenário em Sessão de 28/01/2009, conforme Ata 03/2009, publicada no DOU de 02/02/2009 Consideramos parcialmente atendido o Acórdão 1810/ TCU/1ª Câmara tendo em vista que o Ofício 1480/2008-SDT/MDA enviado ao TCU e relacionado no Relatório de Gestão não atende a 2ª parte do Acórdão 1810/2008 e não foi disponibilizada documentação que comprove que a SDT/MDA tenha informado ao TCU o nome completo e número de inscrição no Cadastro de Pessoa Física do Ministério da Fazenda (CPF) do chefe do setor e do servidor responsável pela apuração 47 PROGRAMAS E PROJETOS FINANCIADOS COM RECURSOS EXTERNOS COM ORGANISMOS INTERNACIONAIS A SDT/MDA operacionaliza parte das atividades do Programa Desenvolvimento Sustentável de Territórios Rurais por meio de Termo de Cooperação Técnica Internacional circunscritas na competência do Instituto Interamericano de Cooperação para a Agricultura - IICA Nesse contexto, em 14/02/2008 foi firmado o Ajuste Complementar de Cooperação Técnica - BRA/IICA/07/009 - visando desenvolver ações e atividades relativas ao "Fortalecimento e Aperfeiçoamento do Programa de Desenvolvimento Sustentável de Territórios Rurais", envolvendo recursos orçamentários do Programa/Ação 1334/2272, no montante de R$ ,00 Os objetivos imediatos do PCT BRA/IICA/07/009 são: 1 - Aperfeiçoar os sistemas de planejamento, de monitoramento e avaliação, de informação, de comunicação bem como de articulação de políticas e cooperação técnica do Programa Desenvolvimento Sustentável de Territórios Rurais; 5

6 2 - Aperfeiçoar os processos de constituição e gestão dos Colegiados de Desenvolvimento Territorial - CODETER e de elaboração dos Planos Territoriais de Desenvolvimento Rural Sustentável - PTDRS; 3 - Aperfeiçoar os processos de formação e desenvolvimento de capacidades para o desenvolvimento territorial; 4 - Aperfeiçoar o sistema de acesso a recursos e de qualificação de projetos territoriais, e 5 - Consolidar e acompanhar o desenvolvimento sustentável dos territórios rurais Em 2008 foram repassados ao IICA R$ ,00 (32,27%), distribuídos pelas seguintes ações de governo: Ação Valor (R$) , ,00 102C ,00 2A ,00 Total ,00 Desse montante, o IICA contabilizou o valor de R$ ,00, que adicionados aos rendimentos de aplicação financeira de R$ 67950,55, totalizaram R$ ,55 de recursos disponíveis Os gastos efetuados foram R$ ,59, que somados à taxa de administração paga ao IICA (CATIS/TIN) de R$ ,13, totalizaram R$ ,72, representando 69,11% de execução financeira A diferença de R$ ,00 entre o valor repassado (R$ ,00) e o contabilizado (R$ ,00) é devido à contabilização desse valor pelo IICA em jan/2009, pois a Ordem Bancária foi emitida em 31/12/2008 Em relação aos projetos financiados com recursos externos, a SDT/MDA conta com as seguintes fontes de recursos: a) Projeto Dom Hélder Câmara, acordo de empréstimo entre o Governo Brasileiro, por intermédio do Ministério do Desenvolvimento Agrário, e o Fundo Internacional de Desenvolvimento Agrícola (FIDA), no valor total de R$ ,00, com duração de 111 meses (de 01/10/2000 a 01/12/2009), para a execução da Ação Desenvolvimento Sustentável para os Assentamentos da Reforma Agrária no Semi-Árido do Nordeste; b) Contrato de Doação GEF-FSP BR (Global Environment Facility - GEF), Doação das Nações Unidas para o Meio Ambiente, no valor total de US$ ,00, sendo US$ ,00 recursos da doação; e c) Doação da Fundação Syngenta para a Agricultura Sustentável - FDSA 0079, no valor total de EUROS ,00 48 CONCESSÃO DE DIÁRIAS No âmbito do MDA, as diárias/passagens concedidas aos servidores ocupantes de cargos ou função em comissão são operacionalizadas pela SPOA/MDA Entretanto, a SDT/MDA efetua atos de concessão de diárias e/ou passagens aos consultores contratados no âmbito do projeto de cooperação técnica com o IICA BRA/07/009 Das diárias e passagens analisadas, verificamos que o Projeto tem observado as normas e procedimentos do IICA Não foram constatadas falhas que tenham causado dano ao Erário 6

