UNIVERSIDADE FEDERAL DO CEARÁ FACULDADE DE ECONOMIA, ADMINISTRAÇÃO, ATUÁRIA, CONTABILIDADE E SECRETARIADO DEPARTAMENTO DE ADMINISTRAÇÃO
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- Maria Eduarda Imperial Moreira
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1 UNIVERSIDADE FEDERAL DO CEARÁ FACULDADE DE ECONOMIA, ADMINISTRAÇÃO, ATUÁRIA, CONTABILIDADE E SECRETARIADO DEPARTAMENTO DE ADMINISTRAÇÃO Administração e Análise Financeira e Orçamentária 2 Prof. Isidro PRATICA DA TEORIA 01 A Companhia D. S. tem diferentes itens no estoque. O número médio de cada um dos itens estocados e seus custos unitários são enumerados na planilha que segue. A empresa deseja implantar o sistema ABC de estoque. Surgira uma divisão dos itens em classificação A, B e C. Justifique sua relação e aponte quais itens poderiam ser considerados difíceis de classificar. Número do item Número médio de unidades em estoque Custo médio por unidade ($) , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 02 A estimativa feita pela Companhia GHI de suas necessidades de fundos totais numa base mensal para o ano seguinte é dada na planilha que segue: Mês Valores ($) Mês Valores ($) Janeiro Julho Fevereiro Agosto Março Setembro Abril Outubro Maio Novembro Junho Dezembro
2 A taxa de juros sobre os recursos monetários de curto prazo e longo prazo são respectivamente, 3 e 8%. Pede-se: a. Identifique os componentes permanentes e sazonais. b. Calcule o custo do financiamento usando a abordagem de proteção. c. Calcule o custo do financiamento usando a abordagem conservadora. d. Use a abordagem de financiamento baseada na relação entre lucratividade e risco da Companhia GHI. Fonte: The New Yorker April 20, 2009 Copyright Pereira, F. I.
3 Companhia D. S Item Nr médio de unids Custo médio Valor Ordem Decrescente Valores % em estoque por unidade Total Item Valor ($) Acumulados Acumulado ,48 960, , ,00 0, ,00 500, , ,00 0, ,20 264, , ,00 0, , , , ,00 0, ,50 825, , ,00 0, , , , ,00 0, , , , ,00 0, , , , ,00 0, ,95 570, , ,00 0, ,25 750, , ,00 0, , , , ,00 0, ,35 87, , ,00 0, , , , ,00 0, , , , ,00 0, ,00 960, , ,00 0, ,60 240, , ,00 0, , , , ,00 0, , , , ,00 0, ,50 630, , ,00 0, ,00 160, , ,75 1,000 % Classif 82,821 A 11,079 B 6,100 C
4 Valores ($) 6,1% 92,3% 82,82% ,079% 50 B C A Itens (%)
5 Companhia GHI a. O componente permanente constitui o nível inferior de recursos totais necessários durante o período. O componente sazonal é a diferença entre as necessidades de fundos totais de cada mês e a necessidade de valores monetários permanentes (1) (2) (3) = (1) (2) Mês Recursos totais necessários ($) Necessidade Permanente ($) Necessidade Sazonal ($) Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Graficamente: b. A abordagem de proteção requer que o componente permanente da necessidade de fundos seja financiado com fundos a longo prazo e o sazonal, com fundos a curto prazo. Dados disponíveis: Taxa de juros sobre os recursos monetários de curto prazo: 3%
6 Taxa de juros sobre os recursos monetários de longo prazo: 8% (1) Custos dos fundos a curto prazo Calcula-se o empréstimo médio feito a curto prazo, anualmente, multiplicando-se esse valor pela taxa anual de juros de 3% sobre os fundos a curto prazo. O empréstimo médio feito a curto prazo, anualmente, pode ser estimado dividindo-se a soma das necessidades de fundos sazonais, conforme coluna (3) por 12. Assim: $ 12 meses = $ 1.933,34 Multiplicando $ 1.933,34 vezes 0,03 = $ 58,00 (2) Custos dos fundos a longo prazo Calcula-se o empréstimo médio feito a longo prazo, anualmente, multiplicando-se esse valor pela taxa anual de juros de 8% sobre os fundos a curto prazo. O empréstimo médio feito a longo prazo, anualmente, pode ser estimado dividindo-se a soma das necessidades de fundos sazonais, conforme coluna (2) por 12. Logo: $ 12 meses = $ Multiplicando $ vezes 0,08 = $ 1.104,00 (3) Custo total Custo dos fundos a curto prazo: $ 58,00 Custos dos fundos a longo prazo: $ 1.104,00 Custo total: $ 1.162,00 c. A abordagem mais conservadora seria financiar todas as necessidades projetadas de recursos monetários com fundos de longo prazo e usar fundos a curto prazo no caso de uma emergência ou de uma saída inesperada de dinheiro. Logo, o financiamento a longo prazo de $ , o qual corresponde à necessidade máxima da empresa (em outubro), é usado nessa estratégia. Dessa forma, todos os recursos necessários no decorrer do ano, inclusive os $ previstos para outubro, são financiados com fundos a longo prazo. Como o custo dos fundos a longo prazo foi dado a 8% ao ano o custo total dessa estratégia é $ x 0.08 = $ Comparando este resultado com o custo total de $ 1.162,00 sob a abordagem de proteção, percebe-se que a estratégia conservadora é mais onerosa. Logo todos os recursos exigidos da Cia GHI durante o período de um ano, inclusive os $ projetados para outubro, são financiados com fundos de longo prazo. O CCL da empresa, definido aqui como a parte referente às necessidades financeiras a curto prazo, financiada com recursos a longo prazo, atinge um pico de $ ($ $ ) em outubro. Qualquer financiamento a longo prazo além dos $ de financiamento permanente constitui CCL.
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