7 49 SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTÕES A SDT/MDA não utiliza cartões de crédito institucionais, conforme declaração da SDT, item 10, fls 48, do processo de Tomadas de Contas Anual, exercício Entre as constatações identificadas pela equipe, não foi possível efetuar estimativa de ocorrência de dano ao erário III - CONCLUSÃO Eventuais questões pontuais ou formais que não tenham causado prejuízo ao erário, quando identificadas, foram devidamente tratadas por Nota de Auditoria e as providências corretivas a serem adotadas, quando for o caso, serão incluídas no Plano de Providências Permanente ajustado com a UJ e monitorado pelo Controle Interno Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria Brasília, de junho de

8 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CERTIFICADO DE AUDITORIA CERTIFICADO Nº : UNIDADE AUDITADA : SDT/MDA CÓDIGO : EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / CIDADE : BRASILIA Foram examinados, quanto à legitimidade e legalidade, os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, praticados no período de 01Jan2008 a 31Dez Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram provas nos registros mantidos pela(s) unidade(s), bem como a aplicação de outros procedimentos julgados necessários no decorrer da auditoria 3 Em nossa opinião, diante dos exames aplicados, de acordo com o escopo mencionado no parágrafo segundo, consubstanciados no Relatório de Auditoria de Avaliação da Gestão nº considero: 31 No que concerne à gestão dos responsáveis constantes do art 10 da IN TCU nº 57/2008: 311 REGULAR com ressalvas a gestão dos responsáveis a seguir listados: CPF NOME CARGO Nome e CPF protegidos por sigilo ENCARREGADO SETOR FINANC-CEF FALHA(s) MEDIA(s) 3113 Existência de contratos de repasse com vigência expirada a mais de 60 dias com registro no SIAFI de valores na situação "A COMPROVAR", no montante de R$ ,51

9 3114 Existência de contratos de repasse com vigência expirada porém com registro no SIAFI de valores na situação de "A APROVAR", no montante de R$ , Existência de 75 contratos de repasse com vigência expirada registrados no SIAFI na situação de "INADIMPLENTES EFETIVOS", sem instauração de TCE, no montante de R$ ,74 CPF NOME CARGO Nome e CPF protegidos por sigilo DIRIGENTE MÁXIMO FALHA(s) MEDIA(s) 3113 Existência de contratos de repasse com vigência expirada a mais de 60 dias com registro no SIAFI de valores na situação "A COMPROVAR", no montante de R$ , Existência de contratos de repasse com vigência expirada porém com registro no SIAFI de valores na situação de "A APROVAR", no montante de R$ , Existência de 75 contratos de repasse com vigência expirada registrados no SIAFI na situação de "INADIMPLENTES EFETIVOS", sem instauração de TCE, no montante de R$ ,74 CPF NOME CARGO Nome e CPF protegidos por sigilo COORDENADOR DO PCT FALHA(s) MEDIA(s) 2111 Contratação de 04 profissionais para desenvolver atividades de equipe base em Projeto de Cooperação Técnica Internacional em descumprimento da legislação vigente 3113 Existência de contratos de repasse com vigência expirada a mais de 60 dias com registro no SIAFI de valores na situação "A COMPROVAR", no montante de R$ , Existência de contratos de repasse com vigência expirada porém com registro no SIAFI de valores na situação de "A APROVAR", no montante de R$ ,33

10 3115 Existência de 75 contratos de repasse com vigência expirada registrados no SIAFI na situação de "INADIMPLENTES EFETIVOS", sem instauração de TCE, no montante de R$ , REGULAR a gestão dos demais responsáveis tratados no mencionado Relatório de Auditoria Brasília, 25 de Junho de 2009 CELIO DE VASCONCELOS COORDENADOR-GERAL DE AUDITORIA DA ÁREA DE DESEN AGRáRIO

11 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO Nº : EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : SDT/MDA CÓDIGO : CIDADE : BRASÍLIA Em conclusão aos encaminhamentos sob a responsabilidade da SFC/CGU quanto ao processo de contas do exercício sob exame, da Unidade acima referida, expresso, a seguir, opinião conclusiva, de natureza gerencial, sobre os principais registros e recomendações formulados pela equipe de auditoria, em decorrência dos trabalhos conduzidos por este órgão de controle interno sobre os atos de gestão do referido exercício, cuja certificação foi pela Regularidade com Ressalvas 2 A unidade, na execução de suas políticas públicas, operacionalizou o Programa 1334 Desenvolvimento Sustentável de Territórios Rurais em 2008 A ação Apoio a Projetos de Infra-estrutura e Serviços nos Territórios Rurais foi a de maior percentual de execução, com 65,54% do montante financeiro utilizado As ações 8394 Fomento aos Empreendimentos Associativos e Cooperativismo da Agricultura Familiar da Reforma Agrária e 5160 Desenvolvimento Sustentável para os Assentamentos da Reforma Agrária no Semi-Árido do Nordeste tiveram o maior incremento de 42,86% e 24,43%, respectivamente, em relação ao ano anterior 3 As principais constatações identificadas que impactaram a gestão da unidade, dentro do escopo definido para os trabalhos de auditoria, foram a contratação de profissionais para desenvolver atividades de equipe base em Projeto de Cooperação Técnica Internacional e a existência de volume considerável de contratos de repasse com vigência expirada e sem comprovação pelos convenentes e aprovação pelo concedente, carecendo de medidas imediatas para recomposição do patrimônio público 1

12 4 As principais causas estruturantes identificadas pela equipe decorreram contratação de profissionais para desenvolver atividades de equipe base em Projeto de Cooperação Técnica Internacional; acompanhamento deficiente da execução dos Contratos de Repasse celebrados no âmbito dos programas/ações sob responsabilidade da unidade, ausência de acompanhamento e/ou fiscalização em relação à atuação da mandatária da União, no que diz respeito à cobrança e análise das Prestações de Contas 5 Diante dessas constatações, as recomendações foram no sentido da adoção de providências visando prover o projeto de cooperação técnica de recursos humanos necessários e suficientes a sua execução, regularização da situação do Projeto, a adoção de mecanismos de controle mais eficientes para o acompanhamento e cumprimento dos prazos estabelecidos na regulamentação vigente 6 Conforme análise realizada, os controles internos administrativos da unidade devem ser aperfeiçoados, em especial no que tange aos contratos de repasse Considerando as fragilidades dos mecanismos e instrumentos de controle interno, é importante que a unidade adote as medidas saneadoras recomendadas no sentido de corrigir os problemas identificados 7 Assim, em atendimento às determinações contidas no inciso III, art 9º da Lei nº 8443/92, combinado com o disposto no art 151 do Decreto nº 93872/86 e inciso VIII, art 12 da IN/TCU/Nº 57/2008 e fundamentado no Relatório de Auditoria, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art 52, da Lei nº 8443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União Brasília, 26 de junho de 2009 Lucimar Cevallos Mijan DIRETORA DE AUDITORIA DA ÁREA DE PRODUÇÃO E TECNOLOGIA 2

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